Постановление Второго кассационного суда общей юрисдикции от 07 ноября 2022 г. по делу N 16-6763/2022

Судья Второго кассационного суда общей юрисдикции Зенин В.А., рассмотрев жалобу М. на вступившие в законную силу решение судьи Останкинского районного суда г. Москвы от 9 сентября 2020 года, решение судьи Московского городского суда от 9 декабря 2020 года, вынесенные в отношении генерального директора ООО "Квайсер Фарма" М. по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника ИФНС России N15 по г. Москве N от 28 февраля 2020 года М. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде наложения административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Решением судьи Останкинского районного суда г. Москвы от 9 сентября 2020 года постановление заместителя начальника ИФНС России N15 по г. Москве N от 28 февраля 2020 года оставлено без изменения.

Решением судьи Московского городского суда от 9 декабря 2020 года постановление должностного лица от 28 февраля 2020 года и решение судьи Останкинского районного суда г. Москвы от 9 сентября 2020 года оставлены без изменения.

М. обратился во Второй кассационный суд общей юрисдикции с жалобой, в которой просит указанные судебные акты отменить и прекратить производство по делу в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Изучив представленные материалы дела, доводы жалобы, судья приходит к следующему.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (все нормы, цитируемые в настоящем постановлении, приведены в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения учреждения к административной ответственности) несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета либо постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Согласно пунктами 4 и 7 Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 N 819 (далее - Правила) юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Из представленных материалов следует, что в ходе проведенной ИФНС N 15 по адресу: "адрес" проверки соблюдения ООО "КВАЙССЕР ФАРМА" требований валютного законодательства РФ, выявлен факт нарушения генеральным директором указанного юридического лица М. пункта 7 Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 года N819 "Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации", что выразилось в не предоставлении в срок до 30 июля 2018 года подтверждающих банковских документов к отчету по счету N, открытому в банке "данные изъяты" за пределами территории Российской Федерации, в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, за 2 квартал 2018 года.

Обстоятельства совершения М. административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушении и его виновность подтверждены совокупностью доказательств, а именно: протоколом об административном правонарушении от 17 февраля 2020 года; сопроводительным письмом ООО "КВАЙССЕР ФАРМА" о направлении отчета о движении денежных средств от 17 июля 2018 года с указанием перечня предоставляемых документов; отчетом о движении средств по счету за 2 квартал 2018 года с приложениями (платежными поручениями, выписками из лицевых счетов); сопроводительным письмом от 25 февраля 2020 года о направлении в ИФНС N 15 по г. Москве нотариально заверенных выписок по счету N; показаниями свидетеля В, получившими оценку с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности и достаточности по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

Таким образом, действия генерального директора ООО "Квайсер Фарма" М. правильно квалифицированы в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

С учетом изложенного, судебные инстанции пришли к обоснованному выводу о совершении М. административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Доводы жалобы об отсутствии состава административного правонарушения, об отмене постановления в отношении ООО "КВАЙССЕР ФАРМА", о внесении изменений в действующее законодательство и необходимости применения положений части 2 стать 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях являлись предметом рассмотрения судьи районного суда, получили правовую оценку и обосновано отклонены по мотивам, изложенным в судебном акте, не согласиться с которыми оснований не имеется.

Несогласие заявителя с оценкой судом доказательств по делу само по себе не может служить основанием для отмены вступивших в законную силу судебных постановлений.

Административное наказание назначено указанному лицу в пределах санкции части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановление о привлечении генерального директора ООО "Квайсер Фарма" М. к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Нарушений норм материального и процессуального права судебными инстанциями не допущено. Порядок привлечения к административной ответственности не нарушен.

Обстоятельств, которые в силу пунктов 2 - 4 части 2 статьи 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли повлечь изменение или отмену обжалуемого судебного акта, не установлено.

При таких обстоятельствах, вышестоящий суд приходит к выводу о том, что решение судьи Останкинского районного суда г. Москвы от 9 сентября 2020 года, решение судьи Московского городского суда от 9 декабря 2020 года являются законными и обоснованными.

Руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение судьи Останкинского районного суда г. Москвы от 9 сентября 2020 года, решение судьи Московского городского суда от 9 декабря 2020 года, вынесенные в отношении генерального директора ООО "Квайсер Фарма" М. по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, жалобу М. без удовлетворения.

Судья Второго кассационного суда

общей юрисдикции В.А. Зенин