Постановление Омского городского Совета от 22 апреля 2009 г. N 733 "Об отчете о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2008 год"

Заслушав отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2008 год, руководствуясь Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом города Омска, Положением о Контрольно-счетной палате города Омска, утвержденным Решением Омского городского Совета от 10.10.2001 N 409, Омский городской Совет постановляет:

1. Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2008 год принять к сведению (прилагается).

2. Настоящее Постановление и отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2008 год подлежат официальному опубликованию.

3. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на комитет Омского городского Совета по финансово-бюджетным вопросам (А.И. Мясников).

Председатель Омского городского Совета

С.Е. Алексеев

Отчет
о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2008 год
(утв. постановлением Коллегии Контрольно-счетной палаты города Омска от 30 марта 2009 г. N 6-п)

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2008 год подготовлен в соответствии со статьей 27 Положения о Контрольно-счетной палате города Омска, утвержденного Решением Омского городского Совета от 10.10.2001 N 409 (далее - Решение ОГС N 409), и отражает результаты экспертно-аналитической, контрольно-ревизионной и информационной деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска (далее - КСП г. Омска).

Согласно Уставу города Омска и Решению ОГС N 409 КСП г. Омска является постоянно действующим контрольным органом местного самоуправления города Омска, образованным в целях контроля за исполнением бюджета города Омска, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета города Омска, отчета о его исполнении, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Омска. Кроме того, КСП г. Омска является органом местного самоуправления, уполномоченным на осуществление контроля в сфере размещения заказов для муниципальных нужд.

Полномочия КСП г. Омска распространяются на все органы местного самоуправления города Омска, а также на юридические лица, если они получают, перечисляют, иным образом используют средства бюджета города Омска, владеют, пользуются, распоряжаются муниципальной собственностью, а также имеют предоставленные органами местного самоуправления города Омска налоговые и иные льготы и преимущества.

I. Основные направления и итоги деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска в 2008 году

В 2008 году КСП г. Омска осуществляла свою деятельность на основании плана работы, сформированного в соответствии с задачами и полномочиями КСП г. Омска, определенными Уставом города Омска, Решением ОГС N 409, Решением Омского городского Совета от 28.11.2007 N 74 "О бюджетном процессе в городе Омске" (далее - Решение ОГС о бюджетном процессе), по следующим основным направлениям, возглавляемым аудиторами:

- контроль за расходами на функционирование представительных и исполнительных органов местного самоуправления, структурных подразделений Администрации города Омска, национальную безопасность и правоохранительную деятельность, средства массовой информации, формированием, размещением и исполнением муниципального заказа, состоянием и обслуживанием муниципального долга;

- контроль за формированием и исполнением доходной части городского бюджета, управлением и распоряжением муниципальной собственностью;

- контроль за расходами на образование, культуру и строительство;

- контроль за расходами на здравоохранение, спорт, молодежную политику и оздоровление детей, социальную политику;

- контроль за расходами на жилищно-коммунальное и дорожное хозяйство, транспорт.

Всего в 2008 году КСП г. Омска проведено 80 контрольных мероприятий, в том числе:

- экспертно-аналитических и информационных - 46;

- контрольно-ревизионных - 34, из них в рамках контроля в сфере размещения заказов для муниципальных нужд - 11.

Перечень экспертно-аналитических и информационных материалов, подготовленных КСП г. Омска в 2008 году, контрольно-ревизионных мероприятий, проведенных КСП г. Омска в 2008 году, приведен в Приложениях N 1 и N 2 к настоящему отчету.

Общий объем финансовых нарушений, выявленных КСП г. Омска в 2008 году, составил 95 754,7 тыс. руб., в том числе подлежащих устранению - 13 942,8 тыс. руб. Кроме того, установлено 182 случая нарушений бюджетными учреждениями и муниципальными предприятиями требований правовых актов.

Общий объем устраненных по результатам контрольных мероприятий финансовых нарушений составил 12 791,4 тыс. руб. или 91,7 % от суммы нарушений, подлежащих устранению. Не устранено нарушений на сумму 1 151,4 тыс. руб., из них по результатам проверок, проведенных в:

- департаменте городского хозяйства Администрации города Омска (далее - ДГХ) - 584,6 тыс. руб. Не устранено нарушение по объекту "Строительство биотермического утилизатора", в связи с тем, что подрядчиком ООО "Техстрой" неоднократно переносятся сроки выполнения работ на общую сумму 584,6 тыс. руб., оплата которых ДГХ произведена в 2007 году. По данному вопросу ДГХ подготовлены: претензия к ООО "Техстрой" о необходимости исполнения принятых обязательств по муниципальному контракту на выполнение работ по данному объекту; исковое заявление в Арбитражный суд Омской области о взыскании с ООО "Техстрой" в пользу ДГХ суммы неустойки по муниципальному контракту на выполнение строительных работ. Вопрос по устранению указанного нарушения по объекту "Строительство биотермического утилизатора" находится на контроле КСП г. Омска;

- автономном учреждении "Управление благоустройства Советского административного округа города Омска" - 361,6 тыс. руб. Не полностью зачислены в доход бюджета города Омска средства от приносящей доход деятельности в сумме 326,9 тыс. руб. Департаментом финансов и контроля Администрации города Омска в целях устранения нарушений в адрес распорядителя бюджетных средств - администрации Советского административного округа города Омска, направлено Уведомление о необходимости возмещения в бюджет города Омска денежных средств, использованных не по целевому назначению, в сумме 34,7 тыс. руб. в срок до 31.03.2009;

- автономном учреждении "Управление благоустройства Кировского административного округа города Омска" - 205,2 тыс. руб. в результате неполного зачисления в доход бюджета города Омска средств от приносящей доход деятельности.

По результатам контрольных мероприятий, проведенных КСП г. Омска, изданы распоряжения Председателя КСП г. Омска о принятии мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении действующего законодательства, которые направлены органам местного самоуправления, их структурным подразделениям и руководителям проверяемых организаций. Всего по результатам контрольных мероприятий направлено 34 распоряжения.

Результаты проведенных проверок доводились до сведения руководителей соответствующих структурных подразделений Администрации города, Мэра города Омска, прокурора города Омска, а также представлены на рассмотрение Омскому городскому Совету.

По фактам нарушений, установленных при проверке соблюдения законодательства в сфере размещения заказов и содержащих признаки административных правонарушений, информация направлялась в прокуратуру города Омска и Управление Федеральной антимонопольной службы по Омской области.

Мерами реагирования на распоряжения Председателя КСП г. Омска явились мероприятия по устранению нарушений, разработанные проверенными организациями. Большинство рекомендаций КСП г. Омска были приняты проверенными организациями во внимание и использованы при дальнейшем осуществлении своей деятельности, часть предложений учтена при доработке муниципальных правовых актов. Например, с учетом предложений КСП г. Омска издавались и вносились изменения в постановления Мэра города Омска, издавались распоряжения департамента имущественных отношений Администрации города Омска.

Результаты контрольно-ревизионных мероприятий по направлениям деятельности КСП г. Омска и видам установленных нарушений приведены в приложении N 3 к настоящему отчету.

В рамках взаимодействия с контрольно-счетными органами других регионов в отчетном году КСП г. Омска принимала участие в работе:

- VII конференции Союза муниципальных контрольно-счетных органов РФ;

- совещания руководителей и сотрудников муниципальных органов внешнего финансового контроля Сибирского федерального округа в г. Красноярске.

В рамках укрепления сотрудничества с контрольно-счетными органами муниципальных образований Российской Федерации КСП г. Омска проводилась работа по обмену опытом с Контрольно-счетной палатой города Волгограда, в ходе которой основное внимание было уделено обсуждению аудита эффективности, формированию системы муниципального финансового контроля, реализации замечаний контрольного органа.

II. Экспертно-аналитическая и информационная деятельность

В целях реализации задач, изложенных в статье 2 Решения ОГС N 409, КСП г. Омска осуществляла экспертно-аналитическую и информационную деятельность.

Экспертно - аналитическая деятельность осуществлялась КСП г. Омска в формах предварительного, текущего и последующего контроля. Эта деятельность предусматривает подготовку экспертных заключений по конкретным документам и аналитических материалов по отдельным проблемам. Роль этой функции с каждым годом возрастает, поскольку, например, предварительный контроль с его анализом последствий, в том числе негативных, наиболее эффективен в финансовой деятельности для принятия правильных управленческих решений и недопущения необоснованных финансовых потерь.

Отличительной особенностью при осуществлении последующего контроля КСП г. Омска в 2008 году является проведение внешней проверки годовой отчетности главных администраторов бюджетных средств. Введенный с 1 января 2008 года Федеральным законом от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" в действие раздел Бюджетного кодекса РФ VIII.1. "Составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности" закрепил обязательность проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета органом муниципального финансового контроля до его рассмотрения в представительном органе, а также установил, что такая проверка включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

1. В целях исполнения статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ(1) и статьи 17 Решения ОГС о бюджетном процессе КСП г. Омска для проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Омска проведены 23 внешние проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета города Омска и органа, организующего исполнение бюджета, которые включали в себя следующие контрольные мероприятия:

- проверку годовой отчетности по составу, соответствию формам и взаимосвязи показателей, установленных Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 24.08.2007 N 72н (далее - Инструкция N 72н);

- проверку соответствия показателей консолидированной бюджетной отчетности, составленной главными администраторами бюджетных средств, показателям консолидированной бюджетной отчетности, составленной департаментом финансов и контроля Администрации города Омска, как органом, организующим исполнение бюджета;

- анализ показателей годового отчета об исполнении бюджета.

По итогам внешней проверки КСП г. Омска составлено 23 заключения (по каждому главному администратору бюджетных средств и органу, организующему исполнение бюджета), согласно которым основными недостатками, установленными в ходе проведения внешней проверки отчетности главных администраторов бюджетных средств, являлись нарушения требований общих положений Инструкции N 72н:

- непредставление (представление не в полном объеме) отдельных форм бюджетной отчетности;

- незаполнение показателей форм бюджетной отчетности;

- несоответствие представленной отчетности установленным формам;

- неполное отражение предусмотренных показателей;

- отсутствие в представленной отчетности подписей должностных лиц;

- наличие арифметических ошибок при формировании итоговых показателей отчетности.

Кроме того, внешней проверкой установлено несоблюдение отдельными главными администраторами бюджетных средств требований контрольных соотношений (взаимосвязанность форм) показателей годовой отчетности.

2. Внешней проверкой годового отчета об исполнении бюджета города Омска за 2007 год отмечен ряд следующих особенностей.

Анализ общих показателей бюджета города Омска показал, что относительно первоначальной редакции Решения ОГС от 20.12.2006 N 417 "О бюджете города Омска на 2007 год" доходы бюджета увеличены на 43,8% или на 3 948 940,1 тыс.руб., в результате чего уточненный план по доходам составил 12 958 208,8 тыс. руб., по расходам - 13 524 102,3 тыс.руб.

В 2007 году в доход бюджета города Омска поступило 13 016 166,2 тыс. руб. или 100,4% от плановых назначений. Расходы исполнены в сумме 13 217 025,0 тыс. руб. или 97,7 % к уточненному плану в основном из-за неисполнения плановых назначений за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - 87 % к уточненному плану.

Дефицит бюджета города Омска не превысил 10 % объема доходов бюджета города Омска без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней (требование статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ).

При анализе формирования доходной части бюджета города Омска в 2007 году отмечено увеличение доходов бюджета города Омска относительно 2006 года на 3 726 896,9 тыс. руб. или на 40,1 %, в т.ч. налоговые доходы увеличились на 32,7 %, неналоговые доходы - на 88,5 %, безвозмездные поступления - на 15,6 %.

На протяжении последних 3-х лет произошло изменение структуры доходов городского бюджета, что связано с увеличением удельного веса по неналоговым доходам и снижением удельного веса безвозмездных поступлений в общем объеме доходов бюджета города Омска.

По итогам исполнения доходной части бюджета города Омска отмечено наличие задолженности:

- по налоговым доходам, которая по состоянию на 01.01.2008 составила 1 370 839,7 тыс. руб.;

- по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности, которая в течение 2007 года снизилась на 3 815,8 тыс. руб.

Анализ расходной части бюджета города Омска показал, что основную долю в общем объеме расходов составили расходы на здравоохранение и спорт (37,2 %), образование (25,3 %), жилищно-коммунальное хозяйство (11,2 %) и национальную экономику (10,0 %).

В разрезе экономической классификации расходов бюджетов РФ меньше уточненных плановых назначений исполнены расходы по статьям 220 "Приобретение услуг" - на 165 037,5 тыс. руб., 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" - на 45 923,7 тыс. руб.

Отмечена положительная динамика по финансированию расходов на национальную экономику в основном за счет поступлений из вышестоящих бюджетов на реконструкцию и строительство дорог, на мероприятия по землеустройству и землепользованию, а также в области застройки территории.

По сравнению с 2006 годом в 2007 году:

- увеличен объем расходов на жилищное хозяйство (на капитальный ремонт жилищного фонда - на 38 343,9 тыс. руб., на непрограммные инвестиции в основные фонды - на 277 070 тыс. руб.). При этом снижены расходы на коммунальное хозяйство - на 80 634,5 тыс. руб.;

- уменьшены бюджетные ассигнования на возмещение убытков муниципальных бань на 3 208,0 тыс. руб., но вместе с тем в 2007 году профинансированы расходы на проведение капитального ремонта 3-х муниципальных бань;

- увеличены бюджетные расходы на оплату электроэнергии за наружное освещение города и возмещение расходов на содержание закрытых кладбищ МУП города Омска "Комбинат специальных услуг" (в 1,1 раза и в 2,2 раза соответственно). В 2007 году произведены новые расходы на замену и капитальный ремонт лифтов - 57 046,0 тыс. руб., на капитальный ремонт бань - 3 991,0 тыс. руб., на реконструкцию и строительство линий наружного освещения - 32 767,3 тыс. руб.;

- объем средств, направленных на социальную политику, увеличился на 180 566,5 тыс. руб. или на 42,4 %, в том числе на расходы по борьбе с беспризорностью, опеке и попечительству - на 40,2 %;

- увеличены на 2 042,6 тыс. руб. ассигнования по возмещению выпадающих доходов от предоставления льгот по оплате за обслуживание лифтов;

- существенно увеличилось финансирование на компенсацию выпадающих доходов, возникающих в связи с предоставлением льгот по оплате проезда отдельным категориям граждан (с 84 170,5 тыс. руб. в 2006 году до 129 315,8 тыс. руб. в 2007 году).

Не в полном объеме профинансированы выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи за счет субвенций Областного фонда компенсаций (при плане 68 800,3 тыс. руб. исполнено 48 135,6 тыс. руб. или 70 % от плана).

В течение 2007 года произошло увеличение дебиторской задолженности бюджета города Омска за счет средств городского бюджета(2) (на 1 652 659,0 тыс. руб.), которая на 01.01.2008 составила 1 685 139,0 тыс. руб., в том числе просроченная задолженность - 989,9 тыс. руб.

Объем кредиторской задолженности бюджета города Омска за счет средств городского бюджета снизился по сравнению с началом года на 759 560,9 тыс. руб. или на 35,7 % и по состоянию на 01.01.2008 составил 1 368 382,4 тыс. руб., в том числе просроченной задолженности - 561 558,1 тыс. руб.

Как положительный фактор отмечено снижение объема муниципального долга города Омска за 2007 год на 220 595,0 тыс. руб. или на 9 %.

В рамках текущего (оперативного) контроля проводилась экспертиза и осуществлялась подготовка заключений на отчеты об исполнении бюджета города Омска в течение 2008 года, проекты муниципальных правовых актов.

1. При проведении экспертизы отчетов об исполнении бюджета города Омска за 1 полугодие и 9 месяцев 2008 года анализировалось фактическое исполнение доходных и расходных статей городского бюджета по объему, структуре. Кроме того, проводился анализ выявленных отклонений, отмечались основные недостатки и нарушения, допущенные участниками бюджетного процесса при исполнении бюджета в 2008 году, а также формулировались предложения, направленные на их устранение либо недопущение.

