Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 28 февраля 2012 г. N Ф06-830/12 по делу N А65-816/2011

г. Казань

28 февраля 2012 г.

Дело N А65-816/2011

Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в составе:

председательствующего судьи Сафина Н.Н.,

судей Закировой И.Ш., Мосунова С.В.,

при участии представителей:

истца - Камалетдиновой Р.Т., по доверенности от 30.12.2011 N 119-14/260,

ответчика - Железняка Д.В., по доверенности от 10.01.2012 (б/н),

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе, г. Казань,

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 15.09.2011 (судья Хамитов З.Н.) и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.11.2011 (председательствующий судья Кувшинов В.Е., судьи: Семушкин В.С., Попова Е.Г.)

по делу N А65-816/2011

по заявлению открытого акционерного общества "Татэнергосбыт" (ИНН1657082308), г. Казань, к Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе (ИНН 1655029010, ОГРН 1031624000320), г. Казань, об оспаривании постановления от 27.12.2010 N 11-40-443/ПН о привлечении к административной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

открытое акционерное общество "Татэнергосбыт" (далее - ОАО "Татэнергосбыт", общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе (далее - административный орган) от 27.12.2010 N 11-10-443/пн о назначении административного наказания по части 1 статьи 13.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 200 000 рублей.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 15.09.2011 требования заявителя удовлетворены.

Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.11.2011 решение суда первой инстанции оставлено без изменения.

В кассационной жалобе административный орган просит вынесенные по делу судебные акты отменить как принятые с нарушением норм материального и процессуального права.

Проверив законность решения Арбитражного суда Республики Татарстан от 15.09.2011 и постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.11.2011 в порядке статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) суд кассационной инстанции не находит оснований для их отмены исходя из следующего.

Как усматривается из материалов дела, административным органом проведена плановая выездная проверка деятельности ОАО "Татэнергосбыт", в ходе проведенной проверки установлено, нарушение требований пункта 2 статьи 89 Федерального закона от 26.12.1995 N 208 "Об акционерных обществах" (далее - Федеральный закон N 208-ФЗ), пункта 186 подраздела 4.1 "Бухгалтерский учет и отчетность", раздела 4 "Учет и отчетность", Перечня типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Федеральной архивной службы России от 06.10.2000, статьи 436 подраздела 4.1 "Бухгалтерский учет и отчетность", раздела 4 "Учет и отчетность" Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Приказом Министерства культуры Российской Федерации от 25.08.2010 N 558, не обеспечило хранение вышеуказанных договоров по месту нахождения его исполнительного органа.

Местом нахождения исполнительного органа общества является: 420126, Республика Татарстан, г. Казань, ул. Ямашева, д. 57А.

На основании проверки административным органом в отношении общества составлен протокол от 22.12.2010 N 11-10-448/пр-ап об административном правонарушении и вынесено постановление от 27.12.2010 N 11-10-443/пн о назначении административного наказания по части 1 статьи 13.25 КоАП РФ в виде штрафа размере 200 000 рублей.

Общество не согласилось с вынесенным постановлением и обратилось в арбитражный суд с указанным требованием.

Ранее ОАО "Татэнергосбыт" обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании недействительным предписания административного органа от 25.11.2020 N 11-10-СВ-03/1227 Т, в котором заявителю предписывалось обеспечить хранение всех вышеуказанных документов по месту нахождения исполнительного органа ответчика: г. Казань, ул. Ямашева, д. 57А.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 29.03.2011 по делу N А65-29269/2010 оставленным баз изменения постановлениями Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.06.2011 и Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 18.08.2011 заявленное требование удовлетворено.

Признавая вышеуказанное предписание недействительным, суды исходили из следующего.

Согласно пунктам 1, 4 Положения о Федеральной службе по финансовым рынкам (далее - Положение), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 317, Федеральная служба по финансовым рынкам является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за исключением страховой, банковской и аудиторской деятельности) и осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями.

Подпунктом 6.6 Положения установлено, что Федеральная служба по финансовым рынкам с целью реализации своих полномочий имеет право пресекать нарушение законодательства Российской Федерации в установленной сфере деятельности, а также применять меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими лицами и гражданами обязательных требований по вопросам, отнесенным к компетенции Службы.

