Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 21 ноября 2012 г. N Ф03-5219/12 по делу N А16-491/2012

г. Хабаровск

21 ноября 2012 г.

А16-491/2012

Резолютивная часть постановления объявлена 14 ноября 2012 года.

Полный текст постановления изготовлен 21 ноября 2012 года.

Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа в составе:

председательствующего: Л.К. Кургузовой

судей: Н.В. Меркуловой, Г.В.Котиковой

при участии

от общества с ограниченной ответственностью "Донатор" - представитель не явился;

от Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае - Дадашева А.В., представитель по доверенности от 10.02.2012 N 5;

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу

общества с ограниченной ответственностью "Донатор"

на решение от 24.07.2012, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2012

по делу N А16-491/2012 Арбитражного суда Еврейской автономной области

дело рассматривали: в суде первой инстанции судья С.В. Янина;

в суде апелляционной инстанции судьи: Е.В. Гричановская, Е.Г. Харьковская, Е.А. Швец

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Донатор"

к Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае

о признании незаконным и отмене постановления от 02.05.2012 N 08-12/242 о назначении административного наказания

общество с ограниченной ответственностью "Донатор" (далее - заявитель, общество, ООО "Донатор") (ОГРН 1037900045248, ЕАО, г. Биробиджан, пер.Театральный, 4) обратилось в Арбитражный суд Еврейской автономной области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления от 02.05.2010 N 08-12/242 Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае (далее - административный орган, управление) (ОГРН 1042700145685, г. Хабаровск, ул. Фрунзе, 72) о назначении административного наказания, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в виде административного штрафа в размере 2 829 459 руб. 32 коп.

Решением Арбитражного суда Еврейской автономной области от 24.07.2012, оставленным без изменения постановлением Шестого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2012, в удовлетворении заявления отказано.

В кассационной жалобе ООО "Донатор" просит проверить законность принятых по делу судебных актов в связи с неправильным применением норм материального права и несоответствием выводов судов фактическим обстоятельствам дела.

По мнению заявителя кассационной жалобы, в действиях общества отсутствует состав вмененного правонарушения, поскольку административным органом не доказан факт противоправного поведения заявителя, препятствующего получению товара или возврату денежных средств. Ссылается на принятие достаточных мер, направленных на возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту.

Представитель Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае с доводами, изложенные в кассационной жалобе, не согласился, представил отзыв.

ООО "Донатор" извещено надлежащим образом о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, своего представителя для участия в судебном заседании не направило.

Проверив в порядке и пределах установленных статьями 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), применение судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, соответствие выводов судов установленным фактическим обстоятельствам и имеющимся в материалах дела доказательствам, суд кассационной инстанции не находит правовых оснований для отмены обжалуемых судебных актов.

Как установлено судами и следует из материалов дела, 13.10.2008 между ООО "Донатор" (покупатель) и Heilongjian Runhe Economic and Trade Co., LTD (продавец) заключен внешнеэкономический контракт N HLТJ-184-08-031, согласно которому продавец продал, а покупатель купил на условиях поставки в порту Нижнее-Ленинское СРТ Нижнее-Ленинское, DAF Нижнее-Ленинское автомобильный кран QY30К5. По условиям данного контракта поставка автокрана должна быть осуществлена в течение 180 дней с момента подписания контракта, цена контракта определена в размере 140 000 долларов США (разделы 3 и 4).

Разделом 6 внешнеэкономического контракта предусмотрено, что оплата автокрана возможна путем предоплаты, оплаты по факту или в течение 180 дней с момента ввоза товара в форме банковского перевода в долларах США. В случае непоставки автокрана в установленные сроки, продавец обязуется возвратить авансовую оплату в течение 10 календарных дней, следующих за окончанием сроков поставки автокрана.

15.10.2008 в филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ (ОАО) - Биробиджанское отделение N 4157 оформлен паспорт сделки N 08100003/1481/1643/2/0.

20.10.2008 сторонами внешнеэкономического контракта заключено дополнительное соглашение, в соответствии с которым цена автокрана составила 167 000 долларов США, а впоследствии дополнительным соглашением от 10.04.2009 внесены изменения в разделы 3 и 6 контракта, согласно которым поставка автокрана должна быть осуществлена в течение 360 дней с даты первой авансовой оплаты. При этом покупатель оплачивает 155 000 долларов США в качестве предоплаты до 02.11.2008,

12 000 долларов США - в течение 30 дней со дня разгрузки в порту Нижнее-Ленинское.

Паспорт сделки переоформлен 21.08.2009, дата завершения обязательств по контракту определена 10.10.2009.

07.20.2009 компанией-нерезидентом "Heilongjian Runhe Economic and Trade Co., LTD" и нерезидентом Лобейской компанией приграничной торговли "LUOBEI FRONTIER ECONOMIC NRADE COMPANY" заключен договор о переуступке обязательств по внешнеэкономическому контракту, согласно которому компания "Heilongjian Runhe Economic and Trade Co., LTD" переуступает обязательства по поставке товара в срок до 07.04.2010 на сумму 155 000 долларов США компании "LUOBEI FRONTIER ECONOMIC NRADE COMPANY".

