Постановление Московского городского суда от 25 июня 2015 г. N 10-7816/15

Дело N 10-7816/15 Судья Гапушина И.Ю.

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Москва 25 июня 2015 года

Московский городской суд в составе председательствующего судьи Буяновой Н.А.,

с участием прокурора отдела прокуратуры города Москвы Погодиной С.О.,

осужденных Деевой Г.П. и Мурашко В.В.,

их защитника - адвоката Абгаджава А.Л., представившего удостоверение N ***и ордера NN ***года,

при секретаре Тужилкиной А.А.

рассмотрел в открытом судебном заседании от 25 июня 2015 года апелляционное представление государственного обвинителя Матвеева Д.В. и апелляционную жалобу защитника - адвоката Абгаджава А.Л.

на приговор Савеловского районного суда города Москвы от 15 апреля 2015 года, которым

Деева Г.П., (данные о личности изъяты)

осуждена по п. "а" ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.04.2010 N 60-ФЗ) к штрафу в размере 500 000 рублей в доход государства.

Мурашко В.В., (данные о личности изъяты)

осужден по п. "а" ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.04.2010 N 60-ФЗ) к лишению свободы сроком на 2 года 6 месяцев, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Мера пресечения Мурашко В.В. изменена на заключение под стражу, взят под стражу в зале суда.

Срок отбывания наказания Мурашко В.В. исчислен с 15 апреля 2015 года.

В приговоре также содержится решение по вопросу о вещественных доказательствах.

Заслушав доклад судьи Буяновой Н.А., выслушав выступления осужденных Деевой Г.П. и Мурашко В.В., защитника - адвоката Абгаджава А.Л., поддержавших доводы апелляционной жалобы и не возражавших против применения в отношении Деевой Г.П. акта об амнистии, мнение прокурора Погодиной С.О., об изменении приговора по доводам апелляционного представления и оставлении апелляционной жалобы без удовлетворения, суд апелляционной инстанции

установил:

Деева Г.П. и Мурашко В.В. признаны виновными в уклонении от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенном в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору.

А именно, в том, что, осуществляя совместное руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО "***", фактически расположенного и ведущего свою деятельность по реализации одежды иностранного производства по адресу: ***, имея умысел на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации, а с *** - Таможенным кодексом Таможенного союза, не позднее ***года вступили в предварительный преступный сговор и разработали преступную схему перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации с использованием подложных товаросопроводительных документов на перевозимый груз, позволяющую искажать сведения о реальной стоимости ввозимого на территорию Российской Федерации товара, в которую вовлекли не установленных следствием соучастников и иных неосведомленных об их преступном умысле лиц.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты взимаемых с организации таможенных платежей и незаконное получение прибыли, Деева и Мурашко совместно разработали преступный план, который предполагал перемещение через таможенную границу Российской Федерации товаров, а именно одежды иностранного производства, фактически приобретенной ООО "***" у немецкой фирмы ***, с которой имелись длительные коммерческие взаимоотношения, с использованием фиктивных товаросопроводительных документов, содержащих недостоверные сведения о грузоотправителях и грузополучателях, а также о стоимости данного товара, что приводило к заведомо для них (Деевой и Мурашко) существенному занижению подлежащих уплате таможенных платежей.

В целях реализации общего преступного умысла, в период *** года Деева от лица ООО "***" осуществила заказ товара - одежды иностранного производства у немецкой фирмы ***, а также его оплату с использованием расчетных счетов различных иностранных юридических лиц. В свою очередь, Мурашко, являясь бывшим сотрудником таможенных органов и обладая специальными познаниями в области таможенного оформления товаров, организовывал и контролировал доставку этого товара и его таможенное оформление по подложным товаросопроводительным документам, содержащим недостоверные сведения о стоимости товара (заниженная стоимость) и полученные им (Мурашко) неустановленным способом от неустановленных лиц ложные данные о грузоотправителях и грузополучателях. При этом Мурашко привлек к совершению преступления неустановленных следствием соучастников, роль которых заключалась в подмене товаросопроводительных документов на фиктивные в период нахождения груза в ***и ***Республиках. В дальнейшем, по прибытии данного товара на склад ООО "***", Деева, с целью сокрытия факта ведения указанным Обществом внешнеэкономической деятельности, организовывала его отражение в бухгалтерском учете предприятия как, якобы, приобретенного у российских поставщиков.

Для реализации разработанного соучастниками преступного плана Мурашко не позднее *** года приискал для изготовления фиктивных товаросопроводительных документов И., Ф. и других неустановленных следствием лиц, обладающих специальными познаниями в области таможенного дела, которые, будучи неосведомленными о преступных намерениях соучастников, на основе предоставляемой им информации об ассортименте, весовых и количественных характеристиках приобретенного ООО "***" у фирмы *** товара заполняли товаросопроводительные документы, в которые по его (Мурашко) указанию вносили несоответствующие действительности сведения о стоимости ввозимой продукции, ее продавцах и покупателях.

Кроме того, с целью введения в заблуждение сотрудников таможенных органов относительно реальных участников внешнеэкономической сделки и фактической стоимости ввозимого товара Деева и Мурашко привлекли к совершению преступления неустановленных следствием соучастников, которые предоставляли реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО "***", ООО "***", ООО "***", ООО "***", ООО "***", фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, зарегистрированных с нарушениями действующего законодательства, а также от имени последних осуществляли подачу в таможенный орган грузовых таможенных деклараций, содержащих недостоверные сведения о том, что указанные Общества якобы являлись покупателями товара, в то время как фактически этот товар был приобретен ООО "***" у немецкой фирмы ***.

Так, Деева в период *** года, а именно с *** года, осуществила от лица ООО "***" заказ одежды у иностранного поставщика - фирмы ***, расположенной по адресу: ***, в соответствии с данными заказами фирмой *** в указанные периоды времени произведена отгрузка товара в адрес ООО "***" и оформлены соответствующие документы, включая счета на оплату товара и экспортные декларации, согласно которым покупателем продукции является ООО "***".

При этом с целью дальнейшего уклонения от уплаты таможенных платежей и сокрытия самого факта ведения Обществом внешнеэкономической деятельности, Деева приобретала товар без заключения внешнеэкономической сделки, а оплату отгруженного в адрес ООО "***" товара производила, используя реквизиты и расчетные счета иностранных юридических лиц.

Действуя в продолжение общего преступного умысла, в целях получения возможности фальсифицировать документы на перевозимый груз путем их подмены на документы, содержащие заведомо ложные сведения об отправителях, получателях и стоимости ввозимого товара, Мурашко, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал транспортные компании и организовал в периоды с ***года доставку приобретенного ООО "***" у фирмы *** товара на склад компании ***, расположенный по адресу: ***, а в период с ***по ***- на склад компании ***, расположенный по адресу: ***.

Затем в период транспортировки и нахождения товара на указанных складах, а именно с *** года Мурашко, с целью последующего введения в заблуждение сотрудников таможенных органов относительно реальных участников внешнеэкономической сделки и фактической стоимости ввозимой продукции, предоставил сведения об ассортименте, весовых и количественных характеристиках приобретенного ООО "***" у фирмы *** товара И., Ф. и другим неустановленным лицам, которые, будучи неосведомленными о его преступном умысле, имея специальные познания в области таможенного дела, подготовили товаросопроводительные документы, в том числе международные инвойсы, в которые по его (Мурашко) указанию вносили заведомо ложные и явно заниженные сведения о стоимости указанного товара, а также полученные им (Мурашко) от неустановленных соучастников несоответствующие действительности данные о его грузоотправителях - фирмах *** и грузополучателях - ООО "***", ООО "***", ООО "***", ООО "***", ООО "***", фактически таковыми не являвшихся.

Продолжая скрывать фактическое ведение ООО "***" внешнеэкономической деятельности, Деева и Мурашко, действуя группой лиц по предварительному сговору с неустановленными лицами, заблаговременно, в указанные выше периоды транспортировки и нахождения приобретенного ими товара на складах в ***и *** Республиках, с использованием расчетных счетов подконтрольных юридических лиц, в том числе ООО "***", учредителем которого является Мурашко, организовали перевод денежных средств на расчетные счета фиктивных грузополучателей товара - ООО "***", ООО "***", ООО "***", ООО "***", ООО "***", с целью их дальнейшего использования для оплаты неверно исчисленных сумм таможенных платежей.

Затем Мурашко, действуя в продолжение общего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в нарушение установленного порядка перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации, направил изготовленные подложные товаросопроводительные документы своим неустановленным следствием соучастникам, которые, находясь на территории *** и ***Республик, осуществляли дальнейшую отправку приобретенного ООО "***" у фирмы *** товара для прохождения таможенного оформления в зоны деятельности таможенных постов ***таможни ***России, расположенной по адресу: ***, и ***таможни ***России, расположенной по адресу: ***.

В дальнейшем, по прибытии товара в зоны деятельности таможенных постов указанных таможенных подразделений, неустановленные следствием соучастники Деевой и Мурашко, с целью введения в заблуждение сотрудников таможенных органов относительно стоимости ввозимого груза и реальных участников внешнеэкономической сделки, для прохождения процедуры таможенного оформления в период с *** по *** года от лица фиктивных грузополучателей ООО "***", ООО "***", ООО "***", ООО "***", ООО "***" осуществляли подачу в таможенный орган грузовых таможенных деклараций и приложенных к ним фиктивных товаросопроводительных документов.

В результате вышеописанных действий Деевой, Мурашко и их неустановленных соучастников, в период с *** года по *** года фактически приобретенный ООО "***" у немецкой фирмы "***" товар (одежда) по подложным товаросопроводительным документам задекларирован от имени фиктивных грузополучателей - ООО "***", ООО "***", ООО "***", ООО "***", ООО "***" в зонах деятельности таможенных постов *** таможни *** России и *** таможни *** России и выпущен в свободное обращение на территории Российской Федерации согласно следующих грузовых таможенных деклараций (ГТД): ***

При этом расчет сумм таможенных платежей, уплаченных при таможенном оформлении с расчетных счетов указанных фиктивных грузополучателей производился сотрудниками таможенных органов, исходя из заведомо для соучастников заниженной стоимости товара, указанной в приложенных к названным ГТД подложных товаросопроводительных документах, и их общая сумма составила 26 235 239,63 рублей, тогда как общая сумма таможенных платежей, подлежавших уплате по оформленным фирмой "***" на этот же товар экспортным декларациям, составляет 48 056 995,47 рублей.

То есть, общая сумма таможенных платежей, не исчисленная в результате изложенных действий Деевой, Мурашко и их неустановленных соучастников, и неуплаченная на даты оформления указанных грузовых таможенных деклараций составляет 21 821 755,84 рублей.

После прохождения процедуры таможенного оформления и выпуска в свободное обращение на территории Российской Федерации указанный товар доставлялся непосредственно на склад ООО "***", расположенный по адресу: ***, после чего Деева, действуя согласно заранее достигнутому распределению ролей и с целью сокрытия ведения Обществом внешнеэкономической деятельности, организовывала его отражение в бухгалтерском учете предприятия как, якобы, приобретенного у российских поставщиков.

Допрошенные в суде первой инстанции Деева и Мурашко виными себя не признали.

В апелляционной жалобе и дополнении к ней защитник - адвокат Абгаджава А.Л. указывает, что приговор вынесен с нарушением уголовного и уголовно-процессуального законов; не основан на материалах уголовного дела и противоречит доказательствам, полученным в ходе судебного следствия; судом нарушены принципы объективности и состязательности сторон; дело рассмотрено с обвинительным уклоном.

Утверждает, что уголовное дело возбуждено и расследовано с существенными нарушениями уголовно-процессуального закона. При этом обращает внимание на редакцию статьи, по признакам которой возбуждено уголовное дело, а также на то, что с самого начала следствию были известны лица, ответственные за ведение финансово-хозяйственной деятельности ООО "***", вместе с тем известные следствию лица - Деева и Мурашко были названы неустановленными.

Полагает, что вина Деевой и Мурашко, в действиях которых, по мнению защиты, отсутствует состав преступления, не подтверждена представленными доказательствами.

Отмечает, что текст приговора абсолютно идентичен обвинительному заключению, а выводы суда свидетельствуют о неверном толковании действующего законодательства РФ.

Заявляет, что судом так и не были опровергнуты доводы защиты о том, что обвинительное заключение составлено с нарушениями уголовно-процессуального кодекса, поскольку в нем отсутствует существо обвинения, а именно, не установлен причиненный обвиняемыми ущерб. Обращает внимание на то, что следователем не были предприняты все меры и для взыскания таможенных платежей в бюджет государства, а суд, признав Дееву и Мурашко виновными, также не высказался в приговоре о взыскании с них неуплаченных таможенных платежей и о порядке возмещения причиненного государству вреда.

По мнению автора жалобы, следственными органами намеренно создавалась ситуация, при которой было бы невозможным применение к Деевой и Мурашко амнистии от 2 июля 2013 года.

Указывает на отсутствие разбивки суммы неуплаченных платежей по каждой грузовой таможенной декларации и необоснованность указания общей суммы неуплаченных таможенных платежей, что препятствует сделать вывод о наличии состава преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ. Обращает внимание на отсутствие требований об уплате таможенных платежей со стороны уполномоченных на то органов исполнительной власти в сфере таможенного регулирования.

Утверждает, что Мурашко и Деева не являются субъектами преступления, поскольку не являлись лицами, действующими от имени импортера, и не подпадают под понятия декларанта.

Находит необоснованным утверждение о том, что грузополучатели являются фиктивными, так как их деятельность в установленном законом порядке не прекращалась.

Отмечает, что сам факт таможенного оформления обойден вниманием, в то время как в реальности ни один таможенный орган, не будучи в сговоре с декларантом, не примет товаросопроводительные документы, не проверив их.

Оценивая показания свидетелей И.а и Филиной, которые являлись сотрудниками подразделения "***", учрежденного ФТС России, указывает, что именно ими занижались стоимость и таможенные платежи, а потому выражает недоумение по поводу вывода о том, что они не были осведомлены о преступном умысле.

Обращает внимание, что, несмотря на то, что получателем груза в экспортной декларации могло значиться ООО "***", это вовсе не означает, что Общество являлось и фактическим или юридическим грузополучателем. Товар мог поступить в адрес нескольких грузополучателей, что, по утверждению автора жалобы, и происходило.

Находит предположительным утверждение следствия о том, что Мурашко приискал через неустановленное лицо транспортные компании для перемещения товаров через таможенную границу РФ с подменой товаросопроводительных документов и организовал доставку товаров, поскольку согласно показаниям представителей транспортных компаний товары доставлялись ими в таможню РФ, склад и адрес ООО "***" им не знакомы. При этом также отмечает, что сейф-пакеты с документами, представленными водителем - экспедитором, вскрываются и запечатываются только сотрудниками таможенных органов, и, таким образом, их подмену можно осуществить только в двух местах - при переходе границы или на таможне назначения, но в любом случае это могут сделать только перевозчики и только при соучастии сотрудников таможенных органов. Обращает внимание, что ни один из сотрудников таможенного органа, непосредственно проводившего таможенное оформление, допрошен не был.

Полагает, что поскольку речь не идет о неуплате платежей вообще, а недоплата установленным законом порядком не определялась, не имело место длящееся неисполнение требования таможенного органа в размере и срок, им определенный, и таким образом, факт неуплаты таможенных платежей отсутствует.

Находит сомнительным предварительный расчет сотрудником ЦТУ Тутовой таможенных платежей и считает, что он не может являться доказательством, подтверждающим неуплату таможенных платежей.

Считает незаконным изменение приговором суда в отношении Мурашко меры пресечения в виде подписки о невыезда на заключение под стражу.

Выражает несогласие с тем, что после окончания судебного следствия не было рассмотрено и ходатайство защиты о возвращении уголовного дела прокурору.

Обращает внимание на перечисление компанией ООО "***", учредителями которой являются Деева и Мурашко, по платежному поручению N *** от *** на расчетный счет ФТС России денежных средств в размере 21 821 755 рублей 84 копеек в качестве возмещения ущерба как доплату таможенных платежей за ООО "***", а также на предоставление суду письменного заявления ООО "***" в *** России о добровольном намерении общества зачисления указанных денежных средств на погашение неуплаченных таможенных платежей, в связи с чем полагает, что все условия, необходимые для применения амнистии от 2 июля 2013 года выполнены.

Просит приговор суда отменить, Мурашко и Дееву оправдать.

В апелляционном представлении государственный обвинитель Матвеев Д.В., не оспаривая выводов суда о виновности Деевой и Мурашко, квалификации их действий, просит приговор в отношении Деевой изменить, освободив её от назначенного наказания на основании п.п. 9 п. 1 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 года N 6576-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов".

В возражениях на апелляционное представление защитник - адвокат Абгаджава М.Л. указывает, что оно противоречит действующему процессуальному закону о применении амнистии судом, вынесшим приговор, а не судом апелляционной инстанции. Вместе с тем, поскольку суд апелляционной инстанции вправе разрешить этот вопрос, если он не был разрешен в установленном порядке судом первой инстанции, то просит освободить Дееву от назначенного ей приговором наказания в связи с актом амнистии от 15 апреля 2015 года, вынести частное определение о нарушении помощником прокурора процессуального закона, повлекшем ущемление прав осужденной, выразившихся в создании препятствий доступу к правосудию в установленном порядке и в разумные сроки.

