Приложение. Отчет о работе Контрольно-счетной палаты города Белгорода в 2013 году

Приложение

к решению

Совета депутатов г. Белгорода

от 27 мая 2014 г. N 100

Отчет
о работе Контрольно-счетной палаты города Белгорода в 2013 году

Отчет о работе Контрольно-счетной палаты города Белгорода в 2013 году представляется Совету депутатов города Белгорода в соответствии со статьей 13 Положения о Контрольно-счетной палате города Белгорода, утвержденного решением Совета депутатов города Белгорода от 28 февраля 2008 года N 629 (с изм.).

ГАРАНТ:

По-видимому, в предыдущем абзаце допущена опечатка. Дату названного решения Совета депутатов города Белгорода N 629 вместо "от 28 февраля 2008 г." следует читать "от 26 февраля 2008 г."

В отчете отражена деятельность Контрольно-счетной палаты города Белгорода по реализации задач, определенных законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Совета депутатов города Белгорода.

В процессе реализации задач Контрольно-счетная палата осуществляла контрольную, экспертно-аналитическую и информационную деятельность, обеспечивая единую систему контроля за исполнением бюджета города Белгорода, в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты на 2013 год, утвержденным приказом Контрольно-счетной палаты от 28.12.2012 N 11 (с изменениями от 4 октября 2013 года).

В 2013 году Контрольно-счетной палатой проведено 21 контрольное и 73 экспертно-аналитических мероприятий.

В отчетном периоде в ходе проведения контрольных мероприятий проверены средства в объеме 2827112,6 тыс. рублей, в том числе бюджетные средства - 2544079,7 тыс. рублей. Оформлено и подписано 48 актов.

По результатам контрольных мероприятий выявлено нарушений и недостатков на общую сумму 832112,6 тыс. рублей, в том числе:

- недополучено доходов в объеме 24492,9 тыс. рублей;

- неправомерное использование средств на сумму 3749,0 тыс. рублей;

- неэффективное использование средств на сумму 12178,9 тыс. рублей;

- иные нарушения на сумму 791691,8 тыс. рублей, из которых нарушения бюджетного процесса - 648607,5 тыс. рублей, нарушения учета и отчетности - 2367,3 тыс. рублей, выполнение работ по проектно-сметной документации, не прошедшей проверку - 54547,2 тыс. рублей, не переданы в муниципальную собственность введенные объекты - 6418,7 тыс. рублей, не внесены изменения в городские целевые программы в связи с изменением объемов финансирования в бюджете городского округа - 8350,7 тыс. рублей, при осуществлении муниципальных закупок - 6089,9 тыс. рублей и др.).

В 2013 году в порядке осуществления предварительного контроля проведена экспертиза и подготовлены заключения на 48 проектов решений Совета депутатов города и на 22 проекта постановлений администрации города:

- 7 на проекты решений о внесении изменений в решение Совета депутатов города Белгорода от 10.12.2012 N 41 "О бюджете городского округа "Город Белгород" на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов", об отчете об исполнении бюджета городского округа "Город Белгород" за 2012 год, о бюджете городского округа "Город Белгород" на 2014 год и плановый период 2015 - 2016 годов.

ГАРАНТ:

По-видимому, в предыдущем абзаце допущена опечатка. Дату и номер названного решения Совета депутатов города Белгорода вместо "от 10 декабря 2012 г. N 41" следует читать "от 4 декабря 2012 г. N 667"

В течение отчетного года в бюджет городского округа на 2013 год и плановый период 2014 - 2015 годов пятью решениями Совета депутатов внесены изменения и дополнения, обусловленные дополнительными поступлениями в бюджет городского округа неналоговых доходов, изменением перечня главных администраторов доходов бюджета, корректировкой поступлений налоговых доходов и межбюджетных трансфертов из вышестоящих бюджетов РФ, перераспределением расходных обязательств по направлениям деятельности и др. Проекты соответствующих решений направлялись на экспертизу в Контрольно-счетную палату.

В рамках предварительного контроля за формированием бюджета городского округа на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов Контрольно-счетной палатой в четвертом квартале 2013 года:

- осуществлена проверка соответствия представленного проекта решения Совета депутатов города Белгорода "О бюджете городского округа "Город Белгород" на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" действующему законодательству, оценены состояние нормативной и методической базы, регламентирующей порядок формирования проекта бюджета;

- по результатам финансово-экономической экспертизы подготовлено и направлено в Совет депутатов города заключение на проект решения Совета депутатов города "О бюджете городского округа "Город Белгород" на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов", в котором отмечалось, что Прогноз социально-экономического развития г. Белгорода на 2014 - 2016 годы, не в полной мере соответствует требованиям бюджетного законодательства РФ: в нарушение п. 3 ст. 173 Бюджетного кодекса РФ Прогноз не прошел процедуры одобрения администрацией города Белгорода (одобрен постановлением администрации города от 06.12.2013 г. N 251), в нарушение п. 4. ст. 173 Бюджетного кодекса РФ пояснительная записка к Прогнозу с обоснованием прогнозируемых параметров, указанием причин и факторов прогнозируемых показателей не представлена, что финансирование муниципального бюджетного учреждения "Управление Белгорблагоустройство" производится с нарушением требований действующего законодательства и нормативных актов;

- 16 по вопросам распоряжения и управления муниципальной собственностью;

- 10 на проекты решений, касающихся вопросов оплаты труда работников муниципальных учреждений и муниципальных служащих городского округа;

- 6 по вопросам субсидии для компенсации недополученных доходов жилищным организациям, оказывающим услуги по вывозу ЖБО, стоимости жилищных услуг в 2013 году, тарифов по перевозке пассажиров;

- 9 по иным вопросам в пределах компетенции Контрольно-счетной палаты.

Из 22 проектов постановлений администрации города 19 касаются городских целевых программ и 3 по иным вопросам.

Особое внимание при подготовке заключений Контрольно-счетной палатой уделялось соответствию представленных проектов нормативных актов законодательству Российской Федерации и Белгородской области, а также нормативным правовым актам Совета депутатов города Белгорода. 21 заключение (43,7 процента от общего количества) на проекты решений Совета депутатов и 14 заключений (63,6 процента от общего количества) на проекты нормативных правовых актов администрации города содержат замечания и предложения, которые в основном учтены разработчиками.

На стадии последующего контроля за исполнением бюджета городского округа проведена 21 контрольная проверка и анализ отчетов об исполнении бюджета городского округа за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2013 года.

В соответствии со статьей 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета городского округа и подготовлено заключение на отчет администрации города об исполнении бюджета городского округа за 2013 год, которое направлено Совету депутатов и главе администрации города Белгорода.

Внешней проверкой годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета городского округа и отчета об исполнении бюджета городского округа за 2013 год установлены случаи не исполнения:

- в полном объеме полномочий администраторов доходов бюджета, определенных ст. 160.1 Бюджетного кодекса РФ, в части осуществления бюджетного учета начисленных и поступивших в бюджет городского округа сумм администрируемых доходов администраторами доходов бюджета городского округа;

- требований статьи 219.1 Бюджетного кодекса РФ в части составления и ведения в 2013 году бюджетной росписи;

- требований пункта 2 статьи 83 Бюджетного кодекса РФ: осуществление нового вида расходов, не утвержденного в установленном порядке решением о бюджете;

- требований Федерального закона Российской Федерации от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" в части проведения перед составлением годовой бюджетной отчетности инвентаризации активов и обязательств;

- требований п. 2.2 Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений городского округа "Город Белгород", утвержденного постановлением администрации г. Белгорода от 18.02.2011 г. N 22, в части составления бюджетных смет по каждому источнику финансирования отдельно и другие# иных нарушений и недостатков, отраженных в заключении Контрольно-счетной палаты города Белгорода на отчет об исполнении бюджета городского округа за 2013 год.

Акты, подготовленные по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности за 2013 год 22 главных администраторов средств бюджета городского округа, направлены им для сведения и работы.

По результатам анализа отчетов администрации города об исполнении бюджета городского округа за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2013 года информация об исполнении бюджета городского округа за соответствующий период в сравнении с утвержденными на 2013 год плановыми значениями и фактическим исполнением бюджета городского округа за аналогичные периоды 2012 года, направлена в адрес Совета депутатов и главы администрации и города Белгорода. Отмечены недостатки, допускавшиеся в части финансирования городских целевых программ.

В целях реализации своих полномочий по выявлению, предупреждению и устранению нарушений и недостатков использования бюджетных средств и муниципальной собственности Контрольно-счетной палатой в 2013 году было направлено 13 представлений в адрес должностных лиц объектов проверок для принятия мер и 24 информационных письма в адрес должностных лиц в соответствии с компетенцией.

Информации о результатах всех контрольных мероприятий направлены Совету депутатов и главе администрации города Белгорода, а также размещены на сайте органов местного самоуправления города Белгорода в сети Интернет.

По результатам проверок возмещено в бюджет 872,3 тыс. рублей, сокращены бюджетные ассигнования на сумму 771,0 тыс. рублей, по заключению на проект решения Совета депутатов города Белгорода "О субсидии для компенсации недополученных доходов жилищным организациям, оказывающим услуги по вывозу ЖБО, в 2013 году" испрашиваемые бюджетные средства для субсидирования услуг по вывозу жидких бытовых отходов были сокращены на 370,0 тыс. рублей по отношению к первоначальному объему, произведен перерасчет платы за использование 4-х рекламных щитов по ул. Волчанская (с января 2014 года в бюджет города ежемесячно перечисляется плата за фактическое использование щитов в сумме 3,6 тыс. рублей), внесены изменения в Устав МАУ "Белгород-медиа", в штатное расписание (МАУ "Белгород-медиа", МУП "Городской пассажирский транспорт") и Положение об оплате труда работников (МАУ "Белгород-медиа", МУП "Аварийная служба города Белгорода") и др.

В отчетном году в Контрольно-счетную палату поступило два обращения граждан, о результатах рассмотрения которых заявители проинформированы в установленные законодательством сроки.

В 2013 году в рамках осуществления последующего контроля за законностью и результативностью использования средств бюджета и соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности проведены:

- проверка соблюдения Порядка ведения муниципальной долговой книги городского округа "Город Белгород" в 2011 - 2012 годах.

В соответствии с решением Совета депутатов г. Белгорода от 28.03.2006 г. N 264 "Об утверждении Положения о комитете финансов и бюджетных отношений администрации г. Белгорода" (с изм.). Комитет осуществляет учет долговых обязательств и ведет муниципальную долговую книгу г. Белгорода.

Согласно требованиям статей 120 и 121 Бюджетного кодекса РФ постановлением администрации г. Белгорода от 6.08.2008 г. N 136 утверждены Порядок ведения муниципальной долговой книги городского округа "Город Белгород" и форма муниципальной долговой книги.

Записей в разделах муниципальной долговой книги городского округа "Город Белгород" "Муниципальные ценные бумаги городского округа "Город Белгород" и "Бюджетные кредиты, полученные в бюджет городского округа "Город Белгород" от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" за 2011 - 2012 годы не имеется в связи с отсутствием долговых обязательств по данным источникам.

