Комментарий к Приказу МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@
"Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц
и инструкции по их заполнению"
Пример заполнения декларации N 3-НДФЛ за 2004 год
Сидоров Иван Петрович (ИНН - 502911111111), постоянно проживающий в Московской области, получил в 2004 году следующие доходы:
- с января по декабрь по основному месту работы в ООО "Сапфир" Сидоров И.П. ежемесячно получал заработную плату 7000 руб. ООО "Сапфир" предоставляла ему стандартные налоговые вычеты в размере 400 руб. (согласно подпункту 3 п. 1 ст. 218 НК РФ) и в размере 300 руб. на ребенка (согласно подпункту 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме этого, в июне Сидорову И.П. была выдана материальная помощь к отпуску в размере 5000 руб.;
- в ноябре издательство "Момент" выплатило Сидорову И.П. авторское вознаграждение в сумме 20 000 руб. за публикацию в журнале статьи. Согласно заявлению издательство предоставило ему профессиональный налоговый вычет в сумме 4000 руб. (по нормативу - 20%). С оставшейся суммы издательством был удержан налог в размере 2080 руб.;
- от компании "Экспресс" Сидоров И.П. получил в 2004 году дивиденды по акциям в сумме 3000 руб. С дивидендов был удержан налог в размере 180 руб.;
- 21 мая от иностранной организации "Magic" (Италия) Сидоров И.П. получил денежное вознаграждение в размере 1000 евро. Курс, установленный Банком России на вышеуказанную дату, составил 35 руб. за 1 евро. Документов, подтверждающих уплату налога в Италии, у Сидорова не имеется;
- в 2004 году Сидоров И.П. продал физическому лицу (Петрову А.А.) акции ЗАО "Комета", обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Доход от их продажи составил 50 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение вышеуказанных акций составили 40 000 руб.;
- Сидоров И.П. приобрел 17 августа по договору купли-продажи квартиру стоимостью 1 100 000 руб. в общую долевую собственность. Право собственности на вышеуказанную квартиру было зарегистрировано 18 сентября 2004 года, при этом доля Сидорова составила 1/2;
- Сидоров И.П. получает второе высшее образование. В 2004 году оплата обучения составила 30 000 руб.
Согласно ст. 228 и 229 НК РФ Сидоров И.П. обязан представить декларацию о доходах за 2004 год в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля 2005 года как физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации, получившее доходы за пределами Российской Федерации.
Согласно ст. 229 НК РФ физические лица в декларациях указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
В нашем примере по доходам 2004 года Сидоров И.П. вправе заявить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры, а также социальный налоговый вычет по расходам на свое обучение, приложив к налоговой декларации заявления на получение вычетов, а также документы, подтверждающие соответствующие расходы.
Перейдем непосредственно к заполнению бланков декларации. Декларация N 3-НДФЛ включает 17 листов.
1. Вначале Сидоров И.П. должен заполнить титульный лист декларации и отразить в нем свои персональные данные.
2. Затем Сидорову И.П. следует заполнить необходимые листы приложений. В Приложении А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%" Сидоров И.П. должен отразить доходы, полученные в ООО "Сапфир" и издательстве "Момент", а также доход от продажи акций. Кроме этого, здесь показываются исчисленные и удержанные суммы налога.
3. Дивиденды, полученные от компании "Экспресс", указываются в другом листе Приложения А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 6%". Для заполнения п. 1 необходимо использовать данные справки о доходах, полученной от компании, выплатившей дивиденды.
4. Доходы, полученные Сидоровым И.П. от иностранной организации, отражаются в Приложении Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%". Эти доходы составили в рублях по курсу Банка России на дату получения денег 35 000 руб. (1000 евро х 35 руб.).
5. Так как Сидоров И.П. получил в 2004 году доход за публикацию статьи в журнале, то для получения соответствующего профессионального налогового вычета необходимо заполнить Приложение Д "Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов".
Поскольку документы, подтверждающие оплату фактических расходов по подготовке статьи к публикации, отсутствуют, Сидоров И.П. имеет право на вычет в размере 20% от полученного вознаграждения согласно п. 3 ст. 221 НК РФ.
В п. 1 данного Приложения отражаются данные об источнике выплаты дохода. Здесь необходимо указать код дохода - 2201, сумму авторского вознаграждения - 20 000 руб., код расхода - 405, норматив - 20%, сумму расхода - 4000 руб.
6. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов осуществляется в Приложении Е.
