Решение Совета депутатов Лотошинского муниципального района Московской области от 1 ноября 2007 г. N 417/43 "О земельном налоге"

ГАРАНТ:

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Совет депутатов Лотошинского муниципального района решил:

1. Установить на территории Лотошинского муниципального района земельный налог.

2. Установить следующие налоговые ставки:

2.1. 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства; - дачных и садоводческих объединений граждан, дачного строительства;

- под домами индивидуальной застройки.

2.2. 0,01 процент от кадастровой стоимости в отношении земельных участков под учреждениями и организациями образования.

2.3. 0,03 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков расположенных под домами многоэтажной застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса).

2.4. 1,0 процент от кадастровой стоимости в отношении земельных участков расположенных под административно-управленческими и общественными объектами.

2.5. 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении прочих земельных участков.

3. Определить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

3.1. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Для организаций и физических лиц - индивидуальных предпринимателей предусматриваются отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

3.3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи в следующий срок: 15 октября.

3.4. В случае неуплаты земельного налога в установленный срок начисляется пеня в размере, установленном Федеральным законодательством.

4. Определить срок предоставления в налоговый орган налогоплательщиками налоговых деклараций по налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу предоставляются налогоплательщиками в течении налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

5. Установить налоговые льготы и порядок их применения.

5.1. Для организаций и физических лиц, имеющих в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории Лотошинского района, льготы, установленные в соответствии со статьями 391 и 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в размерах, предусмотренных вышеуказанными статьями.

5.2. Освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

5.2.1. Органы местного самоуправления в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

5.2.2. Муниципальные учреждения, созданные органами местного самоуправления Лотошинского района для осуществления управленческих, социально-культурных, образовательных или иных функций некоммерческого характера, и другие муниципальные учреждения, зарегистрированные в Лотошинском районе, деятельность которых финансируется не менее чем на 70 процентов за счет средств бюджета Лотошинского района на основе сметы доходов и расходов в отношении принадлежащих им земельных участков.

5.2.3. Держатель реестра объектов муниципальной собственности Лотошинского района в отношении земельных участков, занятых объектами недвижимости, находящимися в муниципальной имущественной казне Лотошинского района.

5.2.4. Жилищно-строительные кооперативы, зарегистрированные в установленном порядке в качестве юридических лиц в Лотошинском районе.

Документами, подтверждающими право на льготу, предусмотренную пунктами 5.2.1, 5.2.2, 5.2.3, 5.2.4, 5.2.12, 5.2.13, 5.2.14 и 5.3.2 настоящего решения, являются формы расчетов суммы налоговых льгот (приложения NN 1 и 2).

5.2.5. Одинокие пенсионеры, постоянно: проживающие в Лотошинском районе, и чей доход ниже установленной величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, имеющие земельный участок в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении.

Пенсионеры, претендующие на льготу, представляют в налоговый орган в течение налогового периода документы:

а) копию пенсионного удостоверения;

б) справку о размере пенсии по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, выданную ГУ Управление Пенсионного фонда Российской Федерации N 31 по г. Москве и Московской области;

в) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;

г) выписку из домовой книги.

5.2.6. Многодетные семьи и семьи, воспитывающие детей-инвалидов, постоянно проживающие на территории Лотошинского муниципального района, чей доход ниже установленной величины прожиточного минимума на душу населения по Московской области по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, имеющие земельный участок в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении.

Многодетные семьи и семьи, воспитывающие детей-инвалидов, постоянно проживающие на территории Лотошинского муниципального района, претендующие на льготу, представляют в налоговый орган в течение налогового периода документы:

а) справку, в которой указываются категория семьи, количество несовершеннолетних детей на иждивении, материальное положение семьи по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, выданную Лотошинским управлением Министерства социальной защиты населения Московской области;

б) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта.

5.2.7. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, участники Великой Отечественной Войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной Войны (узники, репрессированные).

Документы, подтверждающие право на льготу представляются в налоговый орган в течение налогового периода:

а) копия страниц 2, 3 и 5 паспорта;

б) копия удостоверения.

5.2.8. Граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие Чернобыльской и других радиационных катастроф.

Документы, подтверждающие право на льготу представляются в налоговый орган в течение налогового периода:

а) копия страниц 2, 3 и 5 паспорта;

б) копия удостоверения.