В 2011 финансовом году согласно ст. 22 решения Совета депутатов г. Белгорода от 7.12.2010 г. N 419 "О бюджете городского округа "Город Белгород" на 2011 год" (Приложение N 12, с изм. и доп.) администрации г. Белгорода разрешено принимать решения о привлечении кредитных ресурсов в пределах программы внутренних заимствований городского округа с получением кредитов от кредитных организаций в общей сумме 400000,0 тыс. руб. и погашением в сумме 117580,0 тыс. руб.

По итогам проведения открытого аукциона в электронной форме Комитетом с филиалом ОАО "Банк ВТБ" в г. Белгороде заключен муниципальный контракт на предоставление кредитных ресурсов в 2011 году в размере 400000,0 тыс. руб. на финансирование дефицита бюджета городского округа "Город Белгород", на основании которого по заявкам Комитета заключены 4 кредитных соглашения на общую сумму 280000,0 тыс. руб.

Кредиты предоставлены городскому округу со сроком пользования 547 дней, без обеспечения возврата заемных средств, без графиков привлечения и погашения заемных средств, с ежемесячной уплатой процентов, с правом досрочного погашения задолженности любыми суммами.

За 2011 год бюджетом городского округа погашено 80000,0 тыс. руб. (основной долг), на обслуживание внутреннего муниципального долга израсходовано средств бюджета в размере 3834,5 тыс. руб.

По состоянию на 1.01.2012 г. долговые обязательства бюджета составили 200000,0 тыс. руб., что соответствует Приложениям NN 4, 5 решения Совета депутатов г. Белгорода от 27.03.2012 г. N 573 "Об исполнении бюджета городского округа "Город Белгород" за 2011 год".

ГАРАНТ:

По-видимому, в предыдущем абзаце допущена опечатка. Номер названного решения Совета депутатов г. Белгорода от 27 марта 2012 г. вместо "N 573" следует читать "N 571"

Программа муниципальных гарантий городского округа на 2011 год Советом депутатов города не утверждалась.

На 2012 финансовый год Приложениями NN 1, 7 и 12 решения Совета депутатов г. Белгорода от 22.11.2011 г. N 545 "О бюджете городского округа "Город Белгород" на 2012 год" (с изм. и доп.) установлено получение кредитов от кредитных организаций в общей сумме 500000,0 тыс. руб., их погашение в размере 224400,0 тыс. руб.

В апреле 2012 года по итогам открытого аукциона в электронной форме заключен муниципальный контракт с ОАО "Сбербанк России" на предоставление кредитных ресурсов в 2012 году на финансирование дефицита бюджета городского округа "Город Белгород" в размере 350000,0 тыс. руб. (с условиями по возврату, аналогичными в 2011 г.). В соответствии с условиями контракта по письменным заявкам Комитета заключены 3 кредитных договора на общую сумму 270000,0 тыс. руб.

В 2012 году Комитетом исполнены обязательства по оплате основного долга в размере 30000,0 тыс. руб. и по уплате процентов за пользование кредитами в общей сумме 2441,0 тыс. руб. и произведены выплаты по долговым обязательствам 2011 года: погашен основной долг -70000,0 тыс. руб., процентов за пользование кредитами - 11413,8 тыс. руб. Таким образом, за 2012 год бюджетом городского округа погашено 100000,0 тыс. рублей (основной долг), на обслуживание внутреннего муниципального долга израсходовано 13854,8 тыс. рублей (уплата процентов).

По состоянию на 1.01.2013 г. долговые обязательства бюджета городского округа составили 370000,0 тыс. руб.

Просроченной задолженности по исполнению долговых обязательств не имеется.

Решением Совета депутатов от 22 ноября 2011 г. N 545 "О бюджете городского округа "Город Белгород" на 2012 год" утверждена программа муниципальных гарантий в объеме 157000,0 тыс. руб. Предоставлено 3 муниципальных гарантии на 153000,0 тыс. руб.;

- проверка целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа управлением муниципального заказа администрации города в 2011 - 2012 годах.

Управление муниципального заказа является функциональным органом администрации города Белгорода, наделено правами юридического лица, имеет обособленное имущество на праве оперативного управления, баланс, круглую печать.

Согласно отчетам о принятых бюджетных обязательствах (форма 0503128) в 2011 и 2012 годах управлению доведены лимиты в объеме 9971,0 тыс. рублей и 10967,0 тыс. рублей, что соответствует показателям решений Совета депутатов города Белгорода от 7 декабря 2010 года N 419 и от 22 ноября 2011 года N 545 "О бюджете городского округа "Город Белгород" (с изменениями).

В 2011 году кассовые расходы управления составили 9791,2 тыс. рублей или 98,2 процента, в 2012 году - 10792,3 тыс. рублей или 98,4 процента.

Проверка показала:

- в нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации своевременно не внесены главному распорядителю средств бюджета городского округа соответствующие предложения по изменению бюджетной росписи. Сумма неисполненных бюджетных ассигнований в 2011 году составила 179,8 тыс. рублей, в 2012 году - 174,7 тыс. рублей;

- в нарушение пунктов 1.3 и 1.5 Приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 года N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" инвентаризация расчетов с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами, другими дебиторами и кредиторами управлением не проводилась.

По материалам проверки в адрес руководителя управления муниципального заказа направлено представление для принятия мер по недопущению и устранению выявленных нарушений и недостатков;

- проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия "Городской пассажирский транспорт" в 2011 - 2012 г.г.

Деятельность Предприятия осуществляется на основании Устава, утвержденного распоряжением администрации города Белгорода от 19 апреля 2012 года N 1457 (в редакции от 24.04.2012 N 1493).

В составе совокупных доходов Предприятия наибольший удельный вес занимают выручка от перевозки пассажиров (в 2012 году - 43,5 процента), компенсация, полученная Предприятием из бюджета, за перевозку пассажиров по единым социальным проездным билетам и социальным проездным билетам (в 2012 году - 17,5 процента), прочие доходы (19,8 процента в 2012 году).

Наибольший удельный вес в составе расходов Предприятия составляют расходы на оплату труда персонала с начислениями (в 2012 году - 44,9 процента), расходы на горюче-смазочные материалы (в 2012 году - 16,1 процента), расходы на электроэнергию, в том числе на тяговую электроэнергию для движения троллейбусов (в 2012 году - 12,3 процента).

Оказание услуг по перевозке пассажиров и багажа муниципальными автобусами и троллейбусами по маршрутам городского и пригородного сообщения производится Предприятием на основании договора от 31 октября 2011 года, заключенного между администрацией города в лице главы администрации и директором Предприятия.

Проверка показала в том числе:

- регулярные перевозки в течение 2012 года выполнялись только по одному городскому маршруту N 17 вместо 5 маршрутов, указанных в договоре. По автобусному маршруту городского сообщения N 7 обслуживание вообще не производилось. На маршруте N 13 автобусы Предприятия работали только 21 день, N 13к - 94 дня, N 15м (введен взамен троллейбусного маршрута N 15) - 187 дней, N 15а - 112 дней, N 17 - 196 дней.

В проверяемом периоде имели место случаи выполнения Предприятием автобусных маршрутов городского сообщения, не указанных в договоре: в 2011 году - NN 45, 47, 10т, в 2012 году - NN 14, 16, 19.

В 2011 году практически не производились перевозки по указанным в договоре автобусным маршрутам пригородного сообщения NN 103, 114, 115, в 2012 году - NN 102, 103, 114, 115, 212. По маршруту N 104д, не указанному в договоре, осуществлялись регулярные перевозки в течение 2011 - 2012 годов;

- в нарушение раздела 5 Положения о порядке взаимодействия должностных лиц и полномочных органов администрации города Белгорода с муниципальными унитарными предприятиями и муниципальными учреждениями, утвержденного постановлением администрации города Белгорода от 16 июня 2006 года N 126, а также п. 3.24. Положения об управлении экономического развития и инвестиций администрации города для Предприятия на 2011 - 2012 годы не согласованы ни финансовые планы, ни технико-экономические показатели деятельности;

- в 2011 - 2012 годах Предприятием, МБУ "Центр социальных выплат", управлением экономического развития и инвестиций администрации города, а также комитетом финансов и бюджетных отношений администрации города Белгорода не в полной мере исполнялись требования Порядка расчетов с перевозчиками, осуществляющими перевозку льготных категорий граждан в г. Белгороде и его пригородах по единым социальным проездным билетам, утвержденного постановлением администрации города Белгорода от 27 ноября 2007 года N 177 (с изменениями), в части оплаты перевозчикам компенсации выпадающих доходов только на основании заключения управления экономического развития и инвестиций администрации города;

- предприятием производятся расчеты наличными деньгами в объеме 99,5 процента от общей суммы расчетов с частными перевозчиками по обмену ЕСПБ, что является неправомерным. Средняя сумма расчетов в месяц наличными деньгами составляет 12,0 млн. рублей;

- в 2011 и 2012 годах предоставление субсидий Предприятию производилось без правового акта администрации города, поскольку Порядок предоставления субсидий в 2012 году на компенсацию убытков из бюджета городского округа "Город Белгород" муниципальному унитарному предприятию города Белгорода "Городской пассажирский транспорт" утвержден постановлением администрации города Белгорода от 20 декабря 2012 года N 251. При этом утвержденный Порядок регулирует вопрос по предоставлению в 2012 году только одного вида субсидии в целях компенсации убытков Предприятия в связи с оказанием услуг населению по перевозке пассажиров в городском пассажирском электротранспорте;

- в нарушение п.п. 1.13., 2.8. Порядка реализации льготного проезда студентов, аспирантов и учащихся образовательных учреждений на пассажирском транспорте и возмещения выпадающих доходов перевозчикам и образовательным учреждениям, утвержденного постановлениями губернатора Белгородской области от 27 августа 2010 года N 61, от 11 августа 2011 года N 84, от 5 сентября 2012 года N 73 в проверяемом периоде Предприятием в комитет финансов и бюджетных отношений предъявлялись только расчеты без приложения корешков льготных именных месячных проездных билетов, реализованных за отчетный месяц;

- в нарушение Положения о порядке регулирования цен и тарифов на товары и услуги, производимые и оказываемые муниципальными предприятиями и учреждениями в городе Белгороде, кроме цен и тарифов на жилищно-коммунальные услуги, утвержденного решением Совета депутатов города Белгорода от 26 декабря 2006 года N 401, п. 6.4. Устава Предприятия оказание прочих услуг физическим и юридическим лицам осуществлялось Предприятием на основании тарифов, утвержденных директором, а не заместителем главы администрации города по экономическому развитию администрации города;

- в нарушение ст. 135 Трудового кодекса РФ в Коллективном договоре Предприятия не сделаны ссылки на нормативные правовые акты, в соответствии с которыми устанавливаются нормы трудового права, а в некоторых случаях приняты нормы, ухудшающие положение работников;

