Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 9 июня 2006 г. N А56-17839/2006 Заявление ЗАО о признании незаконным и отмене постановления Управления о привлечении к административной ответственности за нарушение срока зачисления валютной выручки на счет в банке удовлетворено, поскольку заявителем были предприняты все необходимые меры для своевременного зачисления валютной выручки на счета в банке

Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области
от 9 июня 2006 г. N А56-17839/2006

ГАРАНТ:

См. также определение Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20 декабря 2006 г.

См. также постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22 февраля 2007 г.

Резолютивная часть решения объявлена 07 июня 2006 года

Полный текст решения изготовлен 09 июня 2006 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

в составе:

судьи Третьяковой Н. О.

при ведении протокола судебного заседания судьей Третьяковой Н.О.

рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению ЗАО "Керамин Санкт-Петербург" к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге

о признании незаконным Постановления

при участии в заседании:

от заявителя: предст. Калашник В.В. дов. от 26.05.2006г., предст. Карпитцкого О.А. дов. от 26.05.2006г.

от ответчика: предст. Внукова Д.В. дов. от 12.01.2006г., предст. Василенко Е.Г. дов. от 12.01.2006г.

установил:

ЗАО "Керамин Санкт-Петербург" просит признать незаконными и отменить Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге от 11.04.2006 года N 40-06/85, в соответствии с которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения ответственность, за которое предусмотрена частью 4 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде штрафа в размере 778 212руб..

В судебном заседании заявитель поддержал свои требования, пояснив при этом, что факт совершения административного правонарушения Обществом не оспаривается, но при вынесении постановления о назначении административного наказания ответчиком не установлен факт наличия вины Общества в совершенном административном правонарушении.

Ответчик требования заявителя отклонил по мотивам, изложенным в отзыве, пояснив при этом, что 11.04.2006 года представитель Общества по телефону был приглашен в Управление на рассмотрение дела об административном правонарушении.

Судом установлены следующие обстоятельства:

Как следует из материалов дела, Санкт-петербургской таможней проведена проверка поступления валютной выручки на счет ЗАО "Керамин Санкт-Петербург-". В ходе проверки установлено, что в рамках контракта N 2009/2004 от 20.09.2004 года с совместным предприятием Торговый Дом "Keramin-Chisinau" (Республика Молдова). ЗАО "Керамин Санкт-Петербург" по ГТД N 10210130/190805/0006565 поставило в адрес покупателя товар - плитку керамическую глазурованную на общую сумму 1 037 616 руб.

Условиями договора предусмотрено, что оплата осуществляется в течение 30 дней с даты отгрузки товара, согласно выставленного счета, выписанного в соответствии со спецификацией и действующих на момент отгрузки цен. Подпунктом 3.7 пункта 3 Контракта установлено, что датой поставки считается дата отметки таможни на ГТД "выпуск разрешен".

Согласно отметке таможенного органа на ГТД дата выпуска товара - 19.08.2005 года, следовательно, до 18.09.2005 года валютная выручка должна была поступить в полном объеме на счета ЗАО "Керамин Санкт-Петербург". Из представленного банком письма от 16.01.2006 года N 147, валютная выручка по ГТД N 10210130/190805/0006565 в полном объеме поступила на транзитный валютный счет Общества с нарушением срока на 8 дней (26.09.2005 года).

27.01.2006 года Санкт-петербургской таможней вынесено Определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования N 10210000-126/2006.

27.02.2006 года уполномоченным лицом Санкт-Петербургской таможни в отношении ЗАО "Керамин Санкт-Петербург" составлен протокол об административном правонарушении N 10210000-126/2006, которым установлено, что ЗАО "Керамин Санкт-Петербург" совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

28.03.2006 года протокол об административном правонарушении и материалы проверки переданы в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге.

11.04.2006 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге вынесено Постановление о назначении административного наказания по делу N 40-06/85, в соответствии с которым, ЗАО "Керамин Санкт-Петербург" признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 778 212 руб.

Считая принятое Постановление незаконным, ЗАО "Керамин Санкт-Петербург" обратилось в суд с настоящим заявлением.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (вступил в силу с 18.06.2004. далее - Закон N 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной "валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы. оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 25 Закона N 173-ФЗ).

Зачисление экспортерами валютной выручки на свои счета в банках Российской Федерации является условием таможенного режима экспорта. При этом экспортер обязан не только зачислить на счет в уполномоченном банке валютную выручку, но и в качестве обеспечения зачисления валютной выручки предпринять все необходимые меры для ее получения от покупателя экспортируемого товара.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках является основанием для привлечения к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ в редакции Федерального закона от 20.08.2004 N 118-ФЗ.

Материалами дела подтверждается и заявителем не оспаривается тот факт, что выручка в сумме 1 037 616 руб. не поступила в установленный контрактом N 2009/2004 от 20.09.2004 года срок на счета ЗАО "Керамин Санкт-Петербург".

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Как установлено в судебном заседании, нарушение срока зачисления валютной выручки на счет в банке, не связано с виновными действиями Общества, которое приняло все возможные меры для своевременного получения задолженности от покупателя.

В материалы дела заявителем представлены доказательства принятия Обществом мер по своевременному зачислению валютной выручки от экспорта товаров. В частности представлены: переписка с инопартнером (лист дела 15), распечатка телефонных переговоров с покупателем за 5,13,16,17 сентября 2005 года (листы дела 17-27). Результатом проведенной Обществом претензионной работы, явилось зачисление валютной выручки 26.09.2005 года.

На основании изложенного суд считает, что заявителем были предприняты все необходимые меры для своевременного зачисления валютной выручки на счета Предприятия, на основании чего суд пришел к выводу, что в действиях заявителя отсутствует вина.

Оспаривая требования заявителя, Управление ссылается на то, что, на момент рассмотрения дела об административном правонарушении Обществом не были представлены документы, подтверждающие ведение Обществом претензионной работы или иные документы, свидетельствующие о принятии Обществом всех мер для своевременного зачисления выручки на счет заявителя.

28.03.2005 года Управлением вынесено Определение о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении. Доказательств своевременного направления данного Определения в адрес ЗАО "Керамин Санкт-Петербург" ответчиком не представлено. В судебном заседании ответчик подтвердил, что Общество было приглашено на рассмотрение дела по телефону 11.04.2006 года. Поскольку в отношении Общества возбуждено несколько аналогичных административных дел. то суд считает обоснованным довод заявителя об отсутствии у него фактической возможности для представления доказательств по конкретному делу.

В силу изложенных обстоятельств, суд пришел к выводу, что вынесенное Управлением Постановление от 11.04.2006 года N 40-06/85 о назначении административного наказания является незаконным и подлежит отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, Арбитражный суд

решил:

Признать незаконным и отменить Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге о назначении административного наказания N 40-06/85 от 11.04.2006 года

Решение может быть обжаловано в апелляционном арбитражном суде в течение десяти дней после его принятия.

Судья

Н.О. Третьякова