Суд апелляционной инстанции, изучив материалы уголовного дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, а также апелляционного представления и возражений на него, приходит к следующим выводам.

Вывод суда о виновности осужденных в совершении указанного преступления соответствует фактическим обстоятельствам, установленным судом первой инстанции, подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, которые в необходимом объеме приведены в приговоре суда.

Так, вина Деевой и Мурашко установлена на основании следующих доказательств:

показаний свидетеля Тутовой А.Е. - старшего государственного таможенного инспектора отдела взаимодействия с налоговыми и иными контролирующими органами службы таможенного контроля после выпуска товаров *** России, подтвердившей поступление в *** России запроса следователя СУ по Северному АО ГСУ СК России по г. Москве о необходимости производства расчета таможенных платежей, подлежавших уплате в бюджет Российской Федерации в период *** года по представленным на исследование документам. Вместе с данным запросом в ее распоряжение были представлены экспортные декларации и счета на оплату товара, оформленные в указанном периоде немецкой фирмой "***". Согласно предоставленным документам указанная иностранная компания выступала отправителем (продавцом) товара, а его получателем (покупателем) являлось российское юридическое лицо - ООО "***". Из документов следовало, что товар, поставляемый в адрес ООО "***", представляет собой одежду, изделия кожгалантереи. На основе предоставленных документов ею (Тутовой) произведен расчет таможенных платежей, подлежавших уплате в бюджет Российской Федерации в период *** года в случае заявления при декларировании товаров сведений, отраженных в представленных экспортных декларациях;

показаний свидетеля М. - главного государственного таможенного инспектора правового отдела правовой службы *** ФТС России, сообщившей, что в соответствии с действовавшим в период *** года законодательством, российское юридическое лицо, приобретая товар у иностранного поставщика, было обязано заключить с этим поставщиком внешнеэкономическую сделку (контракт). Кроме этого, российская организация должна была заключить контракт на доставку этого товара с транспортной компанией, имеющей лицензию на осуществление перевозок под таможенным контролем (таможенный перевозчик). Такая транспортная компания доставляет приобретенный у иностранного поставщика товар в таможенный орган на территории РФ. После этого, лицо, заключившее внешнеэкономическую сделку, обязано произвести таможенное оформление товара самостоятельно, либо через таможенного брокера;

показаний свидетелей Г., Г., К., Б., Б., данных ими в ходе предварительного расследования и оглашенных судом на основании п. 3 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что ООО "***" имеет длительные деловые отношения с "***", которая занимается продажей одежды модных коллекций. Как правило, работа с ООО "***" ведется через Дееву, которой подписывается вся документация. Компания "***" самостоятельно организовывало вывоз товара со склада ***", оплату при этом производило через третьих лиц. Непосредственно Деева и подчиненные ей сотрудники контактировали с сотрудниками ***", в том числе по вопросам готовности товара к отгрузке.

показаний свидетеля И. о том, что в период с *** года по сентябрь ***года она работала в должности финансового директора в ООО "***", генеральным директором и учредителем которого являлась Деева. Офис Общества расположен по адресу: ***, основной вид деятельности - оптовая торговля одеждой иностранного производства. Мурашко занимал в обществе должность исполнительного директора. Название фирмы "***" ей знакомо, так как созвучно с именем ***, который приезжал в Москву из Германии и вел переговоры с Деевой. Непосредственно в её (И.) обязанности входило обобщение для собственника бизнеса - Деевой информации о деятельности общества. В составляемом ею ежегодном финансовом отчете имелась статья о затратах на таможню, которая была включена по указанию Деевой. От нее же она (И.) получала сведения о суммах затрат по этой статье. Кроме того, информация о суммах затрат на таможню имелась и в поступающих на ее электронную почту с электронного адреса М. таблицах о стоимости товара, приобретенного у иностранных поставщиков. Деева поясняла, что получает заказанный у иностранного поставщика товар через российского поставщика и названные расходы являются компенсацией российским поставщикам расходов по таможне. Расчеты за таможню Деева производила наличными либо с расчетного счета ООО "***", генеральным директором и учредителем которого являлся Мурашко, а позже был назначен его знакомый Томилин. ООО "***" и его расчетный счет использовались для проведения операций, которые не отражались в бухгалтерском учете ООО "***". Управление расчетным счетом ООО "***" после назначения Томилина по-прежнему оставалось в ведении Деевой. В работе она (И.) использовала электронную почту, в том числе почтовый ящик ***, который зарегистрирован на ее дочь. Кроме того, у нее был адрес корпоративной почты ООО "***". Приходившие на ее (И.) электронный адрес письма от Мурашко, содержащие указания о перечислении оплаты таможенных платежей по приложенным реквизитам, она всегда доводила до сведения Деевой, которая давала указание о том, с какого расчетного счета и какую сумму необходимо перечислить. В случае если деньги переводились со счета ООО "***", платеж проводила сотрудница бухгалтерии Беляева Елена, а в ее отсутствие - она (И.). В случае перечислений с расчетного счета ООО "***" или юридических лиц розничной сети, платежи проводили другие сотрудники бухгалтерии. При необходимости после осуществления платежей она (И.) по указанию Деевой направляла на электронную почту Мурашко письма об исполнении его поручения. Когда остатков денежных средств на счетах было недостаточно, Деева осуществляла платежи иным способом, а также предоставляла информацию с указанием сумм, необходимых к отражению в финансовом отчете;

показаний свидетеля М., согласно которым примерно с *** года она работала в ООО "***" в должности менеджера-консультанта. В ее обязанности входило, в том числе оприходование товара на складе, исходя из данных товарно-транспортных накладных, которые получала от руководства в лице Деевой или Мурашко. Она занималась в том числе сертификацией реализуемой ООО "***" продукции - одежды иностранного производства. Также довольно часто она заверяла сертификаты соответствия и санитарно-эпидемиологические заключения (СЭЗ) на продукцию у нотариуса Ю., нотариальная контора которой расположена недалеко от офиса ООО "***". У руководства компании всегда имелся доступ к этим сертификатам. В период работы в ООО "***" по указанию генерального директора Деевой она (М.) стала заполнять таблицы, в которые вносила сведения о товаре - одежде. Деева или Мурашко передавали ей списки товаров - одежды иностранного производства, выполненные на иностранном языке. Ее задачей было внести эти данные в таблицу Exel на русском языке с указанием наименования товара, количества, сырьевого состава, фирмы производителя, торговой марки. Иногда в эти таблицы она также вносила сведения о номерах СЭЗ и сертификатов соответствия на товар. Образец данной таблицы был предоставлен Деевой или Мурашко. Подготовленную таблицу она сохраняла в своем рабочем компьютере. При этом Мурашко имел доступ к этой информации и достаточно часто работал за ее компьютером. От Мурашко или Деевой иногда поступали указания о дополнении данных в таблице, иногда эти дополнения они вносили сами. По указанию Мурашко или Деевой она отправляла эти таблицы по указанным ими адресам электронной почты. Иногда Мурашко отправлял таблицы сам. Она (М.) использовала адреса электронной почты *** и ***, доступ к которым имел и Мурашко. Со временем такие таблицы она стала готовить гораздо чаще, что было связано с заказом и поставкой товара на склад. Руководство и сотрудники ООО "***" посещали выставки представителей различных торговых марок одежды, которые проходили как в России, так и за рубежом. Также представители иностранных компаний неоднократно приезжали в ООО "***" и проводили свои выставки. В частности, ООО "***" неоднократно посещали представители немецкой фирмы "***", руководителем которой является ***. Также она (М.) виделась с сотрудниками этой фирмы Г., Б., Б.. За время работы в ООО "***" она часто общалась с указанными сотрудниками фирмы *** по телефону, когда по указанию Мурашко или Деевой созванивалась с ними, чтобы осведомиться о готовности товара к отправке в Российскую Федерацию для ООО "***". Кроме этого, от указанных сотрудников фирмы "***" по электронной почте она (М.) получала сведения о товаре в виде списков на иностранном языке, которые преобразовывала в таблицу Exel, внося в нее эти же сведения на русском языке. По готовности таблицы она (М.) сохраняла ее на своем компьютере, а также отправляла по указанию Деевой или Мурашко на указанные ими электронные адреса. Также по просьбе Мурашко, она (М.) соединяла его по телефону со С., которая занималась организацией транспорта для доставки товара. Бывало, что по поручению Мурашко со С. по телефону разговаривала она (М.) сама. Какие именно документы она (М.) пересылала по электронной почте Светлане, вспомнить затрудняется, возможно, что отправляла ей подготовленные таблицы о товаре. Также от С. по электронной почте приходила информация о движении машины с товаром, которая доводилась ею (М.) до сведения Мурашко и Деевой. Кроме этого, по указанию Мурашко она (М.) направляла электронные письма И., а также неоднократно соединяла Мурашко с И. по телефону, и в беседе обращалась к нему по имени Андрей. В частности, по указанию Мурашко по электронной почте она (М.) запрашивала у И. сведения о номерах грузовых таможенных деклараций (ГТД) по выполненным поставкам товара в адрес ООО "***". Кроме того, на электронный адрес И. она направляла копии платежных поручений, полученные из финансового отдела. И. каким-то образом был связан с организацией поставки товара из-за границы. Кроме И. она также общалась с его сотрудницей по имени Ирина, с которой связывалась по телефону или электронной почте. По указанию Мурашко она направляла И. заполненные таблицы со сведениями о товаре, а также общалась с И. по вопросам сертификации, предоставляя ей по электронной почте отсканированные нотариально заверенные копии СЭЗ и сертификатов соответствия на продукцию;

показаний свидетеля Ф. на предварительном следствии, оглашенных в ходе судебного заседания в порядке п. 4 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, о получении ею информации с электронного почтового ящика ООО "***", в том числе в виде таблиц о ввозимом на территорию РФ товаре, материале изготовления, фирме и стране изготовителе, а также весе товара, в соответствии с которыми и она присваивала ему код ТНВЭД, по которому исчисляются таможенные платежи. Кроме того, на каждый товар она вносила в таблицу минимальную проходную стоимость, по которой возможно ввезти этот товар на территорию РФ, используя при этом предоставленные И. таблицы так называемых "рисков". Исходя из указанной стоимости товара, она производила расчет таможенных платежей. Всю эту информацию в виде таблицы она отправляла И. либо другому сотруднику, приславшему заявку. Кроме того, по электронной почте она получала образцы международной товарно-транспортной накладной и инвойса, которые заполняла, включая в них всю информацию о товаре, на который ранее производила расчет таможенных платежей. В инвойсе она также указывала минимально допустимую стоимость товара плюс определенный И. процент. Печати организаций грузоотправителей и грузополучателей уже были проставлены в электронных образцах, присланных И.. Заполненные товаросопроводительные документы она отправляла по электронной почте на указанный И. адрес;

показаний свидетеля И., подтвердившего свое взаимодействие с Филиной И. в связи с работой в ЗАО "***", а также пояснившего, что в период ***годов по договоренности с директором он проходил стажировку в ЗАО "***", в котором с ***года официально трудоустроен в должности заместителя директора. Его деятельность как стажера фактически сводилась к помощи директору в самых различных вопросах. Так первоначальные договоренности с клиентами по тем или иным вопросам достигались именно им. Полученные от клиентов заявки на расчет таможенных платежей он (И.) направлял для исполнения сотрудникам организации - специалистам по таможенному оформлению. В период ***года специалистом по таможенному оформлению работала Ф. Заявки от клиентов приходили по электронной почте;

данных в ходе предварительного расследования и оглашенных судом на основании п. 3 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, показаний свидетелей В., К., Т., К., Ж., З., Х., Н., П., Ж. - представителей и водителей транспортных компаний, осуществлявших доставку груза на склады компаний ***и ***Республик, а затем для прохождения таможенного оформления в зоны деятельности таможенных постов ФТС России;

показаний свидетеля М.., согласно которым примерно в феврале 2010 года в поисках работы в Интернете он нашел объявление о найме на работу и встретился с учредителем ООО "***" М., которому передал копию своего паспорта. В ***года по указанию М. он (М.) подавал документы в налоговую инспекцию о внесении изменений в ЕГРЮЛ о смене генерального директора. Примерно в тот же период времени вместе с юристом А. он ездил в ***банк, где открывал расчетный счет для Общества. ООО "***" занималось внешнеэкономической деятельностью, а именно оптовой торговлей непродовольственными товарами. В офисе он (***) бывал редко, примерно три раза в месяц. О наличии складских помещений ему достоверно не известно, так как товар с таможни сразу поступал на склад клиентов. Фактически его (***) должностные обязанности сводились к подписанию заранее подготовленных юристом А. документов. Это были налоговые отчетности Общества, таможенные документы - декларации и другие, а также договоры с клиентами. Непосредственно подготовкой этих документов и ведением переговоров с представителями клиентов он (М.) никогда не занимался, системой "банк-клиент" никогда не пользовался. Названия организаций - иностранных контрагентов ООО "***", обстоятельства и условия заключения контрактов ему не известны. Иностранная компания "***" (***) ему не известна, ее представителей он не знает, контрактов с ними не заключал. В ***году он вместе с юристом А. примерно три раза ездил на таможенный пост, расположенный на юго-востоке г. Москвы. Пакет документов для таможенного оформления ему тогда передавал А., он же подсказывал, куда необходимо сдать эти документы. Проводилось ли от лица ООО "***" декларирование товаров другими лицами и на других таможенных постах, ему не известно. Понятия "***", "***", "***" (***) и "***" ему не знакомы и их значения он не знает. Относительно сертификации ввозимой для ООО "***" продукции ему также ничего не известно. Примерно в ***года юрист А. сказал, что у фирмы возникли какие-то проблемы, и в его услугах больше не нуждаются, и что все необходимые документы по отстранению от должности подготовит без его участия. Никаких записей в его (М.) трудовую книжку о работе в ООО "***" не вносилось;

показаний свидетеля Б., из которых следует, что примерно летом ***года он устроился курьером в ООО "***", несмотря на то, что в договоре было указано, что он принят на должность менеджера по внешнеэкономической деятельности. Он получал по телефону информацию о дате и времени прибытия на таможенный пост, где встречался с представителями ООО "***", от которых получал готовый пакет документов. У него (Б.) постоянно находилась печать ООО "***" на случай необходимости ее проставления на товаросопроводительных документах, о чем иногда просили некоторые водители, доставлявшие груз. Полученные документы он передавал свободному инспектору таможенного поста или оставлял в месте приема документов. Документы он сдавал на *** и Ф. таможне. После принятия решения о разрешении выпуска декларации он получал ГТД и CMR у инспектора и передавал эти документы водителю большегрузной фуры. Какой-либо дополнительной информации, в том числе об адресе разгрузки, он водителю не сообщал, так как вся необходимая информация была указана в товаросопроводительных документах. С генеральным директором ООО "***" он никогда не виделся и его имя ему не известно. Где расположены офис и склад ООО "***", кто именно занимался непосредственным оформлением ГТД, ему также не известно. Об обстоятельствах заключения контрактов на поставку товаров для ООО "***" и оплаты он ничего не знает. Машины, на которых перевозился груз, как правило, были с иностранными латвийскими гос.номерами. Водители машин были как русские, так и иностранцы. Когда именно прекратил работать в ООО "***", он точно не помнит. При этом никаких заявлений об увольнении он не писал, а просто сообщил об уходе при очередной встрече с кем-то из представителей ООО "***". Соответственно, никаких приказов об увольнении он не получал и документов, связанных с увольнением, не подписывал. Записи в трудовую книжку о работе в ООО "***" не вносились, так как при устройстве на эту работу трудовую книжку у него никто не спрашивал;

показаний свидетеля С., в соответствии с которыми примерно в 2009 году им было учреждено ООО "***". В то время он работал в должности заместителя директора по правовым вопросам ЗАО "***", которое предоставляло услуги участникам внешнеэкономической деятельности как склад временного хранения и таможенный склад. Однажды от заместителя директора "***" по таможенным вопросам Н. поступило предложение о заключении агентского договора с ООО "***", в рамках которого ЗАО "***" осуществляло бы поиск иностранных и российских контрагентов на поставку и реализацию на территории РФ товаров, а также вело бы бухгалтерский учет. Выслушав предложение ***, он согласился подписать агентский договор, во исполнение условий которого он передал сотрудникам ЗАО "***" регистрационные документы и печать Общества, а также ключи доступа к системе "банк-клиент". В дальнейшем сотрудники "***" приносили ему на подпись подготовленные документы, включая внешнеторговые контракты, грузовые таможенные декларации, бухгалтерские документы, которые он (Семенченко) подписывал. При этом никого из иностранных контрагентов ООО "***", в том числе фирму "***" (***) он не знает. Поиском поставщиков для заключения контрактов занимались сотрудники "***", а он лишь подписывал такие контракты как генеральный директор ООО "***". Поставляемый товар он никогда не видел и каких-либо переговоров о его поставке не осуществлял. С процессом таможенного оформления грузов он знаком лишь теоретически и на практике этим никогда не занимался. В *** или *** году он продал ООО "***" и, ведет ли оно деятельность в настоящее время, не знает;

