Приложение. Порядок проведения эксперимента по обеспечению Федеральным казначейством получателей средств федерального бюджета наличными денежными средствами с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт

Приложение

Порядок
проведения эксперимента по обеспечению Федеральным казначейством получателей средств федерального бюджета наличными денежными средствами с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт
(утв. приказом Минфина РФ от 24 мая 2010 г. N 49н)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в связи с необходимостью получения дополнительных данных по итогам проведения эксперимента по обеспечению Управлением Федерального казначейства по Краснодарскому краю и отделениями Управления Федерального казначейства по Краснодарскомe краю (далее - органы Федерального казначейства) получателей средств федерального бюджета, созданных ими обособленных структурных подразделений, наделенных обязанностью ведению бухгалтерского учета (далее - клиенты), наличными денежными средствами с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт (далее - карта) и устанавливает порядок проведения операций по обеспечению клиентов наличными денежными средствами с использованием карт.

1.2. Клиент осуществляет с использованием карт получение для выплаты заработной платы (денежного содержания, командировочных расходов) работникам клиентов и осуществления текущих расходов клиента и внесение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации на основании договора банковского счета (далее - Договор), заключенного органом Федерального казначейства с кредитной организацией (филиалом кредитной организации) (далее - банк).

II. Порядок осуществления операций по обеспечению наличными денежными средствами получателей средств федерального бюджета

2.1. Для получения карт клиент предоставляет в орган Федерального казначейства Заявление на получение карт (далее - Заявление), оформленное согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531842). В случае, если клиент имеет обособленные подразделения без права ведения бухгалтерского учета, на каждое подразделение он имеет право получить необходимое количество карт. При этом клиентом оформляется отдельное Заявление на получение карт на каждое подразделение.

2.2. На представленном клиентом Заявлении органом Федерального казначейства делается отметка органа Федерального казначейства о согласии на получение карт, после чего оно направляется в банк, в котором органу Федерального казначейства открыт счет на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" (далее - счет N  40116) для обеспечения клиентов наличными денежными средствами с использованием карт. На основании Заявления банк обеспечивает изготовление карт. В день доставки в соответствующее подразделение банка изготовленных карт и конвертов, содержащих пин-коды к ним, банк уведомляет орган Федерального казначейства о готовности выдать карты. Уполномоченные работники органа Федерального казначейства получают в банке изготовленные карты.

2.3. Карты подлежат учету и регистрации органом Федерального казначейства в Журнале регистрации карт в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531843), который должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен печатью органа Федерального казначейства и заверен подписями руководителя и главного бухгалтера органа Федерального казначейства. Ответственность за учет карт в органе Федерального казначейства несет уполномоченный работник органа Федерального казначейства.

Орган Федерального казначейства выдает уполномоченному работнику клиента карту и конверт с пин-кодом под расписку в Журнале регистрации карт.

Орган Федерального казначейства и клиент учитывают карты в порядке, установленном пунктом 263 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2008 г. N 148н (зарегистрирован Минюстом России 12 февраля 2009 г., регистрационный N 13309; Российская газета, 2009, N 39)*.

2.4. Клиент возвращает органу Федерального казначейства карты для последующего их возврата в банк по заявлению в произвольной форме, в котором указываются причина возврата, реквизиты карт (номера карт), подлежащих возврату, в случае:

закрытия лицевых счетов, открытых клиенту в органе Федерального казначейства;

изменения наименования клиента;

повреждения карты;

истечения срока действия карты;

утраты пин-кода;

смены уполномоченного работника клиента;

закрытия или изменения номера счета, открытого органу Федерального казначейства в банке;

по требованию органа Федерального казначейства;

в иных случаях, предусмотренных внутрибанковскими правилами.

После проверки реквизитов карты (номера карты), предъявленных для возврата карт, на их соответствие реквизитам карт (номерам карт), ранее выданным данному клиенту, указанным в Журнале регистрации карт, уполномоченный работник органа Федерального казначейства указывает дату возврата клиентом карт в Журнале регистрации карт.

Не позднее рабочего дня, следующего за рабочим днем возврата клиентом карт в орган Федерального казначейства, уполномоченный работник органа Федерального казначейства возвращает карты в банк и указывает дату возврата карт в банк в Журнале регистрации карт.

2.5. В случае утери пин-кода и/или карты клиент обязан незамедлительно сообщить в банк о факте утери пин-кода и/или карты и необходимости блокировки операций по данной карте, а также не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выявления утраты карты, сообщить об этом в орган Федерального казначейства.