Заключения на отчеты об исполнении бюджета города Омска подготовлены КСП г. Омска в соответствии со статьей 16 Решения ОГС о бюджетном процессе, статьей 10 Решения ОГС N 409 на основании действующего федерального и областного законодательства, муниципальных правовых актов, а также результатов контрольных мероприятий, проведенных КСП г. Омска в 2008 году.

В заключениях КСП г. Омска указывалось на отсутствие муниципального правового акта, регулирующего предоставление субсидий из бюджета города Омска на возмещение нормативных затрат автономным учреждениям по оказанию ими муниципальных услуг в соответствии с муниципальным заданием в нарушение требований статей 78, 78.1 Бюджетного кодекса РФ. При этом только за 1 полугодие 2008 расходы на субсидии автономным учреждениям благоустройства составили 241 853,5 тыс. руб.

Обращено внимание на большой объем дебиторской задолженности по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества, земельных участков, от передачи имущества, находящегося в муниципальной собственности, в доверительное управление.

Отмечено несоблюдение норм бюджетного законодательства при финансировании главных распорядителей по целевым статьям классификации расходов бюджетов и кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ). Не обеспечивалось в полном объеме финансирование:

- расходов по школам-интернатам по кодам КОСГУ 225 "Работы, услуги по содержанию имущества", 310 "Увеличение стоимости основных средств";

- расходов, предусмотренных на внедрение инновационных образовательных программ в муниципальных образовательных учреждениях (победителей конкурса среди образовательных учреждений), в рамках приоритетного национального проекта "Образование";

- обязательств по объектам адресной инвестиционной программы (за 9 месяцев 2008 года объем неисполненных обязательств составил 58 441,7 тыс. руб., в том числе за счет субвенций, субсидий бюджета Омской области - 35 198,4 тыс. руб., средств городского бюджета - 23 243,4 тыс. руб.)

Реализация государственных полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях в сфере благоустройства осуществляется за счет средств городского бюджета, а не за счет субвенций из Областного фонда компенсаций (исполнение за 9 месяцев составило 378,7 тыс. руб.).

В целях обеспечения исполнения доходной части бюджета в соответствии с Решением Омского городского Совета от 26.12.2007 N 85 "О бюджете города Омска на 2008 год" в заключениях КСП г. Омска указывалось на необходимость принятия мер по сокращению задолженности:

- от сдачи в аренду и продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, находящихся в муниципальной собственности;

- от сдачи в аренду муниципального имущества (за исключением земельных участков);

- от передачи имущества, находящегося в муниципальной собственности, в доверительное управление;

- от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий.

В целях обеспечения исполнения расходной части бюджета предложено:

- обеспечить в полном объеме исполнение расходов, предусмотренных на внедрение инновационных образовательных программ в муниципальных образовательных учреждениях (победителей конкурса среди образовательных учреждений) в рамках приоритетного национального проекта "Образование";

- обеспечить финансирование на уровне утвержденных бюджетных ассигнований на 2008 год по школам-интернатам по кодам КОСГУ 225 "Работы, услуги по содержанию имущества", 310 "Увеличение стоимости основных средств";

- в соответствии со статьями 65, 86 Бюджетного кодекса РФ предусмотреть для Административно-технической инспекции Администрации города Омска субвенции на реализацию государственных полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях в сфере благоустройства.

Кроме того, Администрацией города Омска с учетом предложений КСП г. Омска установлен порядок определения объема и предоставления субсидий из бюджета города Омска муниципальным автономным учреждениям.

В рамках предварительного контроля проводилась экспертиза проекта бюджета города Омска на 2009 год, муниципальных правовых актов и иных документов, затрагивающих вопросы финансово - бюджетной системы города Омска.

1. Экспертиза проекта бюджета на 2009 год проведена по вопросам обоснованности доходных и расходных статей, размера долговых обязательств и дефицита бюджета, а также соответствия бюджетному законодательству и иным правовым актам.

По результатам экспертизы проекта бюджета на 2009 год отмечено сохранение тенденции роста налоговых доходов в основном за счет увеличения поступлений налога на доходы физических лиц и земельного налога.

В связи с внесением изменений в главу 26.3 Налогового кодекса РФ ряд организаций и индивидуальных предпринимателей с 01.01.2009 утрачивают право применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), что снизит ежегодные доходы бюджета города Омска на 210 000,0 тыс. руб. В тоже время, учитывая, что поступления от указанных плательщиков за 4 квартал 2008 года будут производиться в январе 2009 года, КСП г. Омска установлено, что доходы могут быть увеличены на 52 600,0 тыс. руб.

Отличительной особенностью проекта бюджета на 2009 год явилось значительное снижение неналоговых доходов и безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ относительно 2007 года и исполнения за 2008 год.

Отмечено снижение неналоговых доходов за счет снижения доходов от реализации имущества и аренды нежилых помещений из-за значительного уменьшения арендного фонда.

Кроме того, при проведении экспертизы отмечено, что наибольший объем средств бюджета планируется направить в 2009 году на расходы отраслей социально-культурной сферы - 70,3 % в общем объеме расходов.

Значительно снижены субсидии за счет средств городского бюджета на компенсацию убытков предприятий городского пассажирского транспорта (на 219 383,8 тыс. руб.). Это связано с планируемым введением в 2009 году электронных транспортных карт для граждан, пользующихся федеральными и региональными льготами по оплате проезда в городском пассажирском транспорте, и ожидаемым увеличением компенсации из областного бюджета выпадающих доходов предприятий, осуществляющих льготные перевозки.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличены ассигнования за счет средств городского бюджета на капитальный ремонт жилищного фонда (на 30 %), объем субсидий на ремонт многоквартирных домов (в 2,7 раза).

В то же время в бюджете на 2009 год не были запланированы ассигнования на капитальный ремонт бань, при этом потребность в финансировании муниципальных бань на 2009 год согласно Плану мероприятий по развитию муниципального банного хозяйства города Омска на период до 2010 года, утвержденному постановлением Мэра города Омска от 16.11.2006 N 313-п, составляет 23 204,0 тыс. руб.

На 2009 год предусмотрено увеличение объема субвенций, передаваемых из федерального бюджета, на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи на 44,3 %, субвенций из областного бюджета для финансового обеспечения расходных обязательств на выполнение государственных полномочий субъектов РФ на организацию заготовки, переработки, хранения и обеспечения безопасности донорской крови и ее компонентов - на 2,8 %.

Отмечено несоответствие объема ассигнований, предусмотренного в 2009 году на общегородскую целевую программу "Электронный Омск" на 2008 - 2010 годы, утвержденную Решением Омского городского Совета от 28.05.2008 N 137, объему финансирования, предусмотренному паспортом данной программы.

Доля расходов на общегородские целевые программы в общих расходах бюджета в 2009 году осталась на уровне 2008 года (5,6 % против 5,5 % в 2008 году).

КСП г. Омска отмечено, что в отрасли жилищно-коммунального хозяйства не принято ни одной целевой программы, при этом в ней существует немало проблемных направлений, требующих решения программными методами.

Софинансирование из бюджета города Омска расходов на реализацию целевой программы Омской области "Развитие системы образования Омской области до 2010 года", принятой Законом Омской области от 26.12.2007 N 1000-ОЗ, (50 % от 27 074,9 тыс. руб.) предусмотрено меньше определенного программой на 1 310,4 тыс. руб.

Анализ муниципального долга показал увеличение его объема по состоянию на 01.01.2009 на 652 655,7 тыс. руб. (на 29,4 %). При этом его структура на 2009 год по сравнению с 2008 годом не изменится, и полностью будет состоять из кредитов кредитных организаций. Планируется привлечь кредитов на общую сумму 12 000 000,0 тыс. руб. и разместить муниципальных ценных бумаг, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ, в размере 500 000,0 тыс. руб. В 2009 году увеличатся расходы на обслуживание муниципального долга.

В целом основные параметры бюджета соответствовали требованиям бюджетного законодательства.

По результатам экспертизы проекта бюджета на 2009 год КСП г. Омска предложено:

- рассмотреть возможность увеличения плановых назначений по ЕНВД на 52 600,0 тыс. руб.;

- скорректировать доходы бюджета города Омска на 2009 год в части ЕНВД на коэффициент - дефлятор;

- увеличить плановые назначения по доходам от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных предприятий города Омска, на 4 229,1 тыс. руб.;

- в соответствии с Разделом 4 общегородской целевой программы "Развитие муниципального здравоохранения города Омска" на 2008-2010 годы", утвержденной Решением Омского городского Совета от 09.04.2008 N 120, уточнить объем финансирования данной программы на 2009 год за счет дополнительных поступлений по соответствующим разделам программы;

- при отсутствии субсидий организациям банного хозяйства на покрытие убытков и капитальный ремонт необходимы реализация Плана мероприятий по развитию муниципального банного хозяйства города Омска на период до 2010 года, утвержденного постановлением Мэра города Омска от 16.11.2006 N 313-п, либо установление тарифов на услуги бань не ниже себестоимости данных услуг;

- для оптимального достижения поставленных целей, решения существующих проблем рассмотреть вопрос по целесообразности формирования общегородских целевых программ в области жилищно - коммунального хозяйства;

- в соответствии с пунктом 6.1 Положения об общегородских целевых программах, утвержденного Решением Омского городского Совета от 05.06.2003 N 54, директору общегородской целевой программы "Об оказании содействия муниципальным общеобразовательным учреждениям города Омска в организации питания обучающихся" внести предложения об увеличении объема финансирования на 2009 год на сумму 1 310,4 тыс. руб. (по данной целевой программе на 2009 год предусмотрено 25 764,45 тыс. руб., предложено по проекту бюджета на 2009 год - 27 074,9 тыс. руб.).

Проект бюджета на 2009 год принят Омским городским Советом с учетом предложений и рекомендаций, содержащихся в заключении КСП г. Омска.

2. В отчетном году проводилась экспертная работа по ряду проектов решений Омского городского Совета, предусматривающих проведение расходов за счет средств бюджета города Омска.

Проведена экспертиза, подготовлены и направлены в комитет Омского городского Совета по вопросам жилищно-коммунального хозяйства, транспорта и строительства:

- заключение на проект Решения Омского городского Совета "Об утверждении инвестиционной программы Открытого акционерного общества "ОмскВодоканал" по развитию систем водоснабжения и водоотведения в городе Омске на период до 2010 года и установлении надбавок к тарифам на услуги водоснабжения и водоотведения Открытого акционерного общества "ОмскВодоканал" для потребителей", в котором было отмечено, что в целом представленный проект Решения Омского городского Совета соответствует требованиям действующего законодательства в сфере регулирования тарифов организаций коммунального комплекса.

Расчет надбавок к тарифам на услуги водоснабжения и водоотведения для потребителей произведен с учетом необходимой суммы капитальных вложений на выполнение мероприятий инвестиционной программы по повышению качества услуг водоснабжения и водоотведения, улучшению экологической ситуации;

- заключение на проект Решения Омского городского Совета "Об утверждении инвестиционной программы Открытого акционерного общества "Межрегиональная распределительная сетевая компания Сибири" по развитию систем электроснабжения в городе Омске на период до 2010 года".

В заключении отмечено, что финансовое обеспечение проекта инвестиционной программы на сумму 3 171,1 млн. руб. предполагается производить не за счет средств бюджета города, а за счет средств бюджета другого уровня, что противоречит требованиям Федерального закона от 30.12.2004 N 210-ФЗ "Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса".

- заключение на проект Решения Омского городского Совета "Об утверждении инвестиционной программы федерального государственного унитарного предприятия "Омское производственное объединение "Иртыш" по развитию систем теплоснабжения в городе Омске на период до 2010 года и установлении надбавки к тарифу на тепловую энергию для потребителей федерального государственного унитарного предприятия "Омское производственное объединение "Иртыш", в котором отмечено, что план мероприятий инвестиционной программы ФГУП ОмПО "Иртыш" по строительству объектов не соответствует мероприятиям, утвержденным Программой комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры города Омска на период до 2010 года.

Кроме того, расчет величины надбавки к тарифу на тепловую энергию произведен без учета увеличения объема реализации услуг в 2010 году в связи с предполагаемым строительством новых теплотрасс. При увеличении объема реализации размер надбавки к тарифу уменьшится. Объем капитальных вложений в расчет тарифа на подключение к тепловым сетям включен с учетом НДС, что в соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст. 146)

возможно лишь при условии обязательной передачи вновь построенных за счет платы за подключение объектов в муниципальную собственность. При условии включения данных объектов в состав имущественного комплекса ФГУП ОмПО "Иртыш" объем капитальных вложений в расчете тарифа на подключение должен учитываться без учета НДС, что уменьшит размер тарифа на подключение на 15%. Инвестиционная программа принята Решением Омского городского Совета от 10.12.2008 N 198, тарифы на подключение к системам теплоснабжения ФГУП ОмПО "Иртыш" установлены постановлением Мэра города Омска от 26.12.2008 N 1173-п с учетом предложений КСП г. Омска;

- заключение на проект Решения Омского городского Совета "Об утверждении инвестиционной программы Муниципального унитарного производственно-эксплуатационного предприятия "Омскэлектро" города Омска по развитию систем электроснабжения в городе Омске на период до 2010 года и установлении надбавки к тарифам на электрическую энергию для потребителей Муниципального унитарного производственно-эксплуатационного предприятия "Омскэлектро" города Омска", в котором был отмечен ряд недостатков, а именно: представленная инвестиционная программа МУПЭП "Омскэлектро" не в полном объеме соответствует условиям технического задания; инвестиционный проект, реализуемый за счет средств МУПЭП "Омскэлектро", не прошел проверку обоснованности расчета финансовых потребностей, необходимых для реализации инвестиционной программы; в разделе "Результаты реализации Программы" инвестиционной программы МУПЭП "Омскэлектро" перечислены мероприятия по реализации программы, а не результаты Инвестиционной программы, которые должны указываться в натуральных показателях. Инвестиционная программа принята Решением Омского городского Совета от 26.11.2008 N 196 с учетом предложений и замечаний КСП г. Омска;

- заключение по вопросу закупки пескосоляной смеси, применяемой в качестве технологического материала при зимнем содержании дорог, в котором было отмечено, что средняя стоимость закупки 1 тонны песка в 2007 соответствует средним отпускным и сметным ценам; приобретение у поставщиков концентрата минерального "Галит" по более высокой цене обусловлено его более высоким качеством; в 2007 году муниципальные учреждения благоустройства закупку противогололедных материалов осуществляли в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд";

- заключение на проект Решения Омского городского Совета "Об утверждении общегородской целевой программы "Культура Омска. Создание сети общедоступных информационно-просветительских центров на базе муниципальных библиотек" (2008-2010 годы)", в котором отмечалось, что раздел 3 "Технико-экономическое обоснование Программы" не в полной мере содержит обоснование потребности в средствах на реализацию отдельных мероприятий. С целью экономической обоснованности затрат, включенных в расчет средств, необходимых для реализации целевой программы, а также правильности методологии расчета, КСП г. Омска было предложено доработать проект Решения ОГС по разделу 3 "Технико-экономическое обоснование Программы" - привести в соответствие технико-экономическое обоснование программы их экономическому содержанию. Кроме того, учитывая, что Программой предусмотрено принятие новых расходных обязательств в текущем финансовом году, при утверждении Программы предложено определить источник финансирования расходов на 2008 год (на сумму 1 200,0 тыс. руб.). Общегородская целевая программа "Культура Омска. Создание сети общедоступных информационно-просветительских центров на базе муниципальных библиотек" (2008-2010 годы)" утверждена Решением Омского городского Совета от 13.02.2008 N 103 с учетом предложений и замечаний КСП г. Омска;

- заключение на проект Решения Омского городского Совета "Об утверждении общегородской целевой программы "Об оказании содействия муниципальным общеобразовательным учреждениям города Омска в организации питания обучающихся" (2008-2010 годы)". Раздел 3 "Технико-экономическое обоснование Программы" не содержал исходных данных, принятых для расчета объема средств, предусмотренных за счет бюджета города на мероприятие "Социальная поддержка обучающихся муниципальных общеобразовательных учреждений города Омска полноценным горячим питанием" (размера денежных средств, предусмотренных на организацию питания одного обучающегося в день, численности обучающихся, количестве учебных дней в году, принятых для расчета). КСП г. Омска предложено доработать проект Решения по разделу 3 "Технико-экономическое обоснование Программы" в части указания исходных данных для расчета объема финансовых средств, а также в соответствии с пунктом 4 Условий предоставления и расходования субсидий местным бюджетам, предусмотренных Законом Омской области "Об областном бюджете на 2008 год" на организацию питания обучающихся в муниципальных общеобразовательных учреждениях Омской области, утвержденных Постановлением Правительства Омской области от 19.12.2007 N 176-п, статьей 22 Устава города Омска. Общегородская целевая программа "Об оказании содействия муниципальным общеобразовательным учреждениям города Омска в организации питания обучающихся" (2008-2010 годы)" утверждена Решением Омского городского Совета от 12.03.2008 N 115 с учетом предложений и замечаний КСП г. Омска.