показаний свидетеля Б., данных в ходе предварительного расследования и оглашенных судом на основании п. 4 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, из которых усматривается, что в *** году он согласился на предложение своего знакомого за денежное вознаграждение предоставить свои паспортные данные для регистрации юридических лиц, которые, как ему объяснили, будут осуществлять внешнеэкономическую деятельность, связанную с поставками товара, при этом все ввозимые товары будут проходить таможенное оформление, а зарегистрированные на его имя организации будут уплачивать государству необходимые пошлины и налоги. На его (Б.) имя было зарегистрировано ООО "***", где он являлся учредителем и генеральным директором. Примерно в конце *** или начале *** года он был назначен генеральным директором ООО "***". При этом управление расчетным счетом ООО "***" он не осуществлял, полученные ключи для работы в системе "банк-клиент" передал лицу, представлявшему ему соответствующие документы для оформления вышеуказанных фирм в налоговую инспекцию. Ни внешнеторговые контракты, ни иные договоры от имени ООО "***" он не заключал, финансово-хозяйственной деятельности от лица этого Общества фактически не осуществлял. Каких-либо грузовых таможенных деклараций от имени ООО "***" в таможенный орган не подавал. Однако несколько раз ездил на таможенный пост в деревне *** по *** шоссе, где как генеральный директор ООО "***" принимал участие в досмотре товаров, прибывших в адрес последнего. Документация по финансово-хозяйственной деятельности ООО "***" у него не хранилась, и ее местонахождение ему не известно. Компания "***" (***) ему не знакома. В конце 2010 года, насколько ему известно, ООО "***" было реорганизовано и его полномочия как генерального директора прекращены;

показаний свидетеля Т., данных им в ходе предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании в соответствии с п. 4 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, согласно которым в июне *** года по просьбе заместителя директора компании "***" *** С.А. на его имя была переоформлена фирма ООО "***", где он стал учредителем и генеральным директором. Фактически финансово-хозяйственной деятельности от лица ООО "***" он не осуществлял, а лишь подписывал готовые документы, представленные ему сотрудниками "***". В содержание подписываемых документов он не вникал, знает лишь, что они связаны с таможенным оформлением товара. Внешнеторговых контрактов от лица ООО "***" он не заключал и фирма "***" (***) ему не знакома. Насколько ему известно, ООО "***" было реорганизовано, этим сотрудники "***";

показаний свидетеля И. (носившей до *** года и заключения брака она носила фамилию Ч.), данных в ходе предварительного расследования и оглашенных судом на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым организация ООО "***" ей не знакома, и данное Общество она не учреждала. Учредителем или руководителем каких-либо иных организация она не является. Расчетных счетов в банках для каких-либо организаций не открывала, доверенностей на ведение финансово-хозяйственной деятельности не выдавала. Об организации ООО "***" ей также ничего не известно и чем занимается эта компания, она не знает. Решений о назначении или подтверждении полномочий генерального директора ООО "***" ею не принимались. С Л. (заявленной руководителем "***") она не знакома и не встречалась. О Поставках одежды в адрес ООО "***" ей ничего не известно. Никаких финансово-хозяйственных документов по деятельности предприятий, зарегистрированных на ее имя, она не подписывала. Примерно в конце *** года она теряла свой паспорт, но в правоохранительные органы не обращалась, так как через две недели после этого обнаружила свой паспорт в почтовом ящике;

сведений, полученных по запросу следователя из службы таможенного контроля после выпуска товаров *** России, согласно которым указанной службой изучен пакет представленных документов, а именно, экспортные декларации и счета на оплату товара, полученные Таможенной службой *** от представителей фирмы "***" (***) и отражающие сведения о выполненных в период *** года поставках товара (одежды) в адрес ООО "***", на основании которых произведен расчет таможенных платежей, подлежавших уплате в бюджет РФ в случае заявления при декларировании товаров сведений, содержащихся в представленных на изучение экспортных декларациях;

доклада Таможенного управления г. *** от *** года о проведении следственных действий в рамках запроса о правовой помощи по уголовному делу N ***, согласно которому в результате проведенных мероприятий установлено, что компания "***" (***) специализируется на закупках и дальнейших продажах предметов одежды определенных поставщиков. К товарному ассортименту компании относятся товарные марки "***", "***", "***", "***". Деловые отношения между компаниями "***" (***) и "***" длятся около 8 лет. На выставках моды в Москве и Дюссельдорфе компания "***" (***) выставляет актуальные коллекции своих поставщиков. Заказы компания "***" производит либо напрямую на выставке, либо по электронной почте. Заказанные компанией "***" товары компания "***" (***) получала напрямую у производителей. Доставка товаров от компании "***" (***) на склады компании "***" была организована компанией "***". Либо компания "***" нанимала экспедиторскую компанию, которая забирала товары со склада "***" (***), или информировала о том, в какую транспортную компанию необходимо доставить, которая затем переправляла товары в Россию. Со стороны компании "***" (***) были оформлены экспортные документы для прохождения немецкой таможни. В вопросах прохождения российской таможни компания "***" (***) не принимала участия. Оплата выставленных компании "***" счетов производилась через другие (третьи) фирмы. В апреле 2012 года компания "***" проинформировала компанию "***" (***) о переименовании в "***", но это не повлияло на дальнейшее сотрудничество;

рассекреченных материалов оперативно-розыскных мероприятий, содержание которых в необходимом объеме приведено в приговоре суда;

протокола осмотра представленных материалов оперативно-розыскной деятельности, документов, изъятых в ходе обыска в офисе ООО "***", при производстве выемок в таможенных органах, налоговых инспекциях, коммерческих банках и в ООО "***", а также полученных по запросам о правовой помощи из компетентных органов *** Республик, в результате анализа которых установлено следующее:

1. Согласно предоставленным фирмой "***" экспортным декларациям и счетам в период с *** по *** года была оформлена отгрузка товара в адрес ООО "***" на общую сумму 413 199,55 евро. В указанных экспортных декларациях получателем товара указано ООО "***", расположенное по адресу: ***, на которое также выставлены счета на оплату отгруженного фирмой "***" товара.

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N0001722 следует, что отправленный по вышеуказанным декларациям и счетам товар в количестве 317 грузовых мест *** был загружен в автомашину транспортной компании *** с государственным регистрационным знаком EDF 594 и доставлен на склад UAB "***" по адресу: ***. Данный факт подтверждается также копией указанной CMR с печатью UAB "***" и отметкой о получении товара на складе 25.01.2010 года, изъятой компетентными органами Литовской Республики в транспортной компании UAB "BEGUITA".

Согласно распечатке электронного письма от 25.01.2010 года, направленного с электронного почтового ящика *** на электронный адрес *** с темой: "Описание товара по загрузке Мюнхен (одежда)", к данному письму приложен файл "***" представляющий собой таблицу с информацией о наименовании товара (одежды), его производителе, сырьевом составе, стране происхождения, торговой марке, количестве. Также в таблице приведены данные о номерах санитарно-эпидемиологических заключений на товар, которые соответствуют номерам санитарно-эпидемиологических заключений, копии которых представлены при таможенном оформлении по осмотренной выше ГТД 10125162\020210\0000789.

Из распечатки направленного с электронного адреса *** электронного письма от *** года следует, что указанный выше вложенный файл "***" был перенаправлен на электронный почтовый ящик ***, используемый, как установлено следствием, Ф.

В распечатке электронного письма, полученного 26.01.2010 года на электронный адрес *** с электронного адреса *** с темой: "***" имеется текст следующего содержания: "Ирина по одежде риск + 25% + 0,02 цента 6305200000 - 3,02/кг 4414009000 - 7,50/кг (риск 6,00 + 25% все остальное ок".

Согласно распечатке электронного письма с темой "спец.мюн оригинал", полученного 26.01.2010 года на электронный адрес ***, к этому письму приложен файл "окончат.спец.MU 0125 оригинал.xls" представляющий собой таблицу озаглавленную "Спецификация на поставку товара N MU01/25", в которой содержаться данные о наименовании товара, стране изготовления, марке, артикуле, коде ТНВЭД, количестве, цене за единицу и общей стоимости в долларах США, а также цене за кг и процентной ставке.

В распечатке электронного письма от 26.10.2009 года с темой "НАПРАВЛЯЮЩИЕ", направленного с электронного адреса *** имеется текст: "Уважаемые господа участники ВЭД! Доводим до Вашего сведения следующее: ООО "***" прекращает свою деятельность!!!!! Убедительная просьба не отправлять на эту компанию А/М С 26.10.09 г. Высылаем Вам новую фирму получателя ООО "***" (Направляющие во вложении) Фирма получатель для платежей ООО "***" С уважением, Оксана". К указанному письму приложены файлы с указанием требований по заполнению документа CMR, образец заполнения инвойса и реквизиты ООО "***". При этом, в образцах приведены данные об отправителе груза - фирме "***" и получателе - ООО "***", а также оговорены отдельные детали заполнения документов.

Из распечатки электронного письма, полученного 27.01.2010 года на электронный адрес ***, следует, что к этому письму приложен файл "Invojs+SMR MU 01 25 Grqzq.xls" представляющий собой частично заполненную международную товарно-транспортную накладную, согласно которой отправителем товара - фирмой "***" в адрес получателя - ООО "***" согласно прилагаемого ивойса N100125 (MU 01/25) от 25.01.2010 года направлен товар (одежда) в количестве 317 грузовых мест. Также в приложении имеются заполненные инвойс N100125 (MU 01/25) от 25.01.2010 года и упаковочный лист к нему, согласно которым стоимость отправленного товара составляет 234 752,28 долларов США. Местом таможенного оформления в этих документах указан таможенный пост "Молжаниновский" *** таможни.

Согласно распечатке электронного письма от 27.01.2010 года с темой "платеж по одежде", направленного с электронного адреса *** на адрес ***, используемый, как установлено следствием, Мурашко В.В., к этому письму приложен файл с указанием реквизитов и данных расчетного счета ООО "***" с текстом следующего содержания: "Плательщик любой 2 070 000,00 оплата за мебель по договору N53/15 от 17.11.09г., НДС 18%".

В распечатке электронного письма от 27.01.2010 года с темой "одежда", направленного с электронного адреса *** на адрес ***, имеется текст: "Добрый день! Извините - произошла ошибка. Высылаем новые данные.". К этому письму приложен файл с указанием реквизитов и данных расчетного счета ООО "***" с текстом следующего содержания: "Плательщик любой 2 700 000,00 оплата за одежду по договору N53/15 от 17.11.09г., НДС 18%".

В распечатке электронного письма от 27.01.2010 года с темой "платеж по одежде", полученного на используемый И. Е.С. электронный адрес *** от *** (Мурашко В.В.) имеется текст: "Здравствуйте Е.! Перечислите пжл по данным реквизитам 3 165 000 рублей. Назначение платежа - оплата за одежду, номер договора тот же". К письму приложен вышеописанный файл с реквизитами ООО "***".

Согласно выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО "***" ИНН 7733674518 N40702810000000001380 за период с 01.01.2010 года по 16.12.2010 года, платежным поручением N 28 от 27.01.2010 на указанный расчетный счет с расчетного счета ООО "М." ИНН 7729637320 N40702810700070070976 поступили денежные средства в сумме 3 165 000 рублей, в том числе НДС 482 796,61, в счет оплаты за одежду по договору N53/15 от 17.11.2009 года.

По ГТД 10125162\020210\0000789 получателем товара - ООО "***" ИНН 7713636264 задекларирован ввоз на территорию РФ товара - одежды иностранного производства различных торговых марок в количестве 317 грузовых мест общей стоимостью 235 623,48 долларов США, доставленного на автомашине с государственным регистрационным знаком VVT 298. В пакете документов, приложенном к данной ГТД, имеется инвойс N100125 (MU 01/25) от 25.01.2010 года, согласно которому стоимость товара составляет 234 752,28 долларов США, а также письмо от имени ООО "***" о корректировке стоимости и новый инвойс за тем же номером и датой с указанием стоимости товара - 235 623,48 долларов США. В данной ГТД в графе 47 "Исчисление платежей" указана общая сумма уплаченных при таможенном оформлении товара таможенных платежей, которая составила 2 568 520,38 рублей.

Таким образом, сумма неуплаченных при таможенном оформлении товара по ГТД 10125162\020210\0000789 таможенных платежей составила 2 752 332,07 рублей (5 320 852,45 - 2 568 520,38).

Согласно распечатки электронного письма от 15.02.2010 года с темой "***", поступившего на электронный почтовый ящик *** (Мурашко В.В.) с электронного адреса ***, к данному письму приложен файл "счет-инвойс(1)[1]..xls", в котором помимо прочего имеется счет-инвойс от ***, выставленный перевозчиком *** за транспортные услуги по автомашине N VVT 298 на общую сумму 4 600 евро.

2. Согласно предоставленным фирмой "***" экспортным декларациям и счетам в период с *** года по *** года была оформлена отгрузка товара в адрес ООО "***" на общую сумму 326 966,92 евро. В указанных экспортных декларациях получателем товара указано ООО "***", расположенное по адресу: ***, на которое также выставлены счета на оплату отгруженного фирмой "***" товара.

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N следует, что отправленный по вышеуказанным декларациям и счетам товар в количестве 378 грузовых мест 29.01.2010 года был загружен в автомашину транспортной компании *** с государственным регистрационным знаком DBO 506 и доставлен на склад UAB "***" по адресу: ***. Данный факт подтверждается также копией указанной CMR с печатью UAB "***" и отметкой о получении товара на складе 01.02.2010 года, изъятой компетентными органами *** Республики в транспортной компании ***

Согласно распечатке электронного письма от 01.02.2010 года, направленного с электронного почтового ящика novoross2009@bk.ru электронные адреса: ***, imarta77@mail.ru с темой: "Загрузка Мюнхен (одежда Геомания) следует, что в данном письме содержаться сведения о его отправке с электронного почтового ящика *** на электронный почтовый ящик ***. К данному письму приложен файл "Svod.xls" представляющий собой таблицу с информацией о наименовании товара (одежды), его производителе, сырьевом составе, стране происхождения, торговой марке, количестве. Также в таблице приведены данные о номерах санитарно-эпидемиологических заключений на товар, которые соответствуют номерам санитарно-эпидемиологических заключений, копии которых представлены при таможенном оформлении по осмотренной выше ГТД 10125190\120210\0000927. В конце данного письма имеется запись "Итого по машине 378 кор 7524 кг".

Согласно распечатке электронного письма, полученного 04.02.2010 года на электронный адрес *** с электронного адреса *** с темой: "спец.MU02/01" , к этому письму приложен файл "obrazec Evrostilq.xls" в котором имеется образец заполнения инвойса. При этом, в данном образце приведены данные об отправителе груза - фирме "***" и получателе - ООО "***".

Согласно распечатке электронного письма, полученного 04.02.2010 года на электронный адрес *** с электронного адреса *** с темой "доки Мюн", к этому письму прикреплены файлы со следующими названиями: "перевод инвойса 02 01 ***.xls", "***.xls", "спец.MU02.01.хls". Осмотром данных файлов установлено, что в них содержатся: заполненный инвойс N 100201 (MU02/01) от 01/02/2010, частично заполненную международную товарно-транспортную накладную, согласно которой отправителем товара - фирмой "***" в адрес получателя - ООО "***" согласно прилагаемого инвойса N 100201 (MU02/01) от 01/02/2010 направлен товар (одежда) в количестве 378 грузовых мест. Согласно имеющегося в приложенных файлах инвойса N 100201 (MU02/01) от 01/02/2010 следует, что стоимость 378 грузовых мест одежды составляет 167428,94 долларов США. Местом таможенного оформления в этих документах указан таможенный пост "Красногорский" *** таможни.

Согласно распечатке электронного письма, полученного 04.02.2010 года на электронный адрес *** с электронного адреса *** темой "доки Мюн", к этому письму прикреплены файлы со следующими названиями: "***.xls", "***.xls". Осмотром данных файлов установлено, что в них содержатся: заполненный инвойс N 100201 (MU02/01) от 01/02/2010, частично заполненную международную товарно-транспортную накладную, согласно которой отправителем товара - фирмой "***" в адрес получателя - ООО "***" согласно прилагаемого инвойса N 100201 (MU02/01) от 01/02/2010 направлен товар (одежда) в количестве 378 грузовых мест. Согласно имеющегося в приложенных файлах инвойса N 100201 (MU02/01) от 01/02/2010 следует, что стоимость 378 грузовых мест одежды составляет 167428,94 долларов США. Местом таможенного оформления в этих документах указан таможенный пост "Красногорский" *** таможни.

Согласно распечатке электронного письма, полученного 05.02.2010 года на электронный адрес *** с электронного адреса *** c темой "***" и текстовой информацией с адресом и телефонами UAB "***" и приложенным к нему файлом с названием "Munchenas-Moskva 2.doс" в котором содержалась следующая информация: "данные по машине 29.01.10 г. Munchen-Moskva Номер машины: DBO 506 Фирма перевозчика: "***" Фрахт 950 EUR Прибытие на место погрузки 28-01-10 (заявка на 29.01.10) Начало погрузки: 29-01-2010 Выезд в LT с места погрузки: 29-01-2010 Прибытие в LT 01-02-2010 Разгрузка 01-02-2010 (временная) Мест: 378 Вес:7385,7 kg Объем груза занимаемый на складе: 23 m2 Погрузка со склада-05-02-2010 Номер машины: UVV 524 Фирма перевозчика: "MS" ФРАХТ-1000 EUR Номер телефона водителя (LT или РФ) +37069924916 ARUNAS Оформление в LT. 05-02-2010".

