Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 18 декабря 2019 г. N Ф06-54595/19 по делу N А65-12628/2018

г. Казань

18 декабря 2019 г.

Дело N А65-12628/2018

Резолютивная часть постановления объявлена 17 декабря 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 18 декабря 2019 года.

Арбитражный суд Поволжского округа в составе:

председательствующего судьи Гильмановой Э.Г.,

судей Хакимова И.А., Сабиров М.М.,

при участии представителя:

ответчика - Ильина Т.С., доверенность от 14.04.2017 б/н,

в отсутствие:

истца - извещен надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "МЭЛТ"

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 26.06.2019 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.09.2019

по делу N А65-12628/2018

по исковому заявлению Ханеева Альмира Талгатовича (участник общества с ограниченной ответственностью "МЭЛТ") к обществу с ограниченной ответственностью "МЭЛТ" (ОГРН 1141690051150, ИНН 1655297298) об обязании в течении трех рабочих дней с даты вступления в законную силу решения представить заверенные подписью руководителя и печатью организации лично в руки Ханееву Альмиру Талгатовичу по адресу места нахождения ООО "Мэлт" по акту приемапередачи, предварительно уведомив Ханеева А.Т. по почтовому адресу: г. Казань, ул. Достоевского, д. 40, кв. 32 телеграммой не позднее, чем за три рабочих дня до даты представления, документы; о взыскании денежной суммы за неисполнение решения Арбитражного суда Республики Татарстан в полном объеме в размере 3000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта,

УСТАНОВИЛ:

Ханеев Альмир Талгатович (далее - Ханеев А.Т., истец) обратился в Арбитражный суд Республики Татарстан с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью "МЭЛТ" (далее - ООО "МЭЛТ", ответчик) об обязании предоставить заверенные подписью руководителя и печатью организации по адресу нахождения ООО "МЭЛТ" по акту приема-передачи с перечислением каждой единицы передаваемых документов, в папках не более 100 страниц (без прерывания самого документа) в хронологической последовательности, как самих документов, так и их содержания, предварительно уведомив Ханеева А.Т. по почтовому адресу: г. Казань, ул. Достоевского, д. 40, кв. 32 за три рабочих дня до даты предоставления документы, поименованные в иске, а также о взыскании денежной суммы за неисполнение решения в полном объеме в размере 3000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта (с учетом принятых судом уточнений исковых требований).

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 26.06.2019, с учетом определения об исправлении опечатки от 29.07.2019, оставленным без изменения постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.09.2019, исковые требования удовлетворены частично.

Суд обязал истца в течение 3 рабочих дней с даты вступления решения в законную силу, предоставить заверенные подписью руководителя и печатью организации по адресу нахождения ООО "МЭЛТ" по акту приема-передачи с перечислением каждой единицы передаваемых документов, в папках не более 100 страниц (без прерывания самого документа) в хронологической последовательности, как самих документов, так и их содержания, предварительно уведомив Ханеева А.Т. по почтовому адресу: г. Казань, ул. Достоевского, д. 40, кв. 32 за два рабочих дня до даты предоставления следующие документы:

1. Договоры, все приложения к договорам, доп. соглашения, соглашения о зачете взаимных требований с ООО "Теххаус" (ИНН 1659169882) за 2016, 2017 годы - каждый год в отдельной прошивке;

2. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований, акты выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3) между ООО "МЭЛТ" (ИНН 1655297298) и ООО "Теххаус" (ИНН 1659169882) за 2016 и 2017 годы в которых ООО "МЭЛТ" является продавцом - каждый год в отдельной прошивке;

3. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований, акты выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3) между ООО "МЭЛТ" (ИНН 1655297298) и ООО "Теххаус" (ИНН 1659169882) за 2016 и 2017 годы, в которых ООО "МЭЛТ" является покупателем - каждый год в отдельной прошивке;

4. Договоры, все приложения к договорам, доп. соглашения, соглашения о зачете взаимных требований с ИП Баязитов P.M. или с физическим лицом Баязитовым P.M. за 2014 - 2016 годы, в том числе договор от 01.05.2015 N 01/05-В (на который указано в п/п от 20.11.2017 N 2171, договор уступки права требования от 21.03.2015 N 21/03-15 (со всеми документами (в том числе первоначальный договор, счета фактуры, накладные, акты выполненных работ, услуг) на основании которых произведена уступка права требования - каждый год в отдельной прошивке;