Сидоров И.П. получал ежемесячную зарплату 7000 руб. в ООО "Сапфир". В подпункте 1.1 Приложения Е он указывает свои доходы, полученные по данному месту работы, нарастающим итогом до тех пор, пока сумма дохода не превысит 20 000 руб.
Так как доход Сидорова И.П., исчисленный с начала года, превысил 20 000 руб. в марте, в подпункте 1.2 Приложения Е необходимо указать число 2 (количество месяцев, в течение которых доход не превышал 20 000 руб.).
Определив значение подпункта 1.2 Приложения Е, можно рассчитать стандартные налоговые вычеты.
Согласно подпункту 3 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на ежемесячный стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. за январь - февраль 2004 года. Поэтому в подпункте 2.3 Приложения Е следует отразить сумму вычета 800 руб. (400 руб. х 2 мес.). Сидоров И.П. имеет также право на стандартный налоговый вычет на обеспечение ребенка согласно подпункту 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. В подпункте 2.4 Приложения Е надо указать сумму вычета - 600 руб. (300 руб. х 2 мес.).
В п. 2.6 "Итого вычетов" Приложения Е отражается общая сумма стандартных налоговых вычетов - 1400 руб.
Далее заполняется п. 3 Приложения Е по расходам на обучение. Поскольку сумма расходов на обучение не превышает норматива, установленного подпунктом 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, то сумма вычета составляет 30 000 руб.
7. Так как налогоплательщик получил по основному месту работы материальную помощь, он должен заполнить Приложение Ж "Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов от продажи имущества". В данном примере общая сумма материальной помощи, а также сумма, не подлежащая налогообложению (2000 руб.), указываются в подпункте 1.1 п. 1 Приложения Ж.
8. Расчет имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры производится в Приложении З "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры".
В п. 1 и 2 данного Приложения указываются данные по приобретенному объекту недвижимости (наименование объекта, по которому заявлен вычет; местонахождение объекта в Российской Федерации; дата приобретения или начала строительства и т.д.).
В п. 3 производится расчет имущественного налогового вычета исходя из норматива 1 000 000 руб., установленного подпунктом 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
В подпункте 3.1 Приложения З отражается сумма расходов на новое строительство или приобретение квартиры, перешедшая с предыдущего года. Сидоров И.П. ранее не пользовался имущественным налоговым вычетом, следовательно, данная строка не заполняется.
В подпункте 3.3 Приложения З указывается общая сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), которые налогоплательщик произвел в отчетном налоговом периоде (1 100 000 руб.).
В подпункте 3.5 Приложения З производится расчет налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (без учета суммы имущественного налогового вычета). В нашем примере из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13% (194 000 руб.), вычитается общая сумма вычетов - 77 400 руб. (4000 руб. - сумма расхода по авторскому вознаграждению; 1400 руб. - стандартные налоговые вычеты; 30 000 руб. - социальный налоговый вычет; 2000 руб. - сумма материальной помощи, не подлежащая налогообложению, и 40 000 руб. - расходы на приобретение ценных бумаг). В итоге по данной строке записывается сумма 116 600 руб.
В подпункте 3.6 Приложения З указывается сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), которая принимается к зачету в отчетном периоде, рассчитанная исходя из доли собственности налогоплательщика. Доля собственности Сидорова И.П. на квартиру составляет 1/2, следовательно, имущественный налоговый вычет по данному объекту не должен превышать 500 000 руб. (1/2 х 1 000 000 руб.).
Если общая сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (подпункт 3.1 + подпункт 3.3) и уплаченных процентов по ипотечным кредитам (подпункт 3.2 + подпункт 3.4), превышает размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (подпункт 3.5), то она принимается к зачету только в пределах значения подпункта 3.5, а сумма ее превышения над значениями подпунктов 3.6 и 3.7 переходит на следующий отчетный год и указывается в подпунктах 3.8 и 3.9. Так как налоговая база Сидорова И.П., облагаемая по ставке 13%, составляет сумму, меньшую чем 500 000 руб., то остаток в размере 383 400 руб. переносится на следующий год.
9. Расчет налоговой базы в отношении доходов от продажи акций осуществляется в Приложении И "Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги".
10. После заполнения необходимых Приложений необходимо произвести расчет налоговой базы по различным ставкам налога. Так как в 2004 году Сидоров И.П. получал доходы, облагаемые по ставкам 13 и 6%, то для расчета налоговой базы ему понадобятся соответственно разделы 3 и 6 Декларации.