Согласно распечатке электронного письма, полученного 05.02.2010 года на электронный адрес *** с электронного адреса *** следует, что к указанному письму приложены три файла со следующими названиями: "TIR.jpg", "CARNET TIR.jpg", "СMR.jpg". В ходе осмотра содержимого данных файлов было установлено, что в файле с названием "TIR.jpg" находилась транзитная декларация N 10LTKR100011680019 оформленная таможенными органами *** Республики, согласно которой следует, что с территории *** Республики фирмой "***" в адрес ООО "***" осуществляется отправка товара в количестве 378 грузовых мест . В файле с названием "СMR.jpg" находилась копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) МА N 0001518 согласно которой Литовской фирмой UAB "MS" на автомашине с государственным регистрационным номерным знаком UVV 524 осуществляется перевозка товара (одежды) в количестве 378 грузовых мест отправленного фирмой "***" в адрес ООО "***".

В распечатке электронного письма от 27.01.2010 года с темой "от Андрея", полученного на электронный адрес *** от *** имеется текст следующего содержания : "Здравствуйте Е.**! Сделайте пжл оплату таможенных платежей по данным реквизитам. Сумма 2876000, номер договора тот же, назначение платежа за одежду." К письму приложены реквизиты ООО "***" в которых указан номер договора 28/09 от ***.

Согласно выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО "***" ИНН *** N *** за период с *** года по *** года, платежными поручениями: N 133 от 05.02.2010 года на указанный расчетный счет с расчетного счета ООО "***" ИНН *** N *** поступили денежные средства в сумме 976000 рублей, в том числе НДС 148881,36 в счет оплаты за одежду по договору 28/09 от 20.01.2010 года и N 36 от 05.02.2010 года с расчетного счета ООО "М." ИНН *** N *** поступили денежные средства в сумме 1900000 рублей, в том числе НДС 289830,51 в счет оплаты за одежду по договору 28/09 от 20.01.2010 года.

Согласно распечатке электронного письма с темой "Сп. MU 02/01 c исправлениями (розовым)", полученного 08.02.2010 года на электронный адрес *** с электронного адреса *** в нем содержится текст следующего содержания: "По сравнению с тем, что было прислано раньше(если ты конечно это смотрела, в чем я сомневаюсь), изменился изготовитель по майкам/футболкам. Остальное все тоже.". К данному письму приложен файл с названием "спец(3).MU 02 01.xls" представляющий собой таблицу озаглавленную "Спецификация на поставку товара N MU02/01", в которой содержаться данные о наименовании товара, стране изготовления, марке, артикуле, коде ТНВЭД, количестве, цене за единицу и общей стоимости в долларах США, а также цене за кг и процентной ставке.

Согласно распечатке электронного письма с темой "evros_MU0201-вопросики.xls" полученного 11.02.2010 года на электронный адрес *** с электронного адреса *** имеется текс следующего содержания: "Владимир добрый день! Прошу вставить недостающую инфо в допе, позиции выделены желтым цветом! Машина на посту. Очень жду. Заранее спасибо!" и приложенный файл с названием "evros_MU0201.xls" в котором находилось следующее: частично заполненная международная товарно-транспортная накладную, согласно которой отправителем товара - фирмой "***" в адрес получателя - ООО "***" согласно прилагаемого инвойса N 100201 (MU02/01) от 01/02/2010 направлен товар (одежда) в количестве 378 грузовых мест. Согласно имеющегося в приложенных файлах инвойса и упаковочного листа N 100201 (MU02/01) от 01/02/2010 следует, что стоимость 378 грузовых мест одежды составляет 167428,94 долларов США. Так же в приложенном файле находилось дополнительное соглашение NMU02/01 от 25/01/2010 на поставку партии товара согласно контракта N CS-06/2009 от 07.07.2009 по инвойсу N100201(MU02/01) от 01/02/2010 в котором перечисляются наименование товара (одежда), код ТН ВЭД, количество, вес брутто, вес нетто, стоимость в долларах США и название производителей. Согласно данного приложения стоимость товара составляет 167428,94 долларов США. Указанное приложение заверено печатями фирмы "***" и ООО "***" и содержит реквизиты данных организаций.

В распечатке электронного письма от 15.02.2010 года с темой "Счет-инвойс Мюнхен.", полученного на электронный адрес *** от *** имеется прикрепленный файл с названием "счет-инвойс (1)[1]..xls" в котором находился счет инвойс от 15.02.10 от перевозчика фирмы "***" на сумму 5900 евро за транспортные услуги на автомашине c государственным регистрационным номерным знаком UVV 524.

По ГТД *** получателем товара - ООО "***" ИНН *** задекларирован ввоз на территорию РФ товара - одежды иностранного производства различных торговых марок общей стоимостью 167 564,73 долларов США, доставленного на автомашине с государственным регистрационным знаком UVV 524. В пакете документов, приложенных к указанной ГТД, имеется международная товарно-транспортная накладная (CMR) МА 0001518, согласно которой отгрузка товара (одежда) в количестве 378 грузовых мест в названную автомашину осуществлялась на складе UAB "***", расположенном в Литовской Республике, а его перевозка осуществлялась транспортной компанией UAB "MS". Также в пакете документов по оформлению указанной ГТД имеется копия отрывного листа к книжке МДП (***) ХН 61550406 на котором имеется отметка заверенная личной номерной печатью сотрудника *** таможни N401 в которой содержится следующая информация "фактурная стоимость 167 428,94 USD перевод инвойса 100201(MU02/01)". Также в пакете документов по оформлению ГТД 10125190\120210\0000927 имеется письмо на бланке фирмы "***" на имя генерального директора ООО "***" Л., согласно которому, в инвойсе N 100201(MU02/01) была допущена ошибка и неверно была указана стоимость товара. Согласно данному письму стоимость товара составляет 167 564,73 долларов США, которая соответствует ранее согласованному дополнительному соглашению N MU02/01 от 25/01/2010. К данному письму прилагается инвойс N 100201(MU02/01) в котором указана стоимость товара 167 564,73 долларов США. В пакете документов по оформлению вышеуказанной ГТД имеется дополнительное соглашение NMU02/01 от 25/01/2010 на поставку партии товара согласно контракта N CS-06/2009 от 07.07.2009 по инвойсу N100201(MU02/01) от 01/02/2010, осмотренному выше. В данной ГТД в графе 47 "Исчисление платежей" указана общая сумма уплаченных при таможенном оформлении товара таможенных платежей, которая составила 2 204 291,94 рублей.

Таким образом, сумма неуплаченных при таможенном оформлении товара по ГТД 10125190\120210\0000927 таможенных платежей составила 1 915 756,57 рублей (4 120 048,51 - 2 204 291,94).

3. Согласно предоставленным фирмой "***" экспортным декларациям и счетам в период с *** года по *** года была оформлена отгрузка товара в адрес ООО "***" на общую сумму 544 530,15 евро. В указанных экспортных декларациях получателем товара указано ООО "***", расположенное по адресу: ***, на которое также выставлены счета на оплату отгруженного фирмой "***" товара.

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N LP 0000513 следует, что отправленный по вышеуказанным декларациям и счетам товар в количестве 373 грузовых мест 17.02.2010 был загружен в автомашину транспортной компании UAB "***" с государственным регистрационным знаком DZM 085 и доставлен на склад UAB "***" по адресу: ***. Данный факт подтверждается также копией указанной CMR с печатью UAB "***" и отметкой о получении товара на складе *** года, изъятой компетентными органами *** Республики в транспортной компании UAB "***".

Согласно распечатке электронного письма от 19.02.2010 года, направленного с электронного почтового ящика *** на электронный адрес *** с темой: "Описание товара по загрузке Мюнхен", к данному письму приложен файл "Свод.xls" представляющий собой таблицу с информацией о наименовании товара (одежды), его производителе, сырьевом составе, стране происхождения, торговой марке, количестве. В конце данного таблицы имеется запись "Итого по машине 373 кор 7350,52 кг". Также в таблице приведены данные о номерах санитарно-эпидемиологических заключений на товар, которые соответствуют номерам санитарно-эпидемиологических заключений, копии которых представлены при таможенном оформлении по осмотренной выше ГТД 10125190\090310\0001657;

Согласно распечатке электронного письма от ***, направленного с электронного почтового ящика *** на электронный адрес *** с темой: "Описание товара по загрузке Мюнхен" следует, что в данном письме содержаться сведения о его отправке *** года с электронного почтового ящика *** на электронный почтовый ящик ***. К данному письму приложен файл "Svod.xls" представляющий собой осмотренную выше таблицу.

Согласно распечатке электронного письма, полученного *** года на электронный адрес *** с электронного адреса *** темой: "сп.MU 03 02 с исправлениями (розовым)" , к этому письму приложен файл "спец(3). MU 03 02 так хотим последний вариант.xls" в котором имеется таблица озаглавленная как "Спецификация на поставку товара N MU03/02 ***", в которой содержатся данные о наименовании товара, стране изготовления, марке, артикуле, коде ТНВЭД, количестве, цене за единицу и общей стоимости в долларах США, а также цене за кг и процентной ставке. В конце данной таблицы имеется запись в графе "наименование товара"- "итого", в графе "кол-во мест"-373, в графе "вес кг брутто"-7350,52, в графе "вес кг нетто"-6631,32, в графе "итого в долларах США"-137433,07.

Согласно распечатке электронного письма, полученного 25.02.2010 года на электронный адрес *** с электронного адреса *** (используемого Ф.) с темой: "певоначальное описание товара по загрузке Мюнхен", к письму приложен файл приложен файл "Svod.xls" представляющий собой осмотренную выше таблицу.

Согласно электронному письму, полученному 25.02.2010 года на электронный адрес *** электронного адреса ***, к которому прикреплены файлы со следующими названиями: "ИНВОЙС +УПК.+CMR 0302 ***.xls", "спец.MU03 02 окончат.хls", осмотром которых установлено, что в них содержатся: заполненный инвойс N 100219 (MU03/02) от 19/02/2010, частично заполненная международная товарно-транспортная накладная, согласно которой отправителем товара - фирмой "***" в адрес получателя - ООО "***", согласно прилагаемого инвойса N 100219 (MU03/02) от 19/02/2010, направлен товар (одежда) в количестве 373 грузовых мест. Согласно имеющемуся в приложенных файлах инвойса N 100219 (MU03/02) от 19/02/2010, стоимость 373 грузовых мест одежды составляет 149512,13 долларов США. Местом таможенного оформления в этих документах указан таможенный пост "Красногорский" *** таможни.

Согласно распечатке электронного письма, полученного *** года на электронный адрес *** с электронного адреса *** с темой: "доки MU03/02", к письму приложены файлы с названием: "***.xls", "перевод инвойса MU03 02 ***.хls", в которых содержится частично заполненная международную товарно-транспортную накладную, инвойс N 100219 (MU03/02) от 19/02/2010 и его перевод на русский язык.

Согласно распечатке электронных писем, полученных 25.02.2010 года на электронный адрес *** с электронного адреса *** темами: "серты и гигиены к сп. MU 03 02 (часть 1)", "серты и гигиены к сп. MU 03 02 (часть 2)", "серты и гигиены к сп. MU 03 02 (часть 3)", письма содержат прикрепленные файлы, содержащие в себе копии сертификатов соответствия и бланков санитарно-эпидимеологических заключений, в числе которых находились осмотренные выше бланки приложенные к ГТД 10125190\090310\0001657.

К распечатке электронного письма от *** года с темой "платеж за одежду верный", полученного на электронный адрес *** от ***, имеется приложенный файл "красный м2.doc", в котором содержится следующий текст: "Сумма 2 090 000 рублей, оплата за одежду по договору N26 от 17.02.2010 года". Кроме того, в данном приложении приведены реквизиты ООО "***", включая номер расчетного счета этого Общества.

В распечатке электронного письма от *** года с темой "от Андрея", полученного на электронный адрес *** от *** имеется текст следующего содержания: "Здравствуйте Е***! Сделайте пжл оплату таможенных платежей по данным реквизитам.". К данному письму приложен текстовый файл с реквизитами ООО "***" и текстом следующего содержания: "Сумма 2 635 000 рублей, оплата за одежду по договору N26 от 17.02.2010 года".

Согласно распечатке электронного письма от *** года с темой "платежка с исполнением", полученного на электронный адрес v6395146@yandex.ru от angellik@yandex.ru, к данному письму приложен файл "платежка.jpg", в котором имеется платежное поручение N65 от *** года о перечислении со счета ООО "М." на счет ООО "***" денежных средств в сумме 2 635 000 рублей в счет оплаты по договору N 26 от 17.02.2010 года за одежду, в том числе НДС 401 949,15 рублей.

В распечатке электронного письма от *** года с темой "платежка с исполнением", полученного на электронный адрес rostex@bk.ru от v6395146@yandex.ru, имеется текст: "Вот платежка за одежду", и к данному письму приложен файл "платежка.jpg", в котором имеется осмотренное выше платежное поручение N65 от *** года на сумму 2 635 000 рублей.

Выписка движения денежных средств по расчетному счету ООО "***" ИНН ***N***за период с *** года по *** года, согласно которой *** года платежным поручением N 65 на указанный расчетный счет со счета ООО "М." перечислены денежные средства в сумме 2 635 000 по договору N 26 от ***года за одежду, в том числе НДС 401 949,15 рублей. После этого, 27.02.2010 года с расчетного счета ООО "***" платежным поручением N232 на расчетный счет ООО "***" перечислены денежные средства в сумме 2 850 000 рублей в счет оплаты за игрушки детские по договору N35/09 от 29.01.2010, в том числе НДС 434 745,76 рублей.

Согласно распечатке электронного письма, полученного 01.03.2010 года на электронный адрес west-ind.ltd@mail.ru с электронного адреса vibojatarpinkas@gmail.com с темой "Doki 100219(MU 03/02)", к данному письму приложены три файла со следующими названиями: "TIR.jpg", "СMR.jpg", "MRN.jpg". В ходе осмотра содержимого данных файлов было установлено, что в файле с названием "MRN.jpg" находилась транзитная декларация N 10LTKR1000116F3393, оформленная таможенными органами Литовской Республики, из которой следует, что с территории Литовской Республики фирмой "***" в адрес ООО "***" осуществляется отправка товара в количестве 373 грузовых места. В файле с названием "СMR.jpg" находилась копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) VS N 0023979, согласно которой ***фирмой UAB "***" на автомашине с государственным регистрационным номерным знаком CNV 322 с прицепом UP 668 осуществляется перевозка товара (одежды) в количестве 373 грузовых места, отправленного фирмой "***" в адрес ООО "***".

В распечатке электронного письма с темой "новый контракт ***", полученного 04.03.2010 года на электронный адрес kurosenya@inbox.ru с электронного адреса vfg.garant@gmail.com, имеется текст следующего содержания: "Ирина новый контракт на ***" и приложенные файлы представляющие собой контракт NCS-0110 от 25.01.2010 между "***" и ООО "***", а также паспорт сделки к данному контракту.

По ГТД 10125190\090310\0001657 получателем товара ООО "***" ИНН 7715561575 задекларирован ввоз на территорию РФ товара - одежды иностранного производства различных торговых марок общей стоимостью 149 512,13 долларов США, доставленного на автомашине с государственным регистрационным знаком CNV 322 с прицепом UP 668. В пакете документов, приложенных к указанной ГТД, имеется международная товарно-транспортная накладная (CMR) VS N 0023979, согласно которой отгрузка товара (одежда) в количестве 373 грузовых места в названную автомашину осуществлялась на складе UAB "***", расположенном в Литовской Республике, а его перевозка осуществлялась транспортной компанией UAB "***". Также в пакете документов по оформлению указанной ГТД имеется инвойс N100219/MU 03/02 от 19.02.2010. Кроме того, к ГТД приложена копия письма от имени "***" в адрес генерального директора ООО "***" Л. о внесении изменений в инвойс и упаковочный лист N100219/MU 03/02 от 19.02.2010 года в части номера и даты контракта на "NCS-0110 от 25.01.2010". В данной ГТД в графе 47 "Исчисление платежей" указана общая сумма уплаченных при таможенном оформлении товара таможенных платежей, которая составила 2 009 736,67 рублей.

Таким образом, сумма неуплаченных при таможенном оформлении товара по ГТД *** таможенных платежей составила 4 778 227,42 рублей (6 787 964,09 - 2 009 736,67).

В распечатке электронного письма от *** с темой "Счет-инвойс Мюнхен.", полученного на электронный адрес v6395146@yandex.ru от west-ind.ltd@mail.ru имеется прикрепленный файл с названием "счет-инвойс (1)[1]..xls" в котором находится счет инвойс от 12.03.2010 года от перевозчика фирмы "***" на сумму 4450 евро за транспортные услуги на автомашине c государственным регистрационным номерным знаком CNV 322.

4. Согласно предоставленным фирмой "***" экспортным декларациям и счетам от *** указанного числа была оформлена отгрузка товара в адрес ООО "***" на общую сумму 157 017,25 евро. В указанных экспортных декларациях получателем товара указано ООО "***", расположенное по адресу: ***, на которое также выставлены счета на оплату отгруженного фирмой "***" товара. В указанных экспортных декларациях в графе "общая декларация предшествующий документ" имеется ссылка на единую декларацию на транзит грузов N 10LTKR1000116F7780.

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N 661022 следует, что отправленный по вышеуказанным декларациям и счетам товар в количестве 320 грузовых мест 23.02.2010 года был загружен в автомашину транспортной компании SIA "***" с государственным регистрационным знаком GV 6122 с прицепом N 2486, при этом получателем указано UAB "***".