КСП г. Омска в 2008 году внесены поправки к проектам Решений Омского городского Совета "О внесении изменений и дополнений в Решение ОГС от 28.11.2007 N 74 "О бюджетном процессе в городе Омске", "О порядке управления кредиторской (дебиторской) задолженностью муниципального образования городской округ город Омск Омской области, муниципальных организаций города Омска, деятельность которых финансируется за счет средств бюджета города Омска". Внесенные поправки учтены при принятии решений Омским городским Советом.

КСП г. Омска проведена проверка совпадающих объектов в инвестиционных программах ОАО "ОмскВодоканал", которой установлено, что в соответствии с планом реализации предварительной инвестиционной программы на 2005 год - 1 квартал 2008 года расходы по строительству самотечного канализационного коллектора по ул. Харьковской предусмотрены в размере 29,8% от общей сметной стоимости. Расходы по завершению работ по строительству самотечного канализационного коллектора по ул. Харьковская на сумму (70,2% от общей сметной стоимости) включены в новую инвестиционную программу.

По результатам проверки подготовлена информация, которая направлена в прокуратуру города Омска.

О результатах проведенных проверок КСП г. Омска ежеквартально информирует Омский городской Совет. В 2008 году подготовлен отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2007 год, который принят Постановлением Омского городского Совета от 12.03.2008 N 354 и опубликован в газете "Третья столица" от 20.03.2008 N 13.

Информация о недостатках и нарушениях, установленных при проведении проверок, направлялась Мэру города Омска, главным распорядителям бюджетных средств, главным администраторам доходов бюджета.

Информация о деятельности КСП г. Омска, об итогах экспертно-аналитических и контрольно-ревизионных мероприятий размещается на сайте Омского городского Совета и опубликована в печатном издании "Думская, 1".

III. Контрольно-ревизионная деятельность (по направлениям деятельности)

Контрольно-ревизионная деятельность КСП г. Омска в 2008 году осуществлялась путем проведения проверок. Всего в отчетном году КСП г. Омска проведено 34 контрольно-ревизионных мероприятия, из них:

- в соответствии с утвержденным планом работы (с учетом обращений Омского городского Совета) - 31;

- по обращению прокуратуры города Омска и правоохранительных органов - 3.

Контроль за расходами на функционирование представительных и исполнительных органов местного самоуправления, структурных подразделений Администрации города Омска, национальную безопасность и правоохранительную деятельность, средства массовой информации, формированием, размещением и исполнением муниципального заказа, состоянием и обслуживанием муниципального долга

Реализуя полномочия по контролю за муниципальными заимствованиями, состоянием и обслуживанием муниципального долга, в целях подготовки к проведению внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Омска за 2007 год КСП г. Омска проведена проверка эффективности управления, обслуживания и погашения муниципального долга.

Согласно Решению Омского городского Совета от 20.12.2006 N 417 "О бюджете города Омска на 2007 год" (далее - Решение о бюджете на 2007 год) планировалось привлечь кредитов на сумму 11 411 326,7 тыс. руб., погасить - на сумму 11 159 520,4 тыс. руб., т.е. увеличить муниципальные долговые обязательства на 251 806,3 тыс. руб.

Фактически в 2007 году привлечено кредитов от кредитных организаций меньше предусмотренного Программой муниципальных внутренних заимствований на 491 221,7 тыс. руб. В результате погашено кредитов на 18 820,0 тыс. руб. меньше предусмотренного Программой муниципальных внутренних заимствований, долговые обязательства города Омска уменьшились на 220 595,0 тыс. руб.

При анализе структуры муниципального долга установлено, что муниципальный долг состоит из задолженности по кредитам, полученным от кредитных организаций. Бюджетные кредиты муниципальному образованию город Омск не предоставлялись.

В соответствии с данными муниципальной долговой книги муниципальный долг по состоянию на 01.01.2007 составлял 2 439 600,0 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2008 - 2 219 005, 0 тыс. руб.

Пунктом 10 Решения о бюджете на 2007 год предельный объем муниципального долга по состоянию на 1 января 2008 года установлен в сумме 6 322 780,9 тыс. руб., в том числе предельный объем муниципальных гарантий, предоставленных Администрацией города Омска, в размере 250 000,0 тыс. рублей с учетом гарантий, предоставленных в предыдущие годы. Превышения предельного объема муниципального долга по данным муниципальной долговой книги не установлено.

На оплату процентов по кредитам, предоставленным муниципальному образованию город Омск, израсходовано 305 534,4 тыс. руб., что соответствует величине расходов, предусмотренной Решением о бюджете на 2007 год на обслуживание муниципального долга.

Несвоевременного возврата заемных средств и выплаты процентов по ним не установлено.

Проверкой эффективности расходов бюджета города Омска, направленных на обслуживание муниципального долга, установлено, что за счет привлечения новых банковских кредитов с более низкой процентной ставкой снижена средневзвешенная процентная ставка по кредитам с 11,22 % годовых на 01.01.2007 до 8,65 % годовых на 31.12.2007.

В ходе проверки отмечено отсутствие четких методологических подходов к прогнозированию и планированию департаментом финансов и контроля Администрации города Омска временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Омска. Что в свою очередь не способствует формированию оптимальной программы муниципальных заимствований в части объемов привлекаемых кредитов на покрытие временных кассовых разрывов и не позволяет разработать более эффективные способы привлечения долговых обязательств.

Проверкой предоставления муниципальных гарантий установлено, что в течение 2007 года превышения предельного объема муниципальных гарантий департаментом финансов и контроля Администрации города Омска не допускалось.

Перечень организаций, получивших муниципальные гарантии в 2007 году, соответствует перечню, установленному Приложением N 7 к Решению о бюджете на 2007 год.

При этом, статьей 115.2 Бюджетного кодекса РФ определен порядок и условия предоставления муниципальных гарантий. На момент проверки финансовым органом муниципального образования в соответствии с требованиями статьи 115.2 Бюджетного кодекса РФ порядок осуществления анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии не был установлен.

По результатам проверки эффективности управления, обслуживания и погашения муниципального долга изданы постановления Мэра города Омска от 23.07.2008 N 611-п "Об установлении перечня муниципальных гарантий муниципального образования город Омск" и от 30.06.2008 N 483-п "Об утверждении методологии планирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов".

В течение 2008 года КСП г. Омска проведены проверки Фондов развития (объединения и развития) территориального общественного самоуправления города Омска, которыми установлены общие для территориального общественного самоуправления всех административных округов города Омска нарушения и недостатки.

Проверкой уставных документов территориального общественного самоуправления (далее - ТОС, территориальное общественное самоуправление) и Фондов развития (объединения и развития) территориального общественного самоуправления (далее - Фонды, Фонды объединения и развития ТОС) на соответствие действующему законодательству установлено, что в Уставах Фондов отдельные вопросы, относящиеся к исключительной компетенции Собрания учредителей, отнесены к исключительной компетенции Совета (Правления) Фондов, в результате чего нарушаются права учредителей.

В соответствии с пунктом 3 Положения о предоставлении субсидий на возмещение отдельных видов затрат по текущему содержанию органов территориального общественного самоуправления города Омска из бюджета города Омска в 2008 году, утвержденного постановлением Мэра города Омска от 29.07.2008 N 648-п, получателями субсидий являются Фонды объединения и развития ТОС. В качестве учредителей Фондов выступают Комитеты территориального общественного самоуправления (далее - КТОС). При этом, установлены случаи, когда затраты по текущему содержанию органов ТОС производились Фондами на КТОС, которые не являлись их учредителями.

В целях создания условий для развития ТОС в городе Омске Решением Омского городского Совета от 07.06.2006 N 367 утверждена общегородская целевая программа "Развитие территориального общественного самоуправления в городе Омске на 2006 - 2010 годы" (далее - Программа), реализация которой осуществляется за счет средств бюджета города Омска, при этом директор и исполнитель Программы не определены.

По сравнению с 2007 годом расходы на компенсацию расходов по оплате жилищно - коммунальных услуг старшим по домам, председателям домовых и квартальных комитетов, членам КТОС и другим категориям членов органов ТОС и их структурных единиц в 2009 году увеличатся в 1,6 раза.

Кроме того, КСП г. Омска отмечает, что процедуры предоставления и рассмотрения информации об отсутствии у получателя компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг задолженности, а также контроля за 50 - процентным ограничением сумм, не определены.

Выборочной проверкой правомерности предоставления компенсации отдельным категориям членов ТОС Советского и Кировского административных округов города Омска установлено необоснованное предоставление компенсации в результате неподтверждения полномочий старших по домам (отсутствие кворума при проведении собрания, в опросных листах Ф.И.О. кандидата в квартальные, за которого собраны подписи, подписных (опросных) листов). Кроме того, установлены нарушения при оформлении протоколов по выбору старших по домам, квартальных.

В результате отсутствия документа, регламентирующего порядок расходования средств, выделенных на создание условий для деятельности ТОС, наименование должностей, размер выплат (окладов) штатным работникам, отдельными Фондами самостоятельно на 2008 год введены дополнительные ставки штатных работников.

О результатах проверок Фондов в Администрацию города Омска направлена информация, в которой предложено:

1. В соответствии с требованиями Положения об общегородских целевых программах, утвержденного Решением ОГС от 05.06.2003 N 54, определить директора и исполнителя общегородской целевой программы "Развитие территориального общественного самоуправления в городе Омске на 2006 - 2010 годы", утвержденной Решением ОГС от 07.06.2006 N 367;

2. Во исполнение требований Положения о предоставлении отдельным категориям членов органов территориального общественного самоуправления и их структурных единиц компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг за счет средств бюджета города Омска, утвержденного постановлением Мэра города Омска от 25.12.2006 N 374-п (далее - Положения о предоставлении компенсации), разработать порядок предоставления и рассмотрения информации об отсутствии у получателя компенсации задолженности по оплате за жилое помещение и коммунальные услуги;

3. Во исполнение требований п. 8 Положения о предоставлении компенсации, разработать порядок осуществления контроля за 50 - процентным ограничением суммы расходов, направляемых получателям компенсации на оплату жилых помещений и коммунальных услуг;

4. В целях рационального использования субсидий, выделяемых из бюджета города Омска, Фондам развития (объединения и развития) территориального общественного самоуправления административных округов города Омска, установить контроль за обоснованностью предоставляемых Фондами расчетов объема средств, предназначенных на создание условий для деятельности ТОС;

5. Рекомендовать Фондам развития (объединения и развития) ТОС административных округов города Омска создать совещательный орган, включающий представителей от Фондов всех административных округов города Омска, который определял бы единый порядок расходования средств, выделенных из бюджета города, в том числе - единый подход Фондов к формированию штатных расписаний (по наименованию должностей и размеру выплат), а также общие требования к формированию единой политики при осуществлении деятельности территориального общественного самоуправления в городе Омске.

По результатам проверки Фондами представлена информация о принятии к сведению и недопущению впредь нарушений, установленных КСП г. Омска.

Администрацией города Омска принято постановление от 06.02.2009 N 71-п "О создании Малого Координационного Совета по взаимодействию с органами территориального общественного самоуправления города Омска".

КСП г. Омска, являясь уполномоченным органом местного самоуправления на осуществление контроля в сфере размещения заказов для муниципальных нужд, проводила плановые и внеплановые проверки соблюдения законодательства о размещении заказов:

- муниципальными заказчиками;

- органом, уполномоченным на осуществление функций по размещению заказов для муниципальных заказчиков и на ведение реестров заключенных по итогам размещения заказов муниципальных контрактов;

- единой комиссией по размещению заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд.

В ходе проверки департамента городской экономической политики Администрации города Омска (далее - ДГЭП), осуществляющего функции уполномоченного органа по размещению заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд, установлено, что в нарушение пункта 6.2 Положения о порядке формирования муниципального заказа и порядке взаимодействия уполномоченного органа на осуществление функций по размещению заказов и муниципальных заказчиков, утвержденного Решением ОГС от 18.10.2006 N 401, ДГЭП не принимались ежегодно решения о создании Единой комиссии по размещению заказов, определении ее состава и порядка работы.

Кроме того, в проверяемом периоде не проводился выбор аукциониста путем открытого голосования членов Единой комиссии по размещению заказов как требует статья 37 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 94-ФЗ).

Проверкой соблюдения порядка информационного обеспечения размещения заказов установлено, что извещения об отказе от проведения торгов не всегда размещались на официальном сайте, что является нарушением требований статьи 21 Закона N 94-ФЗ.

Установлены случаи, когда ДГЭП не выполнялись требования статьи 21 Закона N 94-ФЗ по обязательному указанию в извещении о проведении открытого конкурса объема выполняемых работ, оказываемых услуг.

При размещении заказов путем запросов котировок ДГЭП в отдельных случаях допускались нарушения требований статьи 9 Закона N 94-ФЗ в части установления в извещениях о проведении запросов котировок возможности изменения муниципальными заказчиками по согласованию с поставщиком (исполнителем, подрядчиком) количества товаров (объема работ, услуг) на 10 % от предусмотренных при проведении запросов котировок количества и объемов, и, соответственно, изменения первоначальной цены муниципальных контрактов пропорционально измененному количеству товаров (объему работ, услуг).

Кроме того, следует отметить, что отделом маркетинга управления муниципального заказа ДГЭП согласовывалось применение сформированной муниципальными заказчиками начальной (максимальной) цены контракта, исходя из цен, превышающих фактически действующие цены на момент размещения заказа, что в свою очередь не способствовало достижению эффективного использования бюджетных средств.

По результатам проверки ДГЭП приняты следующие меры:

- выбор аукциониста осуществляется непосредственно при проведении аукциона, что отражается в протоколе каждого аукциона;

- на официальном сайте Администрации города Омска размещены отсутствующие извещения об отказе от проведения торгов;

- управлением муниципального заказа ДГЭП внесены в регламент работы изменения, касающиеся усиления контроля за соблюдением федерального законодательства при информационном обеспечении конкурсов;

- в 2008 году конкурсы по оценке рыночной стоимости арендной платы объектов движимого и недвижимого имущества и по проведению кадастровой оценки земельных участков проводятся с указанием перечня объектов и предполагаемых размеров земельных участков;

- в целях устранения нарушений при размещении заказов путем запроса котировок разработана форма документа и порядок его направления для приглашения участников запроса котировок.

При проверке соблюдения законодательства РФ при формировании, размещении и исполнении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд в департаменте городского хозяйства Администрации города Омска (далее - ДГХ) установлено, что, несмотря на наличие в структуре ДГХ сектора ресурсного планирования и формирования муниципального заказа, в функции которого входит заключение муниципальных контрактов и контроль за их исполнением, акты приема выполненных работ подписывались сотрудниками других структурных подразделений ДГХ без закрепления соответствующих функций за ними.

