Приложение. Порядок обеспечения наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета Ленинградской области

(приложение)

Порядок
обеспечения наличными денежными средствами получателей средств
областного бюджета Ленинградской области
(утв. приказом комитета финансов Ленинградской области
от 29 декабря 2011 г. N 18-02/01-09-306)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок обеспечения наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета Ленинградской области (далее - Порядок) регламентирует процедуры обеспечения наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета Ленинградской области, а также взнос ими наличных денег (далее - операции по обеспечению наличными деньгами).

1.2. Порядок разработан в соответствии с:

- Бюджетным кодексом Российской Федерации;

- Положением Центрального Банка Российской Федерации от 12 октября 2011 года N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации";

- Положением Центрального Банка Российской Федерации от 24 апреля 2008 года N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации";

- Положением Центрального Банка Российской Федерации от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации";

- Положением Центрального Банка Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 298-П и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" (далее - Положение 298-П/173н);

- Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2010 года N 199н "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства" (далее - Правила 199н).

1.3 Основные термины и понятия, используемые в настоящем Порядке:

учреждение Банка России - расчетно-кассовый центр Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Ленинградской области, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание комитета финансов Ленинградской области (далее - Комитет финансов) на основе заключенных договоров;

главный распорядитель средств областного бюджета Ленинградской области (далее - Главный распорядитель) - орган государственной власти Ленинградской области, учреждение, указанные в ведомственной структуре расходов областного бюджета, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и(или) получателями средств областного бюджета Ленинградской области (далее - областной бюджет);

получатель средств областного бюджета (далее - Получатель) - орган государственной власти Ленинградской области, государственное казенное учреждение Ленинградской области (далее - казенное учреждение);

денежный чек (далее - чек) - документ, предназначенный для оформления операции по обеспечению наличными деньгами Получателей в кассе учреждения Банка России, оформленный в установленном порядке и являющийся распоряжением на списание денежных средств со счета Комитета финансов и выдачу их доверенному лицу, указанному в чеке;

денежная чековая книжка (далее - чековая книжка) - сброшюрованные, соединенные в виде книжки бланки чеков;

объявление на взнос наличными - документ, оформляемый при внесении наличных денег в кассу учреждения Банка России для зачисления на счет Комитета финансов, открытый на балансовом счете 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям", по установленной форме (код формы по ОКУД 0402001);

Операции по обеспечению наличными деньгами, осуществляемые в соответствии с настоящим Порядком, отражаются на лицевых счетах Получателей, открытых в Комитете финансов.

II. Обеспечение наличными денежными средствами Получателей,
расположенных на территории Ленинградской области

Операции по обеспечению наличными деньгами Получателей, расположенных на территории Ленинградской области (далее - Удаленный Получатель) осуществляют отделения Федерального казначейства соответствующего района Ленинградской области (далее - отделения УФК по Ленинградской области) в порядке, установленном Правилами 199н.

В целях организации Комитетом финансов процедур обеспечения Удаленных Получателей наличными денежными средствами проводятся следующие мероприятия:

- Главный распорядитель не позднее 10 декабря текущего финансового года представляет в Комитет финансов Перечень подведомственных казенных учреждений, расположенных на территории Ленинградской области, получающих наличные деньги со счетов, открытых отделениям УФК по Ленинградской области на балансовом счете 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" по состоянию на 1 января очередного финансового года, по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку;

- Удаленные Получатели оформляют карточки образцов подписей по форме и в соответствии с требованиями, установленными Федеральным казначейством, и направляют Главному распорядителю. Карточки образцов подписей оформляются единовременно либо при их замене в случаях, установленных законодательством;

- Главный распорядитель после проверки правильности заполнения и оформления карточек образцов подписей направляет их в Комитет финансов;

- Комитет финансов заверяет карточки образцов подписей и в порядке, установленном Правилами 199н, оформляет разрешения в адрес отделений УФК по Ленинградской области, позволяющие Удаленным Получателям получать наличные деньги со счетов, открытых отделениям УФК по Ленинградской области на балансовом счете 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям". Разрешения оформляются единовременно либо при их замене в случаях, установленных законодательством;

- Комитет финансов направляет Главному распорядителю карточки образцов подписей и разрешения для передачи Удаленному Получателю с последующим направлением их соответствующим отделениям УФК по Ленинградской области.