Согласно распечатке электронного письма от *** года, направленного с электронного почтового ящика *** на электронный адрес rostex@bk.ru с темой: "Загрузка 5 машина (Мюнхен)", к данному письму приложен файл "Свод1.xls", представляющий собой таблицу с информацией о наименовании товара (одежды), его производителе, сырьевом составе, стране происхождения, торговой марке, количестве. В конце данной таблицы имеется запись "320 кор 13975 ед 6770 кг". Также в таблице приведены данные о номерах санитарно-эпидемиологических заключений на товар, которые соответствуют номерам санитарно-эпидемиологических заключений, копии которых представлены при таможенном оформлении по осмотренной выше ГТД 10125190\180310\0001945.

Согласно распечатке электронного письма от *** года, направленного с электронного почтового ящика rostex@bk.ru на электронный адрес *** с темой: "Загрузка мюнхен 5 маш (с уточнениями)" следует, что в данном письме содержаться сведения о его отправке *** года с электронного почтового ящика *** на электронный почтовый ящик rostex@bk.ru. К данному письму приложен файл "Svod1.xls" представляющий собой осмотренную выше таблицу.

В распечатке электронного письма, полученного 01.03.2010 года на электронный адрес rostex@bk.ru с электронного адреса kurosenya@inbox.ru, с темой: "платеж по спец MU 04/02" имеется текст: "ТП 71 100 $, тп Красногорский, ***".

Согласно распечатке электронного письма, полученного 01.03.2010 года на электронный адрес west-ind.ltd@mail.ru с электронного адреса *** с темой: "доки MU04/02", к письму приложен файл с названием: "ИНВОЙС+УПАК.+CMR MU0402 ***.xls", в котором содержится инвойс N 100226 (MU04/02) от 26/02/2010 и упаковочный лист. Из этого инвойса следует, что отправителем товара - фирмой "***" в адрес получателя - ООО "***" направлен товар (одежда) в количестве 320 грузовых мест стоимостью 155 539,89 долларов США. Местом таможенного оформления в этих документах указан таможенный пост "Красногорский" *** таможни.

Согласно распечатке электронного письма, полученного 02.03.2010 года на электронный адрес west-ind.ltd@mail.ru с электронного адреса vibojatarpinkas@gmail.com с темой "Doki 100226(MU 04/02)", к данному письму приложены три файла со следующими названиями: "TIR.jpg", "СMR.jpg", "MRN.jpg". В ходе осмотра содержимого данных файлов было установлено, что в файле с названием "MRN.jpg" находилась транзитная декларация N 10LTKR1000116F7780, оформленная таможенными органами *** Республики, согласно которой следует, что с территории *** Республики фирмой "***" в адрес ООО "***" осуществляется отправка товара в количестве 320 грузовых мест. В файле с названием "СMR.jpg" находилась копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) МА N 0001407, согласно которой Литовской фирмой UAB "MS" на автомашине с государственным регистрационным номерным знаком DNV 507 с прицепом BE 885 осуществляется перевозка товара (одежды) в количестве 320 грузовых мест, отправленного фирмой "***" в адрес ООО "***".

К распечатке электронного письма от 02.03.2010 года с темой: "платеж по очередной одежде", полученного на электронный адрес v6395146@yandex.ru от rostex@bk.ru, имеется приложенный файл, в котором содержится следующий текст: "Плательщик любой Сумма 2 175 000 рублей, Нзначение: За одежду по договору N37/09 от ***, включая НДС 18%". Кроме того, в данном приложении приведены реквизиты ООО "***", включая номер расчетного счета этого Общества.

Согласно распечатке электронного письма от 03.03.2010 года с темой "от беляевой", полученного на электронный адрес v6395146@yandex.ru от angellik@yandex.ru, к данному письму приложен файл "пп с исполнением2400.jpg", в котором имеется платежное поручение N69 от 03.03.2010 о перечислении со счета ООО "М." на счет ООО "***" денежных средств в сумме 2 400 000 рублей в счет оплаты по договору N 37/09 от *** за одежду, в том числе НДС 366 101,69 рублей.

В распечатке электронного письма от 03.03.2010 года с темой "от беляевой", полученного на электронный адрес rostex@bk.ru от v6395146@yandex.ru, имеются сведения о пересылке на данный адрес вышеосмотренного файла "пп с исполнением2400.jpg".

Согласно выписке движения денежных средств по расчетному счету ООО "***" ИНН 7715561575 N4070281000000005576 за период с 01.01.2010 года по 01.01.2011 года, платежным поручением N 69 от 03.03.2010 года на указанный расчетный счет с расчетного счета ООО "М." ИНН 7729637320 N40702810700070070976 поступили денежные средства в сумме 2 400 000 рублей в счет оплаты по договору N 37/09 от *** года за одежду, в том числе НДС 366 101,69 рублей.

По ГТД 10125190\180310\0001945 получателем товара - ООО "***" ИНН 7715561575 задекларирован ввоз на территорию РФ товара - одежды иностранного производства различных торговых марок общей стоимостью 155 539,89 долларов США, доставленного на автомашине с государственным регистрационным знаком DNV 507 с прицепом BE 885. В пакете документов, приложенных к указанной ГТД, имеется международная товарно-транспортная накладная (CMR) МА N 0001407, согласно которой отгрузка товара (одежда) в количестве 320 грузовых мест в названную автомашину осуществлялась на складе UAB "***", расположенном в Литовской Республике, а его перевозка осуществлялась транспортной компанией UAB "***". Так же в пакете документов по оформлению указанной ГТД имеется инвойс N 100226 (MU04/02) от 26/02/2010. В данной ГТД в графе 47 "Исчисление платежей" указана общая сумма уплаченных при таможенном оформлении товара таможенных платежей, которая составила 2 092 299,40 рублей. Согласно расчету службы таможенного контроля после выпуска товаров *** России общая сумма таможенных платежей, подлежавших уплате при декларировании товаров, отправленных по экспортным декларациям *** составляет 1 930 599,86 рублей.

В распечатке электронного письма от 24.03.2010, направленного с электронного почтового ящика *** на электронный адрес rostex@bk.ru с темой: "ГТД" имеется текст следующего содержания: "А., добрый день. Как всегда, прошу Вас написать мне номер ГТД на последнюю поставку".

5. Согласно предоставленным фирмой "***" экспортным декларациям в период с *** года по *** года была оформлена отгрузка товара в адрес ООО "***" на общую сумму 301 923,77 евро. В указанных экспортных декларациях получателем товара указано ООО "***", расположенное по адресу: г. Москва, ул. 4-я Магистральная, д. 5, на которое также выставлены счета на оплату отгруженного фирмой "***" товара. В указанных экспортных декларациях, за исключением MRN 10DE760219626960М2 и MRN 10DE760216674189Е7, в графе "общая декларация предшествующий документ" имеется ссылка на единую декларацию на транзит грузов N 10LTKR1000117506А9.

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N LP0000472 следует, что отправленный по вышеуказанным декларациям и счетам товар в количестве 318 грузовых мест 12.03.2010 года был загружен в автомашину транспортной компании UAB "LEGAS IR PARTNERIAI" с государственным регистрационным знаком DZM 085 и доставлен на склад UAB "***" по адресу: ***. Данный факт подтверждается также оригиналом указанной CMR с печатью UAB "***" и отметкой о получении товара на складе 15.03.2010 года, изъятой компетентными органами *** Республики в транспортной компании UAB "LEGAS IR PARTNERIAI".

В распечатке электронного письма с темой "псков направл", полученного 23.02.2010 на электронный адрес kurosenya@inbox.ru с электронного адреса vfg.garant@gmail.com, имеется текст следующего содержания: "печать нобла что то не могу найти ты мне ее по моему сама присылала" и приложенный файл "образец Итака.xls", в котором содержится пустой бланк инвойса N248 от 18.02.2010 и упаковочный лист к нему с реквизитами отправителя - фирмы "***" и получателя - ООО "***".

Из распечатки электронного письма от 15.03.2010 года, направленного с электронного почтового ящика *** на электронный адрес rostex@bk.ru, с темой: "Загрузка Мюнхен", следует, что к данному письму приложен файл "Свод new.xls", представляющий собой таблицу с информацией о наименовании товара (одежды), его производителе, сырьевом составе, стране происхождения, торговой марке, количестве.

Из распечатки электронного письма от 15.03.2010 года, направленного с электронного почтового ящика *** на электронный адрес west-ind.ltd@mail.ru, с темой: "Таблица", следует, что к данному письму приложен файл "Свод new.xls", представляющий собой осмотренную выше таблицу.

Из распечатки электронного письма от 16.03.2010 года, направленного с электронного почтового ящика rostex@bk.ru на электронный адрес kurosenya@inbox.ru, с темой: "Загрузка Мюнхен", следует, что в данном письме содержатся сведения о его отправке 15.03.2010 года с электронного почтового ящика angellik2006@yandex.ru на электронный почтовый ящик rostex@bk.ru. К данному письму приложен файл "Svod new.xls", представляющий собой осмотренную выше таблицу.

Из распечатки электронного письма, полученного 15.03.2010 года на электронный адрес west-ind.ltd@mail.ru с электронного адреса ***, c темой: "Miunchen 5" и текстовой информацией с адресом и телефонами UAB "***", следует, что к данному письму приложен файл с названием "***5.doс", в котором содержалась следующая информация: "данные по машине 10.03.10г *** Фирма перевозчика: "LEGAS IR PARTNERIAI" Фрахт 900 EUR Прибытие на место погрузки ***Начало погрузки: ***Выезд в LT с места погрузки: ***Прибытие в LT 15-03-2010 Разгрузка 15-03-2010 (временная) Мест: 316 Вес: 5896,78 kg Объем груза занимаемый на складе: 24 m2 Погрузка со склада 16-03-2010 Номер машины: CEP 998 Фирма перевозчика: "***" UAB ФРАХТ-1100 EUR Оформление в LT. 16-03-2010".

Из распечатки электронного письма, полученного 19.03.2010 года на электронный адрес west-ind.ltd@mail.ru с электронного адреса teka60@mail.ru, с темой: "реквизиты", следует, что к этому письму приложен файл с реквизитами ООО "***".

В распечатке электронного письма от 19.03.2010 года с темой "Платеж: 63 000 $", полученного на электронный адрес v6395146@yandex.ru от west-ind.ltd@mail.ru, имеется прикрепленный файл с названием "реквизиты.doc", содержащий реквизиты ООО "***".

Согласно распечатке электронного письма от 19.03.2010 года, направленного с электронного почтового ящика angellik2006@yandex.ru на электронный адрес olga_ip83@mail.ru с темой "реквизиты", в письме содержится текст следующего содержания: "Е.**, передаю просьбу ВВ. Оплатить по данным реквизитам (см во вложении) сумму - эвивалент 87 000 $". При этом к письму приложен файл с реквизитами ООО "***".

Из распечатки электронного письма от 19.03.2010 года с темой "платежка", полученного на электронный адрес v6395146@yandex.ru от angellik@yandex.ru, следует, что к данному письму приложен файл "платежка.jpg", в котором имеется платежное поручение N 95 от 19.03.2010 года о перечислении со счета ООО "***" на счет ООО "***" денежных средств в сумме 801 000 рублей, в том числе НДС 122 186,44 рублей, с назначением платежа - оплата по счету N 158 от 19.03.2010 за одежду.

Из распечатки электронного письма от 19.03.2010 года с темой "платежка с исполнением на 1 741 140,00", полученного на электронный адрес v6395146@yandex.ru от angellik@yandex.ru, следует, что к данному письму приложен файл, в котором имеется платежное поручение N 395 от 19.03.2010 года о перечислении со счета ООО "***" на счет ООО "***" денежных средств в сумме 1 741 140 рублей, в том числе НДС 265 597,63 рублей, с назначением платежа - оплата по счету N 158 от 19.03.2010 за товары народного потребления (одежда).

Из выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО "***" ИНН ***N***за период с *** по ***следует, что ***платежным поручением N95 от ***на указанный расчетный счет с расчетного счета ООО "М." ИНН ***N***поступили денежные средства в сумме 801 000 рублей, в том числе НДС 122 186,44 рублей, с назначением платежа - оплата по счету N 158 от ***за одежду. Кроме этого, также ***платежным поручением N395 от ***на указанный расчетный счет с расчетного счета ООО "***" ИНН ***N ***поступили денежные средства в сумме 1 741 140 рублей, в том числе НДС 265 597,63 рублей, с назначением платежа - оплата по счету N 158 от ***за товары народного потребления (одежда). При этом, ***поступившие от указанных организаций денежные средства в тот же день, ***, и в тех же суммах перечислены со счета ООО "***" на расчетный счет Управления Федерального казначейства МФ РФ по г. Москве (***таможня) с назначением платежа - предоплата таможенных платежей.

В документах по оформлению ГТД ***, изъятых при производстве выемки в Псковском филиале ООО "***", имеются копии платежных поручений N217 и N218 от ***года о перечислении ООО "***" предоплаты таможенных платежей на указанные выше суммы с отметкой таможенного органа о списании денежных средств в счет оплаты таможенных платежей по данной ГТД.

Из распечатки электронного письма, полученного ***года на электронный адрес west-ind.ltd@mail.ru с электронного адреса vibojatarpinkas@gmail.com с темой "doki V-03/1903-1", следует, что к данному письму приложены три файла со следующими названиями: "TIR.jpg", "СMR.jpg", "MRN.jpg". В ходе осмотра содержимого данных файлов было установлено, что в файле с названием "MRN.jpg" находилась транзитная декларация N 10LTKR1000117506A9, оформленная таможенными органами Литовской Республики, согласно которой, с территории Литовской Республики фирмой "***" в адрес ООО "***" осуществляется отправка товара в количестве 316 грузовых мест. В файле с названием "СMR.jpg" находилась копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) 8R N 0003853, согласно которой ***фирмой T***на автомашине с государственным регистрационным номерным знаком CEP 998 осуществляется перевозка товара (одежды) в количестве 316 грузовых мест, отправленного фирмой "***" в адрес ООО "***".

К распечатке электронного письма, полученного 20.03.2010 года на электронный адрес west-ind.ltd@mail.ru с электронного адреса ***, с темой "ГТД" приложен файл "ТЕКО 1 одежда - ГТД.xls", в котором содержится инвойс N V-03/1203-1 от 12.03.2010 года и упаковочный лист. Из этого инвойса следует, что отправителем товара - фирмой "***" в адрес получателя - ООО "***" направлен товар (одежда) в количестве 316 грузовых мест стоимостью 149 281,89 долларов США. Местом таможенного оформления в этих документах указана ***таможня ОТО и ТК N1. Также в приложенном файле имеется таблица с информацией о наименовании товара (одежды), его производителе, сырьевом составе, стране происхождения, торговой марке, количестве, которая аналогична таблице, направленной в осмотренном выше письме от 15.03.2010 года с электронного почтового ящика angellik2006@yandex.ru на электронный адрес rostex@bk.ru с темой: "Загрузка Мюнхен".

По ГТД 10209090/260310/0001878 получателем товара - ООО "***" ИНН 6027120112 задекларирован ввоз на территорию РФ товара - одежды иностранного производства различных торговых марок общей стоимостью 150 054,04 долларов США, доставленного на автомашине с государственным регистрационным знаком CEP 998. В пакете документов по оформлению указанной ГТД имеется международная товарно-транспортная накладная (CMR) 8R N 0003853. Здесь же имеется инвойс V-03/1903-1 от 12.03.2010 на сумму 149 281,89 долларов США, а также скорректированный на основании письма фирмы "***" инвойс V-03/1203-1 от 12.03.2010 на сумму 150 054,04 долларов США. В данной ГТД в графе 47 "Исчисление платежей" указаны суммы уплаченных при таможенном оформлении товара таможенных платежей по их видам, общая сумма которых составила 1 761 679,29 рублей.

Таким образом, сумма неуплаченных при таможенном оформлении товара по ГТД 10209090/260310/0001878 таможенных платежей составила 1 904 050,92 рублей (3 665 730,21 - 1 761 679,29).

В распечатке электронного письма от 01.04.2010 года с темой: "Счет-инвойс", полученного на электронный адрес v6395146@yandex.ru от west-ind.ltd@mail.ru, имеется прикрепленный файл с названием "счет-инвойс (1)[1]..xls", в котором находится счет инвойс от 01.04.2010 от перевозчика фирмы "***" на сумму 3500 евро за транспортные услуги на автомашине c государственным регистрационным номерным знаком CEP 998.

К распечатке электронного письма от 02.04.2010 года с темой: "Отчет по финансам.", полученного на электронный адрес v6395146@yandex.ru от west-ind.ltd@mail.ru, приложен файл "Разбивка по деньгам для МВВ.doc", текст которого начинается со слов: "ГТД 10209090/260310/0001878_", после чего приведена таблица с показателями "0 Курс на 26.03.10" "1 Сумма перевода", "2 Платеж ГТД", "2 Комчасть", "Сальдо". При этом, в графе "1 Сумма перевода" приведены сведения о суммах 801 000 и 1 741 140, а также перевод данной суммы в доллары США - 85 717. Также в графе "2 Комчасть" указана сумма 21 840 долларов США.

В распечатке электронного письма, направленного 02.04.2010 года с электронного адреса v6395146@yandex.ru на west-ind.ltd@mail.ru, с темой "Отчет по финансам.", имеется следующий текст: "Со всем согласен, кроме одного: 21 800 долларов за первый вариант - это слишком дорого, но поскольку мы изначально договаривались на такую сумму оспаривать не буду. В дальнейшем буду думать."