5. Расчетные листы по зарплате всех работников ООО "МЭЛТ" (ОГРН 1141690051150) за 2016 год;

6. Расчетная ведомость по заработной плате по всем работникам за 2016 год;

7. Результаты проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств согласно формам, утвержденным в приложениях к Приказу Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" на 31.12.2015, 31.12.2016, на 31.12.2017: - инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей по форме инв-3 - каждый год в отдельной прошивке; - сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей по форме инв-19 - каждый год в отдельной прошивке; - акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами, и кредиторами по форме инв-17; - справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами, и кредиторами по форме инв-17;

8. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица (Форма РСВ-1 утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения", в том числе раздел 6 на всех работников) за 2014, 2015, 2016 годы с отметкой Пенсионного фонда о приеме - каждый год в отдельной прошивке;

9. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) (форма Утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017) за 2017 год;

10. Реестр сведений о доходах физических лиц 2-НДФЛ, оформленный в соответствии с Приложением N 1 к Порядку представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц (Утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@) и сведения о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) (утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ и Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-1 1/485@) по каждому работнику ООО "МЭЛТ" согласно реестру за 2014, 2015, 2016, 2017 годы - каждый год в отдельной прошивке;

11. Документы в обоснование отчуждения основных средств за 2016 - 2017 годы - каждый год в отдельной прошивке;

12. Перечень основных средств на 01.01.2016, 31.12.2016, 31.12.2017 годы;

13. Копии всех векселей (в том числе, но не ограничиваясь, с отметками об индоссаментах), полученных ООО "МЭЛТ" от третьих лиц в качестве расчетов по обязательствам перед ООО "МЭЛТ", со сведениями о сроках его погашения, за 2017 год, в том числе, но не ограничиваясь, полученные от ПАО "КАМАЗ" и иных дочерних предприятий;

14. Платежные поручения относительно погашения векселей, поступления на расчетный счет, их дальнейшей реализации, отметки об индоссаменте от ООО "МЭЛТ" за 2017 год;

15. Расшифровка дебиторской задолженности организации на 31.12.2016, 31.12.2017 (каждый год в отдельной прошивке) по форме утвержденной Приказом Минфина РФ от 10.03.1999 N 19н;

16. Расшифровка кредиторской задолженности организации на 31.12.2016, 31.12.2017 (каждый год в отдельной прошивке) по форме утвержденной Приказом Минфина РФ от 10.03.1999 N 19н;

17. Доп. соглашения, соглашения о зачете взаимных требований с ООО "Энергозащита" (ИНН 1658150014) за 2014 - февраль 2017 годы, договоры, все приложения к договорам, 2017 года (с приложениями и дополнительными соглашениями) - каждый год в отдельной прошивке.

18. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг между ООО "МЭЛТ" (ИНН 1655297298) и ООО "Энергозащита" (ИНН 1658150014) за 2017 год, в которых ООО "МЭЛТ" является покупателем; каждый год в отдельной прошивке;

19. Договоры с ООО "Энергозащита" (ИНН 1655061486) за 2014 - 2017 годы (с приложениями и дополнительными соглашениями), в том числе договор уступки права требования от 21.03.2015 N 21/03-15 (со всеми документами (в том числе первоначальный договор, счета фактуры, накладные, акты выполненных работ, услуг) на основании которых произведена уступка права требования- каждый год в отдельной прошивке;

20. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг между ООО "МЭЛТ" (ИНН 1655297298) и ООО "Энергозащита" (ИНН 1655061486) за 2014 - 2016 годы, в которых ООО "МЭЛТ" является покупателем, в том числе накладная от 01.09.2014 N 00000000542 на сумму 74 604 082,85 руб., накладная от 20.08.14 N 00000000541 на сумму 1500 000,00 руб.; каждый год в отдельной прошивке;

21. Копии документов, содержащих данные о рег. номере, заводском номере, модели всех кассовых аппаратов, а также дату их регистрации в налоговом органе и в случае снятия их с регистрационного учета дату снятия с регистрационного учета за период с 2014 по 31.12.2017 годы - каждый год в отдельной прошивке;

22. Все налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ со всеми приложениями и разделами за период с 2014 по 2017 годы - каждый квартал в отдельной прошивке;

23. Все последующие уточнения к налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ со всеми разделами и приложениями к разделам (Приложения NN 8, 9,10, 11) за период с момента подачи в Федеральную налоговую службу по 01.01.2018 - каждый квартал в отдельной прошивке;

