Налог на доходы физических лиц ("Налоговый Вестник Оренбургской области", N 4, апрель 2009 г.)

Налог на доходы физических лиц

А вы представили декларацию о доходах?

30 апреля 2009 г. заканчивается декларационная кампания. Обязаны представить декларации граждане, которые получили в прошлом году доход, это: индивидуальные предприниматели; частнопрактикующий нотариус; адвокаты; граждане, получившие в 2008 году подарки, вознаграждения, выигрыши в лотерею или игровых автоматах; доходы от сдачи внаем или в аренду квартиры, дома, комнат, автомобиля, гаража и другого имущества; а также получившие доходы от продажи жилья, транспортных средств, ценных бумаг и другого имущества, которое находилось в Вашей собственности.

Кроме того, отчитаться должны все граждане, которые получили в 2008 году другие доходы, при выплате которых НДФЛ не был удержан работодателем и граждане, которые являются налоговыми резидентами РФ и получили в 2008 году доходы от источников за пределами нашей страны.

Сдаете квартиру в аренду? Сдайте вовремя декларацию!

Всегда найдутся люди, которые расскажут, что их сосед, например, пустил в свою квартиру жильцов. Такая почта в налоговые органы поступает регулярно, и налоговики работают с подобными сигналами. Поэтому, чтобы квартиросдатчика не привлекли к ответственности, не забудьте подать декларацию в налоговую инспекцию о полученных доходах. А доходом будут считаться не только полученные средства от сдачи внаем жилья, но и оплата квартиросъемщиком за коммунальные услуги. Если по договору найма или устной договоренности квартиросъемщик не платит за проживание, а оплачивает только за коммунальные услуги, то эту сумму владелец квартиры обязан продекларировать в налоговую инспекцию как дополнительно полученный доход.

Налоговики ждут Вас в течение всего рабочего дня

Все налоговые органы нашей области принимают граждан в течение всего рабочего дня без перерыва на обед.

Заполнить справку 2-НДФЛ поможет программа

На официальном Интернет-сайте Управления ФНС России по Оренбургской области (www.r56.nalog.ru) размещена программа "Налогоплательщик 2009" (версия 13.08 от 05.03.2009), которая поможет заполнить декларацию по форме 2-НДФЛ за 2009 год в электронном виде.

О порядке переноса налоговых вычетов

Если один или несколько месяцев подряд у работника не было дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, то стандартные налоговые вычеты нужно накапливать с начала налогового периода. Такая ситуация возможна, когда сотрудник, например, находился в отпуске по уходу за ребенком. В такие месяцы вычеты не используются, а переносятся.

Налог на добавленную стоимость

Вычет по НДС при частичной оплате работ

Суммы НДС, исчисленные налогоплательщиками с сумм полученной частичной оплаты, в счет которой в налоговом периоде работы не выполнялись, вычетам в этом налоговом периоде не подлежат.

О зачете переплаты по НДС в счет платежей по ЕСН и НДФЛ

Организация может зачесть переплату по НДС в счет предстоящих платежей по ЕСН, поскольку оба налога относятся к федеральным налогам.

При этом она не вправе зачесть НДС в счет предстоящих платежей по НДФЛ, поскольку сумма НДФЛ подлежит удержанию из денежных средств работников.

Для вычета по авансовому НДС нужен договор

Чтобы налогоплательщик-покупатель, перечисливший аванс за товары, смог принять НДС к вычету, нужен не только счет-фактура, выставленный продавцом, но и договор между продавцом и покупателем.

Названия товара в договоре и счете-фактуре должны совпадать

При оформлении счета-фактуры должно быть указано то наименование товара, которое содержится в заключенном компаниями договоре.

Счет-фактуру на аванс можно не выписывать, если предоплата
и отгрузка были в пределах пяти дней

Если компания отгружает товар по предоплате и покупатель забирает товар на следующий день или через день после отгрузки, то выписывать счет-фактуру на предоплату не нужно.

Спецрежимы

Учет сумм предварительной оплаты при УСН

Суммы предварительной оплаты (авансы), полученные в счет оказания услуг, должны учитываться налогоплательщиками на УСН при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.

О возможности совмещения УСНО на основе патента
с иными режимами налогообложения

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий несколько видов предпринимательской деятельности, может совмещать применение упрощенной системы налогообложения на основе патента с иными режимами налогообложения.

ЕНВД и размещение рекламы на транспортных средствах

На ЕНВД переводятся налогоплательщики, осуществляющие деятельность по размещению рекламы только на собственных транспортных средствах или транспортных средствах, находящихся у них на праве пользования, владения и (или) распоряжения.

