Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 21 февраля 2017 г. N Ф06-17457/17 по делу N А72-11185/2015

г. Казань

21 февраля 2017 г.

Дело N А72-11185/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 15 февраля 2017 года.

Полный текст постановления изготовлен 21 февраля 2017 года.

Арбитражный суд Поволжского округа в составе:

председательствующего судьи Минеевой А.А.,

судей Богдановой Е.В., Конопатова В.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Нигметзяновой А.Р. (протоколирование ведется с использованием систем видеоконференц-связи, материальный носитель видеозаписи приобщается к протоколу),

при участии:

конкурсного управляющего ОАО "Трест-3" Богатова Е.В. - лично, паспорт,

при участии представителей:

Федеральной налоговой службы - Рахматуллина Р.Д., доверенность от 22.07.2016,

ООО "Экологические системы" - Епифанова С.А., доверенность от 02.03.2016,

в отсутствие:

иных лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании путем использования системы видеоконференц-связи с Арбитражным судом Ульяновской области кассационную жалобу Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области

на определение Арбитражного суда Ульяновской области от 04.10.2016 (судья Рипка А.С.) и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.12.2016 (председательствующий судья Серова Е.А., судьи Александров А.И., Садило Г.М.)

по делу N А72-11185/2015

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Атлант" о включении требования в реестр требований кредиторов должника в рамках дела о признании несостоятельным (банкротом) открытого акционерного общества "Трест-3" (ИНН 7328000935, ОГРН 1027301566379),

УСТАНОВИЛ:

в рамках дела о банкротстве открытого акционерного общества "Трест-3" (далее - должник, ОАО "Трест-3") общество с ограниченной ответственностью "Атлант" (далее - кредитор, ООО "Атлант") обратилось в Арбитражный суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника требования в размере 12 708 694 руб. 70 коп. задолженности.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 04.10.2016, оставленным без изменения постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.12.2016, требование ООО "Атлант" в сумме 12 708 694 руб. 70 коп. включено в третью очередь реестра требований кредиторов должника.

В кассационной жалобе, поданной в Арбитражный суд Поволжского округа, Федеральная налоговая служба в лице Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее - ФНС России, уполномоченный орган) просит принятые по обособленному спору определение, постановление отменить, в удовлетворении требования ООО "Атлант" отказать.

В обоснование кассационной жалобы уполномоченный орган указывает на неполное исследование судами доказательств частичного погашения должником задолженности перед кредитором, в том числе третьими лицами на основании писем должника по договору подряда от 14.05.2014 без номера и по договору строительного подряда от 08.12.2014 без номера.

Кроме того, ФНС России считает, что судами необоснованно включена в реестр требований кредиторов должника задолженность по приобретенному кредитором должнику простому векселю серии В N 0001016 на сумму 1 000 000 руб., поскольку спорный вексель для оплаты был предъявлен Банку "Венец" Гришиной О.Б., которая является в настоящее время директором ОАО "Трест-3". Считает, что судами не были исследованы обстоятельства погашения векселя Банком и передачи его по индоссаменту третьим лицам.

В судебном заседании кассационного суда, проведенном посредством видеоконференц-связи с Арбитражным судом Ульяновской области, представитель ФНС России доводы жалобы поддержал, просил обжалуемые судебные акты отменить в обжалуемой части. Считает, что судами неверно определены обстоятельства, подлежащие установлению при рассмотрении спора, в обжалуемой части.

Представитель общества с ограниченной ответственностью "Экологические системы" поддержал доводы, изложенные в кассационной жалобе уполномоченного органа.

Конкурсный управляющий высказал возражения относительно удовлетворения кассационной жалобы уполномоченного органа.

Представители иных лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, в том числе публично путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальных сайтах Арбитражного суда Поволжского округа и Федеральных арбитражных судов Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в судебное заседание не явились.

Законность определения Арбитражного суда Ульяновской области от 04.10.2016 и постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.12.2016 проверена Арбитражным судом Поволжского округа в порядке, предусмотренном статьями 274, 284 и 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела и оценив доводы жалобы, суд кассационной инстанции приходит к следующему.