6. Согласно предоставленным фирмой "***" экспортным декларациям и счетам в период с ***года по ***года была оформлена отгрузка товара в адрес ООО "***" на общую сумму 149 055,61 евро. В указанных экспортных декларациях получателем товара указано ООО "***", расположенное по адресу: ***, на которое также выставлены счета на оплату отгруженного фирмой "***" товара. В ряде указанных экспортных декларациях в графе "общая декларация предшествующий документ" имеется ссылка на единую декларацию на транзит грузов N 10LTKR1000117DBF32.

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N0001954 следует, что отправленный по вышеуказанным декларациям и счетам товар в количестве 321 грузовых мест 13.04.2010 был загружен в автомашину транспортной компании UAB "BEGUITA" с государственным регистрационным знаком EDF 594 и доставлен на склад UAB "***" по адресу: ***. Данный факт подтверждается также копией указанной CMR с печатью UAB "***" и отметкой о получении товара на складе ***, изъятой компетентными органами ***Республики в транспортной компании ***".

Согласно распечатке электронного письма, полученного 13.04.2010 года на электронный адрес west-ind.ltd@mail.ru с электронного адреса ***, c темой: "Miunchen 6" и текстовой информацией с адресом и телефонами UAB "***", к данному письму приложен файл с названием "Miunchenas-Moskva 6.doс", в котором содержалась следующая информация: "данные по машине 12.04.2010 *** Номер машины: EDF 594 Фирма перевозчика: "BEGUITA" Фрахт 1000 EUR Прибытие на место погрузки 12-04-2010 Начало погрузки: ***Выезд в LT с места погрузки: ***".

К электронному письму, полученному 13.04.2010 года на электронный адрес angellik2006@yandex.ru с электронного почтового ящика ***, с темой: "bel.masch.", приложен файл "?????????12.04.2010.xls", представляющий собой таблицу со столбцами "клиент", "счет", "сумма", "кол-во", "картон" и "кг". При этом, в столбце "счет" приведены данные по номерам счетов: ***

В распечатке электронного письма, полученного ***года на электронный адрес west-ind.ltd@mail.ru с электронного адреса ***, с темой: "Дорога Виктор2 Платеж 56 700,00 $", имеется текст: "ТИР и СМР мне тоже пришли, и платежку от Виктора". Также к письму приложен файл "0414 Pskov Itaka 03V N.avto N.2 одежда дорога+.xls", в котором содержится инвойс N 03V-0419-2 от 07.04.2010 и упаковочный лист к нему, а также частично заполненная международная товарно-транспортная накладная. Из этого инвойса следует, что отправителем товара - фирмой "***" в адрес получателя - ООО "***" направлен товар (одежда) в количестве 321 грузовых мест стоимостью 145 602,66 долларов США. Местом таможенного оформления в этих документах указана Псковская таможня ОТО и ТК N1.

В распечатке электронного письма от 15.04.2010 года с темой "Реквизиты.", полученного на электронный адрес v6395146@yandex.ru от west-ind.ltd@mail.ru, имеется прикрепленный файл с названием "реквизиты.doc", содержащий реквизиты ООО "***", а также текст: "На счет ООО "***" - 58 000 + 2% = итоговая сумма: 59 160 $". В данном файле имеются также реквизиты фирмы "***" и текст: "На счет *** - итоговая сумма: 21,000 $".

В распечатке электронного письма от 15.04.2010 года с темой: "Реквизиты.", полученного на электронный адрес olga_ip83@mail.ru от v6395146@yandex.ru, имеется текст следующего содержания: "Здравствуйте Е.***! Сделайте пжл два платежа в счет уплаты таможни за новую поставку. Прежде всего тот, который в рублях." К данному письму приложен файл с названием "реквизиты.doc", содержащий реквизиты ООО "***", а также текст: "Сумму в рублях эквивалентную 56 000 $". В данном файле имеются также реквизиты фирмы "***" и текст: "В долларах 21,000 $".

Согласно распечатке электронного письма от *** года, полученного на электронный адрес v6395146@yandex.ru от angellik@yandex.ru, к данному письму приложен файл "платежное поручение.jpg", в котором имеется платежное поручение N134 от 15.04.2010 о перечислении со счета ООО "М." на счет ООО "***" денежных средств в сумме 1 620 136 рублей, в том числе НДС 247 139,39 рублей, с назначением платежа - оплата по счету N 123 от 02.04.2010 за женскую одежду.

В электронном письме, направленном 15.04.2010 года с адреса v6395146@yandex.ru на электронный адрес west-ind.ltd@mail.ru, имеется следующий текст: "Здравствуй Светлана! Отправляю Тебе первую платежку. Свифт на вторую часть будет готов позже." и приложенный файл "платежное поручение.jpg", в котором имеется осмотренное выше платежное поручение N134 от 15.04.2010.

Из выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО "***" ИНН ***N***за период с ***года по ***года следует, что 16.04.2010 года платежным поручением N 134 от 15.04.2010 года на указанный расчетный счет с расчетного счета ООО "***" ИНН ***N***поступили денежные средства в сумме 1 620 136 рублей, в том числе НДС 247 139,39 рублей, с назначением платежа - оплата по счету N 123 от 02.04.2010 за одежду. Кроме того, согласно данной выписке, 16.04.2010 года платежным поручением N 309 денежные средства в указанной выше сумме перечислены со счета ООО "***" на расчетный счет Управления Федерального казначейства МФ РФ по г. Москве (***таможня) с назначением платежа - предоплата таможенных платежей.

В распечатке электронного письма от ***года, направленного с электронного почтового ящика angellik2006@yandex.ru на электронный адрес west-ind.ltd@mail.ru, с темой: "Реквизиты и адрес получателя" имеется текст следующего содержания "Светлана, во вложении реквизиты и адрес. (это достаточно? посмотри пожалуйста)" к данному письму приложен файл "Получатель.xls" в котором содержатся реквизиты ООО "***", а так же текст следующего содержания "Адрес получателя ***

Согласно распечатке электронного письма, полученного 15.04.2010 года на электронный адрес west-ind.ltd@mail.ru с электронного адреса vibojatarpinkas@gmail.com с темой "doki V-03/1903-1", к данному письму приложены три файла со следующими названиями : "TIR.jpg", "СMR.jpg", "CARNET TIR.jpg". В ходе осмотра содержимого данных файлов было установлено, что в файле с названием "MRN.jpg" находилась транзитная декларация N 10LTKR1000117DBF32, оформленная таможенными органами ***Республики, согласно которой с территории ***Республики фирмой "***" в адрес ООО "***" осуществляется отправка товара в количестве 321 грузовых мест. В файле с названием "СMR.jpg" находилась копия международной товарно-транспортной накладной (CMR), согласно которой транспортной фирмой ООО "***" на автомашине с государственным регистрационным номерным знаком Н 831 НТ 39 осуществляется перевозка товара (одежды) в количестве 321 грузовых мест, отправленного фирмой "***" в адрес ООО "***". Так же в графе место разгрузки данной CMR указан адрес: ***.

По ГТД 10209090/170410/0002569 получателем товара - ООО "***" ИНН 6027120112 задекларирован ввоз на территорию РФ товара - одежды иностранного производства различных торговых марок общей стоимостью 145602,66 долларов США, доставленного на автомашине с государственным регистрационным знаком Н 831 НТ 39. В пакете документов по оформлению указанной ГТД, изъятого при производстве выемки в Псковском филиале ООО "***", имеется международная товарно-транспортная накладная (CMR) в графе место разгрузки данной CMR указан адрес: ***. Здесь же имеется инвойс N 03V-0419-2 от 07.04.2010 на сумму 145602,66 долларов США. Кроме того, в пакете документов по оформлению указанной ГТД имеется копия платежного поручения N 297 от 15.04.2010 года о перечислении ООО "***" предоплаты таможенных платежей с отметкой таможенного органа о списании денежных средств в счет оплаты таможенных платежей по данной ГТД.

В данной ГТД в графе 47 "Исчисление платежей" указаны суммы уплаченных при таможенном оформлении товара таможенных платежей по их видам, общая сумма которых составила 1 638 850,63 рублей.

Согласно расчету службы таможенного контроля после выпуска товаров *** России общая сумма таможенных платежей, подлежавших уплате при декларировании товаров, отправленных по экспортным декларациям ***составляет 1 814 311,33 рублей. Таким образом, сумма неуплаченных при таможенном оформлении товара по ГТД 10209090/170410/0002569 таможенных платежей составила 175 460,7 рублей (1 181 311,33 - 1 638 850,63).

7. Согласно предоставленным фирмой "***" экспортным декларациям и счетам в период с ***года по ***года была оформлена отгрузка товара в адрес ООО "***" на общую сумму 306 234,07 евро. При этом, счет R2010/00973 от 06.07.2010 года был обнаружен при производстве обыска в офисе ООО "***" и осмотрен выше. В указанных экспортных декларациях получателем товара указано ООО "***", расположенное по адресу: г ***, на которое также выставлены счета на оплату отгруженного фирмой "***" товара. В ряде указанных экспортных декларациях в графе "общая декларация предшествующий документ" имеется ссылка на единую декларацию на транзит грузов N 10LTKR1000119D2AF6.

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) следует, что отправленный по вышеуказанным декларациям и счетам товар в количестве 635 грузовых мест 08.07.2010 был загружен в автомашину зарегистрированной на территории Республики Польша транспортной компании "***" с государственным регистрационным знаком NO 925 OG c прицепом GD 6310 P и согласно CMR направлен на склад UAB "***" по адресу: ***

К электронному письму, полученному *** года на электронный адрес angellik2006@yandex.ru с электронного почтового ящика *** с темой "svodnaja", приложен файл "????????? ??????.xls", представляющий собой таблицу со столбцами "клиент", "счет", "сумма", "кол-во", "картон" и "кг". При этом, в столбце "счет" приведены данные по номерам счетов: R2010/00949, R2010/00951, R2010/00934, R2010/00950, R2010/00964, R2010/00973, R2010/00976.

В распечатке электронного письма, полученного 09.07.2010 года на электронный адрес angellik2006@yandex.ru с электронного почтового ящика ***, содержится текст следующего содержания "Утро доброе И.!!! Как твое драгоценное здоровье? Ириша высылай мне доки на эту почту. Что-то меня почта mail.ru-совсем разочаровала. Теперь плотненько подсела на gmail. Очень -эта почта по душе, практичная удобная во всех отношениях. С уважением С.!".

В распечатке электронного письма от *** года с темой "Реквизиты.", полученного на электронный адрес *** от olga_ip83@mail.ru, имеются сведения о том, что ранее это письмо было получено на адрес olga_ip83@mail.ru от v6395146@yandex.ru, и текст следующего содержания: "Здравствуйте Е.! Отправьте пжл по данным реквизитам 21 000 долларов США в курсу в евро.". Здесь же имеются данные о письме, полученном 12.07.2010 года на электронный адрес v6395146@yandex.ru от west-ind.ltd@mail.ru с текстом следующего содержания: "Утро доброе В.! Реквизиты банка поменялись, высылаю новые реквизиты. Удачного дня". К данному письму приложен файл, содержащий реквизиты фирмы "***".

Согласно распечатке электронного письма с темой "Дек. соотв.", полученного 21.07.2010 года на электронный адрес angellik2006@yandex.ru с электронного почтового ящика *** к данному письму приложены четыре файла, в которых находятся декларации о соответствии на товар (одежду) от имени ООО "***" с рукописными заметками о номере ГТД 10209090/190710/0005661.

В распечатке электронного письма с темой "Дек. соотв.", полученного 21.07.2010 года на электронный адрес angellik2006@yandex.ru с электронного почтового ящика ***, имеется текст следующего содержания: "Привет дорогая ***! Прости, что не ответила сразу. Целый день на ногах да в дороге, вот только сейчас немного освободилась и наконец дошла до своего компьютера. Хорошего тебе вечера и прекрасного настроения! P.S. Машинка, сегодня будет на складе. С уважением Светлана!" и четыре приложенных файла, в которых находятся декларации о соответствии на товар (одежду) от имени ООО "***" с рукописными заметками о номере ГТД 10209090/190710/0005661.

В распечатке электронного письма с темой: "Стоимость за 7 деклр.", полученного ***на электронный адрес angellik2006@yandex.ru с электронного почтового ящика ***, имеется текст: "Утро доброе И!!! Высылаю недостающие декларации. За 7 деклараций сумма 38 500 руб. Удачного трудового дня и позитивных эмоций! С уважением С.!" и три приложенных файла, в которых находятся декларации о соответствии на товар (одежду) от имени ООО "***" с рукописными заметками о номере ГТД 10209090/190710/0005661.

Из выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО "***" ИНН ***N ***за период с 01.01.2010 года по 01.12.2010 года следует, что 14.07.2010 года платежным поручением N 259 от *** года на указанный расчетный счет с расчетного счета ООО "М." ИНН ***N ***поступили денежные средства в сумме 3 587 088,85 рублей, в том числе НДС 562 437,28 рублей, с назначением платежа - оплата по счету N 205 от 12.07.2010 за женскую одежду. Кроме того, согласно данной выписке, 15.07.2010 года платежным поручением N 536 денежные средства в указанной выше сумме перечислены со счета ООО "***" на расчетный счет УФК по г. Москве (ФТС России) с назначением платежа - авансовые платежи для *** таможни.

В распечатке электронного письма от ***года, направленного с электронного почтового ящика v6395146@yandex.ru на angellik2006@yandex.ru имеется текст следующего содержания: "1 Таможенные платежи 3 687 088 плюс суммы, указанные в файле ррррр 2 Таможенное оформление 20 000 евро 3 Транспорт будет позже 4 Сопровождение позже". К данному письму приложен файл "платежное поручение 259.jpg", представляющий собой платежное поручение N 259 от ***года о перечислении со счета ООО "***" на расчетный счет ООО "***" денежных средств в сумме 3 587 088,85 рублей, в том числе НДС 562 437,28 рублей, с назначением платежа - оплата по счету N 205 от 12.07.2010 за женскую одежду.

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N0000424, полученной по запросу о правовой помощи компетентными органами Литовской Республики, следует, что 16.07.2010 года на складе UAB "***" в автомашину транспортной компании "***" с государственным регистрационным знаком DBL 177 с прицепом DD 119 был загружен товар (одежда) в количестве 635 грузовых мест, отправителем которого указана фирма "***", а получателем ООО "***". При этом, в графе N 3 "Место разгрузки" данной накладной указан адрес: ***

По ГТД 10209090/190710/0005661 получателем товара - ООО "***" ИНН ***задекларирован ввоз на территорию РФ товара - одежды иностранного производства различных торговых марок общей стоимостью 302 423,63 долларов США в количестве 635 грузовых мест, доставленного на автомашине с государственным регистрационным знаком DBL 177 с прицепом DD 119. Согласно описи документов, представленных при оформлении указанной ГТД, помимо иных предоставлялась копия платежного поручения N536 от ***, на основании которого произведено списание денежных средств в счет оплаты таможенных платежей по данной ГТД. В данной ГТД в графе 47 "Исчисление платежей" указаны суммы уплаченных при таможенном оформлении товара таможенных платежей по их видам, общая сумма которых составила 3 668 693,54 рублей.

Согласно расчету службы таможенного контроля после выпуска товаров *** России общая сумма таможенных платежей, подлежавших уплате при декларировании товаров, отправленных по экспортным декларациям MRN *** составляет 4 595 240,28 рублей. Таким образом, сумма неуплаченных при таможенном оформлении товара по ГТД 10209090/190710/0005661 таможенных платежей составила 926 546,74 рублей (4 595 240,28 - 3 668 693,54).

8. Согласно предоставленным фирмой "***" экспортным декларациям MRN *** от ***в период с ***года по ***года была оформлена отгрузка товара в адрес ООО "***" на общую сумму 815 446,92 евро. В указанных экспортных декларациях получателем товара указано ООО "***", расположенное по адресу: ***, на которое также выставлены счета на оплату отгруженного фирмой "***" товара. В ряде указанных экспортных декларациях в графе "общая декларация предшествующий документ" имеется ссылка на единую декларацию на транзит грузов N 10LTKR100011A109F7.

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N8LA0763769 следует, что отправленный по вышеуказанным декларациям и счетам товар в количестве 568 грузовых мест 23.07.2010 был загружен в автомашину транспортной компании UAB "***" с государственным регистрационным знаком CGJ 159 c прицепом BG 837 и согласно CMR направлен на склад UAB "***" по адресу: ***. Данный факт подтверждается также копией указанной международной товарно-транспортной накладной, изъятой компетентными органами Литовской Республики в компании UAB "***", на которой имеется отметка UAB "***" о прибытии товара на склад 27.07.2010 года.

К электронному письму, полученному 22.07.2010 года на электронный адрес angellik2006@yandex.ru с электронного почтового ящика *** с темой "Svodnaja (ne polnaja)", приложен файл "Svodnaja dlja Angellik.xls" представляющий собой таблицу со столбцами "клиент", "счет", "сумма", "кол/во", "картон" и "кг". При этом, в столбце "счет" приведены данные по номерам осмотренных выше счетов: ***

В тексте электронного письма от *** года, направленного с электронного почтового ящика west-ind.ltd@mail.ru на angellik2006@yandex.ru, имеются следующие фрагменты: "Ирина добрый день или вечер! ... Просьба на будущее (к отправителям), как только груз отправляют на склад, ждем тут же от них звонок, либо в письменном виде сообщение по эл.почте. Об отправлении груза, желательно сообщить, какие документы отправлены с грузом, также сообщить количество мест, вес и объем товара. _ Последний вопросик. Груз, выгруженный на склад сегодня, будем отправлять, на Москву догружая в машину, что прибудет из Германии? С уважением С.!".