В отдельных случаях при заключении муниципальных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд ДГХ не соблюдались сроки, установленные статьями 29, 47 Закона N 94-ФЗ.

Кроме того, ДГХ:

- по результатам проведения запросов котировок заключались муниципальные контракты на выполнение подготовительных работ по реконструкции дорог с условием о возможности изменения цены;

- допускались случаи превышения трехдневного срока, установленного в рабочих днях, для направления сведений о муниципальных контрактах для включения в реестр муниципальных контрактов.

По результатам выполненных работ в рамках муниципального контракта, заключенного ДГХ с МП города Омска "Транссигнал", в нарушение статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 129-ФЗ) у ДГХ отсутствовали документы, подтверждающие использование 2,3 т краски на сумму 173,3 тыс. руб.

По результатам рассмотрения итогов проверки ДГХ:

- внесены изменения в Положение о секторе ресурсного планирования и формирования муниципального заказа;

- осуществляется ведение реестра закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов;

- оформлены первичные учетные документы, подтверждающие использование товарно-материальных ценностей, переданных МП "Транссигнал", на сумму 173,3 тыс. руб.

Проверками, проведенными КСП г. Омска в муниципальных образовательных учреждениях, подведомственных департаменту образования Администрации города Омска (далее - департамент образования), по вопросу соблюдения требований законодательства РФ при формировании, размещении и исполнении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд установлены общие нарушения и недостатки:

- заключались договоры подряда в рамках муниципальных контрактов;

- не велся реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов;

- не соблюдался установленный срок представления на регистрацию в ДГЭП договоров, заключенных на сумму, не превышающую 100,0 тыс. руб., в соответствии с требованиями пункта 6 Положения о порядке регистрации договоров, заключаемых структурными подразделениями Администрации города Омска, а также муниципальными учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями - получателями средств бюджета города Омска, утвержденного постановлением Мэра города Омска от 21.04.2006 N 121-п;

- не предъявлялись к поставщику (подрядчику) требования об уплате неустойки в связи с несвоевременным исполнением принятых обязательств, несмотря на наличие такого условия в договорах;

- не обеспечивалось исполнение обязательств по объемам и видам работ, предусмотренных условиями муниципальных контрактов.

Департаментом образования не в полной мере выполнялись функции по контролю за проведением ремонтных работ на объектах подведомственных муниципальных образовательных учреждений.

В нарушение условий муниципальных контрактов на выполнение ремонтно-строительных работ и договоров, заключенных в рамках муниципальных контрактов, департаментом образования не подписаны акты о приемке выполненных работ на объектах МОУ "Гимназия N 140". Установлены случаи отсутствия контроля со стороны департамента образования при приемке выполненных работ по договорам, заключенным МОУ "СОШ N 55", МОУ "Лицей N 149".

В ходе исполнения муниципального контракта, заключенного с ООО "Модерн", департаментом образования произведена замена предусмотренных видов работ по капитальному ремонту кровли здания МОУ "СОШ N 73" на работы по замене пола в спортивном зале школы, что является нарушением требований статьи 9 Закона N 94-ФЗ.

В целях устранения установленных нарушений в адрес муниципальных образовательных учреждений направлены распоряжения Председателя КСП г. Омска, по результатам рассмотрения которых муниципальными образовательными учреждениями приняты меры по:

- регистрации заключенных договоров в ДГЭП с соблюдением установленного срока;

- ведению реестра закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов;

- ведению журнала учета тепловой энергии, а также записей показаний приборов, регистрирующих параметры теплоносителя;

- контролю за исполнением условий муниципальных контрактов и качественным исполнением капитального ремонта.

Кроме того, департаментом образования представлена информация, согласно которой акты о приемке выполненных работ на объектах МОУ "Гимназия N 140" подписаны представителями департамента образования.

Контроль за формированием и исполнением доходной части городского бюджета, управлением и распоряжением муниципальной собственностью

В рамках контроля за поступлением в бюджет города Омска средств от управления и распоряжения муниципальной собственностью, в целях подготовки к проведению внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Омска за 2007 год проведена проверка соблюдения законодательства при формировании доходной части городского бюджета.

В ходе проверки осуществления департаментом финансов и контроля Администрации города Омска (далее - департамент финансов и контроля), являющимся администратором поступлений в бюджет города Омска, функций по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальными унитарными предприятиями, установлено, что за 2006 год бухгалтерскую отчетность и документы, необходимые для исчисления части прибыли в городской бюджет, предоставили 36 предприятий, из них у 25 предприятий по результатам деятельности за 2006 год сложился убыток. Начисление части прибыли, подлежащей уплате в городской бюджет, произвели 12 предприятий. За 9 месяцев 2007 года отчетность и документы, необходимые для исчисления части прибыли в городской бюджет, предоставили 45 предприятий. Начисление части прибыли, подлежащей уплате в городской бюджет, произвели 12 предприятий.

Вместе с тем, согласно Перечню муниципальных унитарных предприятий города Омска, включенных в реестр муниципальной собственности, являющемуся составной частью Плана развития муниципального сектора экономики города Омска на 2007 год, фактически на территории города Омска зарегистрировано 104 муниципальных предприятия.

Таким образом, в нарушение пункта 3 статьи 8 Федерального закона N 129-ФЗ от 21.11.1996 "О бухгалтерском учете", определяющего, что бухгалтерский учет ведется организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством РФ, а также пункта 8 статьи 63 Гражданского кодекса РФ, устанавливающего, что юридическое лицо считается ликвидированным после внесения об этом записи в единый государственный реестр юридических лиц, бухгалтерская отчетность и документы, предусмотренные пунктами 2, 3 Порядка перечисления муниципальными унитарными предприятиями города Омска в бюджет города Омска части прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и сборов и осуществления иных обязательных платежей, утвержденного постановлением Мэра города Омска от 22.05.2006 N 147-п (далее - Порядок перечисления части прибыли), представлены не всеми зарегистрированными муниципальными унитарными предприятиями города.

Кроме того, установлено, что в нарушение пунктов 2, 3 Порядка перечисления части прибыли, некоторыми муниципальными предприятиями документы предоставляются не в полном объеме. В частности, ряд муниципальных предприятий города Омска за 2006 год не предоставили Расчеты отчислений части прибыли, налоговые декларации по налогу на прибыль организаций, налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

По данным бухгалтерского учета сумма начисленных платежей в 2007 году составила 42199,5 тыс. руб. Уплата в 2007 году произведена на сумму 41 835,2 тыс. руб.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2007 составляла 4 154,4 тыс. руб., кредиторская - 128,7 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2008 дебиторская задолженность составила 5 062,0 тыс. руб., кредиторская - 671,9 тыс. руб.

При проверке правильности исчисления муниципальными предприятиями части прибыли, подлежащей уплате в бюджет города, установлено, что в результате неверного составления отдельными предприятиями бухгалтерской отчетности, платежи в бюджет города занижены на общую сумму 2799,4 тыс. руб., в том числе:

- МУП "ДРСУ-2" на 2 710,6 тыс. руб.;

- МУП г. Омска "ПКиО "Зеленый остров" - на 88,8 тыс. руб.

С целью устранения нарушений, установленных КСП г. Омска, произведено доначисление доходов от перечисления чистой прибыли МУП г. Омска "ПКиО "КСК "Зеленый остров" в сумме 88,8 тыс. руб. и МП г. Омска "ДРСУ N 2" в сумме 2708,4 тыс. руб.

Необходимо отметить, что ряд муниципальных предприятий города Омска, в том числе МУП города Омска "ПКиО "Зеленый остров", применяют упрощенную систему налогообложения, что дает им право в соответствии с Федеральным законом N 129-ФЗ не вести бухгалтерский учет и, соответственно, не составлять бухгалтерскую отчетность, что не позволяет администратору доходов в полной мере осуществлять контроль за правильностью исчисления муниципальными предприятиями части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет города Омска, а также не позволяет собственнику предприятия (муниципальному образованию город Омск) в полной мере оценить финансовое состояние предприятия, определить его активы, движение денежных средств, капитала, размер чистой прибыли предприятия, а также осуществлять контроль за деятельностью предприятия.

Вместе с тем, пунктом 3 статьи 26 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" определено, что унитарное предприятие по окончании отчетного периода представляет уполномоченным органам местного самоуправления бухгалтерскую отчетность и иные документы, перечень которых определяется органами местного самоуправления.

По результатам проверки издано постановление Мэра города Омска от 08.08.2008 N 700-п "Об установлении порядка перечисления муниципальными унитарными предприятиями города Омска в бюджет города Омска части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей" (далее - постановление Мэра города Омска от 08.08.2008 N 700-п).

При осуществлении контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, КСП г. Омска проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия города Омска "Муниципальные рынки" (далее - МУП г. Омска "Муниципальные рынки", предприятие).

По состоянию на 01.06.2008 количество торговых мест, размещенных на торговых зонах, то есть вне крытых рынков, которые в рамках исполнения Федерального закона от 30.12.2006 N 271-ФЗ "О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс РФ" не подлежат использованию, составляло 8 763 единиц общей площадью 86 746,3 кв. м.

В течение проверяемого периода мероприятия, связанные с увеличением площадей капитальных зданий, строений, сооружений, МУП г. Омска "Муниципальные рынки" не проводились.

Общая площадь земельных участков, находящихся в пользовании МУП г. Омска "Муниципальные рынки", в проверяемом периоде составляла 413 613,8 кв.м., из них:

- на организацию рынков - 285 693,0 кв.м.;

- под детский оздоровительный лагерь "Дружные ребята" - 88 000,0 кв.м.;

- под организацию базы отдыха (с. Розовка) - 39 920,8 кв.м.

В течение 2007 года на часть земельных участков общей площадью 48 105,0 кв.м., предоставленных ранее МУП г. Омска "Муниципальные рынки" для организации рынков, прекращено право пользования.

Кроме того, в ходе проверки установлены случаи, когда имущество и земельные участки фактически переданы МУП г. Омска "Муниципальные рынки" в субаренду третьим лицам, что привело к снижению доходов предприятия.

Установлен факт неверного отражения в бухгалтерском учете стоимости переданного в хозяйственное ведение подземного перехода, расположенного по пр. Маркса, 93, в результате чего его первоначальная стоимость по состоянию на 31.12.2007 занижена на 201,6 тыс. руб.

Анализ доходности МУП г. Омска "Муниципальные рынки" в целом по предприятию и в разрезе филиалов за 2005-2007 годы показал, что объем доходов, полученных предприятием в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличился на 3,1 %, что в абсолютном выражении составляет 11 754,0 тыс. руб. При этом, необходимо отметить, что исходя из индекса потребительских цен на товары и платные услуги населению в Омской области (инфляция), составившего в декабре 2007 года - 11 %, реального роста доходов предприятия не произошло.

В ходе проведенного анализа изменения количества торговых мест по МУП г. Омска "Муниципальные рынки" установлено, что за 2007 год количество торговых мест сократилось на 167. Необходимо отметить наметившуюся тенденцию увеличения количества свободных торговых мест. Так, по состоянию на 01.08.2005 удельный вес свободных мест в общем количестве торговых мест составлял 7,2 %, к концу 2007 года удельный вес свободных торговых мест составил 17,2%. Например, по филиалу "Левобережный" количество свободных торговых мест увеличилось на 377, филиалу "Торговый город" - на 288 или в 2,4 раза, филиалу "Ленинский" - на 187 или в 5 раз.

По результатам проверки было установлено, что Порядок перечисления части прибыли позволил МУП г. Омска "Муниципальные рынки" не перечислить в бюджет города Омска часть прибыли предприятия, полученной по видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД за 2006 и 2007 годы, на общую сумму 12 127,8 тыс. руб.

Постановлением Мэра города Омска от 08.08.2008 N 700-п был утвержден новый порядок перечисления муниципальными унитарными предприятиями города Омска в бюджет города Омска части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, который исключает недостатки, выявленные КСП г. Омска.

МУП города Омска "Муниципальные рынки" проведены следующие мероприятия по устранению нарушений:

- в бухгалтерском учете предприятия увеличена первоначальная стоимость объекта основных средств (подземного перехода, расположенного по адресу: пр. Маркса, 93) на сумму 201, 6 тыс. руб.;

- размер арендной платы по договорам, заключенным с ИП Писенковым В.Н., с 01.08.2008 увеличен с 335,8 тыс. руб. до 588,5 тыс. руб. в месяц;

- направлено обращение в адрес ЗАО "Омская консигнационная группа" о повышении размера арендной платы.

Проведена проверка муниципального предприятия города Омска "Центр недвижимости, дизайна и рекламы" (далее - МП "ЦНДиР") по вопросу заключения и исполнения муниципального контракта на выполнение работ по изготовлению и установке рекламных конструкций.

Установлено, что размещенная на официальном сайте Администрации города Омска 31.05.2007 конкурсная документация на выполнение работ по изготовлению и установке рекламных конструкций содержит противоречивые сведения в части установления ограничения для участника размещения заказа по привлечению субподрядчиков.

Заявка на проведение конкурса и проект муниципального контракта, представленные департаментом имущественных отношений Администрации города Омска (муниципальным заказчиком) в департамент городской экономической политики Администрации города Омска, также содержат противоречивые сведения в части установления ограничения по привлечению субподрядчиков.

При проверке исполнения муниципального контракта установлено, что в нарушение условий, установленных пунктами 3.1, 4.1 муниципального контракта, предварительные заявки муниципальным заказчиком (департаментом имущественных отношений Администрации города Омска) не составлялись.

В ходе проверки проведено обследование рекламных установок, изготовленных и установленных в рамках муниципального контракта, по результатам которого установлены факты несоответствия данных, содержащихся в паспортах рекламных мест.

Кроме того, во всех паспортах рекламных мест отсутствовала информация о внешней подсветке рекламных конструкций, которая была предусмотрена условиями муниципального контракта, и установлена по факту на рекламных конструкциях.

Выявлено несоответствие данных, содержащихся непосредственно в самих паспортах рекламных мест.

По итогам контрольного мероприятия достигнуты следующие результаты:

- в паспорта рекламных мест внесены изменения в части наличия подсветки у рекламоносителей;

- утверждены приложения к паспортам рекламных мест на перенос рекламоносителей в соответствии с фактическим размещением;

- количество сторон рекламных конструкций приведено в соответствие с фактическим размещением;

- устранены нарушения по несоответствию данных, содержащихся в паспортах рекламных мест, по количеству конструкций.

Контроль за расходами на образование и культуру

При осуществлении контроля за расходами на образование проведено 4 контрольно-ревизионных мероприятия.

В результате проверки муниципального образовательного учреждения "Школа-интернат основного общего образования N 2" (далее - учреждение) по вопросу финансового обеспечения основных направлений деятельности, эффективности расходования средств бюджета города, использования муниципального имущества установлено следующее.

В 2007 году не обеспечено в полном объеме финансирование на текущее содержание учреждения на сумму 287,8 тыс. руб. Кроме того, учреждением не приняты меры по расходованию в полном объеме средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в результате чего по состоянию на 31.12.2007 остаток средств в сумме 30,8 тыс. руб. списан с лицевого счета учреждения.

С января по июнь 2008 года по отдельным продуктам питания натуральные нормы сложились ниже установленных Санитарными правилами.

Проверкой ведения учреждением уставной деятельности выявлено, что договоры с родителями (законными представителями) учреждением не заключены, взаимоотношения между учреждением и родителями (законными представителями) в установленном порядке не регулируются.

Учреждением в 2007 году необоснованно была увеличена оплата на 50% за содержание отдельных воспитанников (ночующих детей) численностью свыше 120 человек. В результате необоснованно получен доход в сумме 15,2 тыс. руб.