11. После заполнения вышеуказанных разделов суммы налога, подлежащие уплате (доплате) либо возврату в бюджет, необходимо сложить в разделе 2 декларации. На основании строк 3 и 4 раздела 2 налогоплательщик заполняет раздел 1 декларации.
Таким образом, Сидоров И.П. заполнил 13 страниц декларации: обязательные для всех первые два листа налоговой декларации - титульный лист и раздел 1, разделы 2, 3 и 6, а также восемь листов приложений: А (13%), А (6%), Б, Г, Д, Е, Ж, З, И.
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ Приложение N 1 |
| 5102 0019 ИНН |5|0|2|9|1|1|1|1|1|1|1|1| к приказу МНСРоссии |
| \-----------------------/ от 15 июня 2004 г. |
| /-----\ N САЭ-3-04/366@ |
| Стр. |0|0|1| |
| \-----/ Форма по КНД 1151020 |
| |
| |
| |
| Налоговая декларация |
| по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) |
| |
|Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) |
| |
| /--\ /--\ /-----------\ |
|Вид | 1| / | | Отчетный год |2 |0 |0 |4 | |
|документа \--/ \--/ \-----------/ |
| |
| /-----------\ |
|Представляется в ______________________________________________________________ Код |5 |0 |2 |9 | |
| (наименование налогового органа) \-----------/ |
| |
| /-\ /-\ /-\ /-\ /-\|
|по месту физического лица, | | предпринимателя| | частного | |адвоката| | прочего | ||
|жительства получавшего доходы \-/ \-/ нотариуса\-/ \-/ физического лица\-/|
| от налоговых агентов |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
| /-----------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |С|и|д|о|р|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------------------------------------------/ |
| /-----------------------------------------------------------------\ |
| Имя |И|в|а|н| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------------------------------------------/ |
| /-----------------------------------------------------------------\ |
| Отчество |П|е|т|р|о|в|и|ч| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------------------------------------------/ |
| |
| /-----\ /-----\ /-----\ /---\ |
|Номер страхового свидетельства в ПФР |1|1|1| - |1|1|1| - |1|1|1| - |1|1| |
| \-----/ \-----/ \-----/ \---/ |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Дата рождения |1|1| |1|1| |1|9|7|1| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
| /-\ /-\ |
|Пол муж |V| жен | | (нужное отметить знаком V) |
| \-/ \-/ |
| |
| /-------\|
|Гражданство* Российская Федерация Код страны** | | | | ||
| _____________________________ \-------/|
| |
|Место рождения*** г. Москва |
| ______________________________ /---\|
|Вид документа, удостоверяющего личность паспорт гражданина Российской Федерации Код документа|2|1||
| _______________________________________ \---/|
| |
|Серия и номер документа, удостоверяющего личность 00 00 000000 |
| _________________________ |
| |
|Кем выдан ______________________________________________________________________________________ |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Дата выдачи документа |1|1| |1|1| |2|0|0|1| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
|Адрес места жительства в Российской Федерации |
| |
| /-----------\ |
|Почтовый индекс |1|4|1|0|0|8| |
| \-----------/ |
| Московская область /---\|
|Субъект Российской Федерации ___________________________________________________________ Код |5|0||
| \---/|
|Район __________________________________________________________________________________________ |
| |
|Город Мытищи |
| _________________________ |
| |
|Населенный пункт (село, поселок и т.д.) ________________________________________________________ |
| |
|Улица (проспект, переулок и т.д.) Спортивная |
| ______________________________________________________________ |
|Номер дома (владения) 1 Номер корпуса (строения) |
| ____________________________________ ___________ |
|Номер квартиры ___________________________________________________________________________________|
| |
| /-----\ |
|Количество дней пребывания на территории Российской Федерации* | | | | (к декларации |
| \-----/ прикладываются |
| подтверждающие документы) |
| |
|Адрес места жительства за пределами Российской Федерации* ________________________________________|
| |
|__________________________________________________________________________________________________|
| /-----\ |
|Данная декларация составлена на |0|1|3|страницах с приложением подтверждающих документов |
| \-----/ /-----\ |
| на | | | | листах |
| \-----/ |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, подтверждаю: | |
| |Сведения о представлении налоговой декларации |
| | Данная декларация представлена |
| | (нужное отметить знаком V) |
| | |
| | /-\ /-\ /-\|
| |лично | | по почте | | уполномоченным | ||
| | \-/ \-/ представителем \-/|
| | |
| | /-----\ |
|Подпись _______________________________ |на страницах | | | | |
| | \-----/ |
| | |
| |с приложением подтверждающих |
| | /-----\ |
| |документов на | | | |листах |
| | \-----/ |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|Дата | | | | | | | | | | | |Дата представления /---\ /---\ /-------\ |
| \---/ \---/ \-------/ |декларации | | | | | | | | | | | |
| | \---/ \---/ \-------/ |
| | |
|* заполняется иностранными гражданами | /-------------------\ |
