Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 24 августа 2018 г. N Ф06-35971/18 по делу N А65-39637/2017

г. Казань

24 августа 2018 г.

Дело N А65-39637/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 21 августа 2018 года.

Полный текст постановления изготовлен 24 августа 2018 года.

Арбитражный суд Поволжского округа в составе:

председательствующего судьи Мельниковой Н.Ю.,

судей Хакимова И.А., Желаевой М.З.,

при участии:

от истца - представитель Халитов М.И., доверенность от 04.09.2017,

от ответчика - Латыпов Э.Р., паспорт, представитель Сегида В.Е., доверенность от 29.08.2017,

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу Латыпова Эрика Робертовича

на постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2018 (председательствующий судья Александров А.И., судьи Колодина Т.И., Садило Г.М.)

по делу N А65-39637/2017

по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью "Волга-Строй" (ОГРН 1081690014570, ИНН 1655154010) к Латыпову Эрику Робертовичу об обязании передать оригиналы документов,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Волга-Строй" (далее - истец, ООО "Волга-Строй", Общество), обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с исковым заявлением к Латыпову Эрику Робертовичу (далее - ответчик, Латыпов Э.Р.) об обязании в течение семи дней с момента вступления в законную силу судебного акта передать истцу оригиналы документов, связанных с деятельностью общества:

документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

документы первичного бухгалтерского и налогового учета за 2008 - 2017 годы, регистры бухгалтерского учета за 2008 - 2017 годы;

бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2008 - 2017 годы, в том числе: договоры, соглашения, контракты, заключенные обществом со всеми юридическими и физическими лицами за 2008 - 2017 годы;

документы, свидетельствующие о выполнении или не выполнении обществом своих обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (акты выполненных работ, товарные накладные, счета-фактуры, расписки, платежные поручения и пр.) за 2008 - 2017 годы;

расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности общества по состоянию на 31.07.2017;

кадровую документацию, а именно: трудовые договоры с работниками, дополнительные соглашения к ним, приказы о приеме, переводе и увольнении, трудовые книжки работников, журнал (книга) движения трудовых книжек и вкладышей к ним, за период с момента создания общества по 04.08.2017;

устав общества, учрежденный учредителями (участниками) общества;

протоколы общих собраний учредителей (участников) общества;

печать общества.

В соответствии со статьей 51 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования, привлечены Тимаев Александр Иванович, Антонов Владимир Владимировича.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 02.04.2018 по делу N А65-39637/2017 в удовлетворении иска отказано.

Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2018 решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 02.04.2018 по делу N А65-39637/2017 отменено.

Принят по делу новый судебный акт.

Исковые требования ООО "Волга-Строй" удовлетворены.

Суд апелляционной инстанции обязал Латыпова Эрика Робертовича в течение семи дней с момента изготовления постановления в полном объеме передать истцу оригиналы документов, связанных с деятельностью общества:

- документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

- документы первичного бухгалтерского и налогового учета за 2008 - 2017 годы, регистры бухгалтерского учета за 2008 - 2017 годы;

- бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2008 - 2017 годы, в том числе: договоры, соглашения, контракты, заключенные обществом со всеми юридическими и физическими лицами за 2008 - 2017 годы;

- документы, свидетельствующие о выполнении или не выполнении обществом своих обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (акты выполненных работ, товарные накладные, счета-фактуры, расписки, платежные поручения) за 2008 - 2017 годы;

- расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности общества по состоянию на 31.07.2017;

- кадровую документацию, а именно: трудовые договоры с работниками, дополнительные соглашения к ним, приказы о приеме, переводе и увольнении, трудовые книжки работников, журнал (книга) движения трудовых книжек и вкладышей к ним, за период с момента создания общества по 04.08.2017;

- устав общества, учрежденный учредителями (участниками) общества;

- протоколы общих собраний учредителей (участников) общества;

- печать общества.

С Латыпова Эрика Робертовича в пользу ООО "Волга-Строй" взысканы расходы по оплате государственной пошлины за подачу иска в размере 6000 руб. и расходы по оплате государственной пошлины за подачу апелляционной жалобы в размере 3000 руб.

Не согласившись с постановлением арбитражного апелляционного суда Латыпов Э.Р. обратился в Арбитражный суд Поволжского округа с кассационной жалобой, в которой просит постановление суда апелляционной инстанции отменить, оставить с силе решение арбитражного суда, по основаниям изложенным в жалобе.

Изучив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы, проверив в соответствии с пунктом 1 статьи 286 АПК РФ правильность применения судом апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, суд округа приходит к выводу о наличии оснований для отмены обжалуемого судебного акта и направлении дела на новое рассмотрение в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд ввиду следующего.

Из доказательств имеющихся в материалах дела, сведениях размещенных в ЕГРЮЛ следует, что 07.03.2008 в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись об обществе с ограниченной ответственностью "Волга-Строй", г. Казань, (ОГРН 1081690014570, ИНН 1655154010).

На основании решения учредителя в ЕГРЮЛ с 03.08.2015 генеральным директором Общества являлся Латыпов Э.Р.

