Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 6 августа 2008 г. N А08-2049/07-21-17 Отказывая в удовлетворении требования заявителя о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора о привлечении заявителя к административной ответственности за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, суд первой инстанции правомерно указал на то, что факт нарушения Обществом требований валютного законодательства подтвержден представленными в материалы дела документами (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа
от 6 августа 2008 г. N А08-2049/07-21-17
(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Центрального округа в составе председательствующего, судей, при участии в заседании: от истца - не явились, о месте и времени слушания дела извещены надлежащим образом; от ответчика - не явились, о месте и времени слушания дела извещены надлежащим образом;

рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу ОАО Комбинат хлебопродуктов "С" на решение Арбитражного суда Белгородской области от 31.01.2008 и постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.04.2008 по делу N А08-2049/07-21-17, установил:

Открытое акционерное общество Комбинат хлебопродуктов "С" (далее - Общество) обратилось в Арбитражный суд Белгородской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области (далее - Управление) о признании незаконным и отмене постановления от 23.04.2007 N 14-07/22П о привлечении к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечена Белгородская таможня.

Решением суда от 31.01.2008 в удовлетворении требования заявителя отказано.

Постановлением Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.04.2008 решение суда оставлено без изменения, а апелляционная жалоба - без удовлетворения.

В кассационной жалобе Общество просит вынесенные по делу решение и постановление суда отменить в связи с неправильным применением норм материального права.

Рассмотрев материалы дела, ознакомившись с доводами, изложенными в жалобе, судебная коллегия полагает, что обжалуемые судебные акты отмене не подлежат.

Как видно из материалов дела, Белгородской таможней осуществлена проверка Общества по вопросу соблюдения актов валютного законодательства РФ и актов валютного регулирования.

В ходе проверки было установлено, что 09.11.2005 между ОАО Комбинат хлебопродуктов "С" (Россия) (продавец) и ООО "П" (Грузия) (покупатель) заключен контракт N Экс-К-05.0007 (далее - Контракт), по условиям которого Общество поставляет в адрес последнего пшеницу продовольственную 3-го класса.

Оплата за реализованный товар согласована сторонами в следующем порядке: ООО "П" производит 100% оплату партии товара путем перечисления денежных средств на расчетный счет Общества в течение трех банковских дней со дня представления счета на предоплату и предоставления банковской гарантии, выставленной по системе SWIFT банком продавца в пользу покупателя. Срок действия гарантии 30 календарных дней (п. 4.1 Контракта).

Поставка продукции по Контракту осуществляется товарными партиями железнодорожным транспортом. Датой отгрузки товара является дата на штемпеле станции отправления о принятии груза к перевозке (п. 3.2 Контракта).

Дополнительным соглашением от 09.11.2005 N 1 установлен срок отгрузки товара: в течение 10 банковских дней со дня поступления на расчетный счет продавца 100% суммы предоплаты за товар, определенный дополнительным соглашением.

Общая стоимость товара, согласно дополнительному соглашению от 09.11.2005 N 11, составила 271000 долларов США.

Вместе с тем, согласно приложению от 14.12.2005 N 1 к Контракту ООО "П" производит оплату каждой партии товара путем перечисления денежных средств на счет Общества в срок, не превышающий 170 дней с момента оформления ГТД на соответствующую партию товара и проставления отметки таможенного органа на ГТД "Выпуск разрешен".

10 ноября 2005 года Обществом в филиале Банка внешней торговли (ОАО) в г. Белгороде оформлен паспорт сделки N 05110014/1000/0016/1/0.

Во исполнение контракта покупатель перечислил Обществу стоимость товара в размере 271000 долларов США. Указанная сумма зачислена на счет ОАО Комбинат хлебопродуктов "С" 17.11.2005.

После получения указанных денежных средств Общество осуществило две отгрузки зерна на общую сумму 90528 долларов США (по ГТД N 10316020/011205/0002016 на 46450,8 долларов США и по ГТД N 10307010/141205/0000132 на сумму 44077,2 долларов США).