24. Книги покупок ООО "МЭЛТ" по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, за 2017 год; каждый квартал в отдельной прошивке;

25. Все счета-фактуры, данные о которых перечисленные в столбцах 3, 4, 5 книги покупок за период с 2014 по 2017 годы - каждый квартал в отдельной прошивке;

26. Акты камеральных налоговых проверок в отношении ООО "МЭЛТ";

27. Решения налогового органа по документальным и камеральным налоговым проверкам в отношении ООО "МЭЛТ" (ИНН 1655297298);

28. Требования налогового органа об уплате налогов пеней штрафов, выданные по результатам налоговых проверок в отношении ООО "МЭЛТ" (ИНН 1655297298);

29. Документы, подтверждающие уплату и погашение всех доначислений (налогов, пеней и штрафов) по результатам выездной и камеральной налоговых проверок в отношении ООО "МЭЛТ";

30. Договоры (со всеми приложениями), доп. соглашения, переписка с ПАО "КАМАЗ" (ИНН 1650032058) за 2014 - 2017 годы - каждый год в отдельной прошивке;

31. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО "МЭЛТ" (ИНН 1655297298) и ПАО "КАМАЗ" (ИНН 1650032058) за 2014 - 2017 годы - каждый год в отдельной прошивке;

32. Договоры (со всеми приложениями), доп. соглашения, переписка с ПАО "Нижнекамскнефтехим" (ИНН 1651000010) за 2014 - 2017 годы - каждый год в отдельной прошивке;

33. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО "МЭЛТ" (ИНН 1655297298) и ПАО "Нижнекамскнефтехим" (ИНН 1651000010) за 2014 - 2017 годы - каждый год в отдельной прошивке;

34. Договоры (со всеми приложениями), доп. соглашения, переписка с ОАО "Генерирующая компания" (ИНН 1657036630) за 2014 - 2017 годы - каждый год в отдельной прошивке;

35. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО "МЭЛТ" (ИНН 1655297298) и ОАО "Генерирующая компания" (ИНН 1657036630) за 2014 - 2017 годы - каждый год в отдельной прошивке;

36. Договоры со всеми приложениями, доп. соглашения с ОАО "Сетевая компания" (ИНН 1655049111) за 2014 - 2017 годы (прилож. доп. соглашений) - каждый год в отдельной прошивке;

37. Договор (доп. соглашения, все приложения к договору и доп. соглашениям) с ООО Октябрь Вест (ИНН 1657202862) за 2016 - 2017 годы;

38. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО "МЭЛТ" (ИНН 1655297298) и ООО Октябрь Вест (ИНН 1657202862) за 2016 - 2017 годы - каждый год в отдельной прошивке;

39. Все первичные документы (за исключением счетов-фактур, договоров), подтверждающие оптовую (юр. лицам), розничную (физ. лицам) реализацию товаров, в том числе товарные чеки (кроме кассовых чеков), услуги сервиса, явившихся основанием для отражения в отчете о финансовых результатах Общества (форма по ОКУД 071002, строка 2110) показателей выручки за 2014, 2015, 2016, 2017 годы - каждый год в отдельной прошивке;

40. Журналы учета движения по каждому товару на каждом складе, по каждому товару в каждом магазине, составленные по Унифицированной форме N ТОРГ-18 (ОКУД 0330218), утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132, либо форме, утвержденной ответчиком самостоятельно за 2014, 2015, 2016, 2017 годы - журналы по каждому складу в отдельной прошивке и по каждому магазину в отдельной прошивке. Товарные отчеты, составленные в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н) за каждый квартал 2014, 2015, 2016, 2017 годов - каждый квартал по каждому магазину в отдельной прошивке. Карточки (книги) складского учета, составленные в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н), либо распечатки оборотной ведомости по движению материальных ценностей, с указанием: номера лицевых счетов; номенклатурных номеров (если они имеются); наименования материальных ценностей и их отличительных признаков; единиц измерения; цены; остатка на начало отчетного периода; прихода за отчетный период; расхода за отчетный период; остатка на конец отчетного периода за каждый месяц 2014, 2015, 2016, 2017 годов - за каждый месяц по каждому складу в отдельной прошивке;

41. Формы первичной документации по учету торговых операций, разработанные и утвержденные ООО "МЭЛТ" в соответствии с законодательством бухгалтерском учете, а именно: акт о приемке товаров, акт о порче (бое, ломе) ТМЦ, акт о списании товаров, журнал учета товаров на складе, карточка комплектно-стоимостного учета, товарный отчет;

