Решение Московского городского суда от 18 марта 2020 г. по делу N 7-3380/2020

Судья Московского городского суда Буренина О.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Полякова Л.В., поданную на решение судьи Бабушкинского районного суда города Москвы от 07 ноября 2019 года и постановление заместителя начальника ИФНС N 16 по г. Москве от 27 февраля 2019 года, вынесенные по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, УСТАНОВИЛ:

постановлением N *** заместителя начальника ИФНС N 16 по г. Москве от 27 февраля 2019 года генеральный директор АО ПО "Совинтервод" Поляков Л.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решением судьи Бабушкинского районного суда города Москвы от 07 ноября 2019 года названное постановление должностного лица оставлено без изменения, жалоба Полякова Л.В. без удовлетворения.

В жалобе, поступившей на рассмотрение в Московский городской суд, Поляков Л.В. выражает несогласие с принятыми по делу актами, ссылаясь на то, что требования налогового законодательства не были выполнены в связи с проведением боевых действий в Сирии, где расположен филиал АО ПО "Совинтервод", по которому не были предоставлены бухгалтерские отчеты за соответствующий период.

Поляков Л.В. в судебном заседании жалобу поддержал по изложенным в ней доводам.

Изучив доводы жалобы, проверив материалы дела, прихожу к следующему.

Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета либо постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N 819 (далее - Правила N 819).

Пунктом 3 Правил N 819 предусмотрено, что отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

Согласно пункту 4 Правил N 819 резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Как следует из материалов дела об административном правонарушении АО ПО "Совинтервод" в 2010 году открыт счет N *** в *** (***), по которому не предоставлен отчет о движении денежных средств по счету за ** года в срок не позднее ** года.

Генеральным директором АО ПО "Совинтервод" является Поляков Л.В.

По данному факту 14 февраля 2019 г. в отношении генерального директора АО ПО "Совинтервод" Полякова Л.В. составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, на основании которого 27 февраля 209 г. заместителем начальника ИФНС N 16 по г. Москве вынесено постановление о привлечении генерального директора АО ПО "Совинтервод" Полякова Л.В. к административной ответственности по указанной норме.

Факт совершения административного правонарушения и виновность Полякова Л.В. подтверждены совокупностью доказательств, имеющихся в материалах дела об административном правонарушении, в том числе: протоколом об административном правонарушении; иными материалами дела.

Указанные доказательства должностным лицом и судьей районного суда проверены на предмет допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

При разрешении данного дела об административном правонарушении должностное лицо, а также судья районного суда правильно применили положения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле и пришли к обоснованному выводу о доказанности наличия в действиях генерального директора АО ПО "Совинтервод" события и состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Приведенные в жалобе доводы по своей сути сводятся к иному субъективному толкованию заявителем положений действующего законодательства, в связи с чем не могут являться основанием для отмены обжалуемых судебных актов.

В данном случае сведений, указывающих на закрытие названного выше счета, а также самого банка, расположенного в г. **(**) после прекращения в 2016 г. боевых действий, в материалы дела не представлено. Сам Поляков Л.В. надлежащим образом налоговый орган об отсутствии у АО ПО "Совинтервод" возможности предоставить отчеты о движении денежных средств по счетам в банке, расположенном в ***, после 2016 года не проинформировал, соответствующих документов не представил.

Тем самым генеральным директором АО ПО "Совинтервод" Поляковым Л.В. не были предприняты все необходимые и зависящие от него меры в целях избежания нарушения валютного законодательства, за которое предусмотрена административная ответственность.

Ссылка в жалобе на судебные акты арбитражных судов в отношении АО ПО "Совинтервод", которым производство по делу прекращено по аналогичным обстоятельствам не могут быть приняты во внимание, учитывая, что нормами КоАП РФ принцип приюдиции не закреплен, следовательно, при рассмотрении дел об административных правонарушениях судами учитываются обстоятельства, присущие каждому конкретному делу, а обстоятельства, установленные иными судебными актами не могут рассматриваться в качестве обстоятельства, не требующего доказывания при рассмотрении настоящего дела об административном правонарушении в отношении привлекаемого к административной ответственности лица.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену состоявшихся по делу постановления должностного лица и решения судьи районного суда, при рассмотрении дела не допущено.

Бремя доказывания по делу распределено правильно, с учётом требований ст. 1.5 КоАП РФ. Принцип презумпции невиновности не нарушен, каких-либо неустранимых сомнений по делу, которые должны толковаться в пользу Полякова Л.В. по делу не усматривается.

Административное наказание Полякову Л.В. назначено должностным лицом в соответствии с требованиями КоАП РФ, в пределах санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену или изменение постановления должностного лица, а также решения судьи Бабушкинского районного суда г. Москвы.

Порядок и срок привлечения генерального директора АО ПО "Совинтервод" Полякова Л.В. к административной ответственности не нарушены.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.6 - 30.8, 30.9 КоАП РФ, РЕШИЛ:

решение судьи Бабушкинского районного суда города Москвы от 07 ноября 2019 года и постановление заместителя начальника ИФНС N 16 по г. Москве от 27 февраля 2019 года, вынесенные по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора АО ПО "Совинтервод" Полякова Л.В. оставить без изменения, жалобу Полякова Л.В. - без удовлетворения.

Судья Московского городского суда О.Н. Буренина