Общество с ограниченной ответственностью "ПРОМ-СТРОЙ" 04.08.2015 обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) ОАО "Трест-3".

Определением арбитражного суда от 12.02.2016 в отношении ОАО "Трест-3" введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Огородов Е.С., член саморегулируемой межрегиональной общественной организации "Ассоциация антикризисных управляющих". Сведения о введении в отношении должника процедуры наблюдения опубликованы в газете "Коммерсантъ" от 27.02.2016 N 33.

Обращаясь в арбитражный суд с требованием о включении в реестр требований кредиторов должника суммы 12 708 694 руб. 70 коп., ООО "Атлант" указало на неисполнение должником обязательств по оплате задолженностей по договорам подряда, строительного подряда, займа, поставки и по возврату оплаченных им за должника третьим лицам денежных средств.

В обоснование заявленных требований кредитором представлены суду договоры подряда от 04.07.2013 N 4/07, от 14.05.2014, договоры строительного подряда от 08.12.2014, от 02.02.2015, акты сверок взаимных расчетов, локальные сметные расчеты, акты о приемке выполненных работ, справки стоимости выполненных работ и затрат, ведомости расхождения объемов, договор беспроцентного займа от 07.11.2014, платежное поручение от 07.11.2014 на сумму 250 000 руб., акт сверки задолженности, письма должника в адрес третьих лиц о перечислении денежных средств в адрес ООО "Атлант", платежные поручения, письмо о приобретении векселя, акт приема-передачи, договор поставки от 06.04.2015, товарные накладные за период с 13.04.2015 по 06.08.2015.

Кроме того, в материалы дела представлены письма должника в адрес общества с ограниченной ответственностью "УльяновскЦентрГазСтрой" с просьбой перечислить ООО "Атлант" денежные средства за выполненные работы по договору б/н от 14.05.2014, а также оформить квартиру на Свищева А.А. в счет исполнения обязательств должника перед ООО "Атлант".

Удовлетворяя требования кредитора в заявленном размере - 12 708 694 руб. 70 коп., судебные инстанции исходили из следующего.

По заключенному между ООО "Атлант" (подрядчик) и ОАО "Трест-3" (заказчик) договору подряда от 04.07.2013 N 4/07, задолженность ОАО "Трест-3" перед ООО "Атлант" согласно представленным документам, с учетом частичной оплаты должником выполненных кредитором работ, составляет 650 304 руб. 41 коп.

По заключенному 02.02.2015 между ООО "Атлант" (подрядчик) и ОАО "Трест-3" (заказчик) договору строительного подряда N 2, задолженность ОАО "Трест-3" перед ООО "Атлант" согласно акту приемки выполненных работ от 20.02.2015 N 1 составляет 1 417 881 руб. 64 коп.

По заключенному между должником и кредитором договору беспроцентного займа от 07.11.2014 задолженность ОАО "Трест-3" перед ООО "Атлант" составляет 250 000 руб.

Задолженность по заключенному 06.04.2015 между ООО "Атлант" (поставщик) и ОАО "Трест-3" (покупатель) договору поставки N 06-04, согласно подписанному сторонами акту сверки взаимных расчетов, составляет 1 039 811 руб. 92 коп.

В период с 16.03.2015 по 03.06.2015 в рамках хозяйственной деятельности ООО "Атлант" произвело за ОАО "Трест-3" по письмам руководителя должника следующие платежи по погашению кредиторской задолженности перед третьими лицами:

- по платежному поручению от 16.03.2015 N 710 в сумме 12 577 руб. 95 коп. произвело оплату полиса ОСАГО по счету от 16.03.2015 N 157300-891-84;

- по платежным поручениям от 19.03.2015 N 730-734 произвело оплату государственной пошлины на общую сумму 15 094 руб. 71 коп.;

- по платежному поручению от 19.03.2015 N 737 произвело оплату строительного песка обществу с ограниченной ответственностью "Строй-Альянс" в сумме 200 000 руб.;

- по платежному поручению от 10.04.2015 N 803 произвело оплату электроэнергии по договору от 01.01.2009 N 1236 на сумму 153 910 руб.;