42. Заверенную Банком непрерывную (за весь период в хронологическом порядке) выписку по операциям на счете (в соответствии с Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7- 2/519@ "Об утверждении Порядка представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), об операциях на счетах (специальных банковских счетах)", полученную из каждого Банка, в котором у ООО "МЭЛТ" имеется или имелся расчетный счет, за период с 2014 по 2017 годы - каждый год в отдельной прошивке;

43. Оборотно-сальдовые ведомости по указанным счетам бухгалтерского учета и открытым к ним субсчетам, содержащие: наименование должностных лиц, ответственных за ведение регистра, подписи лиц, ответственных за ведение регистра, с указанием их фамилий и инициалов (данное требование следует из учетной политики общества), по каждому отчетному периоду за каждый календарный год с 01.01.2014 по 31.12.2014, с 01.01.2015 - 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017: a. по счету 01 по видам основных средств (по субконто (группировка): основные средства, документ расчетов с контрагентом); b. По субсчету 3 к счету 19.03 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" (по субконто (группировка): контрагенты и документ расчетов с контрагентом); c. по счету 41 "Товары" (по субконто (группировка): номенклатура товара, организация, отбор: контрагенты и номенклатура); d. По субсчету 1 к счету 41 - 41.01 - "товары на складах" (по субконто (группировка): номенклатура товара, организация, отбор: контрагенты и номенклатура); e. по субсчету 2 к счету 41 - 41.02 - "товары в розничной торговле" (по субконто (группировка): номенклатура товара, контрагент, отбор: контрагенты и номенклатура); f. по счету 45 "товары отгруженные" (по субконто (группировка): номенклатура, контрагент, отбор: контрагенты, отбор: контрагенты и номенклатура); g. по счету 58 "финансовые вложения" (по субконто (группировка): дата, сумма, количество, контрагент, документ); h. по счету 60 "расчеты с поставщиками и подрядчиками" (по субконто (сортировка): контрагент и документ расчетов с контрагентом); i. по счету 62 "расчеты с покупателями и заказчиками" (по субконто (сортировка): контрагент, документ расчетов с контрагентом); j. по счету 71 "расчеты с подотчетными лицами" (по субконто (группировка): работники организации, организация, отбор: работники организации), k. по счету 76 "расчеты с покупателями и заказчиками" (по субконто (группировка): контрагенты, договоры, отбор: контрагенты, организация); l. по счету 84 "нераспределенная прибыль" (сортировка и отбор: направления использования прибыли, сумма); m. по субсчету 1 к счету 90 - 90.01 "выручка" (по субконто (группировка, сортировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы и ставка НДС); n. по субсчету 2 к счету 90 - 90.02 "себестоимость продаж" (по субконто (группировка, сортировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы и ставка НДС); o. по субсчету 3 к счету 90 - 90.03 "по субконто (сортировка, группировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы, ставка НДС); p. по субсчету 9 к счету 90 - 90.09 "прибыль/убыток от продаж" (по субконто (сортировка, группировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы);

44. карточка счета 41 "Товары" (по субконто (отбор): номенклатура, по показателю: количество) за каждый календарный год с 01.01.2014 по 31.12.2014, с 01.01.2015 - 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017 - каждый год в отдельной прошивке;

44.1. субсчету 1 к счету 41 - 41.01- "товары на складах" (по субконто (отбор): номенклатура, по показателю: количество) за каждый календарный год с 01.01.2014 по 31.12.2014, с 01.01.2015 - 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017 - каждый год в отдельной прошивке;

44.2. по субсчету 2 к счету 41 - 41.02- "товары в розничной торговле" (по субконто (отбор): номенклатура, по показателю: количество) за каждый календарный год с 01.01.2014 по 31.12.2014, с 01.01.2015 - 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017 - каждый год в отдельной прошивке.

С ООО "МЭЛТ" в пользу Ханеева А.Т. взыскана денежная сумма за неисполнение решения Арбитражного суда Республики Татарстан в полном объеме в размере 1000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта, но не более 1 000 000 руб. в общей сумме.

Не согласившись с принятыми по делу судебными актами, ответчик обратился в арбитражный суд с кассационной жалобой, в которой просит указанные судебные акты в удовлетворенной части отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в иске в полном объеме.

Заявитель в кассационной жалобе ссылается на нарушение судами норм материального и процессуального права.