- за проверяемый период в Коллективный договор внесено множество изменений, которые в нарушение ст.ст. 44, 50 Трудового кодекса РФ не прошли уведомительную регистрацию в управлении по труду и социальному партнерству администрации города Белгорода;

- на Предприятии не проведена должным образом работа по оформлению необходимых документов для подтверждения обоснованности выплат за допуск к государственной тайне. Выплата персональной надбавки за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, работникам Предприятия производилась без внесения соответствующих изменений в Коллективный договор и трудовые договоры с каждым сотрудником;

- на Предприятии отсутствует единая система расчета часовой тарифной ставки для различных категорий работников. Для водителей автобусов и троллейбусов часовая тарифная ставка установлена приказом директора, а для кондукторов и кассиров - фактически не установлена. При расчете часовых ставок использована различная продолжительность рабочего времени: для водителей - норма рабочего времени по производственному календарю за 2011 год в количестве 1981 час в год, а для кондукторов и кассиров - 1989 часов в год, что ведет к занижению их часовой тарифной ставки а, следовательно, и заработной платы;

- в нарушение п. 20. Положения об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей, утвержденного Приказом Минтранса РФ от 20 августа 2004 года N 15, на Предприятии не определен состав и продолжительность работ, включаемых в подготовительно-заключительное время, и продолжительность времени проведения медицинского осмотра;

- при начислении заработной платы водителям автобуса, троллейбуса и кондукторам не во всех в случаях соблюдаются Положения об оплате труда и премировании соответствующих категорий работников Предприятия, а нормы, содержащиеся в Положениях, не в полной мере соответствуют Федеральным отраслевым соглашениям;

- приказами директора не определены размеры базовых норм расхода топлива и повышающих коэффициентов к базовым нормам, применяемых Предприятием. Акты контрольных замеров расхода топлив в ходе проверки не представлены;

- нормы расхода топлив для автобусов, на которые расход не утвержден распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 года N АМ-23-р, установлены приказом директора вместо их разработки в установленном порядке;

- в нарушение Федерального Закона РФ от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в редакции от 28.11.2011 N 339-ФЗ), Приказа Минтранса РФ от 18 сентября 2008 года N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" к учету принимаются путевые листы с исправлениями показаний спидометра, остатков бензина на начало и на конец рабочего дня, пройденного километража, без данных о маршруте следования, а также в которых пробег за смену автобусов не соответствует показаниям спидометра;

ГАРАНТ:

Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ названный Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ признан утратившим силу с 1 января 2013 г.

- на балансе предприятия числится 6 транспортных средств, которые не списаны и не эксплуатируются, так как их технические паспорта оформлены на МУП "Белгородский электротранспорт";

- на территории Предприятия находятся в неисправном состоянии 2 автомобиля, технические паспорта которых оформлены на МУП "Белгородское троллейбусное управление", в тоже время автомобили числятся на балансе Предприятия;

- 3 автомобиля находятся в эксплуатации, но не числятся на балансе Предприятия.

Также установлено:

- в нарушение ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. от 28.11.2011 N 339-ФЗ) на Предприятии не утверждена учетная политика, отсутствует график бухгалтерского документооборота;

- на Предприятии перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2011 и 2012 годы не проводилась инвентаризация имущества и финансовых обязательств, в связи с чем были нарушены требования ч. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. от 28.11.2011 N 339-ФЗ), п. 1.5. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года N 49. Акты сверки составлены только по некоторым дебиторам и кредиторам: по состоянию на 1 января 2012 года проведена сверка расчетов с 20 организациями из 84, на 1 января 2013 года - имеется 33 акта из 119;

- кассовые операций ведутся с нарушениями Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Центральным Банком Российской Федерации 12 октября 2011 года N 373-П (расходные кассовые ордера за март - апрель 2011 года, февраль 2012 года не подписаны директором Предприятия, расходные кассовые ордера за 31 мая 2012 года не подписаны ни директором, ни главным бухгалтером; выдача наличных денег работникам под отчет производится без письменного заявления подотчетного лица; на Предприятии имели место случаи превышения установленного лимита хранения наличных денег в кассе, либо проведения операций, направленных на сокрытие фактического остатка наличных денег путем выдачи их под отчет работникам бухгалтерии с последующим возвратом в кассу; установлены случаи повторной выдачи денежных средств под отчет без предоставления отчета по ранее полученным суммам; в авансовых отчетах заполняются не все необходимые реквизиты документа: не проставляется сумма средств, выданных под отчет, не выводится сумма задолженности или перерасхода);

- на Предприятии не определен список материально-ответственных лиц, имеющих право на получение денежных средств из кассы под отчет. В нарушение ст.ст. 238, 242 - 243 Трудового кодекса РФ договоры о полной индивидуальной материальной ответственности заключены не со всеми сотрудниками, работа которых связана с приемом и выплатой различных платежей, с расчетами при продаже (реализации) продукции, с хранением билетов, талонов, абонементов, с приемом на хранение, хранением, учетом, отпуском (выдачей) материальных ценностей;

- бухгалтерская отчетность и другие отчеты Предприятия не утверждены учредителем.

В адрес руководителя направлено представление Контрольно-счетной палаты;

- проверка полноты, своевременности финансирования и целевого использования средств бюджета городского округа в 2011 году и субсидий, предоставленных из бюджета городского округа в 2012 году и первом квартале 2013 года муниципальному автономному учреждению "Белгород-медиа".

На основании Федерального закона РФ от 3.11.2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (с изм.) распоряжением администрации г. Белгорода от 8.11.2011 г. N 3662 "Об утверждении Устава МАУ "Белгород-медиа" учредителем Учреждения определена администрация города Белгорода.

В соответствии с требованиями закона РФ от 27.12.1991 г. N 2124-1 "О средствах массовой информации" Учреждением на осуществляемую уставную деятельность получены соответствующие свидетельства и лицензия.

Во исполнение Положения об осуществлении органами местного самоуправления города Белгорода функций и полномочий учредителя автономного учреждения, утвержденного постановлением администрации г. Белгорода от 1.10.2012 г. N 196, Учредителем утвержден Устав, сформировано и утверждено муниципальное задание на 2012 и 2013 годы, определен перечень недвижимого и особо ценного движимого имущества для закрепления на праве оперативного управления.

В нарушение п. 3.5. Положения финансовое обеспечение выполнения Учреждением муниципального задания осуществляется не по коду учредителя.

Пунктом 10 статьи 2 Федерального закона РФ N 174-ФЗ определено требование о ежегодной публикации автономными учреждениями отчетов о своей деятельности и об использовании закрепленного за ними имущества. Постановлением Правительства РФ от 18.10.2007 г. N 684 утверждены Правила опубликования отчетов, в нарушение которых администрацией г. Белгорода формы отчетов о деятельности и об использовании имущества автономными учреждениями не утверждены, отчеты Учреждением в установленные сроки не опубликованы.

Наблюдательный совет как орган управления Учреждения создан распоряжением администрации г. Белгорода от 19.12.2011 г. N 4259 "О назначении членов Наблюдательного совета муниципального автономного учреждения "Белгород-медиа" (в ред. от 13.02.2013 г. N 408) в составе 5 членов, что соответствует требованиям п. 1. ст. 10 Федерального закона РФ N 174-ФЗ.

Однако в нарушение Федерального закона РФ N 174-ФЗ:

- Устав МАУ не содержит порядка назначения и досрочного прекращения полномочий члена Наблюдательного совета - представителя работников Учреждения;

- в проверяемом периоде Наблюдательным советом проведено лишь одно заседание, в то время как заседания должны проводиться не реже одного раза в квартал.

На заседании Наблюдательного совета 24.12.2012 г. отчет о финансово-хозяйственной деятельности МАУ за 2012 год признан удовлетворительным, тогда как финансовый год еще не был закончен.

В нарушение требований ст. 4 Федерального закона РФ от 21.07.1997 г. N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" (с изм.), п. 4.6 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью, утвержденного решением Совета депутатов города Белгорода от 30.05.2006 г. N 295 (с изм.), право оперативного управления на нежилое помещение по адресу: г. Белгород, ул. Железнякова, д. 20 Учреждением не зарегистрировано.

Установлены, в том числе и иные нарушения:

- муниципальное задание на 2012 год утверждено 10.01.2012 г. с нарушением установленного срока;

- изменения объема субсидии, предоставленной из бюджета городского округа Учреждению в 2012 году на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, осуществлены без соответствующих изменений муниципального задания. Изменения объема субсидии учредителем не утверждены;

- объем субсидии на выполнение Учреждением муниципального задания определялся без учета нормативных затрат на содержание имущества;

- в нарушение требований п. 3 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ муниципальное задание на 2013 год сформировано на один год без учета формирования и утверждения бюджета городского округа "Город Белгород" на 2013 год и плановый период на 2014 и 2015 годов;

- приказами по Учреждению работникам праздничные или выходные нерабочие дни объявляются рабочими, при этом допускаются нарушения трудового законодательства РФ в части оплаты за работу в выходные дни;

- при проверке путевых листов установлено, что предрейсовый медицинский осмотр водителя осуществлялся в МКУ "Гараж администрации г. Белгорода" без заключения договора на данные услуги. Также в нарушение п. 5 ст. 9 и п. 3 ст. 10 Федерального закона РФ от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и п. 7 ст. 9, п. 8 ст. 10 Федерального закона РФ от 06.12.2011 г. N 402 "О бухгалтерском учете" к учету принимались первичные документы (путевые листы) с помарками, не исправленными должным образом.

При визуальном просмотре архивных материалов выпусков газеты "Наш Белгород" за проверяемый период выявлено размещение рекламных (информационных) материалов заказчиков, договора на оказание услуг с которыми в ходе проверки не представлены.

По итогам контрольного мероприятия направлено представление Контрольно-счетной палаты для принятия соответствующих мер в адрес МАУ "Белгород-медиа", в соответствии с компетенцией внесены предложения в адрес администрации города Белгорода;

- проверка целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа, направленных на освещение города в 2011 - 2012 годах и 4 месяца 2013 года.

Объектом проверки являлось муниципальное бюджетное учреждение "Управление Белгорблагоустройство" (Учреждение).

С 1 января 2012 года Учреждением осуществляется техническое обслуживание 184 объектов сетей дворового и наружного освещения города Белгорода балансовой стоимостью 334,7 млн. рублей, с 1 января 2013 года - 189 объектов балансовой стоимостью 337,0 млн. рублей.

Для эффективного управления сетями наружного освещения 11 сентября 2010 года заключено соглашение между администрацией городского округа "Город Белгород", ОАО "МРСК Центра" и МУ "Управление Белгорблагоустройство", в соответствии с которым стороны договорились о передаче ОАО "МРСК Центра" функций по управлению сетями наружного освещения и их оперативно-техническому обслуживанию.

Эксплуатация объектов наружного освещения осуществляется ОАО "МРСК Центра" на основании муниципальных контрактов, заключенных Учреждением.