- по платежному поручению от 10.04.2015 N 802 произвело оплату за оборудование и услуги монтажа по договору N 01/03/2013, по счету от 09.04.2015 N 1 в сумме 1 000 000 руб.;

- по платежному поручению от 14.04.2015 N 812 произвело оплату долга по водоснабжению, водоотведению и приему сточных вод по договору от 01.10.2007 N 4235 в сумме 128 107 руб. 02 коп;

- по платежному поручению от 15.05.2015 N 873 произвело оплату по договору страхования ОСАГО за автобетоносмеситель согласно счету от 14.04.2015 N 157300-891-118 на сумму 14 266 руб. 80 коп.;

- по платежному поручению от 27.05.2015 N 914 произвело оплату по договору страхования ОСАГО согласно счету от 14.04.2015 N 157300-891-118 на сумму 14 266 руб. 80 коп.;

- по платежному поручению от 03.06.2015 N 927 произвело оплату по договору страхования ОСАГО согласно счету от 14.04.2015 N 157300-891-118 суммы 14 266 руб. 80 коп.;

- по платежному поручению от 03.06.2015 N 934 произвело оплату по договору страхования ОСАГО согласно счету от 14.04.2015 N 2157300-891-118 на сумму 14 266 руб. 80 коп.

Доказательства возвращения должником вышеперечисленных сумм кредитору суду не представлены.

В указанной части судебные акты об удовлетворении вышеперечисленных требований кредитора о включении в реестр требований кредиторов должника в суд кассационной инстанции не обжалуются.

Предметом обжалования принятых по спору судебных актов являются требования в части включения в реестр требований кредиторов должника сумм задолженности по договорам подряда от 14.05.2014, строительного подряда от 08.12.2014 и по векселю от 01.06.2015.

При рассмотрении данного спора о включении в реестр требований кредиторов должника требования ООО "Атлант" по договору подряда от 14.05.2014 и договору строительного подряда от 08.12.2014, судебные инстанции пришли к выводу о том, что задолженность ОАО "Трест-3" перед ООО "Атлант" по договору подряда без номера от 14.05.2014 составляет 3 704 455 руб. 50 коп. и по договору строительного подряда без номера от 08.12.2014 составляет 3 079 484 руб. 35 коп.

При этом суды исходили из того, что должником по договору подряда от 14.05.2014 обязательства по оплате выполненных ООО "Атлант" работ по монтажу, системы отопления и устройству водопровода на объекте на сумму 5 174 455 руб. 50 коп. были исполнены частично (перечислен аванс) в сумме 1 470 000 руб. По договору строительного подряда от 08.12.2014 без номера выполненные ООО "Атлант" работы согласно актам о приемке выполненных работ от 02.02.2015 N 1-2 на сумму 3 079 484 руб. 35 коп. должником не были оплачены.

Между тем, исходя из текста определения Арбитражного суда Ульяновской области от 04.10.2016 следует, что доводам уполномоченного органа о перечислении ООО "Атлант" по указанию должника ООО "УльяновскЦентрГазСтрой" денежных средств за выполненные работы по спорным договорам от 14.05.2014, от 08.12.2014 и управлением финансов муниципального образования "Карсунский район" (администрация муниципального образования "Карсунский район") платежными поручениями за период с 16.03.2015 по 07.04.2015 денежных средств в сумме 7 890 850 руб. за выполненные кредитором должнику подрядные работы, оценка судом первой инстанции не дана.

Указанным аналогичным доводам, изложенным в апелляционной жалобе, апелляционным судом также оценка не дана.

Кроме того, включая требование кредитора в реестр в сумме 1 000 000 руб. вексельной задолженности, суды исходили из того, что ООО "Атлант" был приобретен и передан ОАО "Трест-3" по акту приема-передачи документов от 01.06.2015 простой вексель серии В N 0001016 на сумму 1 000 000 руб.

Данные обстоятельства судами установлены лишь на основании письма ОАО "Трест-3" от 29.05.2015 и письма банка от 31.05.2016, в отсутствии в материалах дела надлежащих доказательств по приобретению, передачи и погашению спорного векселя.