Проверив законность принятых по делу судебных актов по правилам главы 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), изучив материалы дела, доводы кассационной жалобы, судебная коллегия не находит правовых оснований к их отмене.

Как усматривается из материалов дела и установлено судами, Ханеев А.Т., являющийся участником ООО "МЭЛТ" с долей в уставном капитале в размере 50%, 26.03.2018 обратился к обществу с запросами о предоставлении документов о его хозяйственной деятельности.

Поскольку в установленный законом срок требования истца в полном объеме исполнены не были, Ханеев А.Т. обратился в арбитражный суд с настоящими исковыми требованиями.

Разрешая спор, суды предыдущих инстанций исходили из следующего.

В соответствии со статьей 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) и статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в порядке, установленном учредительными документами.

При этом, как следует из разъяснений Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, данных в пункте 3 Информационного письма от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участниками хозяйственных обществ", участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

В соответствии со статьей 50 Закона N 14-ФЗ общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В пункте 1 статьи 50 Закона N 14-ФЗ предусмотрен перечень документов, которые общество обязано хранить.

Под иными документами, которые организация обязана хранить, подразумеваются в том числе: первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность и другие; документы, подтверждающие объем понесенных убытков, документы и регистры налогового учета (пункт 4 статьи 283, статей 313, 314 Налогового кодекса Российской Федерации).

В течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ, документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухучете) организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Руководитель организации несет ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 3 статьи 17).

Согласно пункту 3 статьи 6 Закона о бухучете бухгалтерский учет юридического лица ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате ликвидации.

В силу статей 7, 9, 10 Закона о бухучете ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.

Закон об обществах не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества (пункт 17 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ").

Согласно пункту 1 статьи 67 ГК РФ следует, что порядок предоставления участникам хозяйственного общества информации может устанавливаться уставом общества. Закон об обществах предусматривает возможность установления в уставе только порядка получения информации об обществе, но не перечня информации, которая подлежит предоставлению участникам общества. Из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона N 14-ФЗ следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Из материалов дела следует, что иной порядок предоставления копий документов по сравнению с законом уставом общества не установлен.

С момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов, а в целях предоставления участнику хозяйственного общества реализации права на получение информации об обществе, общество обязано хранить документы, связанные с его деятельностью, за весь период осуществления такой деятельности, и принимать меры к возврату или восстановлению (при наличии такой возможности) отсутствующих документов.

Аналогичная правовая позиция отражена в постановлении Верховного суда Российской Федерации от 27.06.2016 N 307-АД16-4281 и определении Верховного суда Российской Федерации от 02.02.2016 N 302-ЭС15-14349.

В соответствии с пунктом 4 статьи 32 и статьей 40 Закона N 14-ФЗ руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

Таким образом, исполнительный орган общества обязан в установленном законом порядке принимать, хранить и передавать документацию, при этом отсутствие или утрата документации не может являться основанием для прекращения данной обязанности, в этом случае документация подлежит восстановлению.

Бремя доказывания невозможности представления запрашиваемых документов лежит на обществе.

Судами установлено, что ранее, в рамках дела N А65-18643/2016, истец обращался в Арбитражный суд Республики Татарстан с исковым заявлением к ООО "МЭЛТ" об обязании в течение 3 дней с даты вступления в законную силу решения представить доступ к информации, содержащейся в файлах специализированной компьютерной программы, с помощью которой общество ведет бухгалтерский учет (1С.Предприятие) и скопировать содержащуюся в них информацию на электронный носитель информации; предоставить заверенные подписью руководителя и печатью ООО "МЭЛТ" копии документов за период с 2014 года по дату вынесения решения суда.

Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 14.02.2017 исковые требования удовлетворены частично.

В рамкам настоящего дела, отказывая в удовлетворении требований истца в части предоставления документов, указанных в пункте 4, 5, 6, 8, 9, 10, 21, 22, 23, 27, 29, 31, 33, 34, 36, 37, 48, 51 суды исходили из того, что представленным справкам, подтверждается отсутствие указанных документов в обществе, поскольку такие документы с контрагентами ответчиком не составлялись, истцом указанный факт не опровергнут.

Удовлетворяя исковые требования, указанные в пунктах 1, 2, 3, 7, 11, 12, 13, 15, 17, 18, 20, 26, 28, 38, 39, 40, 45, 46, 49, 52, 57, суды исходили из отсутствия актов приемки-передачи документов с описью документов в прошивке.