Перечисление денежных средств на счета 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" отделений УФК по Ленинградской области осуществляется Комитетом финансов на основании платежных документов Удаленных Получателей, представленных и обработанных в порядке и сроки, установленные нормативными правовыми актами Комитета финансов, регламентирующими порядки санкционирования оплаты денежных обязательств и финансового обеспечения расходов областного бюджета.

III. Регламент проведения операций по обеспечению наличными деньгами
Получателей, расположенных на территории города Санкт-Петербурга,
посредством чековых книжек

3.1. Порядок и условия использования Комитетом финансов чековых книжек для получения наличных денег регулируются законодательством Российской Федерации, а также утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Банка России, Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Порядком.

Операции по обеспечению наличными деньгами Получателей, расположенных на территории города Санкт-Петербурга, посредством чековых книжек, осуществляются Комитетом финансов со счета, открытого Комитету финансов в учреждении Банка России на балансовом счете 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" (далее - счет для выдачи наличных денег).

Прием денежных чеков на проверку и оформление, а также выдача оформленных чеков осуществляется ответственным работником Комитета финансов до 12.30 часов в порядке, установленном настоящим разделом.

3.2. Комитет финансов получает в учреждении Банка России необходимое количество чековых книжек для получения наличных денег. В учреждении Банка России перед выдачей Комитету финансов на лицевой стороне каждого чека проставляется штамп учреждения Банка России, содержащий его наименование и банковский идентификационный код (БИК), указываются полное или сокращенное наименование Комитета финансов и номер счета для выдачи наличных денег.

Полученные Комитетом финансов чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат учету и регистрации в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

Журнал регистрации бланков денежных чековых книжек должен быть сброшюрован и прошнурован, заверен подписями руководителя и главного бухгалтера Комитета финансов и скреплен печатью.

Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность чековых книжек до передачи их Получателю несет материально-ответственный работник Комитета финансов, назначенный распоряжением Комитета финансов. Передача чековых книжек между материально-ответственными работниками Комитета финансов осуществляется в соответствии с действующим Положением об учетной политике Комитета финансов.

Чековая книжка выдается Получателю бесплатно по его заявлению, оформленному по форме приложения 3 к настоящему Порядку.

Ответственный сотрудник Комитета финансов выдает уполномоченному лицу Получателя чековую книжку под расписку в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек. Ответственность за сохранность и учет полученных в Комитете финансов чековых книжек несет Получатель.

Перед выдачей чековой книжки Получателю ответственный сотрудник Комитета финансов на оборотной стороне каждого чека проставляет полное или сокращенное наименование Получателя, которые могут проставляться штампами.

Ежегодно до 10 декабря текущего финансового года Получатели представляют в Комитет финансов доверенность на получение чеков на следующий год по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

3.3. Получатель возвращает Комитету финансов чековые книжки с корешками использованных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в учреждение Банка России по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:

закрытия лицевых счетов, открытых Получателю в Комитете финансов;

изменения наименования Получателя;

закрытия или изменения номера банковского счета Комитета финансов для выдачи наличных денег.

Переданные Получателем чековые книжки с корешками использованных чеков и оставшимися неиспользованными чеками Комитет финансов представляет в установленном порядке в учреждение Банка России, выдавшего соответствующие чековые книжки.

Учреждение Банка России принимает неиспользованные чеки и производит их погашение, а чековые книжки с корешками использованных чеков возвращает Комитету финансов.

Возвращенные учреждением Банка России чековые книжки с корешками использованных чеков Комитет финансов передает Получателю с отметкой о проведенной операции в заявлении Получателя на возврат чековых книжек.