Кроме того, учреждение самостоятельно распорядилось закрепленным за ним имуществом, предоставив в пользование физическим лицам нежилые помещения общей площадью 191,4 кв. м для использования под жилье. В результате отсутствия должного контроля за своевременностью и полнотой возмещения расходов бюджета города Омска за потребленные коммунальные услуги образована просроченная кредиторская задолженность за 2007 год в сумме 20,6 тыс. руб., за 1 полугодие 2008 года - 15,4 тыс. руб.

На момент проверки земельный участок, на котором расположено учреждение, в установленном порядке за ним не закреплен.

Не обеспечено соблюдение требований пунктов 7, 11.1, 49 Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной Приказом Минфина РФ от 24.08.2007 N 72н, в части полноты представления и правильности заполнения форм отчетности получателями средств бюджета.

По итогам контрольного мероприятия достигнуты следующие результаты:

- разработан проект договора, регулирующий взаимоотношения между учреждением и родителями (законными представителями), включающим в себя взаимные права, обязанности и ответственность сторон, возникающие в процессе обучения;

- произведен перерасчет необоснованно начисленной родительской платы, по итогам которого уменьшена кредиторская задолженность родителей (законных представителей) на общую сумму 15,2 тыс. руб.;

- внесены изменения в учетную политику учреждения в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете";

- возмещены расходы за потребленные коммунальные услуги гражданами, проживающими в здании учреждения, на общую сумму 15,4 тыс. руб.;

- разработан и утвержден порядок предоставления родителями (законными представителями) необходимых документов, подтверждающих статус семьи и отнесение их к категории социально-незащищенных групп населения.

По вопросу реализации приоритетного национального проекта "Образование" муниципальными образовательными учреждениями города Омска, получившими поддержку по итогам конкурсного отбора за внедрение инновационных образовательных программ, проведены проверки в муниципальных образовательных учреждениях подведомственных департаменту образования Администрации города Омска (далее - департамент образования).

С 2008 года в целях стимулирования образовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные программы, осуществляется муниципальная поддержка образовательных учреждений, подведомственных департаменту образования. Из бюджета города Омска 20-ти образовательным учреждениям, прошедшим конкурсный отбор и признанных победителями, в октябре - декабре 2008 года направлено финансирование в сумме 20 000,0 тыс. руб. Конкурсные процедуры по размещению заказов на приобретение товаров были проведены в октябре - ноябре 2008 года, в указанные сроки были заключены муниципальные контракты и договоры.

Ограниченность сроков закупок привела к тому, что предоплата по большинству заключенных договоров произведена в размере 100%, поставщиками в одностороннем порядке изменены условия муниципального контракта и увеличены сроки поставки товаров.

При заключении, регистрации и исполнении муниципальных контрактов, договоров не соблюдены требования правовых актов, как со стороны департамента образования, так и подведомственных учреждений.

Так, департаментом образования при заключении муниципального контракта на поставку компьютерной и организационной техники для подведомственных учреждений не включены условия (технические требования), указанные в извещении о проведении открытого аукциона и документации об аукционе (поставщик ООО "Ларго"). В результате, договоры, заключенные учреждениями в рамках муниципального контракта, также не содержат технических требований к компьютерной технике.

Департаментом образования, являющимся муниципальным заказчиком, в нарушение условий заключенных муниципальных контрактов не были направлены покупателям (учреждениям) извещения о прикреплении их к поставщикам, которые являются основанием заключения договоров поставки товаров для муниципальных нужд.

Учреждениями допускались факты несоблюдения порядка расчетов с поставщиками, предусмотренного договорами на поставку продукции, т.е. окончательный расчет произведен учреждениями при отсутствии факта поставки продукции в полном объеме.

Отдельными поставщиками в одностороннем порядке изменены условия муниципального контракта по сроку поставки товаров (компьютерной и организационной техники и других).

По результатам проверок представлена информация от муниципальных учреждений образования о принятии к сведению и недопущению впредь нарушений, установленных КСП г. Омска.

Проверка муниципального учреждения культуры "Централизованная система муниципальных библиотек города Омска" (далее - МУК "ЦСМБ") по вопросу целевого и эффективного использования средств, предусмотренных в 2007 году на реализацию общегородской целевой программы "Читающий город. Сохранение и развитие библиотечных фондов муниципальных библиотек города Омска (2005-2010 годы)", утвержденной Решением Омского городского Совета от 02.02.2005 N 233 (далее - Программа), показала, что исполнение Программы в 2007 году сложилось в объеме финансирования, установленном паспортом Программы, в сумме 7656,3 тыс. руб. (100 %). Однако, в разрезе мероприятий допущены отклонения от утвержденного плана.

Реализация Программы в 2007 году осуществлялась по семи разделам, плановые назначения по пяти из них исполнены на уровне утвержденных (100 %), по двум разделам допущено отклонение как в сторону увеличения (157,3%), так и уменьшения (85,5%).

Средства в общей сумме 469,3 тыс. руб. направлены на дополнительные мероприятия, не определенные Программой. При этом, предложения о перераспределении финансовых ресурсов между мероприятиями, корректировках по разделам Программы не вносились.

Объем поступлений библиотечного фонда за 2007 год по сравнению с прошлым периодом увеличен в 2,9 раза. При этом анализ движения обновляемости библиотечного фонда показал, что за период 2005 - 2007 годы количество библиотечного фонда, поступившего в рамках Программы, значительно ниже объема выбывающего фонда. Так, списание библиотечного фонда превысило его поступление в 2,2 (в 2005 году), 2,3 (в 2006 году), 1,3 раза (в 2007 году) в связи с физическим износом значительного количества книг.

При проверке установлены нарушения федерального законодательства и нормативных правовых актов Российской Федерации при исполнении муниципальных контрактов, договоров, заключенных в рамках муниципальных контрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд, а также при ведении бухгалтерского учета, использовании муниципального имущества.

Так, МУК "ЦСМБ" не соблюден порядок расчетов и порядок приема товара, предусмотренные условиями муниципальных контрактов, договоров на поставку продукции, заключенных с поставщиком МУП города Омска "Омский книготорговый дом":

- в нарушение условий договоров, предоплата за книжную продукцию не осуществлялась, либо производилась с нарушением сроков. При расчетах с Поставщиком осуществлялись промежуточные платежи, оплата производилась по факту поставки продукции, что не было предусмотрено условиями муниципальных контрактов, договоров;

- при заключении договоров допущены факты изменения условий, предусмотренных в муниципальных контрактах, в части изменения ассортимента, количества, цены единицы книжной продукции, в результате чего допущено несоответствие ассортимента поставленной книжной продукции данным спецификаций к муниципальным контрактам и договорам.

Передача книг в библиотеки оформлялась актами произвольной формы, без указания наименования переданных книг, фамилии, подписи лиц, получивших книги, что не соответствует требованиям положений Инструкции об учете библиотечного фонда, утвержденной приказом Министерства культуры РФ от 02.12.1998 N 590.

Допущены нарушения Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина РФ от 10.02.2006 N 25н, в части применения первичных учетных документов, не соответствующих установленным формам; несвоевременного отражения операций на счетах бухгалтерского учета; отсутствия учета арендованных основных средств (нежилых помещений, используемых под библиотеки).

В нарушение статьи 6 Федерального закона N 129-ФЗ учетной политикой МУК "ЦСМБ" не установлены формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности.

Отдельные структурные подразделения МУК "ЦСМБ" (14 библиотек или 20% от общего количества) расположены в нежилых помещениях без правоустанавливающих документов.

Результаты реализации Программы свидетельствуют о значительном улучшении ресурсной базы муниципальных библиотек: модернизируется распределенный библиотечный фонд, осуществляется подписка на периодические издания, создаются автоматизированные рабочие места для формирования читательского электронного каталога и др.

Одновременно следует отметить, что одним из факторов, отрицательно влияющим на деятельность муниципальных библиотек, является состояние материально-технической базы (стесненные условия, отдельные помещения требуют капитального ремонта, значительная часть библиотек расположена в неприспособленных помещениях). Так, Центральная городская библиотека располагается в 4 зданиях; отдел библиотечных фондов, который обеспечивает реализацию основных мероприятий Программы и осуществляет прием, техническую обработку, ведение электронного каталога и распределение библиотечного фонда для всех структурных подразделений (библиотек), расположен по двум адресам и не располагает необходимым набором помещений.

По итогам контрольного мероприятия достигнуты следующие результаты:

- МУК "ЦСМБ" приняты соответствующие меры по оформлению правоустанавливающих документов на пользование нежилыми помещениями, в которых располагаются его структурные подразделения, а именно: по 6 - ти библиотекам оформлены правоустанавливающие документы, по 5 - ти библиотекам пакеты документов направлены в департамент имущественных отношений Администрации города Омска для подготовки к регистрации права оперативного управления в Управлении федеральной регистрационной службы по Омской области, по 2 - м библиотекам работа по оформлению правоустанавливающих документов продолжается;

- приняты меры по соблюдению требований Инструкции об учете библиотечного фонда, в части оформления соответствующих первичных документов при внутреннем перемещении книг;

- устранены нарушения по ведению бухгалтерского учета периодических изданий, поступающих для пополнения библиотечного фонда;

- в соответствии с требованиями Федерального закона "О бухгалтерском учете" внесены изменения в приказ "Об учетной политике";

- обеспечен учет арендованных основных средств (нежилых помещений, используемых под библиотеки) на забалансовом счете 01 "Арендованные основные средства".

По библиотеке N 32 не оформлены правоустанавливающие документы, т.к. объект не завершен строительством.

Контроль за расходами на здравоохранение, спорт, молодежную политику и оздоровление детей, социальную политику

В ходе проверок по данному направлению деятельности КСП г. Омска проводился анализ локальных актов, исходящей и входящей документации, определяющих порядок координации деятельности участников при реализации общегородских целевых программ, национального проекта "Здоровье". Проверялись: обоснованность принятых обязательств и расчетов по заключенным договорам, соблюдение требований Положения об общегородских целевых программах, утвержденного Решением Омского городского Совета от 05.06.2003 N 54, соблюдение федерального законодательства и иных нормативных правовых актов Российской Федерации при исполнении муниципальных контрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд.

При проверке департамента здравоохранения Администрации города Омска, МУЗ "Городская клиническая больница N 4", МУЗ "Станция скорой медицинской помощи", МУЗ "Детская городская больница N 4" установлено, что не назначены исполнители общегородских целевых программ в области здравоохранения.

Установлены нарушения федерального законодательства и иных нормативных правовых актов Российской Федерации при исполнении муниципальных контрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд:

- при заключении ряда муниципальных контрактов не были определены обязательные условия об объеме, стоимости подлежащей выполнению работы, о чем свидетельствует отсутствие локально-сметной документации, предусмотренной условиями муниципальных контрактов, и являющейся их приложением либо несоответствие цены контракта стоимости объемов и видов работ, определенных локально-сметными расчетами;

- при заключении муниципальных контрактов на выполнение подрядных работ для муниципальных нужд были включены условия о заключении подведомственными муниципальными учреждениями здравоохранения договоров подряда в рамках таких контрактов;

- при заключении и исполнении муниципальных контрактов допускалось изменение их условий;

- в ряде муниципальных контрактов, заключенных департаментом здравоохранения Администрации города Омска, обязанность по приемке выполненных работ возложена на муниципальные учреждения здравоохранения, а не на муниципального заказчика.

По результатам проверки использования средств на реализацию общегородских целевых программ в области здравоохранения департаментом здравоохранения Администрации города Омска приняты меры, в результате которых постановлением Мэра города Омска от 28.05.2008 N 380-п "О внесении изменений в постановление Мэра N 390-п "О департаменте здравоохранения Администрации города Омска" в штатное расписание введен отдел муниципального заказа с 5-ю штатными единицами для осуществления функций по исполнению Закона 94-ФЗ.

В учреждениях здравоохранения города Омска изданы приказы об усилении контроля за использованием средств и определен круг должностных лиц, которые будут осуществлять контроль за использованием денежных средств в соответствии с планом мероприятий по реализации общегородских целевых программ.

При проверке МУЗ "Детская городская больница N 4" установлено, что в структуре муниципального учреждения здравоохранения в нарушение Единой номенклатуры государственных и муниципальных учреждений здравоохранения приказом департамента здравоохранения Администрации города Омска утверждена молочная кухня, что привело к необоснованному получению доходов от оказания деятельности в виде производства и реализации кисло-молочных продуктов МУЗ "Детская городская больница N 4" на сумму 170,9 тыс. руб.

Результаты финансово-хозяйственной деятельности МУЗ "Детская городская больница N 4" были рассмотрены на балансовой комиссии департамента здравоохранения Администрации города Омска в марте 2008 года. Произведены кадровые перестановки.

Решением внеочередного заседания комиссии по выдаче разрешений муниципальным учреждениям здравоохранения города Омска на оказание платных медицинских и иных услуг, выданное департаментом здравоохранения Администрации города Омска, отозвано, в связи с чем ДГБ прекращает производство и реализацию кисло-молочных продуктов населению. За должностными лицами закреплен контроль по исполнению графика выборочных проверок фактически выполненных ремонтно-строительных работ на объектах муниципальных учреждений здравоохранения города Омска, а также соответствия выполненных объемов работ, с работами, предусмотренными конкурсной документацией.

Положение о порядке и условиях предоставления дополнительных медицинских и иных услуг населению в учреждении на платной основе, в том числе по договорам добровольного медицинского страхования, приведено в соответствие с приказом департамента здравоохранения Администрации города Омска от 01.12.2006 N 713 "Об организации работы муниципальных учреждений здравоохранения города Омска по оказанию медицинских услуг за счет средств добровольного медицинского страхования".

Порядок оплаты труда работников МУЗ "Детская городская больница N 4" приведен в соответствие с требованиями Трудового кодекса РФ, Положением о порядке и условиях применения стимулирующих и компенсационных выплат работникам медицинских организаций, финансируемых из бюджета города Омска.

Получено письменное разрешение от Территориального управления Федерального агентства по управлению государственным имуществом по Омской области на перепланировку и переоборудование нежилого помещения, расположенного по адресу: г. Омск, ул. Панфилова,1.

Направлено письмо директору филиала ООО "Страховая компания "АСКО-Жизнь" о необходимости заключения договора аренды на помещения ДГБ, занимаемые страховыми агентами, и оформлен договор на возмещение коммунальных платежей.

В соответствии с распоряжением департамента имущественных отношений Администрации города Омска от 07.08.2008 N 8133-р движимое имущество, приобретенное в 2007 году ДГБ за счет средств обязательного медицинского страхования и переданное департаменту здравоохранения Администрации города Омска в безвозмездное пользование, закреплено на праве оперативного управления за департаментом здравоохранения Администрации города Омска.

Проверкой МУЗ "Станция скорой медицинской помощи" (далее - МУЗ ССМП) по реализации национального проекта "Здоровье" установлено, что в первоначальной редакции Закона Омской области от 02.02.2007 N 851-ОЗ "О денежных выплатах медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам, акушеркам и медицинским сестрам учреждений и подразделений скорой медицинской помощи муниципальной системы здравоохранения" отсутствовала норма, предусматривающая отнесение к расходным обязательствам Омской области предоставление медицинским работникам гарантий, установленных статьей 114, частью 4 статьи 139, статьями 167, 183, 187 Трудового кодекса Российской Федерации. В результате, за период с января по май 2008 года в целях соблюдения трудового законодательства МУЗ ССМП было осуществлено расходование средств на выплаты, связанные с сохранением среднего заработка работников (отпускные, командировки, специализация и др.) за счет средств бюджета города в сумме 5 170,0 тыс. руб. (в т.ч. ЕСН).

Из общего количества автомобилей скорой медицинской помощи, полученных в рамках указанного проекта, 4 единицы, оснащенные медицинской техникой, переданы МУЗ ССМП по договорам безвозмездного пользования муниципальным учреждениям здравоохранения Омской области на общую сумму 1 528,0 тыс. руб.