15 декабря 2005 года ООО "П" выставило требование банку Общества, который предоставлял банковскую гарантию, на возврат предварительной суммы.

16 декабря 2005 года денежные средства в размере 271000 долларов США были возвращены филиалом Банка внешней торговли (ОАО) в г. Белгороде на счет ООО "П".

Срок действия Контракта неоднократно продлевался и дополнительным соглашением от 25.12.2006 N 6 установлен сторонами до 31.12.2007.

16 января 2006 года от ООО "П" поступили денежные средства в размере 74565,5 долларов США за поставленный товар.

Поскольку перечисленная сумма не перекрывала сумму задолженности Обществом в адрес ООО "П" направлена претензия об оплате 15962,5 руб. долга.

20 июня 2006 года на счет Общества поступило еще 5543 доллара США.

Согласно данным ведомости банковского контроля, общая сумма зачисленной на счет Общества валютной выручки за поставленный товар составила 80108,5 долларов США.

Таким образом, оплата за отгруженный товар по ГТД N 10307010/141205/0000132 покупателем произведена частично в сумме 33657,70 долларов США, из которых 5543 долларов США поступили с нарушением установленного контрактом 170-дневного срока с момента оформления ГТД на товар, сумма в размере 10419,50 долларов США, на момент проверки не зачислена на транзитный валютный счет Общества.

Усмотрев в действиях Общества состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, таможня 05.04.2007 составила в отношении ОАО Комбинат хлебопродуктов "С" протокол об административном правонарушении, а постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области от 23.04.2007 N 14-07/22П Общество привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 211365,29 руб.

Считая принятое Управлением постановление незаконным, Общество обратилось в арбитражный суд.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд обоснованно исходил из следующего.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.02.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты при осуществлении внешнеэкономической деятельности обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного Федерального закона следует читать как "от 10.12.2003 г."

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно статье 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

По делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение (ч. 4 ст. 210 АПК РФ).

Факт нарушения ОАО "Комбинат хлебопродуктов "С" требований валютного законодательства установлен судом, подтверждается представленными в материалы дела документами (актом проверки N 10101000/090207/0000036 от 09.02.2007, определением о возбуждении дела об административном правонарушении N 10101000-126/07 от 09.02.2007, протоколом об административном правонарушении N 10101000-126/2007 от 05.04.2007, ведомостями банковского контроля, выписками по лицевому счету) и Обществом не оспаривается.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

При осуществлении внешнеэкономической деятельности у ОАО "Комбинат хлебопродуктов "С" имелась возможность для выполнения обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за переданные нерезиденту товары, в установленный контрактом N Экс-К-05.0007 от 09.11.2005 срок. Однако Обществом не были приняты все зависящие от него меры для выполнения указанной обязанности, что свидетельствует о наличии в его действиях вины.

С учетом изложенного оснований для изменения или отмены обжалуемых судебных актов не имеется.

По правилам ч. 4 ст. 208 АПК РФ, ч. 5 ст. 30.2 КоАП РФ, п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 N 2 заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности и жалобы на принятые по таким заявлениям судебные акты государственной пошлиной не оплачиваются.

Платежным поручением от 05.05.2008 N 5030 Общество уплатило 1000 руб. государственной пошлины за подачу кассационной жалобы.

При таких обстоятельствах государственная пошлина подлежит возврату.

Руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 287, ст. 289 АПК РФ, суд постановил:

Решение Арбитражного суда Белгородской области от 31.01.2008 и постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.04.2008 по делу N А08-2049/07-21-17 оставить без изменения, а кассационную жалобу ОАО Комбинат хлебопродуктов "С" - без удовлетворения.

Возвратить из федерального бюджета ОАО Комбинат хлебопродуктов "С" 1000 руб. государственной пошлины, уплаченной платежным поручением от 05.05.2008 N 5030.

На возврат государственной пошлины выдать справку.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.