Получатель осуществляет хранение чековых книжек с корешками использованных денежных чеков в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

3.4. Для получения наличных денег Получатель не позднее, чем за два рабочих дня до получения, посредством автоматизированного комплекса казначейского исполнения бюджета формирует и отправляет в электронном виде заявку на оплату расходов для получения наличных денежных средств (далее - Заявка на расход) с обязательным заполнением полей: "Вид операции", "Символ кассы", серии, номера и даты чека, Ф. И. О. и данных паспорта доверенного лица Получателя, на которого выписан чек.

Обработка Заявок на расход осуществляется ответственными сотрудниками Комитета финансов в соответствии с нормативными правовыми актами Комитета финансов, регламентирующими порядки санкционирования оплаты денежных обязательств и финансового обеспечения расходов областного бюджета.

Заявки на расход, прошедшие процедуру обработки, принимаются к исполнению для формирования, в установленном порядке, платежных поручений на перечисление денежных средств с лицевого счета Комитета финансов с кодом 02 в Управлении Федерального казначейства по Ленинградской области (далее - УФК по Ленинградской области) на счет для выдачи наличных денег, с учетом того, чтобы обеспечить поступление средств на указанный счет не позднее дня, предшествующего дню выдачи наличных денег.

Средства, зачисленные в безналичном порядке на счет для выдачи наличных денег не с лицевого счета Комитета финансов с кодом 02 в УФК по Ленинградской области, перечисляются по принадлежности или возвращаются плательщику.

3.5. После принятия Комитетом финансов к исполнению Заявки на расход, но не позднее, чем за один рабочий день до получения наличных денег, Получатель представляет в Комитет финансов чек. Чек выписывается уполномоченным лицом Получателя от руки в один прием чернилами или шариковой ручкой. Помарки, подчистки, исправления в чеках не допускаются. Ответственность за достоверность проставленных в чеке символов несет Получатель. Чеки могут быть только именными.

На лицевой стороне чека указывается сумма цифрами и прописью. На оборотной стороне чека указываются назначение сумм платежа, в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций, паспортные данные или данные иного документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица Получателя.

Подпись на корешке чека уполномоченного лица Получателя, на которого выписан чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Получателя или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второй подписи, и закрепляется оттиском печати Получателя.

Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. Ответственность за неправильное использование чеков, убытки в результате утраты или хищения чеков, а также вследствие злоупотреблений со стороны уполномоченных лиц несет Получатель.

Ответственный работник Комитета финансов при приеме представленного Получателем чека контролирует правильность его оформления согласно требованиям настоящего пункта, а также проверяет его на соответствие:

сумм, указанных цифрами и прописью;

данных паспорта уполномоченного лица Получателя данным, указанным в чеке;

представленного чека Заявке на расход в части указанных в ней серии, номера и даты чека, и суммы, подлежащей получению.

Чек, соответствующий всем требованиям, установленным в настоящем пункте, регистрируется ответственным работником в Журнале регистрации денежных чеков, принятых к оформлению (приложение 5 к настоящему Порядку). Чек, не соответствующий указанным требованиям, возвращается уполномоченному представителю Получателя с обоснованием причин отказа в устной форме.

3.6. На лицевой и оборотной сторонах принятых от Получателей и проверенных чеков проставляются подписи лиц Комитета финансов, имеющих право подписывать расчетные и кассовые документы, заявленные в карточке с образцами подписей и оттиска печати, и на лицевой стороне проставляется печать Комитета финансов.

На следующий рабочий день, после завершения процедуры проверки и оформления ответственный работник Комитета финансов возвращает чек Получателю под роспись его уполномоченного лица в Журнале регистрации денежных чеков, принятых к оформлению.

3.7. Получение наличных денежных средств осуществляется уполномоченным лицом Получателя в учреждении Банка России по месту открытия счета для выдачи наличных денег в порядке, установленном нормативными правовыми актами Банка России.

В случае если предъявленный в учреждение Банка чек не принят им к исполнению, Получатель представляет в Комитет финансов возвращенный банком чек и оформленный в установленном порядке новый чек на замену. При этом Заявка на расход Получателем повторно не предоставляется.

