Вход
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 29 сентября 2010 г. N 10/3 "Об установлении земельного налога" (с изменениями и дополнениями)
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области
от 29 сентября 2010 г. N 10/3
"Об установлении земельного налога"
С изменениями и дополнениями от:
6 сентября, 12 декабря 2012 г., 25 сентября, 13 ноября 2013 г., 30 июля, 24 декабря 2014 г., 3, 29 апреля, 28 мая, 18 сентября 2015 г., 10 февраля, 6 апреля 2016 г.
ГАРАНТ:
О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК России) и Уставом муниципального образования сельское поселение Лозовское Совет депутатов муниципального образования сельское поселение Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области решил:
1. Установить на территории сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области (далее - сельское поселение Лозовское) земельный налог, а также порядок и сроки его уплаты.
2. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, расположенными в пределах границ сельского поселения Лозовское и признаваемыми объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3 настоящего Решения.
Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ сельского поселения Лозовское.
Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
3) исключен с 1 января 2014 г.;
Информация об изменениях:
См. текст подпункта 3 пункта 3
4) земельные участки из состава земель лесного фонда;
5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
4. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3 настоящего Решения, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
5. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности:
а) налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности;
б) налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.
Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.
6. Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
7. Если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящего Решения, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, администрацией Сергиево-Посадского муниципального района, администрацией сельского поселения Лозовское.
8. Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, администрация Сергиево-Посадского муниципального района, администрация сельского поселения Лозовское ежегодно, до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны представлять в налоговый орган сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3 настоящего Решения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, необходимые для определения налоговой базы для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом.
9. Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
10. Установить налоговые ставки в следующих размерах:
1) 0,3 процента - в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства огородничества или животноводства;
Информация об изменениях:
Решением Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 25 сентября 2013 г. N 6/2 (в редакции решения Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 29 апреля 2015 г. N 3/7) пункт 10 настоящего решения дополнен подпунктом 2, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 2014 г.
2) 0# процентов - в отношении земель общего пользования населенных пунктов;
Информация об изменениях:
Решением Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 13 ноября 2013 г. N 8/6 в подпункт 3 пункта 10 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.
3) 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых индивидуальными и кооперативными гаражами и кооперативами-овощехранилищами.
4) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков;
Информация об изменениях:
Решением Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 25 сентября 2013 г. N 6/2 пункт 10 настоящего решения дополнен подпунктом 5, вступающим в силу с 1 января 2014 г.
5) 0,3 процента в отношении земельных участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
11. Для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории сельского поселения Лозовское, льготы, установленные в соответствии с пунктом 5 статьи 391 и со статьей 395 НК России действуют в полном объеме.
Информация об изменениях:
Решением Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 24 декабря 2014 г. N 15/4 в пункт 12 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу со дня опубликования названного решения
12. Установить льготы по уплате земельного налога в виде освобождения от уплаты земельного налога:
Информация об изменениях:
Решением Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 3 апреля 2015 г. N 2/7 (в редакции решения Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 29 апреля 2015 г. N 3/7) подпункт 1 пункта 12 настоящего решения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 2014 г.
1) муниципальных учреждений, созданных органами местного самоуправления, для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера, зарегистрированных в Сергиево-Посадском муниципальном районе, деятельность которых финансируется не менее чем на 70% из бюджетов всех уровней;
2) исключен;
Информация об изменениях:
См. текст подпункта 2 пункта 12
3) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Земельных участков, полученных многодетными семьями от государства на безвозмездной основе.
13. Уменьшить на 25 процентов сумму налога следующим категориям налогоплательщиков:
1) утратил силу;
Информация об изменениях:
См. текст подпункта 1 пункта 13
2) бюджетные учреждения Министерства социальной защиты населения Московской области, финансируемые не менее чем на 70 процентов за счет бюджета Московской области и оказывающие социальные услуги и социальную поддержку гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации.
Информация об изменениях:
Решением Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 3 апреля 2015 г. N 2/7 (в редакции решения Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 29 апреля 2015 г. N 3/7) настоящее решение дополнено пунктом 13.1, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 2015 г.
13.1. Уменьшить на 15 процентов сумму налога следующей категории налогоплательщиков:
пенсионеры по возрасту: женщины по достижению 55 лет, мужчины - 60 лет, в отношении одного земельного участка, предоставленного для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, площадью не более 1500 кв. м.
Информация об изменениях:
Решением Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 28 мая 2015 г. N 4/3 настоящее решение дополнено пунктом 13.2, вступающим в силу со дня его опубликования и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.