При этом доводам ФНС России о погашении банком вексельной суммы физическому лицу - Гришиной О.Б. оценка также судами не дана.

В этой связи суд кассационной инстанции полагает, что обжалованные судебные акты приняты судами при неполно выясненных обстоятельствах, без установления фактических обстоятельств, имеющих существенное значение для правильного разрешения спора.

Как следует из правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.05.2014 по делу N А41-36402/2012, возможность конкурсных кредиторов в деле о банкротстве доказать необоснованность требования другого кредитора обычно объективным образом ограничена, поэтому предъявление к ним высокого стандарта доказывания привело бы к неравенству таких кредиторов. При рассмотрении подобных споров конкурсному кредитору достаточно представить суду доказательства prima facie, подтвердив существенность сомнений в наличии долга.

При этом другой стороне, настаивающей на наличии долга, не должно составлять затруднений опровергнуть указанные сомнения, поскольку именно она должна обладать всеми доказательствами своих правоотношений с несостоятельным должником.

В данном случае ФНС России, возражающей против включения требований ООО "Атлант" в реестр требований должника, приведены ссылки на обстоятельства, вызывающие, по ее мнению, обоснованные сомнения относительно существования обжалуемой кредиторской задолженности.

Суд, рассматривая требование о включении в реестр, проверяя возражения, заявленные на требование, должен осуществлять проверку, следуя принципу установления достаточных доказательств наличия или отсутствия задолженности в заявленном размере.

Целью такой проверки является установление обоснованности долга и недопущение включения в реестр необоснованных требований, поскольку такое включение приводит к нарушению прав и законных интересов кредиторов, имеющих обоснованные требования, а также должника и его учредителей (участников).

Согласно статье 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, определяются арбитражным судом на основании требований и возражений лиц, участвующих в деле, в соответствии с подлежащими применению нормами материального права. При этом каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В силу части 1 статьи 168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при принятии решения арбитражный суд оценивает доказательства и доводы, приведенные лицами, участвующими в деле, в обоснование своих требований и возражений; определяет, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены, и какие обстоятельства не установлены, какие законы и иные нормативные правовые акты следует применить по данному делу; устанавливает права и обязанности лиц, участвующих в деле; решает, подлежит ли иск удовлетворению.

В соответствии с пунктом 2 части 4 статьи 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации мотивировочная часть решения должна содержать доказательства, на которых основаны выводы суда об обстоятельствах дела и доводы в пользу принятого решения; мотивы, по которым суд отверг те или иные доказательства, принял или отклонил приведенные в обоснование своих требований и возражений доводы лиц, участвующих в деле.

В нарушение названных процессуальных норм судами установлены не все обстоятельства, имеющие значение для дела.

При таких обстоятельствах принятые по делу судебные акты подлежат отмене в обжалуемой части, а требование ООО "Атланта" о включении в реестр требований кредиторов должника задолженности по договорам подряда от 14.05.2014, строительного подряда от 08.12.2014 и по вексельному долгу в общем размере 7 783 939 руб. 85 коп. - направлению на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

При новом рассмотрении дела суду следует учесть изложенное, с учетом доводов и возражений участвующих в деле лиц, оценки собранных по делу доказательств, установить все имеющие значение для правильного разрешения настоящего обособленного спора обстоятельства и вынести законный, обоснованный и мотивированный судебный акт в отмененной части.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 3 части 1 статьи 287, статьями 286, 288, 289, 290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Ульяновской области от 04.10.2016 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.12.2016 по делу N А72-11185/2015 отменить в части включения в реестр требований кредиторов открытого акционерного общества "Трест-3" требований общества с ограниченной ответственностью "Атлант" в размере 7 783 939,85 руб.

Обособленный спор в отмененной части направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд Ульяновской области.

В остальной части определение Арбитражного суда Ульяновской области от 04.10.2016 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.12.2016 по делу N А72-11185/2015 оставить без изменений.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, установленном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья

А.А. Минеева

Судьи

Е.В. Богданова В.В. Конопатов