|** код страны по классификатору ОКСМ (числовой) |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | |
|*** заполняется согласно свидетельству о рождении| \-------------------/ |
| | |
| | _______________________ ________________|
| | Фамилия, И.О. Подпись |
| | |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0026 ИНН |5|0|2|9|1|1|1|1|1|1|1|1| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|2| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| |
| Раздел 00001 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |С|И|Д|О|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета |
| по данным налогоплательщика |
| |
| /--\ /--\ |
|(код строки 010) | | |V | |
| \--/ \--/ |
|(отметить знаком V) уплата (доплата) в бюджет возврат из бюджета |
| |
| |
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
| |
| /--------------------\ |
|Код бюджетной классификации 020 |1 |0 |1 |0 |2 |0 |2 | |
| \--------------------/ |
| /--------------------------------\ |
|Код по ОКАТО 030 |x |x |x |x |x |x |x |x |x |x |x | |
| \--------------------------------/ |
| /--------------------------------------------\|
|Сумма налога, подлежащая 040 | | | | | | | | | | | | | | | ||
|уплате (доплате) в бюджет \--------------------------------------------/|
| |
| /--------------------------------------------\|
|Сумма налога, подлежащая 050 |1 |3 |2 |0 |8 | | | | | | | | | | ||
|возврату из бюджет \--------------------------------------------/|
| |
| |
| |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись _________________________________________ Дата | | | | | | | | | | | |
| \---/ \---/ \-------/ |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0033 ИНН |5|0|2|9|1|1|1|1|1|1|1|1| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|3| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| |
| Раздел 00002 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |C|И|Д|О|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 2. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) / возврату |
| по всем видам доходов |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------------------------------\|
| |N п/п | Показатели | Код | Значение показателей (руб.) ||
| | | | строки | ||
| |------+----------------------------------------------------------------------------------------||
| | |I Сумма налога с доходов, облагаемых по различным ставками ||
| |------+----------------------------------------------------------------------------------------||
| | 1 |Общая сумма налога к возврату | 010 | 13208 ||
| | |(строка 140 раздела 3 + строка 090| | ||
| | |раздела 4 + строка 060 раздела 5 +| | ||
| | |строка 080 раздела 6) | | ||
| |------+---------------------------------------+--------+---------------------------------------||
| | 2 |Общая сумма налога к уплате (доплате) | 020 | ||
| | |(строка 150 раздела 3 + строка 100| | ||
| | |раздела 4 + строка 070 раздела 5 +| | ||
| | |строка 090 раздела 6) | | ||
| |------+----------------------------------------------------------------------------------------||
| | |II Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату ||
| |------+----------------------------------------------------------------------------------------||
| | 3 |Итоговая сумма налога, подлежащая| 030 | 13208 ||
| | |возврату из бюджета | | ||
| | |(Вычтите строку 020 из строки 010. Если| | ||
| | |значение строки 020 больше или равно| | ||
| | |значению строки 010, то строка 030 не| | ||
| | |заполняется) | | ||
| |------+---------------------------------------+--------+---------------------------------------||
| | 4 |Итоговая сумма налога, подлежащая к| 040 | ||
| | |уплате (доплате) в бюджет | | ||
| | |(Вычтите строку 010 из строки 020. Если| | ||
| | |значение строки 020 меньше значения| | ||
| | |строки 010, то строка 040 не| | ||
| | |заполняется.) | | ||
| \-----------------------------------------------------------------------------------------------/|
| |
| |
| |
| |
| |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись _________________________________________ Дата | | | | | | | | | | | |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
| |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0040 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|4| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| |
| Раздел 00003 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |С|И|Д|О|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13% |
| |
| /----------------------------------------------------------------------------------------------\ |
| |N п/п | Показатели | Код | Значение показателей (руб.) | |
| | | | строки | | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 13% | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить строки 020 и| 010 | 194000 | |
| | |030) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | |в том числе: | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от источников | 020 | 159000 | |
| | |в Российской Федерации | | | |
| | |(пп.2.1 Приложения А + пп.5.1 Приложения| | | |
| | |В) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от источников | 030 | 35000 | |
| | |за пределами Российской Федерации | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения Б) | | | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |II Налоговые вычеты | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 4 |Общая сумма налоговых вычетов | 040 | 194000 | |
