Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 12 июля 2011 г. N Ф09-4015/11 по делу N А76-17857/2010

12 июля 2011 г.

N Ф09-4015/11-С1 Дело N А76-17857/10

Резолютивная часть постановления объявлена 06 июля 2011 г.

Постановление изготовлено в полном объеме 12 июля 2011 г.

Федеральный арбитражный суд Уральского округа в составе:

председательствующего Ященок Т.П.,

судей Лукьянова В.А., Поротниковой Е.А.,

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Уральском федеральном округе (ИНН: 6658076401, ОГРН: 1036603498975; далее - отделение, административный орган) на решение Арбитражного суда Челябинской области от 24.12.2010 по делу N А76-17857/2010-57-381 и постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2011 по тому же делу.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте судебного разбирательства извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Федерального арбитражного суда Уральского округа.

В судебном заседании приняли участие представители:

закрытого акционерного общества "Верхнеуфалейский завод "Металлист" (далее - общество) - Горшков С.Б. (доверенность от 09.03.2011 N 3);

отделения - Астраханцева Т.С. (доверенность от 02.03.2011 N 19).

Общество обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления отделения от 12.08.2010 N 62-10-482/ПН о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 9 ст. 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс), в виде взыскания штрафа в размере 550 000 руб.

Решением суда от 24.12.2010 (судья Щукина Г.С.) заявление общества удовлетворено.

Постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2011 (судьи Арямов А.А., Плаксина Н.Г., Малышева М.Б.) решение суда оставлено без изменения.

В кассационной жалобе отделение просит указанные судебные акты отменить, ссылаясь на ошибочность выводов судов об отсутствии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 9 ст. 19.5 Кодекса

Как следует из материалов дела, административным органом проведена проверка исполнения обществом требований, установленных законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.

В ходе проверки отделением установлено, что 24.02.2010 в отделение поступил квартальный отчет общества за IV квартал 2009 г. на бумажном и магнитных носителях. При этом обществом допущено нарушение Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР России от 10.10.2006 N 06-117/пз-н, Требований к электронным носителям и формату текстов документов, представляемых эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденных Приказом ФСФР России от 18.06.2009 N 09-23/пз-н.

Административным органом 04.05.2010 в адрес общества вынесено предписание, в соответствии с которым общество обязано устранить нарушения путем раскрытия на странице Интернет годовой бухгалтерской отчетности за 2006, 2007 гг., пояснительных записок за 2006, 2007, 2008 гг., а также представить в отделение на электронном носителе файл, содержащего текст ежеквартального отчета общества за 4 квартал 2009 года в формате XML (версия 1.0) в кодировке Windows1251 с расширением ".xml" и представить в РО ФСФР России в УрФо документы, подтверждающие исполнение Предписания, документом подтверждающих исполнение предписания в отношении раскрытия на странице в сети Интернет бухгалтерской отчетности и пояснительных записок может быть скриншот страницы в сети Интернет, подтверждающий размещение данных документов общества в сети Интернет.

Полученное обществом 17.05.2010 предписание было исполнено обществом частично.

В частности административным органом установлено неполное раскрытие на странице Интернет годовой бухгалтерской отчетности за 2006, 2007 гг. (отсутствие в полном объеме форм 3, 4, 5 бухгалтерских отчетов за 2006 и 2007 годы), не представление в отделение на электронном носителе файла, содержащего текст ежеквартального отчета общества за IV квартал 2009 г. в формате XML-формате (версия 1.0) в кодировке Windows1251 с расширением ".xml" с внесенными дополнениями, и не представление в отделение документов, подтверждающих исполнение предписания - скриншота страницы в сети Интернет, подтверждающего размещение данных документов общества в сети Интернет.

В связи с неисполнением указанного предписания в полном объеме отделением в отношении общества был составлен протокол об административном правонарушении от 26.07.2010 N 62-10-578/пр-ап, на основании которого вынесено постановление от 12.08.2010 N 62-10-482/ПН о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной ч. 9 ст. 19.5 Кодекса, в виде взыскания штрафа в размере 550 000 руб.

Не согласившись с данным постановлением, общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Удовлетворяя заявленные требования, суды исходили из отсутствия в действиях общества события вменяемого ему административного правонарушения.

Выводы судов являются правильными и соответствуют обстоятельствам дела.

Частью 9 ст. 19.5 Кодекса предусмотрена административная ответственность за невыполнение в установленный срок законного предписания федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков или его территориального органа.

Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 9 ст. 19.5 Кодекса, заключается в неисполнении в установленный срок законного предписания, вынесенного уполномоченным органом.

Судами установлено и материалами дела подтверждено, что административным органом обществу вменено неисполнение предписания отдела в части полноты раскрытия на странице Интернет годовой бухгалтерской отчетности за 2006, 2007 гг. (не раскрыты формы 3, 4, 5 бухгалтерских отчетов за 2006, 2007 гг.), непредставления в отделение на электронном носителе файла, содержащего текст ежеквартального отчета общества за IV квартал 2009 г. в формате XML (версия 1.0) в кодировке Windows1251 с расширением ".xml" с внесенными дополнениями, и в части непредставления в административный орган документов, подтверждающих исполнение Предписания (скриншот страницы в сети Интернет, подтверждающий размещение данных документов общества в сети Интернет).

В соответствии со ст. 92 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон N 208-ФЗ), открытое общество обязано раскрывать: годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую отчетность; проспект ценных бумаг общества в случаях, предусмотренных правовыми актами Российской Федерации; сообщение о проведении общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом; иные сведения, определяемые федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг (п. 1). Обязательное раскрытие информации обществом, включая закрытое общество, в случае публичного размещения им облигаций или иных ценных бумаг осуществляется обществом в объеме и порядке, которые установлены федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг (п. 2).

Такой порядок утвержден Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР России от 10.10.2006 N 06-117/пз-н (далее - Положение), пунктами 1.14, 5.1, 5.5, 5.6, 8.3.1, 8.3.3, 8.3.4, которым на акционерные общества возложена обязанность в срок не позднее 45 дней с даты отчетного квартала раскрывать и представлять в регистрирующий орган на бумажном и электронном носителе информацию в форме ежеквартального отчета по форме, согласно приложению N 10 к Положению, и в форме годовой бухгалтерской отчетности, содержащей бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, аудиторское заключение (в предусмотренных законом случаях), пояснительную записку.

В соответствии с п. 8.1 Положения обязанность по раскрытию информации, перечисленной в п. 8.1.1 Положения возникает у закрытого акционерного общества с даты, следующей за датой государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) облигаций или иных ценных бумаг закрытого акционерного общества, размещаемых путем открытой подписки (публичного размещения). Названная обязанность прекращается для закрытого акционерного общества, осуществившего публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, одновременно с прекращением обязанности раскрывать в соответствии с Положением информацию в форме ежеквартального отчета и сообщений о существенных фактах.

Судами установлено и материалами дела подтверждено, что заявитель, являвшийся с момента своего образования в качестве юридического лица открытым акционерным обществом, 21.06.2006 изменил свою организационно-правовую форму на закрытое акционерное общество.

При этом сведений о публичном размещении обществом ценных бумаг с момента его преобразования в материалах дела не имеется.

Поскольку положения ст. 92 Закона N 208-ФЗ обязывают закрытое акционерное общество раскрывать предусмотренную информацию исключительно в случае публичного размещения им ценных бумаг и наличие этого обстоятельства материалами дела не доказано, суды пришли к обоснованному выводу об отсутствии законодательно закрепленной обязанности общества раскрывать в сети Интернет и направлять в адрес регистрирующего органа формы 3, 4 и 5 годового бухгалтерского баланса. Содержащееся в предписании отделения требование о совершении обществом таких действий нормативно не аргументировано, следовательно, действия общества по неисполнению предписания в этой части нельзя признать образующими объективную сторону состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 9 ст.19.5 Кодекса.

При таких обстоятельствах, суды сделали правильный вывод об отсутствии в действиях общества признаков объективной стороны вменяемого ему отделением состава административного правонарушения и правомерно удовлетворили заявленные требования.

Доводы отделения, изложенные в кассационной жалобе, подлежат отклонению как основанные на неверном толковании закона.

С учетом изложенного обжалуемые судебные акты подлежат оставлению без изменения, кассационная жалоба - без удовлетворения.

Руководствуясь ст. 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ

решение Арбитражного суда Челябинской области от 24.12.2010 по делу N А76-17857/2010-57-381 и постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2011 по тому же делу оставить без изменения, кассационную жалобу Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Уральском федеральном округе - без удовлетворения.

Председательствующий

Т.П. Ященок

Судьи

В.А. Лукьянов Е.А. Поротникова