Решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 4 июня 2009 г. N А79-5174/2009 В связи с небольшим сроком несвоевременного переоформления паспорта сделки, а также с тем, что заявитель не уклонялся от валютного контроля, суд признал совершенное им административное правонарушение малозначительным (извлечение)

Решение Арбитражного суда Чувашской Республики
от 4 июня 2009 г. N А79-5174/2009
(извлечение)

ГАРАНТ:

См. также постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 1 февраля 2010 г. N 01АП-3037/2009

Постановлением Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18 ноября 2009 г. N А79-5174/2009 настоящее решение оставлено без изменения

Постановлением Первого арбитражного апелляционного суда от 19 августа 2009 г. N 01АП-3037/09 настоящее решение оставлено без изменения

Арбитражный суд Чувашской Республики,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению закрытого акционерного общества "Внешнеторговая фирма "Текстильмаш", Чувашская Республика, г. Чебоксары, к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике, Чувашская Республика, г. Чебоксары, о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении,

при участии в заседании представителей от заявителя и от ответчика

установил:

Закрытое акционерное общество "Внешнеторговая фирма "Текстильмаш" (далее - заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд Чувашской Республики с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике (административный орган, Управление) о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности N 97-09/69П от 30.04.2009 года.

Исковые требования мотивированы тем, что постановлением от 30.04.2009 года N 97-09/69П Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в сумме 40000 рублей.

Общество заключило договор поставки N Д16-193/07 с РУП "Барановическое производственное хлопчатобумажное объединение" (Республика Беларусь) на поставку запасных частей к ткацким станкам.

По данному договору оформлен паспорт сделки N 07070023/1481/1747/1/0 от 11.07.2007 года в филиале N 8613 акционерного коммерческого сберегательного банка Российской Федерации (открытого акционерного общества) - Чувашское отделение".

При оформлении 11.07.2007 паспорта сделки в пункте 6.1 листа 2 указано "Оплата производится перечислением денежных средств платёжным поручением в течение 30 календарных дней с даты отгрузки товара по факту отгрузки".

Дополнительным соглашением N 4 от 31.03.2008 пункт 3.1 договора изложен в следующей редакции: "Расчёты за поставляемый товар производятся между Поставщиком и Покупателем в рублях РФ путём перечисления денежных средств платежным поручением в течение 250 календарных дней с даты отгрузки каждой партии товара на расчетный счет Поставщика по факту отгрузки".

Согласно выписке из лицевого счета за 07.05.2008 год от РУП "Барановическое производственное хлопчатобумажное объединение" поступил платеж в размере 10300 руб.

13 мая 2008 года был подан переоформленный паспорт сделки с внесенными изменениями.

Полагает, что в действиях Общества отсутствует вина в совершении данного правонарушения, а также отсутствует вред общественным интересам и угроза, охраняемым общественным отношениям, а само по себе деяние является малозначительным в виду характера совершенного правонарушения, роли Общества, размера вреда и его характера, тяжести наступивших последствий. Поэтому просит признать постановление Территориального управления ФСФБН по ЧР от 30 апреля N 97-09/69П о назначении административного наказания виде административного штрафа в размере 40000 руб. незаконным и отменить его.

В ходе судебного заседания представитель Общества заявленное требование поддержал по вышеизложенным доводам.

Представитель ответчика заявленные требования не признал. Пояснил, что крайним сроком для представления резидентом - закрытым акционерным обществом "Внешнеторговая фирма "Текстильмаш" переоформленного паспорта сделки N 07070023/1481/1747/1/0 от 11.07.2007 не позднее 07.05.2008 тогда, как общество переоформило указанный паспорт сделки лишь 15.05.2008, то есть на 8 календарных дней позднее установленного срока.

Выслушав доводы сторон, изучив материалы дела, суд установил следующее.

Закрытое акционерное общество "Внешнеторговая фирма "Текстильмаш" включено в Единый государственный реестр юридических лиц 08 мая 1998 года Администрацией Калининского района города Чебоксары Чувашской Республики за основным государственным регистрационным номером.

Общество заключило договор поставки N Д16-193/07 с РУП "Барановическое производственное хлопчатобумажное объединение" (Республика Беларусь) на поставку запасных частей к ткацким станкам.

По данному договору оформлен паспорт сделки N 07070023/1481/1747/1/0 от 11.07.2007 года в филиале N 8613 акционерного коммерческого сберегательного банка Российской Федерации (открытого акционерного общества) - Чувашское отделение".

Во исполнение указанного договора первая партия товара была отгружена по накладной N 1870 от 23.07.2007 на сумму 784223 руб. 50 коп.

При оформлении 11.07.2007 паспорта сделки в пункте 6.1 листа 2 указано "Оплата производится перечислением денежных средств платёжным поручением в течение 30 календарных дней с даты отгрузки товара по факту отгрузки".