На основании заключенного договора переуступки обязательства от 07.10.2009 между ООО "Донатор" (покупатель), компанией "Heilongjian Runhe Economic and Trade Co., LTD" (продавец) и Лобейская компания приграничной торговли "LUOBEI FRONTIER ECONOMIC NRADE COMPANY" (поставщик) заключено трехстороннее дополнительное соглашение от 07.04.2010. Данным соглашением срок поставки товара установлен в течение 900 дней с даты первой авансовой оплаты. Стоимость товара по соглашению составляет 155 000 долларов США. При этом предусмотрено, что покупатель оплачивает товар в срок до 02.11.2008 авансом в размере 100%, а в случае невозможности поставки товара в установленный срок, продавец или поставщик обязуются вернуть покупателю все денежные средства, полученные авансом в течение 930 дней с даты первой авансовой оплаты.

Паспорт сделки переоформлен ООО "Донатор" 08.04.2010 с учетом внесенных изменений, дата завершения исполнения обязательств по контракту определена 03.05.2011.

Согласно ведомости банковского контроля в счет исполнения условий контракта, покупателем в целях приобретения товара осуществлена оплата за товар 15.10.2008 - 90 000 долларов США, 20.10.2008 - 38 000 долларов США, 22.10.2008 - 24 000 долларов США, 01.11.2008 - 3 000 долларов США, 24.05.2010 - 9 485 долларов США, а всего 155 000 долларов США.

24.05.2010 компанией-нерезидентом осуществлен возврат денежных средств на счет ООО "Донатор" в размере 9 485 долларов США и осуществлен ввоз обществом на таможенную территорию Российской Федерации товаров на сумму 7 500 долларов США.

Разница между суммой денежных средств переведенных по внешнеэкономическому контракту и суммой денежных средств, возвращенных обществу с учетом стоимости поставленных товаров, составила 138 015 долларов США.

17.04.2012 в отношении ООО "Донатор" возбуждено дело об административном правонарушении и назначено проведение административного расследования.

По результатам расследования 18.04.2012 в присутствии законного представителя общества составлен протокол N 7901201204180007 об административном правонарушении. ООО "Донатор" вменено несоблюдение требований, установленных пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютной контроле" (далее - Закон о валютном регулировании и валютном контроле) по возврату в срок, предусмотренный внешнеторговым контрактом, денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары.

02.05.2012 в присутствии представителей общества административный орган постановлением N 08-12/242 признал ООО "Донатор" виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначил ему наказание в виде административного штрафа в размере _ от суммы денежных средств, невозвращенных в Российскую Федерацию, что составляет 103 511, 25 долларов США (2 829 459 руб. 32 коп.).

Не согласившись с постановлением административного органа, общество обратилось в порядке главы 25 АПК РФ в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявления, арбитражный суд первой инстанции исходил из доказанности наличия в действиях заявителя

состава вмененного административного правонарушения, отсутствия со стороны административного органа процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении и оснований для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ.

Выводы суда первой инстанции поддержаны апелляционным судом. При этом суды обеих инстанций правомерно исходили из следующего.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Закона о валютном регулировании и валютном контроле при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Законом, обязаны в сроки, установленные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары.

Факт невозврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных обществом по внешнеэкономическому контракту от 13.10.2008, за неввезенный на территорию Российской Федерации товар в сумме 138 015 долларов США, материалами дела подтвержден и заявителем не оспаривается.

Судами двух инстанций на основании исследования и оценки в соответствии с требованиями статьи 71 АПК РФ имеющихся в материалах дела доказательств установлено, что обществом (резидентом) не приняты все зависящие от него и достаточные меры для получения денежных средств. Так суды указали, что основанием для неоднократного подписания дополнительных соглашений явилась невозможность компании - нерезидента своевременно исполнить обязательства, за

длительный период неисполнения условий контракта обществом направлена лишь одна претензия, в суд с иском к продавцу товара заявитель обратился после истечения месяца со дня возврата платежей на территорию Российской Федерации и спустя год после последней поставки товара.

У суда кассационной инстанции в силу положений части 3 статьи 286, пункта 2 части 1 статьи 287 АПК РФ отсутствуют правовые основания для переоценки обстоятельств дела, установленных судами двух инстанций.

При таких обстоятельствах вывод судов о доказанности наличия в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, является обоснованным.

Доводы жалобы об обратном фактически сводятся к иной, чем у судов оценке доказательств, поэтому они не могут быть приняты в качестве основания для отмены принятых судебных актов, так как не свидетельствуют о несоответствии выводов судов о применении норм права установленным ими по делу обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам.

Суд кассационной инстанции полагает, что все обстоятельства, имеющие существенное значение для дела, судами обеих инстанций установлены, все доказательства исследованы и оценены в соответствии с требованиями статьи 71 АПК РФ. Оснований для переоценки доказательств и сделанных на их основании выводов у суда кассационной инстанции в силу статьи 286 АПК РФ не имеется.

Нарушений требований процессуального законодательства, влекущих безусловную отмену судебных актов, не усматривается.

Руководствуясь статьями 284, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение от 24.07.2012, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2012 по делу N А16-491/2012 Арбитражного суда Еврейской автономной области оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий

Л.К. Кургузова

Судьи

Н.В. Меркулова Г.В. Котикова