| | |(строка 050 + строка 060 + строка 070 + | | | |
| | |строка 080 + пп. 1.5 Приложения Ж) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | |в том числе: | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 5 |Сумма стандартных налоговых вычетов | 050 | 1400 | |
| | |(пп. 2.6 Приложения Е) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 6 |Сумма социальных налоговых вычетов | 060 | 30000 | |
| | |(пп. 3.6 Приложения Е) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 7 |Сумма имущественных налоговых вычетов | 070 | 156600 | |
| | |(пп.3.5 Приложения Ж + пп.4.3 Приложения| | | |
| | |Ж + пп. 3.6 Приложения З + пп. 3.7 | | | |
| | |Приложения З + пп. 4.3 Приложения И + | | | |
| | |пп. 4.3 Приложения К) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 8 |Сумма профессиональных налоговых вычетов| 080 | 4000 | |
| | |(пп.5.2 Приложения В + пп.2.2 Приложения| | | |
| | |Г + пп. 2.2 Приложения Д) | | | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |III Налоговая база | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 9 |Сумма облагаемого дохода | 090 | 0 | |
| | |(Вычтите строку 040 из строки 010. Если | | | |
| | |результат получился отрицательным, то по| | | |
| | |данной строке записывается ноль) | | | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 10 |Сумма налога к уплате | 100 | 0 | |
| | |(Умножьте значение строки 090 на 0,13) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 11 |Сумма налога, удержанного налоговыми | 110 | 13208 | |
| | |агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 12 |Сумма налога, уплаченного в виде | 120 | | |
| | |авансовых платежей | | | |
| | |(пп. 5.4 Приложения В) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 13 |Сумма налога, уплаченная в иностранных | 130 | | |
| | |государствах, принимаемая к зачету в | | | |
| | |Российской Федерации | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 14 |Сумма налога, подлежащая возврату из | 140 | 13208 | |
| | |бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 100 из суммы строк 110 и| | | |
| | |120. Если значение строки 100 больше или| | | |
| | |равно сумме строк 110 и 120, то строка | | | |
| | |140 не заполняется.) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 15 |Сумма налога, подлежащая к уплате | 150 | | |
| | |(доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 110, 120 и 130 из | | | |
| | |строки 100. Если значение строки 100 | | | |
| | |меньше суммы строк 110, 120 и 130, то | | | |
| | |строка 150 не заполняется.) | | | |
| \----------------------------------------------------------------------------------------------/ |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись _________________________________________ Дата | | | | | | | | | | | |
| \---/ \---/ \-------/ |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0071 ИНН |5|0|2|9|1|1|1|1|1|1|1|1| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|5| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00006 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |С|И|Д|О|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 6. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 6% |
| |
| /----------------------------------------------------------------------------------------------\ |
| |N п/п| Показатели | Код | Значение показателей (руб.) | |
| | | |строки | | |
| |-----+----------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 6% | |
| |-----+----------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить строки 020 и | 010 | 3000 | |
| | |030) | | | |
| |-----+--------------------------------------------+-------+-----------------------------------| |
| | |в том числе | | | |
| |-----+--------------------------------------------+-------+-----------------------------------| |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от источников в | 020 | 3000 | |
| | |Российской Федерации | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А) | | | |
| |-----+--------------------------------------------+-------+-----------------------------------| |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от источников за | 030 | | |
| | |пределами Российской Федерации (пп. 2.1 | | | |
| | |Приложения Б) | | | |
| |-----+----------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |II Налоговая база | |
| |-----+----------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 4 |Сумма облагаемого дохода | 040 | 3000 | |
| | |(пп. 2.2 Приложения А + пп.2.1 Приложения Б)| | | |
| |-----+----------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |III Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| |-----+----------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 5 |Сумма налога к уплате | 050 | 180 | |
| | |(пп.2.3 Приложения А + пп.2.3 Приложения Б) | | | |
| |-----+--------------------------------------------+-------+-----------------------------------| |
| | 6 |Сумма налога, удержанного налоговыми | 060 | 180 | |
| | |агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| |-----+--------------------------------------------+-------+-----------------------------------| |