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) NAZ1194732, полученной по запросу о правовой помощи компетентными органами *** Республики, следует, что *** года на складе UAB "***" в автомашину транспортной компании UAB "***" с государственным регистрационным знаком VVO 437 с прицепом BK 340 был загружен товар (одежда) в количестве 594 грузовых мест, отправителем которого указана фирма "***", а получателем ООО "***". При этом, в графе N3 "Место разгрузки" данной накладной указан адрес: ***

Согласно выписке движения денежных средств по расчетному счету ООО "***" ИНН *** N *** за период с *** года по *** года и копий платежных поручений за указанный период, *** года платежным поручением N 272, а также 27.07.2010 года платежным поручением N 274 с указанного расчетного счета на расчетный счет ООО "Эллина" ИНН *** N *** были перечислены денежные средства в суммах 1 803 780 и 1 849 400 рублей соответственно. При этом, назначением платежа в платежных поручениях указано - оплата по договору N25/03 от 01.04.2010 за женскую одежду.

Из выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО "***" ИНН *** N *** за период с 01.01.2010 года по 01.12.2010 года следует, что 28.07.2010 года платежным поручением N 391 от 28.07.2010 года на указанный расчетный счет с расчетного счета ООО "***" ИНН *** N *** поступили денежные средства в сумме 3 734 528,85 рублей, в том числе НДС 569 673,89 рублей, с назначением платежа - оплата по счету N 287 от *** за женскую одежду. Кроме того, согласно данной выписке, 29.07.2010 года платежным поручением N 550 денежные средства в сумме 3 705 000 рублей перечислены со счета ООО "***" на расчетный счет УФК по г. Москве (ФТС России) с назначением платежа - авансовые платежи для *** таможни.

По ГТД 10209090/020810/0006083 получателем товара - ООО "***" ИНН 6027120112 задекларирован ввоз на территорию РФ товара - одежды иностранного производства различных торговых марок общей стоимостью 313 646,01 долларов США в количестве 594 грузовых мест, доставленного на автомашине с государственным регистрационным знаком VVO 437 с прицепом BK 340. Согласно описи документов, представленных при оформлении указанной ГТД, помимо иных предоставлялись копии платежных поручений N 536 от 15.07.2010 года и N 550 от 29.07.2010 года, на основании которых произведено списание денежных средств в счет оплаты таможенных платежей по данной ГТД. При этом, копия платежного поручения N 536 от 15.07.2010 года ранее предоставлялась при таможенном оформлении по ГТД 10209090/190710/0005661.

В данной ГТД в графе 47 "Исчисление платежей" указаны суммы уплаченных при таможенном оформлении товара таможенных платежей по их видам, общая сумма которых составила 3 781 356,3 рублей.

Согласно расчету службы таможенного контроля после выпуска товаров *** России общая сумма таможенных платежей, подлежавших уплате при декларировании товаров, отправленных по экспортным декларациям MRN *** составляет 11 052 032,23 рублей. Таким образом, сумма неуплаченных при таможенном оформлении товара по ГТД 10209090/020810/0006083 таможенных платежей составила 7 270 675,93 рублей (11 052 032,23 - 3 781 356,3).

9. Согласно предоставленным фирмой "***" экспортным декларациям и счетам в период с *** года по *** года была оформлена отгрузка товара в адрес ООО "***" на общую сумму 162 480,45 евро. В указанных экспортных декларациях получателем товара указано ООО "***", расположенное по адресу: ***, на которое также выставлены счета на оплату отгруженного фирмой "***" товара. В ряде указанных экспортных декларациях в графе "общая декларация предшествующий документ" имеется ссылка на единую декларацию на транзит грузов N 10LTKR100011A67F75.

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N0002103 следует, что отправленный по вышеуказанным декларациям и счетам товар в количестве 358 грузовых мест 03.08.2010 года был загружен в автомашину транспортной компании UAB "***" с государственным регистрационным знаком DCO 364 и согласно CMR направлен на склад UAB "***" по адресу: ***.

К электронному письму, полученному 03.08.2010 года на электронный адрес angellik2006@yandex.ru с электронного почтового ящика *** с темой "*** lik", приложен файл "??????? ????????.xls", представляющий собой таблицу со столбцами "клиент", "счет", "сумма", "кол-во", "картон" и "кг". При этом в столбце "клиент" указано - "***", а в столбце "счет" приведены данные по номерам счетов: ***. Также в этой таблице приведена общая сумма по всем указанным счетам, которая составляет 162 480,45 евро.

В распечатке электронного письма с темой "EX Miunchen", полученного 04.08.2010 года на электронный адрес angellik2006@yandex.ru с электронного почтового ящика ***, имеется текст: "И., это то, что мы получили. Отправляю тебе на сверочку. Когда нам ждать сводку? Заранее благодарю. С уважением С.!" и приложенный файл "03.08.2010 Viboja Angellik SA.xls", в котором находится таблица озаглавленная "*** 03.08.2010" и содержащая сведения о номерах экспортных деклараций, в том числе перечисленных выше по отгрузкам товара в адрес ООО "***".

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N8А0007692, полученной по запросу о правовой помощи компетентными органами Литовской Республики, следует, что 12.08.2010 года на складе UAB "***" в автомашину транспортной компании UAB "ARVIRIDA" с государственным регистрационным знаком LLD 967 с прицепом RV 218 был загружен товар (одежда) в количестве 358 грузовых мест, отправителем которого указана фирма "***", а получателем ООО "***". При этом, в графе N3 "Место разгрузки" данной накладной указан адрес: ***

Согласно выписке движения денежных средств по расчетному счету ООО "***" ИНН *** N *** за период с 01.01.2010 года по 31.12.2010 года и копий платежных поручений за указанный период, 11.08.2010 года платежным поручением N 293 с указанного расчетного счета на расчетный счет ООО "***" ИНН *** N *** были перечислены денежные средства в сумме 2 550 000 рублей. При этом назначением платежа в платежном поручении указано - оплата по договору N25/03 от 01.04.2010 за женскую одежду.

Из выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО "***" ИНН *** N *** за период с 01.01.2010 года по 01.01.2011 года следует, что 16.08.2010 года платежным поручением N 480 от 13.08.2010 года на указанный расчетный счет с расчетного счета ООО "***" ИНН *** N *** поступили денежные средства в сумме 2 024 878,43 рублей, в том числе НДС 308 879,76 рублей, с назначением платежа - оплата по счету 3 от 05.08.2010 за женскую одежду. Кроме того, согласно данной выписке следует, что в тот же день - *** года платежным поручением N 239 денежные средства в той же сумме 2 024 878,43 рублей перечислены со счета ООО "***" на расчетный счет УФК по г. Москве (ФТС России) с назначением платежа - авансовые платежи для *** таможни.

По ГТД 10209090/180810/0006631 получателем товара - ООО "***" ИНН 6027124607 задекларирован ввоз на территорию РФ товара - одежды иностранного производства различных торговых марок общей стоимостью 161 426,06 долларов США в количестве 358 грузовых мест, доставленного на автомашине с государственным регистрационным знаком LLD 967 с прицепом RV 218. Согласно описи документов, представленных при оформлении указанной ГТД, помимо иных документов предоставлялась копия платежного поручения N239 от 16.08.2010, на основании которого произведено списание денежных средств в счет оплаты таможенных платежей по данной ГТД.

В данной ГТД в графе 47 "Исчисление платежей" указаны суммы уплаченных при таможенном оформлении товара таможенных платежей по их видам, общая сумма которых составила 1 955 312,76 рублей. Согласно расчету службы таможенного контроля после выпуска товаров *** России общая сумма таможенных платежей, подлежавших уплате при декларировании товаров, отправленных по экспортным декларациям MRN *** составляет 1 952 431,78 рублей.

10. Согласно предоставленным фирмой "***" экспортным декларациям и счетам в период с 11.08.2010 года по 25.08.2010 года была оформлена отгрузка товара в адрес ООО "***" на общую сумму 404 272,15 евро. В указанных экспортных декларациях получателем товара указано ООО "***", расположенное по адресу: г. Москва, ул. 4-я Магистральная, д. 5, на которое также выставлены счета на оплату отгруженного фирмой "***" товара. В ряде указанных экспортных декларациях в графе "общая декларация предшествующий документ" имеется ссылка на единую декларацию на транзит грузов N 10LTKR100011AF8853.

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N 4LA0593414 следует, что отправленный по вышеуказанным декларациям и счетам товар в количестве 621 грузовых мест 25.08.2010 был загружен в автомашину транспортной компании UAB "DIARTA" с государственным регистрационным знаком FCG624 с прицепом DG 633 и согласно CMR направлен на склад UAB "***" по адресу: ***. Данный факт подтверждается также копией указанной международной товарно-транспортной накладной, изъятой компетентными органами *** Республики в компании UAB "***", на которой имеется отметка UAB "***" о прибытии товара на склад 27.08.2010.

В распечатке электронного письма от 20.08.2010, направленного с электронного почтового ящика v6395146@yandex.ru на ***, с темой: "Реквизиты." имеется текст следующего содержания "Здраствуй Лена! Отправь пжл таможенные платежи в рублях на сумму 40000 долларов США. С уважением Светлана!". К данному письму прилагается файл с названием "реквизиты.***.jpg" в котором находились реквизиты ООО "***".

К электронному письму, полученному 25.08.2010 года на электронный адрес angellik2006@yandex.ru с электронного почтового ящика ***, с темой: "svodnaja po s4etam", приложен файл "??????? ????????.xls", представляющий собой таблицу со столбцами "клиент", "счет", "сумма", "кол-во", "картон" и "кг". При этом, в столбце "клиент" указано - "Angellik", а в столбце "счет" приведены данные по номерам счетов: R2010/01168, R2010/01285, R2010/01294, R2010/01295, R2010/01306, R2010/01347, R2010/01348, R2010/01349, R2010/01350, R2010/01392, R2010/01394, R2010/01395. Также в этой таблице приведена общая сумма по всем указанным счетам, которая составляет 335 015,50 евро.

К электронному письму, полученному *** года на электронный адрес *** с электронного почтового ящика ***, с темой: "Письмо", приложен файл с названием "Письмо ВВ.doc" в котором находилось письмо следующего содержания "За две а/м (DRF639 и DRC247/KV895) за сертификаты соответствия сумма составила-130100 руб За ком часть по а\м DRC247/KV895 долг-23772,43 руб. Общая сумма долга 153872,43 руб (перевод б/н+1%)".

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N8А0007692, полученной по запросу о правовой помощи компетентными органами *** Республики, следует, что 27.08.2010 года на складе UAB "***" в автомашину транспортной компании UAB "***" с государственным регистрационным знаком DGC 247 с прицепом КV 895 был загружен товар (одежда) в количестве 621 грузовых мест, отправителем которого указана фирма "***", а получателем ООО "***". При этом, в графе N3 "Место разгрузки" данной накладной указан адрес: г. ***

Согласно выписке движения денежных средств по расчетному счету ООО "М." ИНН *** N *** за период с *** года по *** года и копий платежных поручений за указанный период следует, что *** года платежным поручением N 299, *** года платежным поручением N301, 25.08.2010 года платежным поручением N 315, 26.08.2010 года платежным поручением N 317, с указанного расчетного счета на расчетный счет ООО "Бельведер" ИНН 7743769310 N40702810800090000022 были перечислены денежные средства в сумме 2 001 000 рублей , 2 650 000 рублей, 1620 000 рублей и 2 110 000 рублей соответственно. При этом назначением платежа в платежном поручении указано - оплата по договору N 3 от 14.07.2010 за женскую одежду.

Из выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО "***" ИНН *** N *** за период с *** года по *** года следует, что 01.09.2010 года платежным поручением N 26 на указанный расчетный счет с расчетного счета ООО "***" ИНН *** N *** поступили денежные средства в сумме 4 314 424,80 рублей с назначением платежа - оплата по договору N5 от *** за женскую одежду. Кроме того, согласно данной выписке следует, что *** года и *** года платежными поручениями N 296, 297, 302 денежные средства в сумме 3 700 191,18 рублей перечислены со счета ООО "***" на расчетный счет УФК по г. Москве (ФТС России) с назначением платежа - авансовые платежи для *** таможни.

По ГТД 10209090/090910/0007334 получателем товара - ООО "***" ИНН 6027124607 задекларирован ввоз на территорию РФ товара - одежды иностранного производства различных торговых марок общей стоимостью 316 654,79 долларов США в количестве 621 грузовых мест, доставленного на автомашине с государственным регистрационным знаком DGC 247 с прицепом КV 895. Согласно описи документов, представленных при оформлении указанной ГТД, помимо иных документов предоставлялись копии платежных поручений N 296, 297, 302 на основании которого произведено списание денежных средств в счет оплаты таможенных платежей по данной ГТД.

В данной ГТД в графе 47 "Исчисление платежей" указаны суммы уплаченных при таможенном оформлении товара таможенных платежей по их видам, общая сумма которых составила 3 788 166,33 рублей. Согласно расчету службы таможенного контроля после выпуска товаров *** России общая сумма таможенных платежей, подлежавших уплате при декларировании товаров, отправленных по экспортным декларациям *** составляет 4 377 978,76 рублей. Таким образом, сумма неуплаченных при таможенном оформлении товара по ГТД 10209090/090910/0007334 таможенных платежей составила 589 812,43 рублей (4 377 978,76 - 3 788 166,33).

11. Согласно предоставленным фирмой "***" экспортным декларациям и счетам в период с *** года по *** года была оформлена отгрузка товара в адрес ООО "***" на общую сумму 507 628,8 евро. В указанных экспортных декларациях получателем товара указано ООО "***", расположенное по адресу: г. ***, на которое также выставлены счета на оплату отгруженного фирмой "***" товара. В ряде указанных экспортных декларациях в графе "общая декларация предшествующий документ" имеется ссылка на единую декларацию на транзит грузов N 10LV00021010F61EC8, а в графе "орган въезда/выезда" имеется ссылка на код таможенного органа LV000210.

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N 4LA0593436 следует, что отправленный по вышеуказанным декларациям и счетам товар в количестве 612 грузовых мест 21.09.2010 был загружен в автомашину транспортной компании UAB "DIARTA" с государственным регистрационным знаком FCG 624 с прицепом DG 633 и согласно CMR направлен на склад SIA "ENGURE" по адресу: Латвийская Республика, ***. Данный факт подтверждается также копией указанной международной товарно-транспортной накладной, изъятой компетентными органами *** Республики в компании UAB "***", на которой имеется отметка SIA "***" о прибытии товара на склад 24.09.2010.

Согласно копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N LV9618, полученной компетентными органами Латвийской Республики в компании в компании SIA RKF "HEDERS", что 01.10.2010 на складе SIA "ENGURE" в автомашину транспортной компании SIA RKF "HEDERS" с государственным регистрационным знаком FM 5312 с прицепом J 4262 был загружен товар (одежда) в количестве 612 грузовых мест, отправителем которого указана фирма "RUSE TRADING INVESTMENT PTE", а получателем ООО "***". При этом в графе 24 данной накладной имеется рукописная запись "груз получен 7.10.10. Позднышев" и неразборчивая подпись.

По ГТД 10125242/071010/0004366 получателем товара - ООО "***" ИНН 7701804771 задекларирован ввоз на территорию РФ товара - одежды иностранного производства различных торговых марок общей стоимостью 477 260,70 долларов США, доставленного на автомашине с государственным регистрационным знаком FM 5312 с прицепом J 4262. В пакете документов по оформлению указанной ГТД имеются заверенные копии деклараций о соответствии требованиям ГОСТ одежды иностранного производства, в том числе торговых марок ***, в которых в качестве заявителя указано ООО "***". Аналогичные копии деклараций о соответствии были обнаружены при производстве обыска в офисе ООО "***" и осмотрены выше. В данной ГТД в графе 47 "Исчисление платежей" указаны суммы уплаченных при таможенном оформлении товара таможенных платежей по их видам, общая сумма которых составила 4 813 944,55 рублей.

Согласно расчету службы таможенного контроля после выпуска товаров *** России общая сумма таможенных платежей, подлежавших уплате при декларировании товаров, отправленных по экспортным декларациям *** составляет 6 322 837,61 рублей. Таким образом, сумма неуплаченных при таможенном оформлении товара по ГТД 10125242/071010/0004366 таможенных платежей составила 1 508 893,06 рублей (6 322 837,61 - 4 813 944,55).

12. Согласно предоставленным фирмой "***" экспортным декларациям и счетам в период с 04.10.2010 года по *** года была оформлена отгрузка товара в адрес ООО "***" на общую сумму 446 693,52 евро. В указанных экспортных декларациях получателем товара указано ООО "***", расположенное по адресу: г. Москва, ***, на которое также выставлены счета на оплату отгруженного фирмой "***" товара. В ряде указанных экспортных декларациях в графе "общая декларация предшествующий документ" имеется ссылка на единую декларацию на транзит грузов N 10LTKR100011С0FD83.