2.6. Орган Федерального казначейства принимает от клиента для получения им наличных денежных средств Заявку на получение наличных денежных средств, перечисляемых на карту (далее - Заявка) с использованием системы электронного документооборота или на бумажных носителях в двух экземплярах по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531844) для перечисления денежных средств на каждую карту отдельно.

Заявка должна содержать реквизиты карты (номер карты), номер лицевого счета получателя бюджетных средств или номер лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федерального бюджетного учреждения (далее - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении), коды бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие целям получения наличных денежных средств, и суммы наличных денежных средств.

В Заявке с номером лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении коды бюджетной классификации Российской Федерации не указываются.

2.7. Уполномоченный работник органа Федерального казначейства проверяет правильность заполнения Заявки на:

- соответствие подписей руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лиц) образцам, имеющимся в карточке образцов подписей, представленной клиентом при открытии соответствующих лицевых счетов в установленном порядке (в случае получения Заявки на бумажном носителе);

- соответствие указанных в Заявке кодов бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операций, исходя из вида средств;

- соответствие указанных в Заявке кодов бюджетной классификации Российской Федерации, кодам бюджетной классификации Российской Федерации, действующим в текущем финансовом году.

Уполномоченный работник органа Федерального казначейства контролирует:

- по Заявкам для оплаты денежных обязательств за счет средств федерального бюджета:

непревышение остатка лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований по расходам по публичным нормативным обязательствам) в соответствующем разделе лицевого счета получателя бюджетных средств по указанным в Заявке кодам бюджетной классификации Российской Федерации;

- по Заявкам для оплаты денежных обязательств за счет дополнительного бюджетного финансирования:

непревышение остатка лимитов бюджетных обязательств и остатка источника дополнительного бюджетного финансирования в соответствующем разделе лицевого счета получателя бюджетных средств по указанным в Заявке кодам бюджетной классификации Российской Федерации;

- по Заявкам для оплаты денежных обязательств за счет средств от приносящей доход деятельности:

соответствие кодов классификации расходов федерального бюджета, указанных в Заявках, кодам бюджетной классификации, указанным в Сведениях о смете, учтенных в органе Федерального казначейства;

непревышение сумм, указанных в Заявках, над суммой остатка средств от приносящей доход деятельности за минусом средств, зачисленных на лицевой счет получателя без права расходования;

- по Заявкам для оплаты денежных обязательств за счет средств во временном распоряжении:

непревышение остатка средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.

При выявлении несоответствия оформления Заявки указанным в настоящем пункте условиям орган Федерального казначейства регистрирует представленную Заявку в Журнале регистрации неисполненных документов (код формы по КФД 0531804) в установленном порядке и возвращает ее клиенту с указанием в прилагаемом Протоколе (код формы по КФД 0531805) причины возврата.

2.8. Орган Федерального казначейства обобщает представленные клиентами Заявки и на их основании оформляет в необходимом количестве экземпляров платежные поручения на перечисление денежных средств со счетов, открытых Управлению Федерального казначейства по Краснодарскому краю в подразделении Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105), с отличительным признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета, открытого на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет N 40302), с отличительным признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета на балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" (далее - счет N 40503), на счет N 40116 и передает платежные поручения в подразделение Центрального банка Российской Федерации.

Не позднее дня, следующего за днем получения выписки соответственно со счета N 40105, счета N 40302 и счета N 40503 из подразделения Центрального банка Российской Федерации и на основании приложенных к ней платежных поручений с отметкой подразделения Центрального банка Российской Федерации об исполнении, орган Федерального казначейства формирует и направляет в электронном виде в банк Расшифровку суммы средств, перечисленных на счет органа Федерального казначейства N 40116 по картам, по форме согласно приложению N 4 (код формы по КФД 0531845) к настоящему Порядку.

2.9. Орган Федерального казначейства после подтверждения подразделением Центрального банка Российской Федерации проведения операции по списанию средств соответственно со счета N 40105, счета N 40302 и счета N 40503 на счет N 40116 отражает кассовые выплаты в соответствии с представленными Заявками на соответствующих лицевых счетах клиента.

Первый экземпляр исполненной Заявки, оформленной подписями клиента, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета клиента, открытого в органе Федерального казначейства, остающейся в документах операционного дня органа Федерального казначейства по счету N 40105, счету N 40302 и счету N 40503 соответственно. Второй экземпляр Заявки с отметкой органа Федерального казначейства передается клиенту вместе с выпиской из его лицевого счета.