Сумма муниципальных контрактов составила в 2011 году - 18832,5 тыс. рублей, в 2012 году - 24337,4 тыс. рублей и в 2013 году - 25761,4 тыс. рублей.

В 2011 году по актам приема-передачи оказанных услуг среднее количество горящих светоточек составило 89,31 процента. Вследствие нарушения графика в части режима включения и отключения освещения, несоблюдения процента горения светоточек, а также неисполнения в установленный срок заявок и жалоб населения на негорящие светильники Учреждением за 2011 год общая стоимость оказанных ОАО "МРСК Центра" услуг уменьшена на 2969,4 тыс. рублей и составила в сумме 15863,1 тыс. рублей, которая оплачена Учреждением в полном объеме.

Общая сумма по актам выполненных работ за 2012 год составила 23910,6 тыс. рублей или 98,2 процента от общей суммы контрактов за 2012 год несмотря на то, что средний процент горящих светоточек составил 84,67 процента. Оплата за оказанные услуги ОАО "МРСК Центра" за 2012 год произведена в сумме 23973,1 тыс. рублей (уменьшена на 426,8 тыс. рублей). По состоянию на 1 января 2013 года общая сумма дебиторской задолженности составила 62,5 тыс. рублей.

В 2013 году на момент проверки ОАО "МРСК Центра" предъявлены акты выполненных работ по обслуживанию установок наружного освещения за февраль - апрель 2013 года на общую сумму 5892,7 тыс. рублей, из которых по состоянию на 1 мая 2013 года оплачено 648,1 тыс. рублей.

Поставка электрической энергии для наружного освещения и оказание услуг по ее передаче в проверяемом периоде производилось на основании муниципальных контрактов с ОАО "Белгородская сбытовая компания" по нерегулируемым ценам.

За 2011 год ОАО "Белгородская сбытовая компания" представлены акты приема-передачи электрической энергии по наружному освещению на общую сумму 52120,2 тыс. рублей, которые оплачены в полном объеме. За 2012 год общая сумма актов поставщика составила 57172,3 тыс. рублей, фактически оплачено Учреждением - 58707,0 тыс. рублей, то есть по состоянию на 1 января 2013 года аванс поставщику составил 1534,7 тыс. рублей. За 4 месяца 2013 года акты приема-передачи по наружному освещению представлены на сумму 23446,6 тыс. рублей, за этот же период произведена оплата в сумме 22785,5 тыс. рублей. Дебиторская задолженность по состоянию на 1 мая 2013 года составила 873,5 тыс. рублей.

Учет потребленной электрической энергии производится на основании показаний приборов учета. Объем потребленной электроэнергии по объектам наружного освещения, не подключенным к приборам учета, производится исходя из присоединенной мощности, количества часов горения по утвержденному графику по общему режиму работы наружного освещения.

В ходе изучения данного вопроса установлено в том числе:

- в нарушение п. 5.7. Соглашения о техническом обслуживании объектов внешнего благоустройства города Белгорода, заключенного 30 декабря 2011 года с администрацией городского округа "Город Белгород", Учреждение не провело техническую инвентаризацию объектов наружного освещения;

- по некоторым объектам наружного освещения количество светоточек, указанных в муниципальных контрактах, не соответствует их количеству в натуре;

- в связи с реконструкцией улично-дорожной сети, строительством новых объектов, сносом аварийных домов, переименованием улиц своевременно не вносятся изменения в инвентарные карты объектов наружного освещения по количеству светоточек;

- в 2012 году в перечень объектов наружного освещения включены 3 улицы (Магистральная, Пригородная и Парковая), находящиеся за пределами границы Восточного округа города Белгорода вблизи улиц Макаренко и Виктора Лосева, которые не относятся к территории города. Это повлекло за собой излишнюю оплату в 2012 году ОАО "МРСК Центра" за эксплуатационное обслуживание 33 светоточек на сумму 15,4 тыс. рублей;

- не произведен монтаж в Учреждении пункта АСКУЭ НО (автоматизированной системы коммерческого учета электроэнергии, используемой на наружное освещение города), предусмотренный мероприятиями целевой программы "Развитие, модернизация и реконструкция наружного освещения города Белгорода на 2011 - 2015 годы" в июле 2011 г. (пост. адм. г. Белгорода от 17.01. 2011 года N 3), и монтаж данного пункта и пункта АСУ НО (автоматизированной системы управления сетями наружного освещения), предусмотренный в марте 2012 года Приложением N 6 к муниципальным контрактам с ОАО "МРСК Центра" на 2012 год;

- с момента начала реализации целевой программы "Развитие, модернизация и реконструкция наружного освещения города Белгорода на 2011 - 2015 годы" не вносились изменения в перечень мероприятий программы и сроки их исполнения, отсутствовал должный контроль за ходом ее реализации;

- общая сумма завышения стоимости услуг ОАО "МРСК Центра" по наружному освещению за 2011 год составила 165,8 тыс. рублей вследствие неправильного расчета количества часов работы наружного освещения в апреле 2011 года и включения в расчет стоимости оказанной услуги за май - июль 2011 года ночного режима;

- объем бюджетных ассигнований на эксплуатацию объектов наружного освещения на 2013 год завышен на 772,8 тыс. рублей по причине расчета объема ассигнований исходя из прогнозируемого количества светоточек по состоянию на 1 января 2013 года;

- в результате необоснованного применения общего режима работы наружного освещения, отклонений в размере присоединенной мощности по объектам наружного освещения, не подключенным к приборам учета, за январь - апрель 2013 года необоснованно предъявлен к оплате объем потребленной электроэнергии в количестве 35265 кВтч на сумму 116,7 тыс. рублей.

По итогам контрольного мероприятия направлено представление Контрольно-счетной палаты для принятия соответствующих мер в адрес МБУ "Белгорблагоустройство";

- проверка целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа администрацией города Белгорода в 2011 - 2012 годах и первом квартале 2013 года.

Финансирование администрации города в 2011, 2012 годах и 1 квартале 2013 года осуществлялось по пяти разделам классификации расходов бюджета: "Общегосударственные расходы" (расходы на содержание администрации города, административной комиссии, комиссии по делам несовершеннолетних), "Транспорт" (приобретение 29 троллейбусов и 16 автобусов в 2011 году), "Жилищно-коммунальное хозяйство" (премирование работников администрации города и ее структурных подразделений за победу в областном конкурсе на звание "Самый благоустроенный населенный пункт Белгородской области"), "Культура" (проведение праздничных мероприятий в областном центре (государственные праздники и День города)).

В 2011 году кассовые расходы по администрации города составили 354267,4 тыс. рублей, что на 2,7 процента ниже утвержденных расходных обязательств, в 2012 году - 185098,3 тыс. рублей, что на 1,7 процента ниже утвержденных расходных обязательств (экономия средств бюджета городского округа).

На 2013 год администрации города были доведены лимиты бюджетных обязательств в объеме 214125,0 тыс. рублей, кассовые расходы в 1 квартале 2013 года составили 45466,3 тыс. рублей или 21,2 процента годовых плановых назначений.

Расходование бюджетных средств осуществляется в соответствии с действующим законодательством и нормативными правовыми актами.

При проверке обращено внимание на правильность ведения табельного учета при нахождении сотрудников в командировках (в ходе проверки вышеуказанные замечания устранены) и нарушение требований Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О государственной регистрации права на недвижимое имущество и сделок с ним" в части отсутствия правоудостоверяющих документов на земельные участки под нежилыми зданиями, находящимися в оперативном управлении администрации города Белгорода;

- проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций муниципальным унитарным предприятием города Белгорода "Городской пассажирский транспорт" с 01 января по 01 августа 2013 года.

Для организации приема и учета наличных денежных средств на Предприятии организована центральная касса и касса сбора выручки.

Общая сумма поступлений в центральную кассу за 7 месяцев 2013 года составила 120799,4 тыс. рублей.

Все полученные средства оприходованы в центральную кассу своевременно и в полном объеме.

Общая сумма выбытий из центральной кассы за этот же период составила 120776,0 тыс. рублей (выплата заработной платы, социальных пособий, материальной помощи работникам, выдача под отчет работникам на приобретение бензина, дизтоплива, газа для автотранспорта, на хозяйственные нужды, на командировочные расходы и др.).

По состоянию на начало дня 2 августа 2013 года проведена внезапная инвентаризация денежных средств в центральной кассе Предприятия и кассе сбора выручки. Излишков и недостач не установлено.

Сплошным методом за проверяемый период проведена проверка кассовых операций в кассе сбора выручки и центральной кассе Предприятия. Все произведенные операции подтверждены соответствующими документами. Кассовая книга ведется автоматизированным способом по установленной форме. При сплошной проверке правильности подсчета оборотов и выведения остатков на конец дня по кассовой книге нарушений не установлено. Договоры о полной индивидуальной материальной ответственности заключены с бухгалтером, исполняющим обязанности кассира в центральной кассе, кассирами кассы сбора выручки, кассирами киосков, производящими расчеты с частными перевозчиками по обмену талонов к единым социальным проездным билетам, а также реализацию месячных проездных билетов гражданам.

Вместе с тем, ведение кассовых операций осуществляется с некоторыми нарушениями Порядка ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Положением Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П:

- приходные и расходные кассовые ордера в кассе сбора выручки подписаны только кассирами кассы, а не руководителем (расходные) и главным бухгалтером (приходные и расходные) (п. 2.2. Порядка);

- выявлены нарушения порядка нумерации листов кассовой книги кассы сбора выручки и центральной кассы (п. 2.5. Порядка);

- в ведомостях по приему полученной выручки от кондукторов и водителей Предприятия допускаются подчистки и исправления, также в некоторых случаях отсутствуют подписи лиц, сдавших выручку (п. 2.1. Порядка);

В соответствии с нормативными документами Предприятием определена максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе (лимит). За проверяемый период в нескольких случаях установленный лимит был превышен;

- проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета городского округа на выполнение работ по объекту "Ландшафтное обустройство Белгородской агломерации, Северное направление, от ул. А. Невского до ул. Новая" в рамках муниципальных контрактов от 02.07.2012 г. и от 28.05.2012 г.

Объектами проверки являлись МКУ "Управление капитального строительства" Администрации г. Белгорода и МБУ "Управление Белгорблагоустройство".

В городском округе "Город Белгород" по состоянию на 1 ноября 2013 года не принят нормативный документ, касающийся правил создания новых объектов озеленения в связи с чем при проверке применялись Правила создания, охраны и содержания зеленых насаждений в городах Российской Федерации, утвержденные Приказом Госстроя РФ от 15 декабря 1999 года N 153 (далее - Правила), носящие рекомендательный характер, но созданные в целях регламентации основных вопросов ведения зеленого хозяйства и предназначенные для всех предприятий, занимающихся вопросами создания, охраны и содержания озелененных территорий, независимо от их ведомственной принадлежности и форм собственности, применяемые при вынесении решений судьями Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации.