Оставшийся подвижной состав (46 единиц машин скорой медицинской помощи класса "А" и "В", оснащенные медицинской техникой) стоимостью 25 617,4 тыс. руб., полученный в рамках национального проекта, МУЗ ССМП передало по договорам безвозмездного пользования муниципальному учреждению "Автобаза здравоохранения" для использования транспортных средств в качестве автомобилей бригад скорой медицинской помощи.

При этом, в соответствии с уставом МУЗ ССМП собственником имущества МУЗ ССМП является муниципальное образование город Омск в лице департамента имущественных отношений Администрации города Омска и МУЗ ССМП не вправе отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним на праве оперативного управления имуществом или имуществом, приобретенным за счет средств, выделенных ему Учредителем по смете (пункт 3.6 устава).

В результате, учреждением превышены права по распоряжению движимым имуществом, закрепленным за учреждением на праве оперативного управления.

Устранение выявленных нарушений в настоящее время находится на контроле Контрольно-счетной палаты города Омска.

В рамках контроля за расходами в области молодежной политики, физической культуры и спорта осуществлена проверка департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска (далее - департамент по делам молодежи), в ходе которой установлено, что при отсутствии соответствующих нормативных актов по проведению социально-значимых мероприятий, были заключены соглашения с некоммерческими организациями на предоставление субсидий для поддержки их социально значимой деятельности. Всего на данные цели за счет средств городского бюджета было выделено 11 300,0 тыс. руб.

По итогам реализации контрольных мероприятий, проведенных КСП г. Омска, Администрацией города Омска разработан и принят ряд муниципальных правовых актов, регулирующих предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг из местного бюджета. Постановлением Мэра города Омска от 09.06.2008 года N 436-п утверждено Положение о предоставлении в 2008 году из бюджета города Омска субсидий на возмещение затрат немуниципальным и муниципальным организациям, участвующим в развитии физической культуры и спорта на территории города Омска.

При проверке муниципального учреждения дополнительного образования детей "Специализированная детско-юношеская школа олимпийского резерва N 6" (далее - МУ ДОД СДЮШОР N 6, учреждение) установлено, что медицинскими работниками, работающими на условиях трудовых договоров в учреждении, и непосредственно МУ ДОД СДЮШОР N 6 осуществляется медицинская деятельность при отсутствии лицензии.

При МУ ДОД СДЮШОР N 6 создан Попечительский совет, при этом, в нарушение пунктов 2, 2.1 статьи 35 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" уставом учреждения не определены порядок выборов и компетенция Попечительского совета.

За период 2007 - 2008 учебного года Попечительским советом учреждения получены доходы за счет добровольных родительских пожертвований в сумме 832,0 тыс. руб., при этом, Попечительский совет не является юридическим лицом и не имеет расчетного счета, самостоятельного баланса. Следовательно, в соответствии с пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" средства, полученные и израсходованные Попечительским советом, являются объектом бухгалтерского учета учреждения.

При этом, средства родителей, полученные Попечительским советом для обеспечения деятельности МУ ДОД СДЮШОР N 6, на расчетный счет учреждения не зачислялись, на счетах бухгалтерского учета не отражались, прием наличных денег от родителей осуществлялся без применения контрольно-кассовых машин, бланков строгой отчетности - квитанций (ф. 0504510), приходных кассовых ордеров (ф. 0310001), операции по приему и расходованию указанных средств по кассовой книге не отражались.

Кроме того, допущены нарушения при осуществлении предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:

- в нарушение требований устава в МУ ДОД СДЮШОР N 6 отсутствовало Положение о предпринимательской и иной приносящей доход деятельности учреждения, определяющее виды и порядок осуществления указанной деятельности;

- действовавшие в Учреждении тарифы на оказание физкультурно-оздоровительных услуг (услуги тренажерного зала, бассейна) в нарушение Порядка принятия решений об установлении тарифов на услуги муниципальных предприятий и учреждений, утвержденного Решением Омского городского Совета от 05.07.2006 N 377, утверждены директором Учреждения, а не установлены соответствующим правовым актом руководителя департамента по делам молодежи;

- в нарушение гражданского законодательства часть оказываемых учреждением спортивно-оздоровительных услуг осуществлялась без заключения договоров в простой письменной форме, в результате чего не получено доходов в сумме 119,5 тыс. руб.;

- учреждением были заключены договоры возмездного оказания услуг с заказчиками - индивидуальными предпринимателями Носовым А.П. и Знаемовым М.И. без согласования условия о цене, что в силу статьи 168 Гражданского кодекса РФ влечет ничтожность сделки. Кроме того, в результате заключения указанных договоров учреждением получено доходов меньше, чем могло быть в случае самостоятельной работы по предоставлению физкультурно-оздоровительных услуг физическим лицам (на 328,0 тыс. руб.);

- при расходовании средств добровольных родительских пожертвований Попечительским советом учреждения необоснованно были оплачены расходы в сумме 72,4 тыс. руб. по предоставлению услуг и оказанию спонсорской помощи МУ "Спортивный комплекс "Юность" имени С.С. Бовкуна" при наличии заключенных договоров безвозмездного пользования с Учреждением, а также без оснований произведена компенсация за использование личного автомобиля работнику Учреждения по приобретению горюче-смазочных материалов в сумме 4,5 тыс. руб.;

- МУ ДОД СДЮШОР N 6 допущено превышение полномочий в части распоряжения муниципальной собственностью путем заключения договора с ЧП Гавриловой Е.Л. о предоставлении возможности размещения пункта питания в учреждении.

По итогам контрольного мероприятия достигнуты следующие результаты:

- тарифы на платные услуги, оказываемые МУ ДОД СДЮСШОР N 6, утверждены приказом директора департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска;

- земельный участок, занимаемый МУ ДОД СДЮСШОР N 6, предоставлен распоряжением директора департамента имущественных отношений Администрации города Омска от 08.12.2008 N 13874-р в постоянное (бессрочное) пользование учреждения;

- оплата труда работников МУ ДОД СДЮСШОР N 6 приведена в соответствие с нормами действующего законодательства;

- разработано, утверждено и согласовано положение о предпринимательской и иной приносящей доход деятельности МУ ДОД СДЮСШОР N 6;

- расторгнуты договоры с ИП Знаемовым М.И и Гавриловой Е.Л.;

- деятельность Попечительского совета прекращена;

-зарегистрировано право оперативного управления на недвижимое имущество - нежилые помещения, расположенные по адресу: город Омск, ул. Таубе, 2.

Контроль за расходами на жилищно-коммунальное и дорожное хозяйство, транспорт, строительство

В рамках проведения проверок по указанному направлению рассматривались следующие вопросы:

- эффективность и обоснованность расходования бюджетных средств;

- участие муниципального образования город Омск в осуществлении капитального ремонта жилищного фонда;

- расходование бюджетных средств на выполнение работ по реконструкции дорог общегородского значения и на других объектах адресной инвестиционной программы города Омска;

- расходование средств и использования муниципального имущества при выполнении работ по благоустройству и озеленению территории, содержанию и ремонту дорог;

- выполнение муниципального задания и использование муниципального имущества.

При осуществлении капитального ремонта жилищного фонда в нарушение бюджетного, жилищного законодательства, а также Положения о порядке и условиях предоставления субсидий и субвенций за счет средств городского бюджета организациям, не являющимся муниципальными предприятиями и муниципальными учреждениями, утвержденного Решением Омского городского Совета от 21.06.2000 N 276 (далее - Положение о предоставлении субсидий), департаментом городского хозяйства Администрации города Омска были необоснованно заключены 5 соглашений об условиях предоставления бюджетных средств на осуществление деятельности по организации и проведению работ по капитальному ремонту жилищного фонда с муниципальными предприятиями на сумму 10 765,2 тыс. руб. Кроме того, установлены факты заключения ДГХ соглашений о предоставлении бюджетных субсидий с организациями, полномочия которых, как управляющих организаций, документально не подтверждены.

Произведено дополнительное расходование средств городского бюджета в размере 597,2 тыс. руб. при выполнении работ, которые должны быть произведены в рамках муниципального контракта посредством заключения соглашений об условиях предоставления бюджетных субсидий.

По результатам проверки представлена информация от ДГХ о принятии к сведению и недопущению впредь нарушений, установленных КСП г. Омска.

В целях осуществления контроля за расходованием бюджетных средств на реконструкцию и строительство объектов, предусмотренных в рамках адресной инвестиционной программы города Омска, в 2008 году проведены проверки в департаменте городского хозяйства Администрации города Омска по вопросам расходования средств, выделенных:

- на выполнение работ по реконструкции дорог общегородского значения и других объектов адресной инвестиционной программы города Омска в 2007 году;

- на реконструкцию магистрали общегородского значения по ул. Орджоникидзе от ул. Фрунзе до ул. 36-я Северная с выносом трамвайных путей в Центральном административном округе города Омска (далее - магистраль по ул. Орджоникидзе).

Проверкой установлено, что функции заказчика-застройщика по реконструкции дорог осуществлялись ДГХ при отсутствии соответствующей лицензии.

Плановые назначения выполнены в полном объеме: в 2007 году расходы по 12-ти объектам составили 1 101 293,6 тыс. руб., в 2008 году расходы на реконструкцию магистрали по ул. Орджоникидзе составили 629 710,3 тыс. руб. При этом, ДГХ превышены лимиты бюджетных обязательств, доведенные на 2007 год на реконструкцию сквера в районе Театральной площади, на 4 822,1 тыс. руб.

Установлены нарушения при формировании, размещении и исполнении муниципального заказа на выполнение вышеуказанных работ. Так, при подготовке конкурсной документации и заключении муниципальных контрактов на реконструкцию дорог не предусмотрены условия об объеме работ, подлежащих выполнению, а также о составе и содержании технической документации. Следует отметить, что в соответствии с Гражданским кодексом РФ при отсутствии в муниципальном контракте существенного условия (например, объема подлежащей выполнению работы) данный контракт может считаться незаключенным.

Департаментом городского хозяйства при исполнении муниципальных контрактов на реконструкцию и строительство дорог заключены дополнительные соглашения с подрядчиками, что не было предусмотрено условиями конкурсной документации и муниципальных контрактов.

ДГХ заключен договор о передаче функций по ведению технического надзора с МУП "УКС г. Омска" без проведения процедуры размещения заказов на оказание услуг для муниципальных нужд на сумму, превышающую предельный размер расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке, что не соответствует требованиям статей 1, 10 Закона N 94-ФЗ.

Кроме того, ДГХ не обеспечен производственный контроль за соответствием качества выполненных работ требованиям СНиП, что привело к возникновению дефектов на реконструированных дорогах общегородского значения в период гарантийного срока.

Отдельные виды работ, включенные в акты как выявленные дефекты, фактически не были выполнены либо выполнены не в полном объеме. В результате, сумма необоснованных расходов по реконструкции 2-х дорог в связи с невыполнением работ по устройству газонов и посадке деревьев составила 9 174,8 тыс. руб. (ул. Герцена от ул. 7-я Северная до ул. 36-я Северная в Центральном АО города Омска - 984,4 тыс. руб., ул. 3-я Енисейская, ул. 70 лет Октября от Ленинградского пр. до ул. Конева в Кировском АО города Омска - 8 190,4 тыс. руб.).

Выявлены факты завышения объемов работ:

- по объекту "Реконструкция мемориального сквера "Памяти борцов революции" на сумму 69,2 тыс. руб.;

- по объекту "Строительство биотермического утилизатора" на 584,6 тыс. руб.

Произведены необоснованные расходы на разработку технической документации по реконструкции общегородских магистралей на сумму 41,2 тыс. руб. (не указаны наименования объектов).

В нарушение статьи 9 Федерального закона N 129-ФЗ ДГХ не обеспечена достоверность первичных учетных документов (форма N КС-2) в части отражения фактически выполненных объемов работ.

При осуществлении расчетов за выполненные работы по реконструкции дорог (Акт о приемке выполненных работ ф. N КС-2, Справка о стоимости выполненных работ и затрат форма N КС-3) ДГХ не обеспечено соблюдение Порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденного Постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 N 20.

Во исполнение распоряжения Председателя КСП г. Омска, изданного по результатам проверки департамента городского хозяйства по вопросу расходования бюджетных средств на выполнение работ по реконструкции дорог общегородского значения и других объектов адресной инвестиционной программы города Омска проведены следующие мероприятия по устранению выявленных нарушений:

- подтверждена обоснованность расходов по разработке технической документации на реконструкцию дорог на сумму 41,2 тыс. руб.;

- осуществлены мероприятия по выполнению в полном объеме работ по благоустройству и озеленению на общую сумму 9 244,0 тыс. руб., в том числе по объектам:

- реконструкция мемориального сквера "Памяти борцов революции" (на сумму 69,2 тыс. руб.);

- реконструкция ул. 3-я Енисейская, ул. 70 лет Октября от Ленинградского пр. до ул. Конева в Кировском АО города Омска (на сумму 8 190,4 тыс. руб. по устройству газонов и посадке деревьев);

- реконструкция ул. Герцена от ул. 7-я Северная до ул. 36-я Северная в Центральном АО города Омска (на сумму 984,4 тыс. руб. по посадке деревьев ивы шаровидной);

- генподрядчиками МП города Омска "ДРСУ-2", ООО "ФГ "Русантон", ООО НПО "Мостовик" выполнены гарантийные обязательства по устранению дефектов, выявленных на введенных в эксплуатацию 4-х магистралях общегородского значения: восстановлено металлическое ограждение, нанесена в полном объеме дорожная разметка, установлены дорожные знаки, осуществлена посадка деревьев, устройство газонов.

Кроме того, ДГХ представлена информация о принятии к сведению и недопущению впредь нарушений в части:

- изменений условий муниципальных контрактов;

- изменения содержания форм, установленных Госкомстатом России;

- недостоверного составления первичных учетных документов.

При организации и выполнении работ по содержанию дорог, благоустройству и озеленению в административных округах города Омска окружными организациями благоустройства допущен ряд нарушений и фактов неэффективного распоряжения средствами бюджета города Омска:

- не полностью зачислены в доход бюджета города Омска средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (автономным учреждением города Омска "Управление благоустройства Советского административного округа" (далее - АУ УБ САО) - 435,9 тыс. руб., автономным учреждением города Омска "Управление благоустройства Кировского административного округа" - 205,2 тыс. руб.);

- в оперативное управление АУ УБ САО департаментом имущественных отношений Администрации города Омска передано 27 дорог, фактически на обслуживании учреждения находится более 150 дорог. На обслуживании в автономном учреждении города Омска "Управление благоустройства Кировского административного округа" (далее - АУ УБ КАО) находятся 74 дороги, при этом, в оперативное управление АУ УБ КАО дороги не передавались и на балансе учреждения не числятся.

Аналогичная ситуация наблюдается с объектами ливневой канализации, когда на обслуживании АУ УБ САО находится 43 участка водоотводных сооружений, из них только 5 объектов (11,6 %) переданы учреждению в оперативное управление; на обслуживании в АУ УБ КАО находятся 28 объектов ливневой канализации, ни один из которых в оперативное управление АУ УБ КАО не передавался;

- на учете в АУ УБ КАО числятся основные средства балансовой стоимостью 103 276,0 тыс. руб., документально на праве оперативного управления закреплено за учреждением только имущество балансовой стоимостью 75 809,7 тыс. руб. В том числе на праве оперативного управления за АУ УБ КАО закреплено особо ценное движимое имущество балансовой стоимостью 37 104,8 тыс. руб., перечень которого утвержден постановлением Мэра города Омска от 19.12.2007 N 951-п "О создании автономных учреждений города Омска в сфере благоустройства".