| | 7 |Сумма налога, уплаченная в иностранных | 070 | | |
| | |государствах, принимаемая к зачету в | | | |
| | |Российской Федерации | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| |-----+--------------------------------------------+-------+-----------------------------------| |
| | 8 |Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета| 080 | 0 | |
| | |(Вычтите строку 050 из строки 060. Если | | | |
| | |значение строки 050 больше значения строки | | | |
| | |060, то строка 080 не заполняется) | | | |
| |-----+--------------------------------------------+-------+-----------------------------------| |
| | 9 |Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) | 090 | | |
| | |в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 060 и 070 из строки | | | |
| | |050. Если значение строки 050 меньше или | | | |
| | |равно сумме строк 060 и 070, то строка 090 | | | |
| | |не заполняется) | | | |
| \----------------------------------------------------------------------------------------------/ |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись _________________________________________ Дата | | | | | | | | | | | |
| \---/ \---/ \-------/ |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0088 ИНН |5|0|2|9|1|1|1|1|1|1|1|1| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|6| |
\-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00007 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |С|И|Д|О|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение А. Доходы от источников в Российской Федерации, |
| облагаемые налогом по ставке (001)_____% |
| |
|1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
|ИНН источника выплаты (010) 0000000000 / КПП (020) 00000000000 |
|Наименование источника выплаты ООО "Сапфир" |
|(030) |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) 89000 руб. 00 коп. Сумма облагаемого дохода (050)16000 руб. 00 коп.|
| |
|Сумма налога к уплате (060) 11128 руб. Сумма налога удержанная (070) 11128 руб. |
|..................................................................................................|
| |
|ИНН источника выплаты (010) 0000000000 / КПП (020) 00000000000 |
|Наименование источника выплаты "Издательство Момент" |
|(030) |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) 50000 руб. 00 коп. Сумма облагаемого дохода (050)16000 руб. 00 коп.|
| |
|Сумма налога к уплате (060) .......... руб. Сумма налога удержанная (070) .......руб. |
|..................................................................................................|
| |
|ИНН источника выплаты (010) ................/ КПП (020) ................................. |
|Наименование источника выплаты Петров А.А. |
|(030) |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) ............... руб. ... коп. Сумма облагаемого дохода (050) .... руб. ... коп.|
| |
|Сумма налога к уплате (060) .......... руб. Сумма налога удержанная (070) .......руб. |
|..................................................................................................|
| |
|ИНН источника выплаты (010) ................/ КПП (020) ................................. |
|Наименование источника выплаты |
|(030) ................................................................|
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) ............... руб. ... коп. Сумма облагаемого дохода (050) .... руб. ... коп.|
| |
|Сумма налога к уплате (060) .......... руб. Сумма налога удержанная (070) .......руб. |
|..................................................................................................|
|2. Итого |
| |
| 2.2. Общая сумма |
|2.1. Общая сумма облагаемого дохода |
|дохода (080) 159000 руб. 00 коп. (090) 20000 руб. 00 коп. |
| |
|2.3. Сумма налога к уплате 2.4. Сумма налога удержанная |
|(100) 13208 руб. (110) 13208 руб. |
|..................................................................................................|
|При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговое поле заполняется на |
|последнем из них. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись _________________________________________ Дата | | | | | | | | | | | |
| \---/ \---/ \-------/ |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0095 ИНН |5|0|2|9|1|1|1|1|1|1|1|1| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|8| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00008 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |С|И|Д|О|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, |
| облагаемые налогом по ставке (001) ____% |
| |
|1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
| /--------\ |
|Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010) | | | | |
| \--------/ |
| |
|Наименование источника выплаты дохода (020) ......................................................|
|..................................................................................................|
|Дата получения дохода Код валюты* Курс иностранной валюты, |
|(цифрами день, месяц, год) (040) 978 установленный Банком |
|(030) 21.05.2004 России на дату получения |
| дохода (050) |
| 35,00 |
|Наименование валюты (060) ЕВРО |
| Сумма налога, уплаченная в |
|Сумма дохода, полученного иностранном государстве в |
|в иностранной валюте (070) 1000 иностранной валюте (080) .............................|