5.2.9. Инвалиды, имеющие 3-ю степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также;лица, которые имеют 1 и 2-ю группу инвалидности, инвалиды детства.

Документы, подтверждающие право на льготу представляются в налоговый орган в течение налогового периода:

а) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;

б) копия удостоверения.

5.2.10. Налогоплательщики физические лица, являющиеся почетными жителями Лотошинского района и награжденные знаком "За заслуги перед Лотошинским районом" (для сумм налога, исчисленных в отношении земельных участков в составе земель поселений для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, под индивидуальной жилой застройкой или для нее, под индивидуальным гаражом).

5.2.11. Налогоплательщики физические лица, чей совокупный семейный доход ниже установленной величины прожиточного минимума на душу населения по Московской области по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (для сумм налога, исчисленных в отношении земельных участков, предоставленных из земель поселений для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, под индивидуальной жилой застройкой или для нее, под индивидуальным гаражом).

5.2.12. Для предприятий, которые по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, имели не менее 75% прибыли, полученной от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, были зарегистрированы и осуществляли свою деятельность на территории Лотошинского района, сумма налога уменьшается на 50%.

5.2.13. Для предприятий, которые по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, имели не менее 75% прибыли, полученной от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, были зарегистрированы и осуществляли свою деятельность на территории Лотошинского района, и имели статус семеноводческих и (или) племенных предприятий, сумма налога уменьшается на 75%.

5.2.14. Освободить все сельскохозяйственные предприятия, крестьянские (фермерские) хозяйства от уплаты земельного налога за кустарники, болота и прочие земли (неугодья).

5.3. Установить, что налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере:

5.3.1. 25 процентов от кадастровой стоимости земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, признаваемого объектом налогообложения лицам, имеющим удостоверение "Ветеран труда", в соответствии с Федеральным законом N 5-ФЗ от 12.01.1995 "О ветеранах".

5.3.2. 70 процентов от кадастровой стоимости земельного участка, признаваемого объектом налогообложения коммерческим организациям, зарегистрированным в установленном порядке в качестве юридических лиц в Лотошинском районе, уставными целями деятельности которых является защита и охрана окружающей среды, животного мира/

5.4. Установить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты земельного налога или на уменьшение налоговой базы:

5.4.1. Документы, подтверждающие право на льготы, установленные статьей 395 Налогового кодекса РФ, пунктами 5.1, 5.2, и 5.3, настоящего решения, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

5.4.2. Налогоплательщики - юридические и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в сроки, установленные п. 3 ст. 398 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу.

5.4.3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют в налоговые органы по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

5.4.4. Налогоплательщики, имеющие право на льготу в соответствии с пунктами 5.2.1, 5.2.2, 5.2.3, 5.2.4, 5.2.12, 5.2.13, 5.2.14 и 5.3.2 настоящего решения, представляют формы расчетов суммы налоговых льгот в налоговый орган одновременно с подачей расчетов по авансовым платежам и налоговой декларацией. Первый экземпляр форм расчетов суммы налоговых льгот, завизированный Лотошинским финансовым управлением МФ МО, налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту постановки на учет. Второй экземпляр форм расчетов суммы налоговых льгот представляется в Лотошинское финансовое управление МФ МО.

6. Установить, что Лотошинское управление Министерства социальной защиты населения Московской области в срок не позднее 1 марта налогового периода доводит до налогового органа и налогоплательщиков сведения о величине прожиточного минимума на душу населения по Московской области по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. До налогоплательщиков данные сведения доводятся через газету "Сельская новь".

7. В случае снижения размера ставок налога на землю и предоставления дополнительных льгот по уплате земельного налога представительными органами местного самоуправления в налоговом периоде настоящее решение имеет обратную силу.

8. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

9. Решение Совета депутатов Лотошинского района "О земельном налоге на территории Лотошинского района" от 07.11.2006 N 295/34, и "О внесении изменения в решение Совета депутатов Лотошинского района от 07.11.2006 N 295/34 "О земельном налоге на территории Лотошинского района" от 24.07.2007 N 389/41 считать утратившими силу.

10. Опубликовать настоящее решение в газете "Сельская новь".

Глава Лотошинского муниципального района Московской области

В.М. Давыдов