На основании результатов проведения открытого аукциона в электронной форме МКУ УКС Администрации г. Белгорода 28 мая 2012 года заключен муниципальный контракт с ООО "Европейский газон" на общую сумму 6418,7 тыс. рублей для выполнения работ по озеленению проверяемого участка со сроком исполнения до 30 ноября 2012 года. Акты приемки выполненных работ в соответствии со сроками исполнения работ представлены подрядчиком на общую сумму контракта. Виды и объемы выполненных работ по актам соответствуют локальному сметному расчету.

Акт приемки объекта подписан всеми членами комиссии без замечаний.

По результатам проверки установлены в том числе следующие недостатки и нарушения:

- для проверки представлены только картографические материалы с нанесением схемы посадки деревьев и кустарников, а также ведомость элементов озеленения с указанием породного и возрастного состава саженцев.

В нарушение п.п. 2.2.3, 2.2.9 и 2.2.13 Правил перед подготовкой проекта не были проведены мероприятия по проведению анализа плодородия почвы на проверяемом участке;

- заявка на организацию размещения муниципального заказа городского округа "Город Белгород", представленная МКУ УКС Администрации г. Белгорода в управление муниципального заказа администрации города Белгорода, составлена с нарушением пунктов 1, 7 части 4 статьи 41.6. Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ, так как фактически не содержит требований к качеству услуг, к результатам выполняемых работ, а также не содержит фактического указания места проводимых работ. В заявке отражены только общие требования для проведения строительно-монтажных работ без учета особенностей создания объектов озеленения. В качестве места проведения работ указано: г. Белгород, Северное направление от ул. А. Невского до ул. Новая. Фактически подрядчиком выполнялись работы на участке с правой (четной) стороны проспекта Б. Хмельницкого от автосалона Nissan до Ротонды;

- в нарушение раздела 4 Правил при приемке выполненных работ в акте комиссии не были отражены результаты оценки качества и соответствие требованиям посадки растений, а также соответствие ассортимента, стандарта и размещения посадок проектному решению;

- дефектная ведомость и локальный сметный расчет составлены МКУ УКС Администрации г. Белгорода без привязки к проекту. Ассортиментный перечень саженцев и размещение посадок также не соответствуют проекту;

- в нарушение п. 1.6.1. Правил органом местного самоуправления не установлен порядок приемки законченных объектов озеленения в эксплуатацию, а также состав комиссии по приемке;

- в нарушение п. 4.20. Правил на момент проверки объект озеленения, законченный в ноябре 2012 года, не передан на содержание эксплуатирующей организации в установленном порядке;

- при контрольных проверках выполненных работ в натуре, а также исполнения гарантийных обязательств по восстановлению отпада, проведенных в октябре 2013 года, установлена недостача 168 саженцев и излишек 4000 кв. метров рулонного газона. Заказчиком объекта не был документально зафиксирован отпад растений.

В мае - июне 2013 года подрядчиком ООО "Европейский газон" заново была выполнена подготовка почвы под газон в объеме 22000 кв. метров, в том числе 18000 кв. метров площади по контракту от 28 мая 2012 года и 4000 кв. метров не предусмотренной контрактом, проведена укладка рулонного газона на площади 4000 кв. метров и посев газона на площади 18000 кв. метров, а также восстановлена система полива. Стоимость выполненных работ по представленной подрядчиком смете составила 1664,8 тыс. рублей (к оплате не предъявлялась). Уход за газоном, посаженными деревьями и кустарниками в течение всего вегетационного периода 2013 года осуществлял подрядчик, что подтверждается договором от 1 апреля 2013 года N 7571 с ГУП "Белводоканал" на отпуск холодной питьевой воды на полив зеленых насаждений из поливочного водопровода и ежемесячными актами за период с мая по сентябрь 2013 года;

- в ходе проверки Муниципальным бюджетным учреждением "Управление Белгорблагоустройство" представлены результаты инвентаризации зеленых насаждений по проспекту Б. Хмельницкого, которая проведена с нарушениями требований Методики инвентаризации городских зеленых насаждений, разработанной Академией коммунального хозяйства им. К.Д. Памфилова Министерства строительства России (1997 г.): не осуществляется технический учет зеленых насаждений, отсутствует полный перечень деревьев на проверяемом объекте с определением типа насаждения, породы, возраста растений и их состояния, не проводится инвентаризация кустарников, газонов и цветников, не составляются инвентарные планы ландшафтно-архитектурных объектов, а также их паспорта.

МКУ УКС Администрации г. Белгорода заключен муниципальный контракт от 2 июля 2012 года с ООО "Белгороддорстрой" на общую сумму 1581,3 тыс. рублей для выполнения работ по объекту "Ландшафтное обустройство Белгородской агломерации, Северное направление, от ул. А. Невского до ул. Новая (дорожные работы)".

Акт приемки выполненных работ в соответствии со сроками исполнения работ представлен подрядчиком на общую сумму контракта. Виды и объемы выполненных работ по актам соответствуют локальному сметному расчету.

При проверке выполненных работ в натуре установлено, что площадь устройства асфальтобетонного покрытия двух парковочных карманов в районе дома N 169 по проспекту Б. Хмельницкого и малого проезда на участке от автовокзала до ТРЦ "РИО" соответствует объемам в акте выполненных работ.

По итогам контрольного мероприятия направлено представление Контрольно-счетной палаты для принятия мер в адрес МКУ "Управление капитального строительства" Администрации г. Белгорода;

- проверка целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа управлением молодежной политики администрации города в 2011 - 2012 годах и I полугодии 2013 года.

Финансирование деятельности управления молодежной политики осуществляется за счет средств бюджета городского округа, субсидий из вышестоящих бюджетов РФ и прочих безвозмездных поступлений (спонсорские).

Фактические расходы управления с учетом расходов на реализацию городских целевых программ и национального приоритетного проекта "Доступное и комфортное жилье - гражданам России" составили 17163,1 тыс. рублей в 2011 году, 19003,3 тыс. рублей в 2012 году и 9640,9 тыс. рублей в I полугодии 2013 года.

В ходе проверки исполнения управлением сметы расходов установлено в том числе:

- выборочной проверкой начисления заработной платы и перерасчета начисленной заработной платы в связи с повышением оплаты труда с 1 июня 2011 года и 1 июня 2012 года согласно действующему законодательству РФ выявлен ряд арифметических ошибок, вследствие чего необоснованные начисления составили 1148,62 рублей, недоначислено 542,84 рублей:

- распоряжениями администрации г. Белгорода от 16.06.2011 г. N 374-л и от 30.07.2012 г. N 520-л работникам Управления выплачивалась единовременная премия в размере ежемесячного денежного содержания и поощрительные выплаты в размере 10,0 процентов должностного оклада сроком на 1 год по каждому распоряжению. При этом поощрительная выплата устанавливалась муниципальным служащим Управления в соответствии с Положением об оплате труда (реш. Совета депутатов от 4.12.2007 г. N 601), работникам, занимающим должности, не являющиеся должностями муниципальной службы, обслуживающему и вспомогательному персоналу - в нарушение Порядка оплаты труда, которым данные выплаты не предусмотрены. Необоснованные начисления составили: за 2011 год - 63,3 тыс. рублей, 2012 год - 17,1 тыс. рублей, за I полугодие 2013 года - 9,2 тыс. рублей;

- в 2011 и 2012 годах при расходовании средств на коммунальные услуги управлением не исполнены требования ст. 162 Бюджетного кодекса РФ - не обеспечена результативность использования выделенных бюджетных средств (на сумму 124,5 тыс. рублей): своевременно не внесены главному распорядителю средств бюджета городского округа соответствующие предложения по изменению (уменьшению) бюджетной росписи;

- в пределах доведенных лимитов при проведении городских мероприятий управлением оплачены услуги по организации питания на общую сумму 116,9 тыс. рублей, приобретены цветы на сумму 36,0 тыс. рублей. Распоряжения администрации г. Белгорода о проведении данных мероприятий и сметы расходов на их проведение в управлении отсутствуют. Проводимые мероприятия не относятся к функциям управления, установленным Положением об управлении молодежной политики администрации города Белгорода (решение Совета депутатов г. Белгорода от 29.09.2009 г. N 253 с изм.), в связи с чем необоснованные расходы составили - 152,9 тыс. рублей;

- в нарушение п. 29 Приказа Минфина РФ N 91н, п. 25 Приказа Минфина РФ N 157н управлением в 2012 году принят к учету моноблок НР 3420, стоимостью 25,0 тыс. рублей, полученный в качестве подарка по итогам смотра-конкурса "Здоровая семья - здоровая нация", оригиналы документов (основание для постановки на бухгалтерский учет) на момент проверки отсутствуют и др.

Управление являлось соисполнителем 11 городских целевых программ.

При проверке использования средств бюджета городского округа на выполнение мероприятий городских целевых программ установлены в том числе, нарушение требований главы 37 Гражданского кодекса РФ в части заключения договоров подряда с физическими лицами вместо договоров возмездного оказания услуг, случаи завышения вознаграждений по условиям договоров об оказании услуг физическими лицами (судьи, ведущие, звукорежиссеры и др.) на сумму 7,4 тыс. рублей, занижение расценок на 7,8 тыс. рублей при заключении договоров с физическими лицами на оказание услуг в качестве главного судьи и судей при проведения турнира по мини-футболу среди молодежи трудовых коллективов города "Трудовые резервы" и отсутствие ведомости на выдачу участникам турнира подарочных наборов на общую сумму 7,5 тыс. рублей, необоснованные расходы в 2012 году за счет средств бюджета городского округа на реализацию проекта "Рекрутинговое агентство" (разработка и запуск модуля сайта, программная реализация модуля системы и др.), не предусмотренного программой "Молодежь - Белому городу" на 2012 - 2016 годы", на общую сумму 98,0 тыс. рублей и др.

В рамках реализации приоритетного национального проекта "Доступное и комфортное жилье - гражданам России" на основании рассмотренных заявок на улучшение жилищных условий произведены социальные выплаты:

- за 2011 год - двенадцати молодым семьям по спискам 2011 года на общую сумму 6232,9 тыс. рублей, в том числе: за счет средств федерального бюджета - 2694,8 тыс. рублей, областного - 1306,0 тыс. рублей, бюджета городского округа - 2232,1 тыс. рублей;

- за 2012 год - двенадцати семьям по спискам 2011 - 2012 годов на общую сумму 7656,6 тыс. рублей: федеральный бюджет - 1665,0 тыс. рублей, областной бюджет - 2897,1 тыс. рублей, бюджет городского округа - 3094,5 тыс. рублей;

- за I полугодие 2013 года - девяти семьям по спискам 2011 - 2012 годов на общую сумму 5101,6 тыс. рублей: федеральный бюджет - 1142,1 тыс. рублей, областной бюджет - 1906,4 тыс. рублей, бюджет городского округа - 2053,1 тыс. рублей.

В нарушение требований п. 4 Порядка предоставления молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилья и их использования (постановление правительства Белгородской области от 25.04.2011 г. N 166-пп) управлением за счет средств бюджета городского округа по коду расходов городской целевой программы "Молодежь - Белому городу" на 2008 - 2011 годы" необоснованно изготовлено 200 бланков свидетельств о праве на получение безвозмездной социальной выплаты на общую сумму 6,6 тыс. рублей.