В нарушение Порядка определения видов особо ценного движимого имущества автономного учреждения, созданного на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности города Омска, утвержденного Решением Омского городского Совета от 12.12.2007 N 78, в перечень особо ценного движимого имущества учреждения включено не все имущество учреждения балансовой стоимостью свыше 50,0 тыс. руб., а также имущество, без которого деятельность АУ УБ КАО была бы существенно затруднена (станки, трактор, экскаватор, др.);

- при проведении работ по аварийно-восстановительному и ямочному ремонту асфальтобетонного покрытия допущено нецелевое использование бюджетных средств в 2007 году при производстве работ на территориях, не закрепленных за учреждениями и не обслуживаемых ими: МУ УБ САО - 34,7 тыс. руб., МУ УБ КАО - 155,2 тыс. руб. (ямочный ремонт на придомовых территориях, обустройство "лежачих полицейских" на придомовых территориях, др.). Кроме того, необоснованно использованы бюджетные субсидии АУ УБ КАО при производстве работ на территориях, не обслуживаемых учреждением и не включенных учредителем в муниципальное задание на 2008 год в сумме 6 467,5 тыс. руб., а также работ по капитальному ремонту асфальтобетонного покрытия территории Омской академии МВД России и торговых мест на улице Комарова на общую сумму 1467,8 тыс. руб., включенных в муниципальное задание АУ УБ КАО на 2008 год, но не относящихся к вопросам местного значения;

- в связи с несоответствием объемов работ, которые выполняет учреждение, объемам, включенным в муниципальное задание АУ УБ КАО на 2008 год, финансовое обеспечение муниципального задания по обслуживанию дорог необоснованно завышено более чем на 5 645,6 тыс. руб.

В целях устранения выявленных нарушений в адрес руководителей автономных учреждений направлены распоряжения Председателя КСП г. Омска. Кроме того, для принятия мер за нецелевое расходование средств и мер по эффективному расходованию средств и использованию муниципального имущества направлены письма в Администрацию города Омска, Администрацию Кировского административного округа города Омска, департамент имущественных отношений Администрации города Омска, департамент финансов и контроля Администрации города Омска.

Администрацией города Омска, АУ УБ САО и АУ УБ КАО представлены мероприятия по устранению нарушений с указанием сроков исполнения, которые взяты на контроль КСП г. Омска. Замечания КСП г. Омска приняты учреждениями к сведению при дальнейшем осуществлении своей деятельности.

АУ УБ САО зачислены в доход бюджета города Омска средства от приносящей доход деятельности в сумме 72,7 тыс. руб. АУ УБ КАО возмещены в бюджет города Омска денежные средства, использованные не по целевому назначению, в сумме 155,2 тыс. руб.

По результатам проверки АУ "УБ САО г. Омска" департаментом имущественных отношений Администрации города Омска представлена информация о подготовке и направлении на согласование проекта постановления Омского городского Совета "О перечне автомобильных дорог общего пользования местного значения, относящихся к собственности муниципального образования городской округ город Омск Омской области". Вопросы устранения нарушений по акту проверки АУ УБ САО взяты департаментом имущественных отношений Администрации города Омска на контроль.

IV. Выводы

В отчетный период КСП г. Омска обеспечена реализация возложенных на нее задач. Результаты контрольных мероприятий, осуществленных КСП г. Омска в 2008 году, свидетельствуют об имеющихся резервах как увеличения доходной части бюджета города Омска, так и снижения неэффективных расходов бюджетных средств, что положительно скажется на финансово-бюджетной системе города Омска в целом.

КСП г. Омска отмечает, что:

- увеличение доходной части бюджета города Омска возможно за счет повышения эффективности использования имущества, находящегося в собственности города Омска, и устранения нарушений в части неперечисления (не полного перечисления) в бюджет доходов от его использования;

- несмотря на наличие положительной динамики в устранении выявляемых КСП г. Омска нарушений, объем средств, использованных неэффективно, снижается незначительно, таким образом, вопрос повышения финансовой дисциплины остается актуальным;

- фактов нецелевого использования бюджетных средств бюджетными учреждениями в 2008 году не установлено;

- при исполнении бюджета главными распорядителями бюджетных средств и их подведомственными учреждениями допускаются нарушения правовых актов;

- повысился уровень подготовки документов муниципальными заказчиками для размещения муниципальных заказов;

- муниципальными заказчиками увеличена доля заявок на размещение заказов, включающих требования об обеспечении заявки и муниципального контракта, что способствует снижению риска уклонения от заключения муниципальных контрактов или ненадлежащего выполнения принятых обязательств по муниципальным контрактам;

- несмотря на усиление контроля при закупках товаров, работ, услуг для муниципальных нужд, допускаются нарушения при их формировании, размещении и исполнении;

- по результатам контрольно-ревизионных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществленных КСП г. Омска, Администрацией города Омска анализируются причины нарушений и недостатков и принимаются эффективные меры по их устранению, а также вносятся изменения в муниципальные правовые акты, исключающие возможность нарушения действующего законодательства.

-------------------------------------------

(1) Здесь и далее ссылки на нормы БК РФ использованы на статьи, действующие в проверяемом периоде.

(2) Здесь и далее под средствами городского бюджета понимается объем средств за исключением средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и безвозмездных поступлений.

Приложение N 1
к отчету о деятельности КСП г. Омска
за 2008 год

Перечень экспертно-аналитических и информационных материалов КСП г. Омска за 2008 год

N п/п	Наименование документа	Основание подготовки документа	Ответственные исполнители	Адресат
1	Заключение на проект Решения ОГС "Об утверждении инвестиционной программы ОАО "ОмскВодоканал" по развитию систем водоснабжения и водоотведения в городе Омске на период до 2010 года и установлении надбавок к тарифам на услуги водоснабжения и водоотведения ОАО "ОмскВодоканал" для потребителей"	В соответствии с Положением о КСП г. Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.	Комитет Омского городского Совета по вопросам ЖКХ, транспорта и строительства
2	Заключение по проекту Решения Омского городского Совета "Об утверждении общегородской целевой программы "Культура Омска. Создание сети общедоступных информационно-просветительских центров на базе муниципальных библиотек" (2008-2010 годы)"	В соответствии с Положением о КСП г. Омска	Аудитор Цырульникова В.И.	Комитет Омского городского Совета по социальным вопросам
3	Заключение на проект Решения Омского городского Совета "Об утверждении общегородской целевой программы "Об оказании содействия муниципальным общеобразовательным учреждениям города Омска в организации питания обучающихся" (2008-2010 годы)"	В соответствии с Положением о КСП г. Омска	Аудитор Цырульникова В.И.	Комитет Омского городского Совета по социальным вопросам
4	Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2007 год	В соответствии с Положением о КСП г. Омска	Зам. Председателя КСП, аудиторы	Омский городской Совет
5	Информация о контрольно-ревизионных мероприятиях, проведенных КСП г. Омска в 4 квартале 2007 года	В соответствии с Положением о КСП г. Омска	Зам. Председателя КСП, аудиторы	Омский городской Совет
6	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности Административно-технической инспекции Администрации города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Аудитор Кузьменко Т.Е.	Административно-техническая инспекция Администрации города Омска
7	Информация по проверке совпадающих объектов в инвестиционных программах Открытого акционерного общества "ОмскВодоканал"	По обращению Прокуратуры города Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.	Прокуратура г. Омска
8	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности департамента транспорта Администрации города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Аудитор Кузьменко Т.Е.	Департамент транспорта Администрации г. Омска
9	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности департамента здравоохранения Администрации города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Аудитор Казак О.Д.	Департамент здравоохранения Администрации города Омска
10	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Аудитор Казак О.Д.	Департамент по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска
11	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности департамента социальной политики Администрации города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Аудитор Казак О.Д.	Департамент социальной политики Администрации г. Омска
12	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности департамента образования Администрации города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Аудитор Цырульникова В.И.	Департамент образования Администрации г. Омска
13	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности департамента культуры Администрации города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Аудитор Цырульникова В.И.	Департамент культуры Администрации города Омска
14	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности департамента строительства Администрации города Омска	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Аудитор Цырульникова В.И.	Департамент строительства Администрации города Омска
15	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности департамента архитектуры и градостроительства Администрации города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Аудитор Цырульникова В.И.	Департамент архитектуры и градостроительства Администрации г. Омска
16	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности департамента финансов и контроля Администрации города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Зам. Председателя КСП Трофимов В.В.	Департамент финансов и контроля Администрации г. Омска
17	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности администрации Советского административного округа города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Зам. Председателя КСП Трофимов В.В.	Администрация Советского административного округа города Омска
18	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности администрации Октябрьского административного округа города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Зам. Председателя КСП Трофимов В.В.	Администрация Октябрьского административного округа города Омска
19	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности администрации Центрального административного округа города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Нач.управления контроля закупок для муниципальных нужд Шабловская Н.И.	Администрация Центрального административного округа города Омска
20	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности администрации Ленинского административного округа города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Нач.управления контроля закупок для муниципальных нужд Шабловская Н.И.	Администрация Ленинского административного округа города Омска
21	Заключение по результатам проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности управления делами Администрации города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Инспектор Васильчук Т.Г.	Управление делами Администрации города Омска
22	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Зам. Председателя КСП Трофимов В.В.	Контрольно-счетная палата города Омска
23	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности Автохозяйства Администрации города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Зам. Председателя КСП Трофимов В.В.	Автохозяйство Администрации города Омска
24	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности Омской городской избирательной комиссии за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Зам. Председателя КСП Трофимов В.В.	Омская городская избирательная комиссия
25	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности администрации Кировского административного округа города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Инспектор Васильчук Т.Г.	Администрация Кировского административного округа города Омска
26	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности Омского городского Совета за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Инспектор Васильчук Т.Г.	Омский городской Совет
27	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности департамента имущественных отношений Администрации города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Аудитор Клюхин А.В.	Департамент имущественных отношений Администрации города Омска
28	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности департамента городского хозяйства Администрации города Омска за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Аудитор Кузьменко Т.Е.	Департамент городского хозяйства Администрации города Омска
29	Заключение по внешней проверке годовой бюджетной отчетности департамента финансов и контроля Администрации города Омска (органа, организующего исполнение бюджета) за 2007 год	В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ	Зам. Председателя КСП Трофимов В.В.	Департамент финансов и контроля Администрации г. Омска
30	Заключение на проект решения ОГС "Об исполнении бюджета города Омска за 2007 год"	В соотвествии с Решением о бюджетном процессе в г. Омске	Зам. Председателя КСП, аудиторы	Омский городской Совет
31	Информация о результатах проверок, проведенных КСП г. Омска в 1 квартале 2008 года	В соответствии с Положением о КСП г. Омска	Зам. Председателя КСП, аудиторы	Омский городской Совет
32	Заключение на проект решения Омского городского Совета "О внесении изменений и дополнений в Решение ОГС от 25.07.2007 N 46 "О порядке расчета арендной платы за земельные участки, находящиеся на территории города Омска"	По обращению комитета ОГС по вопросам местного самоуправления, законности и правопорядка	Аудитор Клюхин А.В.	Комитет ОГС по вопросам местного самоуправления, законности и правопорядка
33	Заключение на проект решения ОГС "Об утверждении инвестиционной программы ОАО "Межрегиональная распределительная сетевая компания Сибири" по развитию систем электроснабжения в городе Омске на период до 2010 года"	В соответствии с Положением о КСП г. Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.	Комитет ОГС по вопросам ЖКХ, транспорта и строительства
34	Поправки к проекту Решения ОГС "О внесении изменений и дополнений в Решение ОГС от 28.11.2007 N 74 "О бюджетном процессе в городе Омске"	В соответствии со ст. 14 Устава города Омска	Юрисконсульт Короткова Е.О.	Омский городской Совет
35	Информация о результатах проверок, проведенных КСП г. Омска во 2 квартале 2008 года	В соответствии с Положением о КСП г. Омска	Зам. Председателя КСП, аудиторы	Омский городской Совет
	Информация о результатах проверок, проведенных КСП г. Омска в 1 полугодии 2008 года			Мэр города Омска
36	Заключение на проект решения Омского городского Совета "О департаменте дорожной деятельности и благоустройства Администрации города Омска"	В соответствии с Положением о КСП г. Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.	Омский городской Совет
37	Заключение на отчет об исполнении бюджета города Омска за 1 полугодие 2008 года	В соотвествии с Решением о бюджетном процессе в г. Омске	Зам. Председателя КСП, аудиторы	Омский городской Совет
38	Заключение по проекту Решения ОГС "О внесении изменений и дополнений в Решение Омского городского Совета от 13.06.2007 N 20 "Об управлении муниципальной собственностью города Омска"	По обращению Омского городского Совета	Аудитор Клюхин А.В.	Комитет ОГС по вопросам экономического развития и муниципальной собственности
39	Поправки к проекту решения ОГС "О порядке управления кредиторской (дебиторской) задолженностью муниципального образования городской округ город Омск Омской области, муниципальных организаций города Омска, деятельность которых финансируется	В соответствии со ст. 14 Устава города Омска	Юрисконсульт Короткова Е.О.	Комитет ОГС по финансово-бюджетным вопросам
40	Заключение на проект решения ОГС "Об утверждении инвестиционной программы ФГУП "ОПО "Иртыш" по развитию систем теплоснабжения в городе Омске на период до 2010 года и установлении надбавки к тарифам на тепловую энергию для потребителей ФГУП	В соответствии с Положением о КСП г. Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.	Комитет ОГС по вопросам ЖКХ, транспорта и строительства
41	Заключение на проект решения ОГС "Об утверждении инвестиционной программы МУПЭП "Омскэлектро" города Омска по развитию систем электроснабжения в городе Омске на период до 2010 года и установлении надбавки к тарифам на электрическую энергию"	В соответствии с Положением о КСП г. Омска	Аудитор Кузьменко Т.Е.	Комитет ОГС по вопросам ЖКХ, транспорта и строительства
42	Поправки к проекту решения ОГС "О бюджетном процессе в городе Омске"	По обращению Омского городского Совета	Юрисконсульт Короткова Е.О.	Комитет ОГС по финансово-бюджетным вопросам
43	Заключение по вопросу проверки закупки пескосоляной смеси, применяемой в качестве технологического материала при зимнем содержании дорог	По обращению комитета ОГС по вопросам ЖКХ, транспорта и строительства	Аудитор Кузьменко Т.Е.	Комитет ОГС по вопросам ЖКХ, транспорта и строительства
44	Заключение на проект решения Омского городского Совета "О бюджете города Омска на 2009 год"	В соответствии с Положением о КСП г. Омска	Зам. Председателя КСП, аудиторы	Омский городской Совет
45	Информация о результатах проверок, проведенных КСП г. Омска в 3 квартале 2008 года	В соответствии с Положением о КСП г. Омска	Зам. Председателя КСП, аудиторы	Омский городской Совет
46	Заключение на отчет об исполнении бюджета города Омска за 9 месяцев 2008 года	В соответствии с Положением о КСП г. Омска	Зам. Председателя КСП, аудиторы	Омский городской Совет

Приложение N 2
к отчету о деятельности КСП г. Омска
за 2008 год

Перечень проверок, проведенных Контрольно-счетной палатой города Омска с 01.01.2008 по 31.12.2008