| |
| Сумма налога, уплаченная в |
|Сумма дохода, полученного в иностранном государстве в |
|рублях по курсу Банка России рублях по курсу Банка России |
|на дату получения (090) на дату получения дохода (100) ......... руб. ..... коп.|
| 35000 руб. 00 коп. |
|Сумма налога, исчисленная в |
|соответствии с Сумма налога, принимаемая |
|законодательством Российской к зачету в Российской |
|Федерации (110) Федерации (120) ...............руб. |
| 4550 руб. |
|..................................................................................................|
| /--------\ |
|Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010) | | | | |
| \--------/ |
| |
|Наименование источника выплаты дохода (020) ......................................................|
|..................................................................................................|
|Дата получения дохода Код валюты* Курс иностранной валюты, |
|(цифрами день, месяц, год) (040) .............. установленный Банком |
|(030) .............. России на дату получения |
| дохода (050) ................|
| |
|Наименование валюты (060) ........................................................................|
| Сумма налога, уплаченная в |
|Сумма дохода, полученного иностранном государстве в |
|в иностранной валюте (070) ............. иностранной валюте (080) .............................|
| |
| Сумма налога, уплаченная в |
|Сумма дохода, полученного в иностранном государстве в |
|рублях по курсу Банка России рублях по курсу Банка России |
|на дату получения (090) ....руб. ...коп. на дату получения дохода (100) ......... руб. ..... коп.|
| |
|Сумма налога, исчисленная в |
|соответствии с Сумма налога, принимаемая |
|законодательством Российской к зачету в Российской |
|Федерации (110) ........... руб. Федерации (120) ...............руб. |
|..................................................................................................|
|2. Итого: |
| |
|2.1. Сумма дохода, 2.2. Общая сумма налога, |
|полученного уплаченная в иностранных |
| в рублях (130) 35000 руб. 00 коп. государствах в рублях (140) ............ руб. ..... коп.|
| |
|2.3. Сумма налога, |
|исчисленная в соответствии с 2.4. Сумма налога, |
|законодательством Российской принимаемая к зачету в |
|Федерации (150) Российской Федерации (160)............руб. |
| 4550 руб. |
|..................................................................................................|
|* - значение выбирается из "Общероссийского Классификатора валют" (OK (MK (ИСО 4217) 003-97) |
| 014-2000). |
| |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись _________________________________________ Дата | | | | | | | | | | | |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0118 ИНН |5|0|2|9|1|1|1|1|1|1|1|1| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|9| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00010 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |С|И|Д|О|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| |
| |
| Приложение Г. Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, |
| вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и |
| искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов |
| |
| /--\ /--\ |
|Доходы получены от источников: в Российской Федерации |V | за пределами Российской Федерации | | |
|(нужное отметить) (001) \--/ \--/ |
| |
|1. Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов |
| |
|ИНН источника выплаты (010) 0000000000 /КПП (020) 0000000000 |
| |
|Наименование источника выплаты |
|(030) Издательство "Момент" |
|............................ |
|Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение Создание литературных |
|(вознаграждения), код* (040) 2201 (вознаграждение) за (050) произведений |
| .......................... |
| |
|..................................................................................................|
|Сумма авторского вознаграждения Код расхода** Норматив, % Сумма расхода (090) |
|(вознаграждения) (060) (070) (080) |
| 20000 руб. 00 коп. 405 20 4000 руб. 00 коп.|
|..................................................................................................|
|ИНН источника выплаты (010) ........................./КПП (020) ..................................|
| |
|Наименование источника выплаты |
|(030) ......................................................................|
|..................................................................................................|
|Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
|(вознаграждения), код* (040) .............. (вознаграждение) за (050) .......................... |
| |
|..................................................................................................|
|Сумма авторского вознаграждения Код расхода** Норматив, % |
|(вознаграждения) (060) (070) (080) Сумма расхода (090) |
|..............................руб. .....коп. ............. ........... .......... руб. ... коп.|
|..................................................................................................|
|ИНН источника выплаты (010) ........................./КПП (020) ..................................|
| |
|Наименование источника выплаты |
|(030) ......................................................................|