При этом деятельность по размещению рекламы на транспортных средствах, осуществляемая налогоплательщиками на основе договора аренды поверхности транспортного средства, не подлежит переводу на ЕНВД.

ЕСХН для рыбохозяйственного комплекса и другие изменения

Если численность работников рыбохозяйственных организаций не превышает 300 человек, то ей предоставляется право применения льготного режима налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога.

Земельный налог с физических лиц

Внимание! Жителям г. Оренбурга!
Если Вы имеете право на получение льготы по земельному налогу, то необходимо
до 1 мая самостоятельно представить документы в налоговый орган

Для получения льготы по освобождению от уплаты земельного налога, исчисленного за 2009 год, необходимо в срок до 1 мая 2009 г. самостоятельно представить документ, подтверждающий право на льготу, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы, налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

Об изменении кадастровой стоимости земельных участков

Постановлением Правительства Оренбургской области от 30.11.2007 г. N 414-П "Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов" с 1 января 2008 г. установлена новая кадастровая стоимость земельных участков.

Сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения земельным налогом и налогом на имущество с физических лиц размещены на официальном сайте Управления Роснедвижимости по Оренбургской области www.r56.kadastr.ru

Транспортный налог

О сроке уплаты транспортного налога

Срок уплаты данного налога за 2008 год установлен не позднее 4 мая 2009 г. Налогоплательщики вправе исполнить обязанность по уплате суммы налога досрочно.

Если не получили налоговое уведомление по транспортному налогу

Если Вы не получили налоговые уведомления по каким-либо причинам, Вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Если в течение 2008 года Вы сменили адрес регистрации, Вам следует обратиться в налоговую инспекцию по новому месту жительства с паспортом для внесения изменений.

Сверьте данные по техническому паспорту на автомобиль

В случае обнаружения налогоплательщиком в налоговом уведомлении ошибок, в том числе о мощности двигателя транспортного средства, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, предоставив техническую документацию на транспортное средство (технический паспорт). В случае расхождения сведений, предоставленных ГИБДД, с данными, содержащимися в технической документации на транспортное средство, принимаются данные, содержащиеся в технической документации.

Если зарегистрировано несколько автомобилей

Если у налогоплательщика зарегистрировано несколько автомобилей или лодочных моторов, то и налог взимается с каждого транспортного средства. Не составляют исключение и те, что находятся в неисправном состоянии и не используются владельцами. Чтобы этого избежать, необходимо обратиться в регистрирующий орган и снять технически неисправное транспортное средство с учета.

Платите вовремя налоги... чтобы не лишиться машины на дороге

Налоговики Оренбургской области продолжают успешно проводить совместные рейды с сотрудниками службы судебных приставов и ГИБДД - неплательщики транспортного налога выявляются прямо на дорогах области. Таких граждан просят расплатиться по долгам добровольно. В противном случае им грозят серьезные санкции вплоть до ареста имущества, в том числе самих транспортных средств.

Должникам стоит задуматься о своем отношении к конвертам с уведомлениями об уплате транспортного налога. Ведь намного проще заплатить указанную в них сумму добровольно, чем создавать себе лишние проблемы на дорогах.

Контрольно-кассовая техника

На бланке строгой отчетности должна быть печать индивидуального предпринимателя

Документ, используемый при наличных денежных расчетах без использования ККТ в качестве обязательных реквизитов, должен содержать: должность, фамилию, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личную подпись, печать организации или индивидуального предпринимателя.

Таким образом, индивидуальный предприниматель обязан ставить свою печать на бланке строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов без применения ККТ в случае оказания услуг населению.

Разное

Премии, выплаченные работникам в натуральной форме, облагаются ЕСН

Из-за отсутствия свободных денежных средств компания может выдавать своим работникам производственную премию в натуральной форме. Такая выплата является объектом налогообложения единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

Возражения на налоговые проверки только приветствуются

При досудебном урегулировании налоговых споров налогоплательщик вправе представить в налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям, это помогает решить спор.

Процедура рассмотрения возражений налогоплательщиков на акты налоговых проверок является достаточно эффективным способом урегулировать возможные налоговые претензии еще на стадии рассмотрения акта проверки, т.е. до момента вынесения соответствующего решения, на основании которого налоговый орган начинает процедуру взыскания доначисленных сумм.

При перечислении налога проверяйте реквизиты!

Согласно Налоговому кодексу РФ в случае неправильного указания налогоплательщиком в платежном поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджет, обязанность по уплате налога считается неисполненной.

Оформление расчетных документов: поле 101 заполнять обязательно

При оформлении расчетных документов информация в поле 101 двузначного показателя статуса является обязательной к заполнению.

"Налоговый Вестник Оренбургской области", N 4, апрель 2009 г.