N п/п	Наименование объекта проверки	Тема проверки	Проверяемый период	Основание проведения проверки
1	Департамент транспорта Администрации города Омска	Расходование бюджетных средств в рамках проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности за 2007 год	01.01.2007 - 31.12.2007	План КСП г. Омска
2	Департамент культуры Администрации города Омска	Расходование бюджетных средств в рамках проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности за 2007 год	01.01.2007 - 31.12.2007	План КСП г. Омска
3	Департамент по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска	Расходование бюджетных средств в рамках проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности за 2007 год	01.01.2007 - 31.12.2007	План КСП г. Омска
4	Департамент финансов и контроля Администрации г. Омска	Эффективность управления, обслуживания и погашения муниципального долга	01.01.2007 - 31.12.2007	План КСП г. Омска
5	Департамент финансов и контроля Администрации г. Омска	Формирование доходной части городского бюджета	01.01.2007 - 31.12.2007	План КСП г. Омска
6	Департамент городской экономической политики Администрации г. Омска	Соблюдение законодательства и иных нормативных правовых актов при формировании, размещении и исполнении муниципального заказа города Омска	01.01.2007 - 31.12.2007	План КСП г. Омска
7	Фонд развития территориального общественного самоуправления Советского административного округа города Омска	Эффективность расходования средств, выделенных из бюджета города Омска	01.01.2007 - 30.04.2008	План КСП г. Омска
8	Департамент здравоохранения Администрации города Омска	Использование средств на реализацию общегородских целевых программ в области здравоохранения	01.01.2007 - 31.12.2007	План КСП г. Омска
9	Муниципальное учреждение культуры "Централизованная система муниципальных библиотек города Омска"	Проверка целевого и эффективного использования средств, предусмотренных на реализацию общегородской целевой программы "Читающий город. Сохранение и развитие библиотечных фондов муниципальных библиотек города Омска. 2005-2010 годы"	01.01.2007 - 31.12.2007	План КСП г. Омска
10	Муниципальное предприятие "Центр недвижимости, дизайна и рекламы"	Проверка исполнения муниципального контракта N 11 от 20.07.2007 года	01.01.2007 - 30.06.2008	По обращению правоохранительных органов
11	Автономное учреждение города Омска "Управление благоустройства Советского административного округа"	Расходование средств и использование муниципального имущества в 2007 году при выполнении работ по благоустройству и озеленению, содержанию и ремонту дорог	01.01.2007 - 31.12.2007	План КСП г. Омска
12	Департамент городского хозяйства Администрации города Омска	Участие МО город Омск в осуществлении капитального ремонта жилищного фонда, расходование бюджетных средств на выполнение работ по реконструкции дорог общегородского значения и другие объекты адресной инвестиционной программы г. Омска	01.01.2007 - 31.12.2007	План КСП г. Омска
13	МОУ ДОД "Городской дворец детского юношеского творчества"	Соблюдение требований законодательства РФ при формировании, размещении и исполнении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд	01.01.2007 - 01.06.2008	План КСП г. Омска
14	МУЗ "Детская городская больница N 4"	Проверка использования средств, в том числе выделенных на реализацию общегородских целевых программ в области здравоохранения	01.01.2007 - 31.05.2008	План КСП г. Омска
15	Департамент городского хозяйства Администрации города Омска	Соблюдение требований законодательства РФ при формировании, размещении и исполнении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд	01.01.2007 - 01.04.2008	План КСП г. Омска
16	МУП города Омска "Муниципальные рынки"	Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности	01.01.2007 - 31.12.2007	Решение комитета ОГС по финансо-бюджетным вопросам
17	МОУ "Гимназия N 140"	Соблюдение требований законодательства РФ при формировании, размещении и исполнении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд	01.01.2007 - 01.07.2008	План КСП г. Омска
18	МОУ "Школа-интернат основного общего образования N 2"	Проверка финансового обеспечения основных направлений деятельности, эффективности расходования средств городского бюджета, использования муниципального имущества в образовательном учреждении	01.01.2007 - 30.06.2008	План КСП г. Омска
19	Автономное учреждение города Омска "Управление благоустройства Кировского административного округа"	Проверка отдельных вопросов деятельности, выполнения муниципального задания и использования муниципального имущества	01.01.2007 - 31.07.2008	План КСП г. Омска
20	Фонд объединения и развития территориального общественного самоуправления Кировского административного округа г. Омска	Эффективность расходования средств, выделенных из бюджета города Омска	01.01.2007 - 30.09.2008	План КСП г. Омска
21	Муниципальное учреждение дополнительного образования детей "Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва N 6"	Проверка целевого и эффективного использования средств	01.01.2007 - 30.09.2008	План КСП г. Омска
22	Муниципальное образовательное учреждение "Лицей N 149"	Соблюдение требований законодательства РФ при формировании, размещении и исполнении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд	01.01.2007 - 01.11.2008	План КСП г. Омска
23	Муниципальное образовательное учреждение "Средняя общеобразовательная школа N 55"	Соблюдение требований законодательства РФ при формировании, размещении и исполнении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд	01.01.2008 - 01.12.2008	План КСП г. Омска
24	Департамент по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска	Соблюдение законодательства РФ и иных нормативных правовых актов РФ и органов местного самоуправления при формировании, размещении и исполнении заказа на выполнение работ по строительству спортивных площадок с покрытием из резиновой крошки	01.01.2008 - 01.10.2008	По обращению Прокуратуры г. Омска
25	Муниципальное образовательное учреждение дошкольного образования "Детский сад N 236"	Соблюдение требований законодательства РФ при формировании, размещении и исполнении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд	01.01.2008 - 01.11.2008	План КСП г. Омска
26	Департамент городского хозяйства Администрации города Омска	Проверка целевого использования средств, выделенных на реконструкцию магистрали общегородского значения по ул.Орджоникидзе от ул.Фрунзе до ул. 36 Северная с выносом трамвайных путей в Центральном административном округе города Омска	01.01.2008 - 30.11.2008	По обращению Прокуратуры г. Омска
27	Муниципальное образовательное учреждение "Лицей N 64"	Реализация приоритетного национального проекта "Образование"муниципальным образовательным учреждением города Омска, получившим поддержку по итогам конкурсного отбора за внедрение инновационных образовательных программ	01.01.2008 - 30.11.2008	План КСП г. Омска
28	Муниципальное образовательное учреждение "Средняя общеобразовательная школа N 142"	Соблюдение требований законодательства РФ при формировании, размещении и исполнении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд	01.01.2008 - 01.12.2008	План КСП г. Омска
29	Муниципальное образовательное учреждение дошкольного образования "Центр развития ребенка - детский сад N 139"	Реализация приоритетного национального проекта "Образование"муниципальным образовательным учреждением города Омска, получившим поддержку по итогам конкурсного отбора за внедрение инновационных образовательных программ	01.01.2008 - 30.11.2008	План КСП г. Омска
30	Муниципальное образовательное учреждение "Средняя общеобразовательная школа N 73 с углубленным изучением отдельных предметов"	Соблюдение требований законодательства РФ при размещении и исполнении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд	01.01.2008 - 01.12.2008	План КСП г. Омска
31	Фонды развития (объединения и развития) территориального общественного самоуправления Центрального, Ленинского и Октябрьского административных округов города Омска	Расходование средств, выделенных из бюджета города Омска	01.01.2007 - 30.09.2008	План КСП г. Омска
32	Муниципальное образовательное учреждение "Гимназия N 12"	Реализация приоритетного национального проекта "Образование"муниципальным образовательным учреждением города Омска, получившим поддержку по итогам конкурсного отбора за внедрение инновационных образовательных программ	01.01.2008 - 28.12.2008	План КСП г. Омска
33	МУЗ "Станция скорой медицинской помощи"	Реализация национального проекта в сфере здравоохранения	01.01.2008 - 30.11.2008	План КСП г. Омска
34	МУП города Омска "Приборы учета"	Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности	01.01.2007 - 30.09.2008	План КСП г. Омска

Приложение N 3
к отчету о деятельности КСП г. Омска
за 2008 год

Финансовые нарушения, выявленные в ходе осуществления контрольно-ревизионной деятельности КСП г. Омска
за период с 01.01.2008 по 31.12.2008 (тыс. руб.)

Код	Виды нарушений (недостатков)	Всего нарушений по направлениям деятельности КСП																		Всего за отчетный период
		Контроль за расходами на функционирование представительных и исполнительных органов местного самоуправления, структурных подразделений Администрации г. Омска, национальную безопасность и правоохранительную деятельность			Контроль за формированием и исполнением доходной части городского бюджета, управлением и распоряжением муниципальной собственностью и земельными участками			Контроль за расходами на образование культуру, стороительство			Контроль за расходами на здравоохранение, спорт, молодежную политику и оздоровление детей, социальную политику			Контроль за расходами на жилищно-коммунальное и дорожное хозяйство, транспорт			Контроль за размещением заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд
		выявлено	устранено	не подлежит устранению	выявлено	устранено	не подлежит устранению	выявлено	устранено	не подлежит устранению	выявлено	устранено	не подлежит устранению	выявлено	устранено	не подлежит устранению	выявлено	устранено	не подлежит устранению	выявлено	устранено	не подлежит устранению
1	Нарушения и недостатки при работе со средствами бюджетной системы РФ	2580.80		2580.80	17745.80	2797.20	2820.80				14749.30	54.70	14694.60	29251.40	9394.20	18550.60	2118.90	173.30	1945.60	66446.20	12419.40	40592.40
1.1	Нарушения и недостатки при получении средств в бюджетную систему и возмещении средств из бюджетной системы				17745.80	2797.20	2820.80				447.50		447.50	641.10	109.00					18834.40	2906.20	3268.30
1.1.2.7	Недополучение доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, платных услуг										447.50		447.50							447.50		447.50
1.1.3.1.1	Неперечисление (несвоевременное или неполное перечисление) в бюджет средств, полученных от распоряжения муниципальной собственностью, использования муниципальной собственности, предоставления муниципальных услуг (платных)													641.10	109.00					641.10	109.00
1.1.3.4.1	Неперечисление (несвоевременное или неполное перечисление) в бюджет доли чистой прибыли МУП				2797.20	2797.20														2797.20	2797.20
1.1.5.3	Отсутствие, несовершенство подзаконных нормативных правовых актов, приводящее к исчислению заниженных сумм платежей в бюджетную систему				2820.80		2820.80													2820.80		2820.80
1.1.5.3.1	Отсутствие, несовершенство подзаконных нормативных правовых актов, приводящее к исчислению заниженных сумм платежей в бюджет				12127,80		12127,80													12127,80		12127,80
1.2	Нарушения и недостатки при предоставлении средств в бюджетной системе										11300.00		11300.00	1919.70		1919.70				13219.70		13219.70
1.2.2.6	Неправомерное финансирование расходов учреждений, не являющихся бюджетными										11300.00		11300.00							11300.00		11300.00
1.2.2.8	Неправомерное финансирование расходов, которые должны осуществляться за счет средств бюджетов других уровней													1919.70		1919.70				1919.70		1919.70
1.3	Нарушения и недостатки при расходовании средств бюджетной системы	2580.80		2580.80							3001.80	54.70	2947.10	26690.60	9440.40	16630.90	2118.90	173.30	1945.60	34392.10	9668.40	24104.40
1.3.1.1	Использование бюджетных средств на оплату расходов, не предусмотренных сметой доходов и расходов.													189.90	155.20					189.90	155.20
1.3.3.1	Неправомерное принятие денежных обязательств (сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств, по истечении установленного срока)													4822.10		4822.10				4822.10		4822.10
1.3.3.3	Расходование бюджетных средств сверх утвержденного законом о бюджете, сводной бюджетной росписью, сметой доходов и расходов, сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств	48.00		48.00																48.00		48.00
1.3.3.4	Переплаты и неположенные выплаты заработной платы (денежного содержания, довольствия, надбавок)										2878.40		2878.40							2878.40		2878.40
1.3.3.5	Сверхнормативные расходы (кроме переплат и неположенных выплат заработной платы (денежного содержания, довольствия)													597.20		597.20				597.20		597.20
1.3.3.6	Расходы бюджетных средств без подтверждения оправдательными документами										54.70	54.70		58.00	41.20	16.80	173.30	173.30		286.00	269.20	16.80
1.3.3.7	Расходы бюджетных средств на содержание имущества, не являющегося муниципальной собственностью													151.50		151.50				151.50		151.50
1.3.3.8	Завышение объемов при строительстве, капитальном или текущем ремонте, подтвержденные контрольными обмерами													9828.60	9244.00					9828.60	9244.00
1.3.3.10	Прочие необоснованные расходы бюджетных средств	2043.60		2043.60							43.00		43.00	73.60		73.60				2160.20		2160.20
1.3.7.8	Неэффективное расходование бюджетных средств в результате завышения муниципальными заказчиками начальной цены муниципального контракта																1758.40		1758.40	1758.40		1758.40
1.3.7.9	Неэффективное расходование бюджетных средств в результате изменения существенных условий муниципального контракта при его исполнении																72.50		72.50	72.50		72.50
1.3.8.3	Неправомерное предоставление субсидий или субвенций													10765.20		10765.20				10765.20		10765.20
1.3.9.1	Расходование бюджетных средств с затратами сверх необходимого (возможного) на получение требуемого результата										13.80		13.80	8.90		8.90				22.70		22.70
1.3.9.2	Расходование бюджетных средств без достижения требуемого результата										11.90		11.90							11.90		11.90
1.3.9.10	Приобретение, ремонт и содержание неэксплуатируемого оборудования и имущества													88.80		88.80				88.80		88.80
1.3.9.11	Неисполнение условий договоров, повлекшее неэффективное использование бюджетных средств																25.60		25.60	25.60		25.60
1.3.9.14	Неэффективное, неэкономное использование бюджетных средств	489.20		489.20										106.80		106.80	89.10		89.10	685.10		685.10
2	Нарушения и недостатки при работе с муниципальной собственностью				11077.20		11077.20							7.90		7.90				11085.10		11085.10
2.1	Нарушения и недостатки при получении и использовании муниципальной собственности				11077.20		11077.20													11077.20		11077.20
2.1.4.6.1	Неэффективное управление объектами муниципальной собственности, убыточная, неприбыльная деятельность МУП, АО и других организаций с участием муниципалитета; получение меньших,чем возможно, прибыли				11077.20		11077.20													11077.20		11077.20
2.2	Нарушения и недостатки при распоряжении муниципальной собственностью													7.90		7.90				7.90		7.90
2.2.1.4.1	Неправомерное отчуждение муниципальной собственности (реализация муниципального имущества, передача в залог, внесение в качестве вклада в уставные капиталы коммерческих и иных организаций)													7.90		7.90				7.90		7.90
3	Нарушения учета и отчетности				201.60	201.60														201.60	201.60
3.2	Нарушения бухгалтерского учета и отчетности				201.60	201.60														201.60	201.60
3.2.1.1.4	Недостоверное отражение в бухгалтерском учете стоимости муниципального имущества				201.60	201.60														201.60	201.60
4	Иные нарушения в деятельности органов местного самоуправления и организаций							46.00	15.20	30.80	76.90		76.90	72.30		72.30				195.20	15.20	180.00
4.2	Нарушения при осуществлении предпринимательской и иной приносящей доход деят-ти							46.00	15.20	30.80	76.90		76.90	72.30		72.30				195.20	15.20	180.00
4.2.1.9	Прочее неэффективное использование средств, полученных от оказания платных услуг										76.90		76.90	72.30		72.30				149.20		149.20
4.2.1.13	Неосвоение средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности при наличии потребности в их использовании							30.80		30.80										30.80		30.80
4.2.1.17	Нарушения при получении средств за услуги							15.20	15.20											15.20	15.20
7	Нарушения и недостатки при расходовании средств фонда ОМС										17781.90		17781.90							17781.90		17781.90
7.1.1.1	Неправомерное направление средств фонда ОМС на расходы, не включенные в структуру тарифов, подлежащих компенсации за счет средств фонда ОМС										17781.90		17781.90							17781.90		17781.90
8	Нарушения и недостатки при использовании средств федерального бюджета													44.70		44.70				44.70		44.70
8.1.1.1	Сверхнормативные расходы средств													44.70		44.70				44.70		44.70
	ВСЕГО:	2580.80		2580.80	29024.60	2998.80	26025,80	46.00	15.20	30.80	32608.10	54.70	32553.40	29376.30	9549.40	18675.50	2118.90	173.30	1945.60	95754.70	12791.40	81811,9

Примечание:

- устранено нарушений на сумму 12 791,4 тыс. руб. (91,7 %);

- не устранено нарушений на сумму 1151,4 тыс.руб., в том числе по проверкам департамента городского хозяйства Администрации города Омска - 584,6 тыс.руб., АУ "УБ САО г. Омска" - 361,6 тыс. руб., АУ "УБ КАО г. Омска" - 205,2 тыс.руб.