Для осуществления контроля и надзора за деятельностью организаций РО ФСФР России проводит проверки в порядке, утвержденном приказом ФСФР России от 13.11.2007 N 07-107/пз-н, по результатам которой в случае обнаружения нарушений законодательства Российской Федерации может быть направлено предписание об устранении нарушений законодательства и/или о принятии мер, направленных на недопущение подобных нарушений впредь. Право выдачи таких предписаний предусмотрено и пунктом 2.1.7 Положения о РО ФСФР в Волго-Камском регионе, утвержденного Приказом ФСФР России от 12.09.2006 N 06-157/П3.

Согласно пункту 8.3.3 Положения годовая бухгалтерская отчетность акционерного общества должна содержать: бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках; приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, предусмотренные нормативными актами Российской Федерации; аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту; пояснительную записку.

Пунктом 8.3.5 Положения предусмотрено, что акционерное общество в срок не позднее 2 дней с даты составления протокола (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления протокола) годового общего собрания акционеров, на котором был рассмотрен вопрос об утверждении годовой бухгалтерской отчетности, акционерное общество, указанное в настоящем пункте, обязано опубликовать на странице в сети Интернет сообщение об утверждении (неутверждении) годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества.

Вместе с тем, действующим законодательством, в том числе Положением о раскрытии информации, не установлены специальные требования к форме сообщения, что подтверждается формулировкой пункта 8.3.5 Положения о раскрытии информации.

Ввиду отсутствия специальных требований к форме сообщения к опубликованной на официальном сайте общества бухгалтерской отчетности за 2009 год (текст сообщения "Годовая бухгалтерская отчетность за 2009 год") в течение 2-х дней с даты принятия единственным акционером общества решения об утверждении указанной отчетности (28.05.2010) к наименованию ранее размещенного документа добавлена надпись следующего содержания: "утвержденная единственным акционером ОАО "Татэнергосбыт" - ОАО "Татэнерго" решением от 28.05.2010 N 6".

Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организации, с указанием сроков хранения, утвержденный руководителем Федеральной архивной службой России 06.10.2000, предусматривает хранение в составе документов бухгалтерского учета (раздел 4) некоторые виды договоров.

Согласно пункту 2 предписания общество, в нарушение пункта 2 статьи 89 Федерального закона N 208-ФЗ, пункта 186 подраздела 4.1 "Бухгалтерский учет и отчетность" раздела 4 "Учет и отчетность" Перечня типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Федеральной архивной службы России от 06.10.2000, статьи 346 подраздела 4.1 "Бухгалтерский учет и отчетность" раздела 4 "Учет и отчетность" Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организации, с указанием сроков хранения, утвержденного Приказом Министерства культуры Российской Федерации от 25.08.2010 N 558 не обеспечило хранение хозяйственных договоров общества по месту нахождения его исполнительного органа.

Суды первой и апелляционной инстанций, признавая предписание в данной части незаконным, правомерно исходили из следующего.

Пунктом 1 статьи 89 Федерального закона N 208-ФЗ предусмотрено, что общество обязано хранить следующие документы: документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; годовые отчеты; документы бухгалтерского учета; документы бухгалтерской отчетности; отчеты независимых оценщиков; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные настоящим Федеральным законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации.

В названный перечень договоры, заключаемые обществом в процессе осуществления им хозяйственной деятельности, не входят.

Доказательств того, что уставом общества, его внутренними документами, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета), органами управления установлен перечень иных документов (указанных в пункте 1 статьи 89 Федерального закона N 208-ФЗ) Ответчиком не представлено.

Таким образом, судами сделан вывод о том, что заявителем не нарушены требования законодательства о хранении документов и о том, что у ответчика отсутствовали правовые основания для принятия оспариваемого предписания.

В соответствии с частью 2 статьи 69 АПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

Так как при рассмотрении дела N А65-29269/2010 установлено отсутствие нарушений порядка хранения договоров со стороны общества, установлено отсутствие вины ОАО "Татэнергосбыт" во вменяемом ему административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 13.25 КоАП РФ, то суды первой и апелляционной инстанций обоснованно сделали вывод, о признании оспариваемого постановления административного органа незаконным.

При таких обстоятельствах у суда кассационной инстанции отсутствуют основания для удовлетворения кассационной жалобы.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 15.09.2011 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.11.2011 по делу N А65-816/2011 оставить без изменения, кассационную жалобу Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий судья

Н.Н. Сафин

Судьи

И.Ш. Закирова С.В. Мосунов