Для размещения молодежных муниципальных клубов "Хранители" и "Титан" управлению на праве оперативного управления переданы нежилые помещения, расположенные по ул. Князя Трубецкого, 52 и по пр. Б. Хмельницкого, 73, на которые в нарушение требований ст. 4 Федерального закона РФ N 122-ФЗ и п. 3.3. договора право оперативного управления не зарегистрировано.

По итогам контрольного мероприятия направлено представление Контрольно-счетной палаты для принятия мер в адрес управления молодежной политики администрации города;

- проверка целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа, направленных на реализацию городской целевой программы "Реконструкция и капитальный ремонт образовательных учреждений (2012 - 2016 годы)" в 2012 г. и 9 месяцев 2013 года.

Объектами проверки являлись управление образования администрации г. Белгорода (управление образования), МКУ "Центр ресурсного обеспечения муниципальных образовательных учреждений" (МКУ ЦРО), муниципальные образовательные учреждения г. Белгорода (выборочно).

Городская целевая программа "Реконструкция и капитальный ремонт образовательных учреждений (2012 - 2016 годы)" (Программа) утверждена постановлением администрации г. Белгорода от 13.02.2012 г. N 20. Разработчиком Программы являлось управление образования с осуществлением функции координации деятельности по реализации мероприятий.

В проверяемом периоде муниципальными заказчиками - муниципальными бюджетными образовательными учреждениями города Белгорода на проведение ремонтных работ и поставку товаров (оснащение групп старшего дошкольного возраста) в соответствии с требованиями Федерального закона РФ N 94-ФЗ заключались муниципальные контракты по итогам проведения открытых аукционов в электронной форме и запросов котировок цен, а также договоры, не превышающие 100,0 тыс. рублей в квартал на одноименные работы и услуги.

МКУ ЦРО с каждым муниципальным образовательным учреждением города ежегодно заключаются договоры о безвозмездном оказании услуг, на основании которых, в рамках выполнения Программы, осуществлена подготовка дефектных ведомостей и сметных расчетов на программные объекты реконструкции и ремонта с обязательной проверкой сектором финансово-экономического анализа отдела договорных отношений и правового регулирования управления реализацией инвестиционных проектов по строительству, реконструкции и капитальному ремонту администрации г. Белгорода на соответствие нормативной документации и примененных индексов удорожания сметной стоимости строительства.

Бюджетные ассигнования на выполнение мероприятий Программы утверждены:

- на 2012 год в общей сумме 39197,0 тыс. рублей с освоением бюджетных средств в объеме 38852,4 тыс. рублей (99,2 процента);

- на 2013 год - 76297,0 тыс. рублей. За 9 месяцев 2013 года согласно бюджетной отчетности на выполнение программных мероприятий направлено бюджетных средств в общем объеме 33421,1 тыс. рублей (43,9 процента плановых годовых назначений).

За период с 1.01.2012 г. по 30.09.2013 г. нецелевого использования бюджетных средств не установлено.

Вместе с тем установлено в том числе:

- в нарушение Положения о порядке разработки, утверждения и реализации городских целевых программ (постановление администрации г. Белгорода от 27.04.2009 г. N 75 (с изм.) управлением образования объем необходимых средств на 2013 финансовый год не уточнен (п. 4.3. Положения), предложения главе администрации города Белгорода о внесении в Программу изменений не вносились (п. 5.2. Положения);

- заключались дополнительные соглашения к муниципальным контрактам после окончания и принятия выполненных работ;

- имели место факты выполнения ремонтных работ до проведения обязательной проверки расценок сметной документации сектором финансово-экономического анализа отдела договорных отношений и правового регулирования управления реализацией инвестиционных проектов по строительству, реконструкции и капитальному ремонту администрации г. Белгорода;

- заключенные муниципальными образовательными учреждениями договоры до 100,0 тыс. рублей в квартал имеют ряд недостатков и нарушений требований главы 3 Гражданского кодекса РФ;

- на момент проверки не функционирует бассейн МБОУ "Гимназия N 22" ввиду отсутствия специализированного оборудования, что привело к неэффективному расходованию средств бюджета городского округа в сумме 5058,6 тыс. рублей. Поставка и монтаж требуемого оборудования запланированы на II - IV квартал 2014 года (постановление администрации г. Белгорода от 31.12.2013 г. N 274 "Об утверждении Перечня мероприятий, финансируемых из бюджета городского округа "Город Белгород" в 2014 году);

- состав рабочей комиссии по проверке выполненных ремонтно-строительных работ в зданиях образовательных учреждений утвержден лишь в сентябре 2013 года, при этом порядок (правила) приемки выполненных работ и форма акта рабочей приемочной комиссии не утверждены, что не отвечает положениям Ведомственных строительных норм ВСН 42-85 "Правила приемки в эксплуатацию законченных капитальным ремонтом жилых зданий", утвержденных приказом Государственного комитета по гражданскому строительству и архитектуре при Госстрое СССР от 7.05.1985 г. N 135;

- нарушения Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.2011 г. N 180-н и Приказом Минфина РФ от 21.12.2012 г. N 171-н) в части правомерности отнесения расходов на соответствующие статьи (подстатьи) КОСГУ в общей сумме 150,7 тыс. рублей.

ГАРАНТ:

Приказом Минфина России от 28 января 2013 г. N 10н названный приказ Минфина РФ от 21 декабря 2011 г. N 180-н признан утратившим силу с 1 января 2013 г.

Проверкой установлен ряд нарушений требований Федерального закона РФ N 94-ФЗ:

- п. 10 ст. 9 - неисполнение условий муниципальных контрактов и договоров в части несоблюдения подрядчиками сроков выполнения и сдачи работ;

- п. 9 ст. 9 в части несоблюдения заказчиками сроков оплаты выполненных работ;

- ст. 55 - дробление общей суммы на договоры до 100,0 тыс. рублей, заключение договоров без проведения процедуры торгов на суммы, превышающие 100,0 тыс. рублей в квартал на одноименные работы.

По итогам контрольного мероприятия направлено представление Контрольно-счетной палаты для принятия мер в адрес управления образования администрации города;

- проверка целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа, выделенных на реализацию мероприятий городской целевой программы "Социальная поддержка отдельных категорий населения на 2012 - 2016 годы" в 2012 году и 9 месяцев 2013 года.

Объектами проверки являлись управления социальной защиты населения, культуры, по физической культуре и спорту, образования, записи актов гражданского состояния администрации города Белгорода.

Городская целевая программа "Социальная поддержка отдельных категорий населения на 2012 - 2016 годы" утверждена решением Совета депутатов города Белгорода от 30 декабря 2011 года N 233.

В состав Программы включены пять подпрограмм: "Семья с несовершеннолетними детьми", "Дети-сироты", "Дети-инвалиды", "Инвалиды и пенсионеры", "Доступная среда".

Решением Совета депутатов города Белгорода от 22 ноября 2011 года N 545 "О бюджете городского округа "Город Белгород" на 2012 год" на реализацию мероприятий Программы в 2012 году предусмотрено 37163,0 тыс. рублей, что соответствует объему финансирования, предусмотренному Программой. Фактически мероприятия Программы исполнены в сумме 30485,0 тыс. рублей или 82,0 процента.

Решением Совета депутатов города Белгорода от 4 декабря 2012 года N 667 "О бюджете городского округа "Город Белгород" на 2013 год" на реализацию мероприятий Программы на 2013 год предусмотрено 38028,0 тыс. рублей, что соответствует объему финансирования, предусмотренному Программой. Фактически мероприятия Программы за 9 месяцев 2013 года исполнены в сумме 15935,0 тыс. рублей или 41,9 процента.

Подпрограмма "Семья с несовершеннолетними детьми".

На исполнение мероприятий подпрограммы за счет средств бюджета городского округа на 2012 год предусматривалось 29052,0 тыс. рублей, в 2013 году - 31383,0 тыс. рублей.

В 2012 году денежные средства, выделенные на мероприятия подпрограммы, освоены в сумме 22508,0 тыс. рублей или 77,5 процента, за 9 месяцев 2013 года - 11620,0 тыс. рублей или 37,0 процентов годовых бюджетных назначений.

Оказаны меры социальной поддержки, выплачена частичная компенсация на приобретение и установку приборов учета, оказана единовременная помощь к Новогодним и Рождественским праздникам, к Международному дню защиты детей, приобретено пять квартир семьям, в которых родились тройни и др.

Подпрограмма "Дети-сироты".

На исполнение мероприятий подпрограммы за счет средств бюджета городского округа на 2012 год предусматривалось 447,0 тыс. рублей, на 2013 год - 454,5 тыс. рублей, освоено в 2012 году 1745,8 тыс. рублей (в том числе за счет текущего финансирования по отрасли "Образование" в сумме 1300,0 тыс. рублей), за 9 месяцев 2013 года - 1537,0 тыс. рублей (в том числе за счет текущего финансирования по отрасли "Образование" в сумме 1298,0 тыс. рублей).

Приобретены письменные принадлежности детям-сиротам, новогодние подарки, за счет текущего финансирования управлением образования детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, обеспечены дотация на удешевление горячего питания в общеобразовательных учреждениях города и освобождение от оплаты за содержание в дошкольных образовательных учреждениях на основании решения Совета депутатов N 459 от 25 февраля 2011 года (с изм.).

Подпрограмма "Дети-инвалиды".

На исполнение мероприятий подпрограммы за счет средств бюджета городского округа на 2012 год предусматривалось 1744,2 тыс. рублей, на 2013 год - 1175,0 тыс. рублей.

В 2012 году денежные средства на мероприятия подпрограммы в целом освоены в сумме 1737,0 тыс. рублей, за 9 месяцев 2013 года - 820,5 тыс. рублей.

Приобретены и вручены слуховые аппараты, наручные часы-будильники, гидравлические подъемники для перемещения, электрический подъемник для ванны, инвалидные коляски с электроприводом, ноутбуки для детей, обучающихся на дому, организована экскурсия в п. Прохоровка для детей с ограниченными возможностями. В группу компенсирующей направленности для детей с нарушениями опорно-двигательного аппарата детского сада N 17 приобретен массажный стол, закуплено специальное оборудование для детей с нарушениями зрения в группы компенсирующей направленности: в детский сад N 54 приобретен компьютер, компьютерные программы "Окулист", в детский сад N 69 - набор лечебных программ, детского сада N 54 приобретены макулостимуляторы, цветотесты, амблиотренер. Обеспечено дальнейшее развитие деятельности детского театра для детей-инвалидов "Домовёнок", проведен Новогодний - Рождественский фестиваль по шахматам и шашкам среди детей с ограниченными возможностями и др.

Подпрограмма "Инвалиды и пенсионеры".

На исполнение мероприятий подпрограммы за счет средств бюджета городского округа на 2012 год предусматривалось 4132,8 тыс. рублей, на 2013 год - 4055,0 тыс. рублей.