Решением единственного участника общества от 04.08.2017 прекращены полномочия генерального директора общества Латыпова Э.Р. Полномочия единоличного исполнительного органа общества переданы управляющей компании - обществу с ограниченной ответственностью "РС Инжиниринг".

Генеральным директором ООО "РС Инжиниринг" в адрес Латыпова Э.Р. 04.08.2017 направлено требование о передаче в срок до 11.08.2017 печати и всех документов общества: все внутренние документы общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; договоры общества; все приказы о приеме на работу сотрудников общества; должностные инструкции сотрудников и трудовые договоры, заключаемые обществом; трудовые книжки сотрудников общества; решения участника общества, а также требование о предоставлении трудовой книжки Латыпова Э.Р. для внесения записи об увольнении из общества.

Данные требования о передаче истребуемой документации и печати Общества Латыповым Э.Р. исполнены не были.

Исковые требования основаны на статьях 33, 43, 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью) и мотивированы тем, что ответчиком не исполнено требование от 04.08.2017 о передаче печати и всех документов, принадлежащих обществу.

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество обязано хранить следующие документы: учредительные документы общества, а также внесенные в учредительные документы общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки не денежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно пункту 2 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи (в перечень которых, в том числе, входят документы, истребуемые в рамках настоящего спора) по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

В соответствии с пунктом 4 статьи 32 Закона об обществах с ограниченной ответственностью руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества.

В силу статьи 40 названного Закона об обществах с ограниченной ответственностью единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества.

Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований исходил из того, что истцом не представлено доказательств нахождения истребуемых документов у Латыпова Э.Р.

Также в судебном акте, суд первой инстанции распределил бремя доказывания следующим образом. Истец должен представить доказательства того, что спорные документы находились у ответчика в период исполнения им полномочий директора общества, а ответчик должен доказать передачу указанных документов новому директору общества.

При этом, суд первой инстанции в своем судебном акте пришел к выводу, что доказательств, подтверждающих, что истребуемая документация общества находится непосредственно у Латыпова Э.Р. и неправомерно удерживается им, в материалах дела отсутствуют. То обстоятельство, что Латыпов Э.Р. являлся единоличным исполнительным органом общества, само по себе не свидетельствует о том, что истребуемая обществом документация находится в его личном владении.

Ответчик в обоснование своих доводов указывал, что он являлся номинальным руководителем общества. Фактически деятельностью общества управлял его единственный участник.

Суд апелляционной инстанции, с учетом установленных по делу обстоятельств, принимая во внимание тот факт, что выводы суда об отсутствии у ответчика истребуемых документов и печати основаны только лишь на пояснениях ответчика и третьего лица, не согласился с выводом суда первой инстанции об отсутствии оснований для отказа в удовлетворении заявленных требований, в силу следующего.

Как уже указывалось выше, решением единственного участника общества от 04.08.2017 принято решение о прекращении полномочий генерального директора общества Латыпова Э.Р. Полномочия единоличного исполнительного органа общества переданы управляющей компании - ООО "РС Инжиниринг".

Из положений Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что в случае смены единоличного исполнительного органа общества, печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества подлежат передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.

Принимая во внимание тот факт, что истцом истребуется документация за период с 2008 г. по 2017 г., суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что к рассматриваемым правоотношениям подлежат применению положения Федерального закона от 21.11.1996 N 29-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 129-ФЗ) и Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ).

В соответствии со статьей 17 Закон N 129-ФЗ организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

Согласно пункту 1 статьи 7 Закона N 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Также согласно статье 29 Закона N 402-ФЗ Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Также суд апелляционной инстанции указал, что при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Закона N 402-ФЗ при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Таким образом, исходя из конкретных обстоятельств настоящего спора, доводов ответчика, суду апелляционной инстанции, отменяя решение суда первой инстанции, надлежало исследовать вопрос о соблюдении бывшим руководителем общества требований законодательства о передачи документов бухгалтерского учета организации либо самому обществу, либо вновь назначенному единоличному исполнительному органу общества.

В данном случае сам истец мог представить доказательства соблюдения вышеуказанных требований законодательства.

Допущенные судом апелляционной инстанции нарушения норм процессуального и материального права, не могут быть самостоятельно устранены судом кассационной инстанции, поскольку в силу части 2 статьи 287 АПК РФ суд кассационной инстанции не наделен полномочиями по установлению обстоятельств, исследованию и оценке доказательств.

В связи с чем, обжалуемый судебный акт подлежит отмене, а дело направлению в суд апелляционной инстанции на новое рассмотрение.

При новом рассмотрении дела суду апелляционной инстанции необходимо устранить отмеченные недостатки, дать надлежащую оценку всем имеющимся в деле доказательствам, с учетом установленных обстоятельств, разрешить спор в соответствии с требованиями действующего законодательства.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2018 по делу N А65-39637/2017 - отменить, направить дело на новое рассмотрение в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в порядке и сроки, установленные статьями 291.1., 291.2. Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья

Н.Ю. Мельникова

Судьи

И.А. Хакимов М.З. Желаева