Решение Московского городского суда от 24 октября 2019 г. по делу N 7-12472/2019

Судья Московского городского судья Неретина Е.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Быстрова М.А., действующего по доверенности в интересах Эльдаровой А.Г. на постановление начальника инспекции Федеральной налоговой службы России N 25 по городу Москве N 21/25-2018/5 от 08 ноября 2018 г., решение судьи Симоновского районного суда г. Москвы от 04 февраля 2019 г. делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ в отношении Эльдаровой Ады Игоревны,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением N 21/25-2018/5 начальника инспекции Федеральной налоговой службы России N25 по г. Москве (далее ИФНС N 25) Мельничук А.Г. от 08 ноября 2018 г. специальное должностное лицо, ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля Общества с ограниченной ответственностью Фирма "Стом" (далее ООО Фирма "Стом") помощник директора Эльдарова А.Г. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ и подвергнута административному наказанию в виде административного штрафа в размере 10 000 рублей.

Постановление должностного лица налогового органа от 08 ноября 2018 г. обжаловано Эльдаровой А.Г. в Симоновский районный суд г. Москвы.

Решением судьи Симоновского районного суда г. Москвы от 04 февраля 2019 г. постановление должностного лица налогового органа оставлено без изменения, жалоба без удовлетворения.

В жалобе в Московский городской суд защитник Быстров М.А. ставит вопрос об отмене названных выше постановления и решения, прекращении производства по делу. В обоснование жалобы указывает на их незаконность, необоснованность, выражает несогласие с выводами должностного лица административного органа и суда, с оценкой имеющихся в материалах дела доказательств.

В судебное заседание Эльдарова А.Г, ее защитник Быстров М.А. не явились, извещены о времени и месте рассмотрения жалобы, ходатайство об отложении рассмотрения дела не заявили, в связи с чем дело рассмотрено в их отсутствие.

Представитель ИФНС N 15 по г. Москве Гурин В.С. в судебном заседании возражал против доводов жалоб, указал, что вмененное правонарушение является доказанным, пояснил, что в ходе проведенной проверки установлено, что 11 сентября 2018 г. в 16-30 ООО Фирма "Стом" приняло от Андреева М.Н. интерактивную ставку на спортивное событие, без проведения идентификации или упрощенной идентификации, при этом в букмекерскую контору не являлся и оригинал документа, удостоверяющего личность не сотрудникам ООО Фирма "Стом" не предъявлял, идентификация личности должна быть произведена вне зависимости от суммы ставки.

Проверив материалы дела, доводы жалобы, выслушав объяснения представителя ИФНС N25, прихожу к выводу об отсутствии оснований для отмены или изменения обжалуемых административных актов.

Административная ответственность по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ наступает за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи.

Согласно абз. 8 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ) к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

В силу п. 4 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх по своему характеру относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

В соответствии со статьей 3 Закона N 115-ФЗ идентификация - совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим Законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом сверенных копий. Реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров осуществляется посредством внутреннего контроля.

Согласно ч. 2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер.

По статье 5 Закона N 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся в частности кредитные организации и организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 6 Закона N 115-ФЗ установлено, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх по своему характеру относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.

Правила внутреннего контроля для организаций, содержащих тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующих и проводящих лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры должны быть разработаны с учетом требований, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2012 г. N 667.

Правила внутреннего контроля для кредитных организаций должны быть разработаны с учетом требований, утвержденных Центральным Банком Российской Федерации от 15.10.2015 г. N 499-П.

Следовательно, в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ идентификацию участников азартных игр посредством внутреннего контроля обязаны осуществлять и организации организаторы азартных игр и кредитные организации.

Кроме этого, Федеральным законом от 29.12.2006 г. N244-ФЗ и Федеральным законом от 07.08.2001 г. N 115-ФЗ для организаций организаторов азартных игр не предусмотрено поручать проведение идентификации какой-либо другой организации на основании договора.

Приказом генерального директора ООО Фирма "Стом" за N55 от 01 августа 2017 г. утверждены Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, согласно п 14.1 указанных Правил на специальное должностное лицо ООО Фирма "Стом", ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля, возложены следующие обязанности: "а) Организация разработки и представление на утверждение руководителю организации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма",б) Организация реализации правил внутреннего контроля".

Как следует из материалов дела, Эльдарова А.Г. является специальным должностным лицом, от ветственным за соблюдение правил внутреннего контроля, помощник генерального директора ООО Фирма "Стом", которое осуществляет в результате своей деятельности получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе, (взаимном пари) и иных, основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплату денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх, что по своему характеру относится к операциям с денежными средствами, подлежащим обязательному контролю.(л.д.73).

11 сентября 2018 г. в 16 час. 30 мин. ООО Фирма "Стом" принята интерактивная ставка на спортивное событие от физического лица Андреева М.Н. без проведения идентификации или упрощенной идентификации.