В 2012 году денежные средства освоены в сумме 4115,0 тыс. рублей или 99,6 процента, за 9 месяцев 2013 года - 2800,0 тыс. рублей или 69,0 процентов годовых назначений. Финансирование мероприятий по оказанию социальной поддержки инвалидам и пенсионерам осуществлялось в соответствии с Порядком оказания адресной социальной помощи отдельным категориям населения из бюджета городского округа "Город Белгород" на 2012 - 2016 годы, утвержденным постановлением администрации города Белгорода от 6 марта 2012 года N 39.

Подпрограмма "Доступная среда".

На исполнение мероприятий подпрограммы за счет средств бюджета городского округа на 2012 год предусматривалось 1786,4 тыс. рублей, на 2013 год - 960,0 тыс. рублей.

В 2012 году освоено 1706,4 тыс. рублей или 95,5 процента, за 9 месяцев 2013 года - 397,2 тыс. рублей или 41,4 процента годовых назначений.

В рамках реализации мероприятий подпрограммы установлено 4 пандуса в жилых домах, приобретены средства реабилитации для "Социального пункта проката, приобретены спортивные костюмы инвалидам по зрению для участия в спортивных соревнованиях, организованы занятия для инвалидов в бассейне и тренажерном зале.

В целях осуществления социального патронажа инвалидов и семей, имеющих инвалидов, проведения адаптационного обучения инвалидов и реабилитационных мероприятий открыто отделение социокультурной реабилитации.

Выполнены работы по устройству перильного ограждения и съезда для инвалидов в МБУК "Выставочный зал "Родина", в МОУ ДОД СДЮСШОР "Спартак" по устройству пандуса и др.

Без внесения изменений в паспорт подпрограммы "Доступная среда", специализированное оборудование в детский сад N 25 на 25,0 тыс. рублей приобретено вместо устройства пандуса (оборудован собственными силами), в детский сад N 6 на 50,0 тыс. рублей - вместо установки звуковой информирующей сигнализации;

- проверка использования средств бюджета городского округа, выделенных на проведение выборов депутатов Совета депутатов города Белгорода V созыва.

Выборы депутатов Совета депутатов города Белгорода пятого созыва решением Совета депутатов города Белгорода от 18 июня 2013 года N 737 были назначены на 8 сентября 2013 года, которое было опубликовано в газете "Наш Белгород" от 19 июня 2013 года N 43 (1430).

Организация подготовки и проведения выборов в соответствии с действующим законодательством осуществлялась Избирательной комиссией города Белгорода.

В соответствии со статьей 57 Федерального закона N 67-ФЗ, статьей 66 Избирательного кодекса Белгородской области расходы, связанные с подготовкой и проведением выборов депутатов представительного органа муниципального образования, эксплуатацией и развитием средств автоматизации и обучением организаторов выборов и избирателей, производились Избирательной комиссией за счет средств бюджета городского округа, выделенных на эти цели.

Во исполнение требований пункта 6 статьи 57 Федерального закона Российской Федерации N 67-ФЗ Избирательной комиссией 26 июня 2013 года открыт расчетный счет в Главном расчетно-кассовом центре Главного управления Банка России по Белгородской области для финансирования подготовки и проведения выборов в органы местного самоуправления.

Как показала проверка, фактическое перечисление средств из бюджета городского округа Избирательной комиссии осуществлялось в течение 71 календарного дня со дня официального опубликования решения о назначении выборов, что является нарушением требований статьи 57 Федерального закона Российской Федерации N 67-ФЗ (не позднее, чем в десятидневный срок со дня официального опубликования решения о назначении выборов).

Решением Совета депутатов города Белгорода от 4 декабря 2012 года N 667 "О бюджете городского округа "Город Белгород" на 2013 год" (с изменениями) на подготовку и проведение выборов депутатов Совета депутатов города пятого созыва утверждены бюджетные ассигнования в объеме 20340,0 тыс. рублей, израсходовано 20254,1 тыс. рублей или 99,6 процента. Денежные средства в сумме 85903,4 рублей, сложившиеся в результате экономии по торгам, возвращены в бюджет городского округа.

В соответствии со сметой расходов средства бюджета направлены на оплату труда и питания (в день проведения выборов) членов избирательных комиссий, изготовление печатной продукции, выполнение работ по техническому сопровождению подготовки, использования и эксплуатации комплексов обработки избирательных бюллетеней (КОИБ-2010), приобретение канцелярских товаров, установку и разборку технологического оборудования, выполнение работ по содержанию помещений избирательных комиссий и участков для голосования, оказание транспортных услуг, выполнение иных работ, связанных с подготовкой и проведением выборов.

В ходе проверки установлено в том числе:

- в нарушение требований Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" имело место принятие к учету первичных документов, подтверждающих приобретение канцелярских товаров, не отвечающих установленным требованиям;

- случаи несоответствия проводимых операций положениям учетной политики;

- ошибки в реквизитах при заключении договоров на возмездное оказание услуг;

- в нарушение требований Порядка ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12 октября 2011 года N 373-П Избирательной комиссией не установлен лимит остатка наличных денег в кассе;

- случаи нарушения требований при выдаче денежных средств в подотчет;

- в нарушение статьи 70 Избирательного кодекса Белгородской области контроль за расходованием денежных средств, выделенных комиссиям на подготовку и проведение выборов, контрольно-ревизионной службой Избирательной комиссии города Белгорода не осуществлялся и др.

По итогам проверки в адрес председателя Избирательной комиссии направлено представление для принятия мер по недопущению и устранению выявленных нарушений и недостатков.

Проведены контрольные проверки исполнения представлений, и предложений, внесенных Контрольно-счетной палатой города Белгорода по результатам проверок:

- использования муниципального имущества и отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МУП "Городская аварийная служба" в 2010 - 2011 годах.

Проверка показала, что во исполнение представления Контрольно-счетной палаты от 22 июня 2012 года N 4 Устав муниципального унитарного предприятия "Аварийная служба города Белгорода" утвержден распоряжением администрации города Белгорода от 26 октября 2012 года N 3741 в новой редакции в соответствии с требованиями Федерального закона от 14 ноября 2002 года N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", зарегистрировано право хозяйственного ведения на объекты недвижимого имущества, принимаются меры к снижению дебиторской задолженности, арендная плата за используемые земельные участки ежеквартально перечисляется в бюджет, задолженность по состоянию на 1 апреля 2012 года отсутствует, приказом директора закреплены объекты основных средств за материально ответственными лицами, договоры о материальной ответственности заключены с сотрудниками, работа которых связана с хранением, учетом, выдачей материальных ценностей и денежных средств, договоры подряда заключаются в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ, приказом директора в соответствии с требованиями Трудового Кодекса РФ для мастеров введен суммированный учет рабочего времени с предоставлением дополнительных дней отдыха согласно заявлениям работников, произведен перерасчет суммированного учета рабочего времени мастеров за 2012 год, списание горюче-смазочных материалов производится на основании приказа директора в соответствии с распоряжением Минтранса РФ от 14 марта 2008 года N АМ-23-р "О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", устранены нарушения порядка заполнения трудовых книжек и др.

Вместе с тем приказом директора установлены нормы списания для автомобилей, на которые Минтрансом России не утверждены нормы расхода топлив, без проведения требуемых процедур, установлены завышенные нормы списания бензина для автомобиля FIAT Ducato, принято Положение о премировании работников за выполнение санитарно-технических работ на объектах социальной сферы, коммерческих и прочих организаций, которое как приложение к Коллективному договору не было в установленном порядке зарегистрировано в управлении по труду и социальному партнерству администрации города Белгорода, не устранены нарушения Федерального Закона РФ от 21 ноября 1996 года "О бухгалтерском учете" (с изменениями), Приказа Минтранса РФ от 18 сентября 2008 года N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядке заполнения путевых листов": к учету принимаются путевые листы с исправлениями показаний спидометра, остатков бензина на начало и конец рабочего дня, пройденного километража, в большинстве листов отсутствует отметка о прохождении предрейсового медицинского осмотра водителей, имеют место выписка путевых листов не на день, а на срок от 7 до 14 дней, отсутствие маршрута следования транспортного средства.

Представление Контрольно-счетной палаты оставлено на контроле;

- целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа, выделенных в 2009, 2010 годах и текущем периоде 2011 года на благоустройство дворовых территорий.

Объектом проверки являлось муниципальное казенное учреждение "Управление капитального строительства Администрации г. Белгорода" (МКУ УКС).

Проверкой установлено, что нарушения и недостатки, указанные в представлении Контрольно-счетной палаты г. Белгорода от 28 июня 2012 года N 5, устранены в части:

- оформления актов приемки на благоустройство объектов, не относящихся к дворовым территориям;

- оформления и хранения (архивирования) унифицированных форм первичной учетной документации (локальных сметных расчетов, форм КС-2, актов приемки), согласно требованиям, установленным федеральным законодательством РФ "О бухгалтерском учете".

Проверкой текущей деятельности МКУ УКС по проведению в 2012 году капитального ремонта дворовых территорий города Белгорода с целью недопущения повторных нарушений установлено: на 2012 год при утвержденной постановлением администрации г. Белгорода от 30.12.2011 г. N 231 городской целевой программы "Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов и проездов к дворовым территориям городского округа "Город Белгород" на 2012 - 2014 годы" МКУ УКС комитетом финансов и бюджетных отношений администрации г. Белгорода запланированы к финансированию расходы на благоустройство дворовых территорий в счет текущего финансирования, а не по целевой статье расходов городской целевой программы в общей сумме 54000,0 тыс. рублей, в том числе субсидии из областного бюджета составили 27000,0 тыс. рублей, средства бюджета городского округа - 27000,0 тыс. рублей.

По результатам открытого аукциона в электронной форме МКУ УКС с ООО "Белгороддорстрой" заключен муниципальный контракт на общую сумму 138493,0 тыс. рублей с графиком выполнения работ и их финансированием на 2012 - 2013 годы. Стоимость работ по капитальному ремонту 33-х дворовых территорий согласно графику производства строительно-монтажных работ на 2012 год планировалась в объеме 53493,0 тыс. рублей.

При исполнении МКУ УКС муниципального контракта установлены нарушения Федерального закона РФ от 21.07.2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (с изм.) и условий контракта:

- в составе конкурсной документации по определению подрядчика на право заключения контракта представлены локальные сметные расчеты, не прошедшие соответствующей проверки (экспертизы), что также нарушает положения постановления правительства Белгородской области от 12.03.2012 г. N 102-пп;

- превышение лимитов 2012 года по муниципальному контракту на сумму 126,1 тыс. рублей;

- объекты ремонта дворовых территорий, являющиеся предметом контракта, согласно актам о приемке выполненных работ (ф. N КС-2) не соответствуют перечню Приложения N 1 контракта (в пределах утвержденного финансирования выполнены дополнительные объекты).