Принимая во внимание объем запрашиваемых документов, суды указали, что передача документов без описи не может быть признана в качестве надлежащего исполнения обязательств.

Удовлетворяя требования истца, указанные в пунктах 14, 16, 30, 32, 41, 47, 50, 53, 61, 62 суды пришли к выводу, что истец отказался принимать документы, указанные в названных пунктах ввиду отсутствия надлежащего оформления передаваемых документов (без описи).

Признавая требование истца о предоставлении копий всех векселей (в том числе, но не ограничиваясь, с отметками об индоссаментах), полученных ООО "МЭЛТ" от третьих лиц в качестве расчетов по обязательствам перед ООО "МЭЛТ", со сведениями о сроках его погашения, за 2017 год, в том числе, но не ограничиваясь, полученные от ПАО "КАМАЗ" и иных дочерних предприятий (пункт 19) подлежащими удовлетворению, суды указали, что в рамках дела N А65-18643/2016 истцу передавались копии векселей за предшествующий период. В этой связи судами был сделан вывод, что в обществе хранятся копии векселей, в том числе за 2017 года.

Учитывая, что истец подтвердил факт получения ответчиком векселя в 2017 году, суды удовлетворили требования по пункту 20 в части документов за 2017 года (за предыдущий период документы представлены).

Требования истца, указанные в пунктах 24, 25, 35, 54, 58, 59, 60 также удовлетворены судами, поскольку общество обязано вести и хранить указанные в названных пунктах документы в силу закона.

Удовлетворяя требование истца о предоставлении договоров, всех товарно-транспортных накладных, товарных накладных, актов выполненных работ, актов оказанных услуг, соглашений о зачете взаимных требований между ООО "МЭЛТ" и ООО Октябрь Вест за 2016 - 2017 годы - каждый год в отдельной прошивке (пункты 55, 56), суды исходили из того, что в рамках дела N А65-18643/2016 ответчиком представлены оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, из которых следует, что взаимоотношения с ООО "Октябрь Вест" имелись, в связи с чем истребуемые документы обязаны быть у общества, что ответчиком не оспорено.

Принимая во внимание возможные причины отражения в оборотно-сальдовой ведомости суммы 33 322 218,98 руб., в том числе указываемые ответчиком, суды посчитали необходимым обязать ответчика передать все документы без привязки к общей сумме операции.

Согласно уточненным исковым требованиям, истец просит предоставить все документы в течение трех дней с даты вступления решения в законную силу, обосновав данное требование длительным неисполнением ответчиком обращения истца о предоставлении документов в досудебном порядке, поскольку с момента направления повторного запроса о представлении документации (26 марта 2018 года) прошло более года.

В части сроков предварительного уведомления истца суд первой инстанции счел разумным определить его в течение двух рабочих дней до даты предоставления документов.

Также истец просил в случае не исполнения вступившего в законную силу решения суда в установленный судом срок, взыскать с ООО "МЭЛТ" в пользу Ханеева А.Т. компенсацию в размере 3000 руб. за каждый день просрочки.

Принимая во внимание положения пункта 4 статьи 1, статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации, разъяснения, изложенные в пункте 31 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" судебные инстанции, определяя размер присуждения денежных средств на случай неисполнения судебного акта, пришли к выводу о том, что заявленный истцом размер судебной неустойки с учетом объема истребуемой документации, возможных негативных последствий для истца, является чрезмерным, в связи с чем, в случае неисполнения решения суда в установленный судом срок, достаточно взыскать судебную неустойку в размере 1000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта по день фактического исполнения судебного акта, но не более 1 000 000 руб. в общей сумме.

Доводы заявителя кассационной жалобы не содержат фактов, которые не были проверены и учтены судами при рассмотрении дела и имели юридическое значение для вынесения судебного акта по существу, влияли на обоснованность и законность судебных актов либо опровергали выводы суда первой и апелляционной инстанций, в связи с чем признаются судом кассационной инстанции несостоятельными и не влекущими отмену оспариваемых судебных актов.

Таким образом, судебная коллегия считает, что оснований, предусмотренных статьей 288 АПК РФ, для отмены обжалуемых судебных актов не имеется, нарушений норм материального и процессуального права судами первой и апелляционной инстанций не допущено, в связи с этим кассационная жалоба удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 26.06.2019 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.09.2019 по делу N А65-12628/2018 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в порядке и сроки, установленные статьями 291.1., 291.2. Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья

Э.Г. Гильманова

Судьи

И.А. Хакимов М.М. Сабиров