|..................................................................................................|
|Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
|(вознаграждения), код* (040) .............. (вознаграждение) за (050) .......................... |
| |
|..................................................................................................|
|Сумма авторского вознаграждения Код расхода** Норматив, % |
|(вознаграждения) (060) (070) (080) Сумма расхода (090) |
|..............................руб. .....коп. ............. ........... .......... руб. ... коп.|
|..................................................................................................|
| 2.1. Общая сумма авторских вознаграждений |
|2. Итого: (вознаграждений) (100) 2.2. Общая сумма расходов (110) |
| |
| 20000 руб. 00 коп. 4000 руб. 00 коп.|
| |
|Документы, подтверждающие расходы, |
|прилагаются на ............ листах. |
| |
|* - значение выбирается из таблицы, приведенной на обороте листа |
|** - указывается код вида расхода (405 - нормативная величина, в соответствии с п. 3 ст. 221 |
|Налогового кодекса Российской Федерации, либо 404 - при наличии документально подтвержденных |
|расходов) |
| |
|При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля заполняются на |
|последнем из них. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись _________________________________________ Дата | | | | | | | | | | | |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0132 ИНН |5|0|2|9|1|1|1|1|1|1|1|1| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|1|0| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00012 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |С|И|Д|О|Р|О|В| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|И|О.|П| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение Е. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов |
| |
|1. Доход по месяцам нарастающим итогом (Пункт 1 заполняется только в том случае, если имеется |
| хотя бы один из налоговых вычетов указанных в пп .2.3 -|
| 2.5 приложения Е) |
| |
| 1.1. Итого за |
| январь (010) 7000 руб. 00 коп. январь-июль (070) .........руб. ..... коп.|
| |
| январь-февраль (020) 14000 руб. 00 коп. январь-август (080) .........руб. ..... коп.|
| |
| январь-март (030) 21000 руб. 00 коп. январь-сентябрь (090) .........руб. ..... коп.|
| |
| январь-апрель (040) .......... руб. .....коп. январь-октябрь (100) .........руб. ..... коп.|
| |
| январь-май (050) .......... руб. .....коп. январь-ноябрь (110) .........руб. ..... коп.|
| |
| январь-июнь (060) .......... руб. .....коп. январь-декабрь (120) .........руб. ..... коп.|
| |
| 1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 руб. |
| (с учетом пункта 1) (130) ..................... |
| |
|2. Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Налогового кодекса Российской |
|Федерации |
| |
| Краткое наименование вычета Сумма вычета |
| |
| 2.1. Стандартный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 |
| ст. 218 Налогового кодекса (3000 руб. х |
| кол-во мес.) (140) ........................ руб. ........ коп. |
| 2.2. Стандартный налоговый вычет по пп. 2 п.1 |
| ст. 218 Налогового кодекса (500 руб. х |
| кол-во мес.) (150) ........................ руб. ........ коп. |
| 2.3. Стандартный налоговый вычет по пп. 3 п. 1 |
| ст. 218 Налогового кодекса (400 руб. х |
| п. 1.2) (160) ........................ руб. ........ коп. |
| 2.4. Стандартный налоговый вычет на ребенка |
| родителю (супругу родителя) (300 руб. х |
| п. 1.2 х количество детей) (170) ........................ руб. ........ коп. |
| 2.5. Стандартный налоговый вычет на ребенка |
| одинокому родителю (опекуну, попечителю) |
| (600 руб. х п.1.2 х количество детей) |
| (180) ........................ руб. ........ коп. |
| +++ |
| 2.6. Итого вычетов (190) ........................ руб. ........ коп. |
| |
|3. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Налогового кодекса Российской |
|Федерации |
| |
| 3.1. Суммы, перечисленные на благотворительные |
| цели (не более 25% от общей суммы дохода, +++ |
| полученного в налоговом периоде) (200) ........................ руб. ........ коп. |
| 3.2. Суммы, уплаченные за свое обучение (не +++ |
| более 38000 руб.) (210) ........................ руб. ........ коп. |
| 3.3. Суммы, уплаченные за обучение детей (не |
| более 38000 руб. за каждого ребенка на |
| обоих родителей, опекуна, попечителя) +++ |
| (220) ........................ руб. ........ коп. |
| 3.4. Суммы, уплаченные за лечение и +++ |
| приобретение медикаментов (не более 38000 ........................ руб. ........ коп. |
| руб.) (230) |
| 3.5. Суммы расходов по дорогостоящему лечению +++ |
| (240) ........................ руб. ........ коп. |
| +++ |
| 3.6. Итого вычетов (250) ........................ руб. ........ коп. |
| |
|Документы, подтверждающие право на вычеты, прилагаются на ___________ листах. |
| |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись _________________________________________ Дата | | | | | | | | | | | |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0149 ИНН |5|0|2|9|1|1|1|1|1|1|1|1| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|1|1| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00013 |
| |
| /-------