Не принятый банком к исполнению чек подлежит погашению в установленном порядке путем перечеркивания его лицевой стороны и составлением надписи "аннулировано", заверенной подписью главного бухгалтера Получателя. Ответственный работник Комитета финансов делает отметку "аннулировано" в графе 10 Журнала регистрации денежных чеков, принятых к оформлению, и возвращает чек Получателю для хранения вместе с чековой книжкой.

3.8. Чеки действительны к предъявлению в учреждение Банка России в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

При не предъявлении чека в кассу Банка России по истечении указанного срока, но не позднее последнего рабочего дня текущего финансового года, или другой даты (срока), установленной Комитетом финансов в целях завершения операций по исполнению областного бюджета в текущем финансовом году, Получатель обязан представить в Комитет финансов аннулированный в установленном порядке чек для оформления Комитетом финансов платежного поручения на возврат невостребованной суммы со счета для выдачи наличных денег на лицевой счет Комитета финансов с кодом 02 в УФК по Ленинградской области.

В случае утери чека Получатель незамедлительно сообщает о данном факте ответственному за работу с чековыми книжками сотруднику Комитета финансов, который доводит информацию об утере чека до учреждения Банка России. Одновременно Получатель представляет в Комитет финансов заявление об аннулировании чека в произвольной форме, на основании которого Комитет финансов оформляет платежное поручение на возврат ранее перечисленной согласно Заявке на расход суммы со счета для выдачи наличных денег на лицевой счет Комитета финансов с кодом 02 в УФК по Ленинградской области.

3.9. Наличие неиспользованных остатков средств на счете для выдачи наличных денег по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается.

Не позднее последнего рабочего дня года Комитет финансов оформляет платежное поручение на перечисление суммы остатка средств со счета для выдачи наличных денег на лицевой счет Комитета финансов с кодом 02 в УФК по Ленинградской области. Оформленные и неиспользованные в текущем финансовом году чеки подлежат аннулированию в установленном порядке и представлению Получателем в Комитет финансов для аннулирования соответствующей чеку Заявки на получение наличных.

3.10. Для осуществления деятельности в нерабочие праздничные дни в январе очередного финансового года Получатель имеет право получить денежные средства по чеку не ранее, чем за 3 рабочих дня до наступления праздничных дней и не позднее дня, предшествующего последнему рабочему дню финансового года. По состоянию на 31 декабря указанные денежные средства должны находиться у подотчетных лиц.

При этом наличные денежные средства могут быть выданы под отчет в следующих случаях:

- выезд командированного сотрудника в течение праздничных либо первых двух рабочих дней января очередного финансового года,

- для проведения праздничных мероприятий учреждений культуры,

- для оплаты донорам за сданную кровь и ее компоненты.

Остатки неиспользованных наличных денежных средств, выданных для обеспечения деятельности в нерабочие праздничные дни в январе очередного финансового года, подлежат возврату в бюджет в установленном порядке.

IV. Регламент проведения операций по восстановлению произведенных
кассовых выплат Получателями, расположенными на территории
города Санкт-Петербурга, посредством взноса наличными

Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется уполномоченным лицом Получателя по объявлению на взнос наличными в учреждение Банка России для зачисления средств на счет для выдачи наличных денег.

Объявление на взнос наличными оформляется с учетом требований, установленных Положением 298-П/173н. Ответственность за достоверность информации об источниках поступления наличных денег несет Получатель.

Одновременно Получатель представляет в Комитет финансов расшифровку к возврату наличных денежных средств по форме приложения 6 к настоящему Порядку.

Ордер к объявлению на взнос наличными и расшифровка к возврату хранятся согласно номенклатуре дел Комитета финансов в деле "Журнал по прочим операциям".

На основании выписки учреждения Банка России, ордера к объявлению на взнос наличными и расшифровки к возврату наличных денежных средств ответственный сотрудник Комитета финансов оформляет платежное поручение на возврат неиспользованной Получателем суммы со счета для выдачи наличных денег, на лицевой счет Комитета финансов с кодом 02 в УФК по Ленинградской области.

По факту подтверждения возврата средств выпиской из лицевого счета Комитета финансов с кодом 02 в УФК по Ленинградской области, восстановление кассового расхода отражается на лицевом счете Получателя, открытом в Комитете финансов.