За счет средств бюджетов всех уровней в 2012 году на ремонт дворовых территорий многоквартирных домов города Белгорода направлено денежных средств в общей сумме 56198,7 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия с учетом рекомендаций Контрольно-счетной палаты постановлением администрации г. Белгорода от 5.07.2013 г. N 159 по итогам исполнения целевой программы за 2012 год частично внесены изменения в постановление администрации г. Белгорода от 30.12.2011 г. N 231 "Об утверждении городской целевой программы "Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов и проездов к дворовым территориям городского округа "Город Белгород" на 2012 - 2014 годы": уточнены объемы и источники финансирования программы в целом и по объектам капитального ремонта, дополнены основные мероприятия программы.

Представление Контрольно-счетной палаты в адрес муниципального казенного учреждения "Управление капитального строительства Администрации г. Белгорода" от 28 июня 2012 года N 5 оставлено на контроле.

- использования управлением культуры администрации города средств бюджета городского округа, направленных на охрану и содержание памятников и объектов культурного наследия в 2011 году и текущем периоде 2012 года.

На 2013 год в бюджете городского округа "Город Белгород" по отрасли "Культура" запланированы к финансированию расходы на охрану и содержание памятников и объектов культурного наследия, расположенных на территории г. Белгорода, в общей сумме 300,0 тыс. рублей. Запланированный на текущий финансовый год объем денежных средств составляет лишь 22,0 процента потребности на данные цели и в 5 раз ниже уровня 2012 года.

По предложениям Контрольно-счетной палаты г. Белгорода с 1 по 3 октября 2012 года комиссией администрации г. Белгорода проведена внеплановая инвентаризация объектов культурного наследия, находящихся на территории города, с целью установления их наличия и оценки технического состояния.

Результаты инвентаризации оформлены актом (без даты), утвержденным начальником управления культуры администрации г. Белгорода, с приложениями. В ходе проведения инвентаризации дополнительно выявлены: 7 памятников архитектуры и 3 памятника археологии, 13 достопримечательностей, 5 мемориальных досок, 20 информационных досок и 7 охранных досок. Неучтенными остались 2 охранные доски, 2 мемориальные доски и одна информационная доска.

По состоянию на 20 июня 2013 г. на территории г. Белгорода находятся: 26 памятников истории, 50 памятников архитектуры, 8 памятников искусства, 4 достопримечательных места, 3 памятника археологии, 88 достопримечательностей, 40 мемориальных досок, 24 информационные доски, 18 охранных досок.

Управлением ведется работа по получению технической документации на объекты культурного наследия, расположенные на территории г. Белгорода: на 16 памятников истории, 1 памятник архитектуры и 8 памятников искусства, по разработке и утверждению охранных зон: 7 памятников истории, 24 памятника архитектуры, 1 памятник искусства и 2 достопримечательных места, по обозначению границ территории объектов культурного наследия и режимов использования земельных участков в границах данных территорий.

В ходе проверки установлено в том числе:

- нарушение требований ст. 21 Федерального закона РФ от 25.06.2002 г. N 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации" (с изм.) с июня 2012 года по июль 2013 года управлением паспортизация объектов культурного наследия не осуществлялась;

- на момент проверки балансодержатели объектов культурного наследия, находящихся на территории города, так и не определены, договоры на содержание данных объектов не заключены;

- в ходе выборочного визуального осмотра мемориальных, информационных и охранных досок, расположенных на территории г. Белгорода и числящихся на балансе управления, установлено отсутствие объектов по пр. Славы, д. 2 и пр. Славы, д. 44;

- во исполнение Плана действий органов местного самоуправления на 2012 - 2016 годы, утвержденного решением Совета депутатов г. Белгорода от 30.01.2007 г. N 413 (с изм.), городская целевая программа "Сохранение и развитие историко-культурных и духовных традиций и ценностей на 2012 - 2016 годы" в 2012 году и текущем периоде 2013 года не утверждена и не исполнялась.

Представление Контрольно-счетной палаты от 28.06.2012 г. N 6 оставлено на контроле;

- целевого и эффективного использования средств бюджета и муниципального имущества городского округа МКУ "Гараж администрации города Белгорода" в 2011 году и I квартале 2012 года.

Контрольное мероприятие показало, что учреждением приняты меры для устранения нарушений, выявленные в ходе проверки:

- в соответствии с требованиями статей 130, 131 и 164 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ право на нежилые помещения, расположенные по Гражданскому проспекту, 38, зарегистрированы в установленном порядке в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Белгородской области;

- премирование директора учреждения устанавливается в соответствии с требованиями трудового договора, Положения об оплате труда, утвержденного приказом по учреждению от 23 апреля 2009 года N 78, коллективного договора, заключенного между трудовым коллективом и администрацией учреждения, удержана и перечислена в доход бюджета городского округа необоснованно выплаченная надбавка директору учреждения за работу без дорожно-транспортных происшествий;

- с муниципальным бюджетным учреждением здравоохранения "Станция скорой медицинской помощи" перезаключен договор на безвозмездное пользование нежилыми помещениями от 1 сентября 2012 года N 46 и др.

Вместе с тем:

- в нарушение требований приказа Минтранса Российской Федерации от 18 сентября 2008 года N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" установлены случаи допущения исправлений в данных по движению горючего;

- в отдельных путевых листах отсутствуют отметки о времени возвращения в гараж и подписи диспетчера - нарядчика;

- путевые листы водителям выдаются на несколько дней без указания подробного описания маршрута следования по каждому из дней, за исключением "дежурных" автомобилей. Маршрут следования указывается как "по городу" или "по указанию";

- целевого и эффективного использования средств бюджета, а также доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, управлением по физической культуре и спорту администрации города и подведомственными муниципальными учреждениями физкультуры и спорта в 2011 году и 7 месяцев 2012 года.

Управлением по физической культуре и спорту устранены следующие нарушения:

- во исполнение требований статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации в управлении по физической культуре и спорту, как получателем средств бюджета городского округа на содержание аппарата, руководителем комитета финансов и бюджетных отношений администрации города утверждена смета доходов и расходов на 2013 год в установленном законом порядке;

- в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" и постановления администрации города Белгорода от 29 июня 2012 года N 121 "Об утверждении порядков разработки и утверждения административных регламентов и единых стандартизированных требований к предоставлению муниципальных услуг городского округа "Город Белгород" управлением по физической культуре и спорту разработаны и постановлениями администрации города утверждены административные регламенты предоставления муниципальных услуг по дополнительному образованию по программам физкультурно-спортивной направленности в муниципальных образовательных учреждениях дополнительного образования детей городского округа "Город Белгород" (от 4 декабря 2012 года N 243) и организации проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий городского округа "Город Белгород" (от 11 декабря 2012 года N 246);

- в здании по ул. Н. Чумичова, д. 30б освобождены комната по работе спортивных федераций площадью 52,5 кв. метров и тренажерный зал площадью 50,2 кв. метров.

Вместе с тем:

- в нарушение требований статей 38, 38.1 и 158 БК РФ для участия в спортивных соревнованиях направлялись спортсмены и тренеры - преподаватели МОУ ДОД "СДЮШОР" NN 2, 4, которые являются подведомственными учреждениями управления образования администрации города. Расходы на эти цели за 6 месяцев 2013 года составили 1081,7 тыс. рублей;

- в соответствии с требованиями Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" на момент проверки (по состоянию на 26 июля 2013 года) не определен тип муниципального учреждения "Городской шахматно-шашечный клуб". Согласно Уставу, утвержденному начальником управления 30 июля 2004 года, муниципальное учреждение является юридическим лицом.

В нарушение требований статей 48 ГК РФ и 161, 162 БК РФ муниципальное учреждение, как самостоятельный субъект, не имеет утвержденной в установленном порядке бюджетной сметы и лицевого счета по учету операций с бюджетными средствами;

- на момент проверки (по состоянию на 24 июля 2013 года) не приведены в соответствие с действующим законодательством правоустанавливающие документы муниципального спортивно-технического клуба "Эврика";

- исполнения предложений Контрольно-счетной палаты города Белгорода по результатам проверки условий предоставления субсидий, предусмотренных статьей 14 решения Совета депутатов города Белгорода от 22.11.2011 года N 545 "О бюджете городского округа "Город Белгород" на 2012 год".

В 2013 году предоставление субсидий производилось в соответствии со статьей 12 и порядком предоставления субсидий из бюджета городского округа "Город Белгород", определенным приложением N 10 к решению Совета депутатов города Белгорода от 4 декабря 2012 года N 667 "О бюджете городского округа "Город Белгород" на 2013 год".

Проверка показала, что выявленные в ходе проверки нарушения при исполнении бюджета городского округа "Город Белгород" в 2013 году не устранены:

- субсидии на выполнение муниципального задания муниципальным автономным учреждениям "Институт муниципального развития и социальных технологий" и "Белгород-Медиа" предоставлены без расчета размера нормативных затрат;

- в связи с изменением размера бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете городского округа в 2013 году для финансового обеспечения муниципального задания, изменения в муниципальные задания учреждений не вносились (в ходе проверки муниципальным бюджетным учреждением "Белгорблагоустройство" внесены изменения в муниципальное задание в связи с изменением размера бюджетных ассигнований, предусмотренных на выполнение муниципального задания в 2013 году);

- финансирование субсидий муниципальным автономным учреждениям "Белгород-Медиа" и "Институт муниципального развития и социальных технологий", муниципального бюджетного учреждения "Управление Белгорблагоустройство" производилась в 2013 году не по коду учредителя, что является нарушением статьи 38.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Во исполнение замечаний, отраженных в акте проверки Контрольно-счетной палаты города Белгорода, в 2014 году финансирование субсидий муниципальным автономным учреждениям "Белгород-Медиа" и "Институт муниципального развития и социальных технологий" согласно решению Совета депутатов города Белгорода от 10 декабря 2013 года N 41 "О бюджете городского округа "Город Белгород" на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" будет осуществлять администрация города Белгорода как учредитель, в то время как финансирование муниципального бюджетного учреждения "Управление Белгорблагоустройство" в 2014 году в соответствии с вышеназванным решением Совета депутатов города Белгорода, по прежнему будет осуществляться с нарушением действующего законодательства;

- в нарушение требований постановления администрации города Белгорода от 19 апреля 2011 года N 60 распорядителями средств бюджета, структурными подразделениями администрации города, осуществляющим функции и полномочия учредителя, не разработан Порядок осуществления контроля за выполнением муниципальных заданий;

- субсидии для компенсации недополученных доходов жилищным организациям, оказывающим услуги по вывозу жидких бытовых отходов (1538201,42 рубля) как и в 2012 году в нарушение пункта 3 части 2, части 3 статьи 78 Бюджетного кодекса РФ, а также Порядка предоставления субсидий из бюджета городского округа "Город Белгород" в 2013 году, утвержденного Приложением N 10 к решениям# Совета депутатов города Белгорода от 4 декабря 2012 года N 667 предоставлены без правового акта администрации города Белгорода и соглашений с получателями субсидий, заключенных администрацией города Белгорода.