Так, 11.09.2018 г. Андреев М.Н. зарегистрировался на сайте https://bingoboom.ru (официальный сайт организатора азартных игр ООО Фирма "СТОМ") и для подтверждения личности ввел на сайте номер телефона, пароль, адрес электронной почты, проставил отметки об ознакомлении с правилами возрасте. Через 5-10 минут произошел телефонный звонок, и, представившаяся сотрудником "Бингобум" Юлия, попросила загрузить в личный кабинет на сайте сканированный образ разворота паспорта импорта с личными данными и адресом регистрации. Дополнительно сканированные образы разворотов паспорта были загружены в чат. В чат в личном кабинете на сайте была направлена ссылка на видеоконференцию http ://tinyurl.com/ycugavw8, при переходе по ссылке пользователь был перенаправлен на сайт tokbox. com, предоставляющий услуги видеоконференции. При видеоконференции Андреева М.Н. допросили раскрыть разворот паспорта и держать на уровне виска. После завершения конференции был предоставлен одноразовый пароль для доступа к "Visa QIWI Wallet UK Фирма СтоМ", для завершения идентификации было необходимо направить смс на 9990 с текстом последних цифр номера паспорта. Получено сообщение "Ваша личность подтверждена". 11 сентября 2018 г. в 16 ч. 30 мин. Андреев М.Н. с помощью своей банковской карты пополнил счет на сайте bingoboom.ru и совершил интерактивную ставку на официальное спортивное событие - исход матча Спартак М - Ахмат, в размере 100 руб, что подтверждается полученным по электронной почте кассовым чеком от 11.09.2018 г, при этом какую-либо очную идентификацию у ООО Фирма "СТОМ" не проходил, в букмекерскую контору не являлся и оригинал документа, удостоверяющего личность (паспорт РФ) сотрудникам ООО Фирма "Стом", лично не предъявлял. Право передавать третьей стороне свои персональные данные никому не представлял.

Проведение идентификации клиента посредством проведения видеоконференции Законом N 115-ФЗ и представленными Правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма ООО Фирма "СТОМ" (утвержденными Приказом генерального директора от 01.08.2017 N55) не предусмотрено.

Эльдаровой А.Г. как должностным лицом от ветственным за соблюдение правил внутреннего контроля ООО Фирма "Стом", в нарушение п. 4 ч. 1 ст. 6 и ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" не приняты исчерпывающие меры для реализации Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденных приказом от 01.08.2017 N55 генерального директора ООО Фирма "Стом".

Вышеуказанные действия Эльдаровой А.Г. квалифицированы по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

В соответствии со статьей 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

25 октября 2018 г. должностным лицом ИФНС N 25 в отношении Эльдаровой А.Г. помощника генерального директора ООО Фирма "Стом", ответственного лица за соблюдение правил внутреннего контроля, составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

Согласно данному протоколу Эльдаровой А.Г. допущено неисполнение обязанности в части организации и осуществления внутреннего контроля, а именно, в нарушение требований статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ и Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденных приказом от 01.08.2017 N55 генерального директора ООО Фирма "Стом" не приняты меры для реализации надлежащего внутреннего контроля.

Факт совершения Эльдаровой А.Г. вмененного административного правонарушения подтверждается: определением о возбуждении дела и проведении административного расследования; протоколом об административном правонарушении от 25 октября 2018 г.; Правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденных приказом от 01.08.2017 N55 генерального директора ООО Фирма "Стом"; фотоматериалом, данными с интернет сайта, осуществления ставки, приказом от 24 октября 2016 г. о назначении ответственного лица за соблюдение Правил внутреннего контроля и иными материалами дела, по лучившими оценку с точки зрения их относимости, допустимости и достаточности по правилам статьи 26.11 КоАП РФ.

В соответствии с приведенными выше положениями статьи 2.4 КоАП РФ Эльдарова А.Г. не исполнившая надлежащим образом свои служебные обязанности, подлежит административной ответственности.

Действия Эльдаровой А.Г квалифицированы по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, положениями законодательства в сфере деятельности платежных агентов и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Ссылка защитника на то, что решением Арбитражного суда г. Москвы от 22 января 2019 г. признано незаконным и отменено постановление ИФНС N 25 от 26 октября 2018 г. о привлечении ООО Фирма "Стом" к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ не может быть принята во внимание, поскольку решение Арбитражного суда г. Москвы NА40-279707/18-149-2958 от 22 января 2019 г. преюдициального значения при рассмотрении настоящей жалобы не имеет, наличие данного постановления не является безусловным основанием для отмены актов, состоявшихся по настоящему делу в отношении должностного ООО Фирма "Стом".

Неустранимых сомнений, которые должны толковаться в пользу Эльдаровой А.Г. в материалах дела не имеется. Презумпция невиновности, установленная ст. 1.5 КоАП РФ, не нарушена.

Материалы дела свидетельствуют о том, что при рассмотрении дела административный орган и судья районного суда всесторонне, полно и объективно исследовали все имеющиеся по делу доказательства, в том числе представленные заявителем, проверили их достоверность и допустимость.

К целям и задачам производства по делам об административных правонарушениях не относится достижение благоприятного для привлекаемого к административной ответственности лица результата, отвечающего его ожиданиям, а является всестороннее, полное и объективное рассмотрение всех обстоятельств дела в их совокупности, разрешение его в соответствии с законом.

Срок давности и порядок привлечения Эльдаровой А.Г. к административной ответственности соблюдены.

Административное наказание назначено в пределах санкции части 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

Руководствуясь ст. 30.6-30.9 КоАП РФ, судья Московского городского суда

РЕШИЛ:

Постановление N 21/25-2018/5 начальника инспекции Федеральной налоговой службы России N25 по г. Москве Мельничук А.Г. от 08 ноября 2018 г, решение судьи Симоновского районного суда г. Москвы от 04 февраля 2019 г. делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ в отношении Эльдаровой А.Г. оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья

Московского городского суда Неретина Е.Н.