2.10. В случае полного или частичного неиспользования клиентом перечисленных на карты средств в течение 20 календарных дней со дня перечисления, не считая дня перечисления, клиент представляет в орган Федерального казначейства Расшифровку сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (далее - Расшифровка), по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531846), подписанную руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителями лицами) на возврат невостребованной суммы со счета N 40116 на счет N 40105, на счет N 40302 или на счет N 40503 (в зависимости от ранее представленной клиентом Заявки).

Орган Федерального казначейства на основании Расшифровки оформляет платежное поручение на перечисление невостребованной суммы со счета N 40116 на счет N 40105, на счет N 40302 или на счет N 40503 и передает платежное поручение в банк.

Платежное поручение, оформленное органом Федерального казначейства на основании Расшифровки, является основанием для отражения списания средств со счета N 40116, а также операции по восстановлению кассовой выплаты на счете N 40105, на счете N 40302 и на счете N 40503. Данные операции на основании Расшифровки и платежного поручения с отметкой подразделения Центрального банка Российской Федерации об исполнении операции отражаются на соответствующем лицевом счете клиента.

2.11. Получение наличных денежных средств осуществляется через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств банка, соответствующие требованиям Положения Центрального банка Российской Федерации от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 г., регистрационный N 11751; Вестник Банка России, 2008, N 29 - 30), в пределах учитываемого банком остатка денежных средств на карте в соответствии с условиями Договора, не предусматривающего условия о предоставлении банком органу Федерального казначейства кредита при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

III. Порядок внесения клиентом наличных денежных средств через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств и учета их органом Федерального казначейства

3.1. На счет N 40116 допускается перечисление органом Федерального казначейства средств в безналичном порядке исключительно со счета N 40105, счета N 40302 и счета N 40503.

3.2. Внесение наличных денежных средств осуществляется уполномоченными работниками клиента с использованием карты через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств в соответствии с условиями Договора. Клиент без взимания комиссии за внесение наличных денежных средств осуществляет внесение наличных денежных средств с использованием карты через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств банка, выдавшего карты.

3.3. При внесении денежных средств через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств клиент не позднее следующего рабочего дня после внесения средств представляет в орган Федерального казначейства Расшифровку по сумме внесенных средств в течение дня их внесения, в которой в обязательном порядке указываются реквизиты карты (номер карты), номер лицевого счета получателя бюджетных средств и лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, и коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на соответствующем лицевом счете получателя средств.

Перечисление внесенных уполномоченным работником клиента в течение дня через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств со счета N 40116 на счет N 40105 осуществляется банком в соответствии с документом или совокупностью документов в электронной форме, сформированных за определенный период времени, при совершении операций с использованием банкомата и (или) электронного терминала - электронным журналом транзакций не позднее дня зачисления внесенных наличных денежных средств на счет, к которому открыта карта.

Средства, поступившие на счет N 40105 со счета N 40116, учитываются органом Федерального казначейства как невыясненные поступления до представления клиентом Расшифровки.

Орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за рабочим днем представления Расшифровки, но не ранее дня получения выписки подразделения Центрального банка Российской Федерации по счету N 40105, оформляет платежные поручения на перечисление со счета N 40105 денежных средств, подлежащих перечислению с данного счета на счет N 40302 и/или счет N 40503, и передает в установленном порядке платежные поручения в подразделение Центрального банка Российской Федерации.

Указанные платежные поручения с отметкой подразделения Центрального банка Российской Федерации являются основанием для отражения операций соответственно по списанию средств со счета N 40105 и зачислению на счет N 40302 и счет N 40503, а также на соответствующих лицевых счетах клиента.

3.4. На счете N 40116 допускается наличие остатков в течение года (не полученные клиентами суммы в течение 20 календарных дней, а также ошибочно зачисленные, подлежащие возврату суммы).

Наличие неиспользованных остатков средств на счете органа Федерального казначейства N 40116 по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается.

______________________________

* В редакции приказа Минфина России от 3 июля 2009 г. N 69н "О внесении изменений в Инструкцию по бюджетному учету, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2008 г. N 148н" (зарегистрирован Минюстом России 13 августа 2009 г., регистрационный N 14524; Российская газета 2009, 2 сентября), приказа Минфина России от 30 декабря 2009 г. N 152н "О внесении изменений в Инструкцию по бюджетному учету, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2008 г. N 148н" (зарегистрирован Минюстом России 4 февраля 2010 г. регистрационный N 16247; Российская газета, 2010, 19 февраля)