13.2. Уменьшить на 50 процентов сумму налога в отношении одного земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества следующим категориям налогоплательщиков:
- малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения. Налоговая льгота предоставляется одному из членов семьи, по одному земельному участку;
- семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения. Налоговая льгота предоставляется одному из членов семьи, по одному земельному участку;
- пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения.
Для случаев, когда налогоплательщик относится к нескольким категориям, льгота предоставляется по одному из оснований.
Расчет среднедушевого дохода семьи, дохода одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера производится, исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 года N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и постановлением Правительства российской Федерации от 20.08.2003 года N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи".
Информация об изменениях:
Решением Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 18 сентября 2015 г. N 8/4 настоящее решение дополнено пунктом 13.3, вступающим в силу со дня опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.
13.3. Уменьшить на 20 процентов сумму налога следующим категориям налогоплательщиков:
- ветераны особого риска;
- граждане, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии со следующими законами: Законом РФ от 15.05.1991 г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".
Информация об изменениях:
Решением Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 10 февраля 2016 г. N 1/4 в пункт 14 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу со дня опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.
14. Физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, уплачивают его в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Информация об изменениях:
Решением Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 6 апреля 2016 г. N 2/3 пункт 15 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня опубликования названного решения
15. Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, но не позднее 15 дней после окончания соответствующего квартала.
Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу в срок, установленный пунктом 3 статьи 398 Налогового Кодекса Российской Федерации.
По итогам налогового периода не позднее 1 марта, уплачивается сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам, предусмотренным п. 10 настоящего Решения, и суммой уплаченных авансовых платежей по налогу.
16. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности, права постоянного (бессрочного) пользования или права пожизненного наследуемого владения на земельный участок или его долю, исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом, если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
17. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.
18. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы или суммы налога, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в течение налогового периода.
19. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
20. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении десяти лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
21. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков путем опубликования в средствах массовой информации Сергиево-Посадского муниципального района не позднее 1 марта указанного года.
22. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2011 года.
23. Решение опубликовать в средствах массовой информации.
24. Признать утратившим силу с даты вступления в силу настоящего Решения Решение Совета депутатов муниципального образования сельское поселение Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 25 июня 2007 г. N 6/4 "Об установлении на территории муниципального образования сельское поселение Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района земельного налога".
|
Председатель Совета Депутатов |
Н.В. Гущина |
|
Глава сельского поселения Лозовское |
В.С. Ерохин |
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 29 сентября 2010 г. N 10/3 "Об установлении земельного налога"
Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2011 г.
Текст решения опубликован в газете Сергиево-Посадского муниципального района Московской области "Вперед" от 27 октября 2010 г., N 42с (спецвыпуск)
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 29 августа 2018 г. N 6/5
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного решения
Подпункт 1.3.1 подпункта 1.3 пункта 1 изменений вступает в силу с 1 января 2019 г.
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 21 февраля 2018 г. N 2/3
Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 6 апреля 2016 г. N 2/3
Изменения вступают в силу со дня опубликования названного решения
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 10 февраля 2016 г. N 1/4
Изменения вступают в силу со дня опубликования названного решения и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 18 сентября 2015 г. N 8/4
Изменения вступают в силу со дня опубликования названного решения и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 28 мая 2015 г. N 4/3
Изменения вступают в силу со дня опубликования названного решения и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 3 апреля 2015 г. N 2/7 (в редакции решения Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 29 апреля 2015 г. N 3/7)
Изменения вступают в силу со дня опубликования названного решения
Изменения в подпункт 2 пункта 10, подпункт 1 пункта 12 настоящего решения распространяются на правоотношения, возникшие с 2014 г.
Изменения в пункт 13.1 настоящего решения распространяются на правоотношения, возникшие с 2015 г.
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 24 декабря 2014 г. N 15/4
Изменения вступают в силу со дня опубликования названного решения
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 30 июля 2014 г. N 6/3
Изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 13 ноября 2013 г. N 8/6
Изменения вступают в силу с 1 января 2014 г.
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 25 сентября 2013 г. N 6/2
Изменения вступают в силу с 1 января 2014 г.
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 12 декабря 2012 г. N 12/6
Изменения вступают в силу с 1 января 2011 г.
Решение Совета депутатов сельского поселения Лозовское Сергиево-Посадского муниципального района Московской области от 6 сентября 2012 г. N 8/4
Изменения вступают в силу после официального опубликования названного решения