Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 18 января 2011 г. N Ф07-14573/2010 по делу N А56-23640/2010

ГАРАНТ:

См. также определение Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 12 января 2011 г. N Ф07-14573/2010 по делу N А56-23640/2010

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Колесниковой С.Г., судей Алешкевича О.А., Клириковой Т.В.,

при участии от закрытого акционерного общества "Остров" Ширяева Р.А. (доверенность от 07.06.2010), от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге Ревнова Б.А. (доверенность от 31.12.2010),

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 11.06.2010 (судья Синицына Е.В.) и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2010 (судьи Зотеева Л.В., Лопато И.Б., Савицкая И.Г.) по делу N А56-23640/2010,

установил:

Закрытое акционерное общество "Остров" (далее - ЗАО "Остров", Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (далее - Управление) от 25.11.2009 N 4965 о привлечении заявителя к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда первой инстанции от 11.06.2010, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 13.09.2010, заявленные требования Общества удовлетворены. Постановление Управления от 25.11.2009 N 4965 признано незаконным и отменено.

В кассационной жалобе Управление просит отменить принятые судебные акты, ссылаясь на нарушение судами норм права - части 5 статьи 15.25 КоАП РФ, статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании и валютном контроле). По мнению подателя жалобы, Общество в установленный срок не обеспечило возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных за товар по внешнеторговому контракту.

В отзыве на кассационную жалобу Общество просит оставить принятые по делу судебные акты без изменения, а кассационную жалобу Управления - без удовлетворения.

В судебном заседании представитель Управления поддержал доводы жалобы, а представитель Общества возражал против ее удовлетворения.

Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке.

Как следует из материалов дела, Общество (покупатель) 19.07.2006 заключило с компанией "Troolari Olympos OY", Финляндия (продавцом) контракт N RU/028003022/000102 на поставку товара.

Паспорт указанной сделки от 06.09.2006 N 06090002/3349/0035/2/0 оформлен в Санкт-Петербургском региональном филиале коммерческого банка "Российский сельскохозяйственный банк" (открытое акционерное общество). В связи с переводом Общества на расчетное обслуживание в филиал "Балтийский" акционерного коммерческого банка "Инвестиционный торговый банк" (открытое акционерное общество) (далее - банк ПС) заявителем 03.04.2008 оформлен новый паспорт сделки N 08040004/2763/0004/2/0 (далее - ПС).

ЗАО "Остров" перечислило в адрес нерезидента 1 651 945,31 евро. Поставка товара произведена контрагентом Общества по контракту от 19.07.2006 N RU/028003022/000102 на сумму 1 647 115,31 евро.

Кингисеппской таможней (далее - Таможня) в отношении ЗАО "Остров" проведено административное расследование по факту невыполнения резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за товары, не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации. В ходе расследования Таможня установила, что Общество в нарушение требований статьи 19 Закона о валютном регулировании и валютном контроле не обеспечило возврат денежных средств в сумме 4830 евро, уплаченных за товар, не ввезенный на таможенную территорию Российской Федерации.

Данные обстоятельства послужили основанием для возбуждения в отношении Общества дела об административном правонарушении и составления протокола от 30.09.2009 N 10218000-710/2009.

Постановлением от 25.11.2009 N 4965 Управление признало ЗАО "Остров" виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначило наказание в размере три четверти суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию, что составило 159 414 руб. 63 коп.

Полагая названное постановление Управления незаконным, Общество оспорило его в судебном порядке.

В соответствии со статьей 19 закона о валютном регулировании и валютном контроле при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно части 5 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа.

Системный анализ названных правовых норм позволяет сделать вывод о том, что невыполнение резидентом обязанности по возврату денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары при отсутствии фактов его противоправного поведения, препятствующего получению товаров или возврату уплаченных денежных средств, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этих средств не образует состава правонарушения, установленного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Исследовав и оценив представленные доказательства в соответствии с требованиями статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), суды пришли к выводу о том, что Общество предприняло все необходимые меры для возврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за неполученный товар (Общество обращалось к нерезиденту с просьбой о возврате уплаченных денежных средств, в ответ на которую контрагент письмом от 21.05.2009 гарантировал возврат сумму переплаты в размере 4830 евро в срок до 30.12.2009).

Кроме того, как установлено судами и подтверждается материалами дела, на момент вынесения Управлением оспариваемого постановления нерезидентом 20.11.2009 осуществлен возврат Обществу денежных средств уплаченных за неполученный товар.

При таких обстоятельствах суды первой и апелляционной инстанций сделали обоснованный вывод об отсутствии в действиях ЗАО "Остров" состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Кассационная инстанция не находит оснований не согласиться с данным выводом судов и, не усматривая при принятии обжалуемых судебных актов каких-либо нарушений норм материального или процессуального права, не находит причин для их отмены.

Доводы кассационной жалобы направлены по существу на переоценку обстоятельств, установленных судами обеих инстанций, ранее уже были предметом рассмотрения судов и получили правовую оценку в обжалуемых судебных актах.

Учитывая изложенное и руководствуясь статьями 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

постановил:

решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 11.06.2010 и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2010 по делу N А56-23640/2010 оставить без изменения, а кассационную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге - без удовлетворения.

Председательствующий

С.Г. Колесникова

Судьи

О.А. Алешкевич

Т.В. Клирикова