Из копии международной товарно-транспортной накладной (CMR) N МТ0011636 следует, что отправленный по вышеуказанным декларациям и счетам товар в количестве 538 грузовых мест 08.10.2010 года был загружен в автомашину транспортной компании UAB "AVANSAS" с государственным регистрационным знаком EGC 409 с прицепом AZ 650 и согласно CMR направлен на склад UAB "***" по адресу: *** По ГТД 10209090/261010/0008751 получателем товара - ООО "***" ИНН 6027124607 задекларирован ввоз на территорию РФ товара - одежды иностранного производства различных торговых марок общей стоимостью 311 306,71 долларов США, доставленного на автомашине с государственным регистрационным знаком Н 831 НТ 39 с прицепом АЕ 7618 39. В данной ГТД в графе 47 "Исчисление платежей" указаны суммы начисленных при таможенном оформлении товара таможенных платежей по их видам, общая сумма которых составила 3 876 716,12 рублей. Для обеспечения уплаты данных платежей при таможенном оформлении были представлены платежные поручения ООО "***" N 574 от 21.10.2010, N 580 от 25.10.2010, N 581 от 25.10.2010. На данной ГТД имеется отметка таможенного органа об отказе в выпуске товаров от 11.11.2010. Кроме этого, в пакете документов, приложенных к ГТД, имеется служебная записка N17-15/849 от 26.10.2010 от имени начальника ОРО *** таможни подполковника таможенной службы С. о возможных нарушениях таможенного законодательства (заявление недостоверных сведений о наименовании/количестве товара) при его перемещении в автомашине Н *** с прицепом ***. Здесь же имеется требование таможенного органа к ООО "***" о предоставлении дополнительных документов, в том числе подтверждающих сведения о стоимости ввозимого товара, и ответ ООО "***" о невозможности предоставить запрашиваемые документы.

Из выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО "***" ИНН *** N *** за период с *** года по *** года следует, что *** года платежным поручением N 375 от *** года на указанный расчетный счет с расчетного счета ООО "М." ИНН *** N *** поступили денежные средства в сумме 4 451 292,40 рублей с назначением платежа - оплата по договору N7 от *** за женскую одежду. В дальнейшем платежными поручениями N 574 от 21.10.2010 года, N 580 от 25.10.2010 года, N 581 от *** года денежные средства были перечислены со счета ООО "***" на расчетный счет УФК по г. Москве (ФТС России) с назначением платежа - авансовые платежи для *** таможни.

Таким образом, общая сумма таможенных платежей, уплаченных при таможенном оформлении с расчетных счетов фиктивных грузополучателей - ООО "***", ООО "***", ООО "***", ООО "***", ООО "***" по грузовым таможенным декларациям (ГТД): 10125162/020210/0000789 от ***; 10125190/120210/0000927 от 12.02.2010; 10125190/090310/0001657 от 09.03.2010; 10209090/260310/ 0001878 от 26.03.2010; 10209090/170410/0002569 от 17.04.2010; 10209090/190710/0005661 от 19.07.2010; 10209090/020810/0006083 от 02.08.2010; 10209090/090910/0007334 от 09.09.2010; 10125242/071010/ 0004366 от *** составила 26 235 239,63 рублей, тогда как общая сумма таможенных платежей, подлежавших уплате по оформленным фирмой "***" (***) на этот же товар экспортным декларациям, составляет 48 056 995,47 рублей.

То есть, общая сумма таможенных платежей, не исчисленная и, как следствие, не уплаченная на даты оформления указанных грузовых таможенных деклараций составляет 21 821 755,84 рублей.

Также при осмотре материалов, полученных в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий "наведение справок" и "снятие информации с технических каналов связи" - контроль входящей и исходящей информации, поступающей на электронные почтовые ящики, обнаружены распечатки следующих электронных писем:

распечатка электронного письма от *** года с темой "tabliti s mashinami", полученного на электронный адрес *** от olga_ip83@mail.ru, в котором имеется вложенный файл "Grafik otgruzok-proplat%2010.xls", представляющий собой заполненные таблицы с графами "N машины", "Марки", "Суммы пост", "Вес по маркам", "Итого(общая сумма поставки заявлена)", "Итого(общая сумма поставки с учетом разногласий)", "Выплаты(гтд, транспорт, сертификация, прочие расходы по машине)", "Дата курса валют", "Выплаты евро", "% таможни". При этом, в графе "Марки" этих таблиц указано "GUL марки", "GUL клиенты", а также указаны различные торговые марки, напротив которых в графе "Суммы пост" приведены различные суммы в евро. В графе "Выплаты(гтд, транспорт, сертификация, прочие расходы по машине)" каждой таблицы приведены сведения о затратах на таможенные платежи, сертификацию и транспорт с указанием различных сумм в рублях и евро. При этом, после каждой таблицы имеются ссылки на номера ГТД: ***, которые осмотрены и проанализированы настоящим осмотром;

распечатка электронного письма от *** года с темой: "Гарантийное письмо об оплате", полученного на электронный адрес rostex@bk.ru от angellik2006@yandex.ru, в котором содержится текст: "***, добрый вечер. Во вложении письмо-гарантия. Выполнено не по стандартам. (в пр.. форме) Это чистая формальность. М. ООО ***". К данному письму приложен файл "письмо гарантия.jpg", представляющий собой письмо выполненное на бланке ООО "***" датированное 30.12.2009 с текстом следующего содержания: "Просим Вас осуществить выдачу товара. Оплату в размере 35 000 (тридцать пять тысяч евро) гарантируем произвести не позднее 31 декабря 2009 года. Генеральный директор ____ Г.П. Деева". На данном гарантийном письме имеется подпись от имени Деевой Г.П. и оттиск печати ООО "***";

других доказательств, приведенных в приговоре в обоснование виновности осужденных.

В ходе судебного разбирательства всесторонне и полно исследованы все представленные сторонами доказательства, имеющие значение для установления фактических обстоятельств дела.

Суд первой инстанции привел мотивы, по которым принял вышеперечисленные доказательства в качестве достоверных и допустимых, а также критически оценил утверждение осужденных о невиновности.

Признавая достоверность сведений, сообщенных свидетелями, суд правильно исходил из того, что их допросы проводились с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, а показания, положенные судом в основу приговора, согласуются между собой и с достаточной совокупностью других доказательств по делу.

Составленные по результатам оперативно-розыскного мероприятия документы отвечают требованиям, предъявляемым к доказательствам уголовно-процессуальным законом, и приобщены к делу с соблюдением предписанной законом процедуры.

Суд апелляционной инстанции находит приведенные судом первой инстанции в приговоре мотивы оценки доказательств убедительными. Какие-либо неустраненные судом существенные противоречия в доказательствах, требующие их истолкования в пользу осужденных, отсутствуют.

Все доводы осужденных и защиты, аналогичные изложенным в апелляционной жалобе, в том числе о том, что размер неуплаченных таможенных платежей определен не на основании таможенного законодательства, в то время как уголовно-правовая норма является бланкетной, таможенные органы не проводили проверку в отношении ООО "***", Деева и Мурашко не имеют задолженности по таможенным платежа и не являются субъектами таможенных правоотношений, о том, что при возбуждении уголовного дела и его расследовании допущены нарушения уголовно-процессуального закона, тщательно проверены, оценены в совокупности со всеми доказательствами и обоснованно признаны судом несостоятельными.

Выводы суда о доказанности вины осужденных в совершении вышеуказанного преступления носят непротиворечивый и достоверный характер, основаны на анализе и оценке совокупности достаточных доказательств, исследованных в судебном заседании, и соответствуют фактическим обстоятельствам уголовного дела.

Юридическая квалификация действий осужденных Деевой Г.П. и Мурашко В.В. каждого по п. "а" ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.04.2010 N 60-ФЗ) является правильной, основанной на исследованных в судебном заседании доказательствах и установленных судом фактических обстоятельствах дела.

При этом судом дана надлежащая оценка характеру действий осужденных, направленности их умысла, квалифицирующим признакам совершения преступлений группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере. Оснований для иной оценки доказательств и иной квалификации действий осужденных не имеется.

Исходя из способа уклонения от уплаты таможенных платежей - представление подложных товаросопроводительных документов, в которых содержалась недостоверная информация об ассортименте, весовых и количественных характеристиках приобретенного товара, а также несоответствующие действительности сведения о стоимости ввозимой продукции, её продавцах и покупателях, а также учитывая, что данные обстоятельства были установлены в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, доводы адвоката об отсутствии требований об уплате таможенных платежей со стороны уполномоченных на то органов исполнительной власти в сфере таможенного регулирования, не могут свидетельствовать об отсутствии объективной стороны преступления, выразившейся в частичной неуплате таможенных платежей, размер которой определен как разница между таможенными платежами, подлежащими уплате, и оплаченными таможенными платежами.

Принимая во внимание, что уклонение от таможенных платежей охватывалось единым умыслом, то все акты неисполнения соответствующей обязанности образовывали тем самым продолжаемое преступление, в результате чего было произведено суммирование таможенных платежей, составляющее крупный размер, в связи с чем доводы апелляционной жалобы об отсутствии разбивки суммы неуплаченных платежей по каждой грузовой таможенной декларации и необоснованность указания общей суммы неуплаченных таможенных платежей, и, соответственно, отсутствии состава преступлений, не могут быть признаны состоятельными.

Нельзя согласиться и с мнением автора апелляционной жалобы о том, что Деева и Мурашко не были указаны в качестве декларантов и потому не могут являться субъектами преступления, поскольку судом достоверно установлено, что реальным заказчиком и фактическим приобретателем товара (одежды) у немецкой фирмы являлось ООО "***", в адрес которого произведена отгрузка товара иностранным поставщиком - ***, а не фирмы, которые были указаны в фиктивных товаросопроводительных документах в качестве грузополучателя, от лица которых осуществлялась подача в таможенный орган грузовых таможенных деклараций.

Учитывая положения ст. 252 УПК РФ, доводы автора апелляционной жалобы о том, что замена товаросопроводительных документов могла быть произведена только перевозчиками и только при соучастии сотрудников таможенных органов, не свидетельствуют о невиновности Деевой и Мурашко, которые признаны виновными в совершении преступления в соучастии с иными неустановленными лицами.

Нарушений каких-либо норм уголовно-процессуального закона, которые могли бы повлиять на постановление законного и обоснованного приговора либо влекущих безусловную отмену или изменение приговора, органами предварительного следствия и судом первой инстанции, вопреки доводам апелляционной жалобы, допущено не было.

Дело расследовано и рассмотрено объективно и в соответствии с законом.

Уголовное дело возбуждено с соблюдением требований ст.ст. 140-146 УПК РФ. Полученные в ходе оперативно-розыскной деятельности сведения были расценены как достаточные данные, свидетельствующие о наличии признаков преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ, что было изложено в рапорте оперуполномоченного ОЭБ и ПК УВД по САО ГУ МВД России по г. Москве Б., послужившем поводом для возбуждения уголовного дела. Вопреки доводам защитника, указание следователем в постановлении о возбуждении уголовного дела редакции уголовного закона, которая в соответствии с требованиями ст. 10 УК РФ не имеет обратной силы, не может являться основанием для признания данного постановления незаконным и, соответственно, повлечь за собой недопустимость собранных в рамках настоящего уголовного дела доказательств, поскольку впоследствии следователем было вынесено постановление о квалификации действий Деевой, Мурашко и их неустановленных соучастников по п. "а" ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.04.2010 N 60-ФЗ), с изложением мотивов принятого решения, что не противоречит полномочиям следователя, предусмотренным ст. 38 УПК РФ.

Что касается доводов о том, что уголовное дело необоснованно возбуждено в отношении неустановленных лиц, то, принимая во внимание то обстоятельство, что статьи 140 и 146 УПК РФ, определяя поводы и основания для возбуждения уголовного дела и регулируя порядок возбуждения уголовного дела публичного обвинения, предполагают, что с учетом фактических обстоятельств уголовное дело может быть возбуждено, как по факту совершения преступления, так и в отношении конкретных лиц, если они к моменту принятия такого решения известны органам расследования, и учитывая, что в рапорте оперуполномоченного указывалось на наличие признаков преступления в действиях неустановленных лицах, то уголовное дело обоснованно было возбуждено по признакам преступления, а не в отношении конкретных лиц.

Оперативно-розыскные мероприятия проведены в соответствии с требованиями ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" и предоставлены следователю с соблюдением требований уголовно-процессуального закона.

Обвинительное заключение составлено в соответствии с требованиями ст. 220 УПК РФ. Утверждение о том, что сумма ущерба, причиненного преступными действиями, не была установлена, убедительно опровергнуто в приговоре суда. Суд апелляционной инстанции не находит оснований для того, чтобы давать иную оценку тем фактическим обстоятельствам, которыми судья руководствовался при принятии решения.

Судебное следствие проведено в соответствии с требованиями УПК РФ, с соблюдением принципа состязательности сторон. Все ходатайства, заявленные сторонами, в том числе письменные ходатайства о возвращении дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ и признании доказательств недопустимыми, ставились на обсуждение сторон и по результатам их рассмотрения судом принимались законные и обоснованные решения. Поступившее 6 апреля 2015 года, то есть после принятия 3 апреля 2015 года решения об окончании судебного следствия ходатайство защиты о возвращении уголовного дела прокурору судом обоснованно, с учетом требований ст. 294 УПК РФ, возвращено его автору без рассмотрения.

Наказание осужденным назначено в пределах санкции соответствующей статьи УК РФ, с учетом характера и степени общественной опасности содеянного, всех обстоятельств дела, данных о личности виновных, степени фактического участия каждого в совершении преступления, значения этого участия для достижения цели преступления, влияния назначаемого наказания на их исправление и на условия жизни их семей.

Необходимость назначения Деевой Г.П. наказания в виде штрафа, а Мурашко В.В. - наказания, связанного с изоляцией от общества, а также отсутствие оснований для изменения категории преступления и применения ст. 64 УК РФ, а в отношении Мурашко - ст. 73 УК РФ, в приговоре суда мотивированы. Вид и размер наказания, назначенного каждому из осужденных, соответствует требованиям закона и соразмерны содеянному.

Вид исправительного учреждения назначенного Мурашко для отбывания наказания надлежащим образом мотивирован, как того требуют положения п. "а" ч. 1 ст. 58 УК РФ. При этом судом учтены конкретные обстоятельства совершения преступления, фактический размер неуплаченных таможенных платежей, данные о личности Мурашко.

Что касается доводов апелляционной жалобы о незаконности и необоснованности изменения приговором суда в отношении осужденного Мурашко меры пресечения, то они не могут быть признаны состоятельными, учитывая, что положения УПК РФ (ч. 2 ст. 97, п. 17 ч. 1 ст. 299, п. 10 ч. 1 ст. 308 УПК РФ) устанавливают, что в целях обеспечения исполнения наказания, назначенного по не вступившему в законную силу и не обращенному к исполнению приговору, суд одновременно с постановлением этого приговора вправе избрать или изменить меру пресечения соответственно назначенному наказанию. Принимая во внимание, что Мурашко осужден к лишению свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима, в целях исполнения приговора решение суда об изменении им меры пресечения на заключение под стражу является правильным.

Мнение автора апелляционной жалобы о том, что все условия, необходимые для применения амнистии от 2 июля 2013 года выполнены, являются необоснованными, учитывая содержание ответов Центрального таможенного управления, согласно которым денежные средства от Деевой и Мурашко на субсчет, администрируемый Центральным таможенным управлением не поступали, а внесенные ООО "***" по платежному поручению N 190 от 05.05.15 года денежные средства в размере 21 821 755 рублей 84 копеек в счет возмещения ущерба, причиненного Деевой и Мурашко, не могут быть перечислены в федеральный бюджет в качестве уплаты таможенных платежей в связи с отсутствием у плательщика (ООО "***") обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов. Как усматривается из ответов того же таможенного органа, Деева и Мурашко вправе обратиться в Центральное таможенное управление с заявлением о добровольной уплате в бюджет установленной в рамках уголовного дела суммы неуплаченных таможенных платежей. Однако вместо этого от них поступило заявление с просьбой провести проверку для определения факта задолженности по таможенным платежам, точной суммы неуплаченных платежей, круга лиц, ответственных за неуплату и порядка погашения ущерба государству в случае его наличия. Учитывая, что предложенный порядок оплаты в бюджет таможенных платежей, Деевой и Мурашко не соблюден, оснований полагать, что осужденные выполнили обязательства по возмещению ущерба, у суда не имелось.

При таких обстоятельствах оснований для удовлетворения апелляционной жалобы по изложенным в ней доводам суд апелляционной инстанции не находит.

Что касается апелляционного представления, то суд апелляционной инстанции соглашается с доводами о необходимости освобождения осужденной Деевой от наказания в соответствии с Постановлением Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации шестого созыва за N 6576-6 ГД от 24 апреля 2015 года "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов", однако полагает, что подлежит применению п. 4 указанного Постановления.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 389-13, 389-20, 389-28 УПК РФ, суд апелляционной инстанции

постановил:

Приговор Савеловского районного суда города Москвы от 15 апреля 2015 года в отношении Деевой Г.П. - изменить.

Апелляционное представление удовлетворить частично.

В соответствии с п. 4 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации шестого созыва за N 6576-6 ГД от 24 апреля 2015 года "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" Дееву Г.П. от назначенного наказания освободить.

В остальной части этот же приговор в отношении Деевой Г.П. а также в отношении Мурашко В.В. оставить без изменения, апелляционную жалобу защитника - адвоката Абгаджава А.Л. - без удовлетворения.

Председательствующий:

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.