Дополнительным соглашением N 4 от 31.03.2008 пункт 3.1 договора изложен в следующей редакции: "Расчёты за поставляемый товар производятся между Поставщиком и Покупателем в рублях РФ путём перечисления денежных средств платежным поручением в течение 250 календарных дней с даты отгрузки каждой партии товара на расчетный счет Поставщика по факту отгрузки".

Согласно выписке из лицевого счета за 07.05.2008 год от РУП "Барановическое производственное хлопчатобумажное объединение" поступил платеж в размере 10300 руб.

Общество представило измененный паспорт сделки N 07070023/1481/1747/1/0 только 13 мая 2008 года с нарушением установленных сроков.

23 апреля 2009 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике вынесен протокол об административном правонарушении N 97-09/69. Протокол составлен в отсутствие законного представителя Общества, не явившегося на составление протокола об административном правонарушении. При составлении протокола участвовал представитель Общества по доверенности N 30 от 01.04.2009, которому разъяснены его права и обязанности.

Постановлением от 30 апреля 2009 года общество признано виновным в совершении административного правонарушения и привлечено к ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначено наказание в виде административного штрафа в сумме 40000 рублей.

О времени и месте составления протокола и вынесения постановления Общество извещено надлежащим образом, о чем свидетельствуют почтовые уведомления N 17020 и N 28623.

Не согласившись с данным постановлением, Общество обжаловало его в суд.

Проанализировав все обстоятельства дела, суд приходит к выводу об удовлетворении требования заявителя по следующим основаниям.

Согласно статье 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

В силу части 2 статьи 20 указанного Закона паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Согласно пунктам 3.1, 3.3, 3.5 раздела 2 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И) в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту оформляет один паспорт сделки в одном банке в порядке, указанном в приложении 4 к Инструкции, и в соответствии с требованиями указанного раздела.

Пунктом 3.15 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И установлено, что в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент представляет в банк ПС два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт, либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС, а также документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт.

В соответствии с пунктом 3.15(1) Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И (в редакции Указания Центрального Банка Российской Федерации от 08.08.2006 N 1713-У) вышеуказанные документы резидент представляет в банк ПС после внесения соответствующих изменений в контракт либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту, либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями указанной инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того какое из указанных событий наступит раньше.

В соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации обязанность по представлению форм учета и отчетности по валютным операциям, в том числе паспорта сделки возложена на резидента и при осуществлении внешнеторговой деятельности закрытого акционерного общества "Внешнеторговая фирма "Текстильмаш", как резидент, несет всю полноту ответственности за надлежащее соблюдение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность, в том числе за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок, в виде наложения административного штрафа на юридических лиц от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

При таких обстоятельствах вывод управления о доказанности наличия в действиях закрытого акционерного общества "Внешнеторговая фирма "Текстильмаш" состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является обоснованным.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 17 постановления Пленума от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

Согласно пункту 18 названного постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Суд, оценив представленные доказательства, характер и степень общественной опасности, суд считает, что вменяемое закрытого акционерного общества "Внешнеторговая фирма "Текстильмаш" правонарушение не содержало существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, так как вред государству не причинен, отсутствуют обстоятельства, отягчающие административную ответственность, срок несвоевременного переоформления паспорта сделки составляет 8 календарных дней.

Суд учитывает небольшой срок несвоевременного переоформления паспорта сделки, а также то обстоятельство, что заявитель не уклонялся от валютного контроля.

Общество не было уведомлено заблаговременно о конкретной дате предстоящей валютной операции и не принимало активных действий в осуществлении валютной операции.

Доказательств, подтверждающих, что представление справки с нарушением срока повлекло негативные последствия для учёта проведённой валютной операции, суду не представлено.

Исходя из задач и целей административного законодательства, административное наказание не должно носить карательный характер, обременять правонарушителя в степени, явно противоречащей принципам и целям административного наказания.

Суд пришёл к выводу, что устное замечание, выносимое в связи с признанием правонарушения малозначительным, в данном конкретном случае является достаточной мерой, направленной на разъяснение Обществу противоправности его действий и на недопущение совершения аналогичных правонарушений в будущем.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Таким образом, суд приходит к выводу о малозначительности совершённого Обществом правонарушения, в связи с этим обжалуемое постановление подлежит отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд решил:

Заявление закрытого акционерного общества "Внешнеторговая фирма "Текстильмаш" г. Чебоксары удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление N 97-09/69П от 30.04.2009 Территориального управления в Чувашской Республике Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, г. Чебоксары о привлечении закрытого акционерного общества "Внешнеторговая фирма "Текстильмаш" г. Чебоксары к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решение может быть обжаловано в апелляционном и кассационном порядке.