Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 16 марта 2001 г. N КА-А41/1021-01
Инспекция МНС России по г. Балашиха Московской области обратилась в Арбитражный суд Московской области с иском к Обществу с ограниченной ответственностью "Грант-Вал ЛТД" о взыскании с ответчика 33.037 руб. 20 коп. - штрафа в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.
Решением от 02.10.00, оставленным без изменения постановлением от 17.01.2001 апелляционной инстанции, Арбитражный суд Московской области исковые требования Инспекции удовлетворил как документально подтвержденные и нормативно обоснованные.
В кассационной жалобе ответчик просит решение и постановление суда отменить, указывая на то, что в 1998 г. письмом филиала Ильинский МАКБ "Возрождение" Обществу был установлен лимит в размере 350.000 руб., в связи с чем доводы Инспекции и выводы суда о сумме сверхлимитной кассовой наличности, сделанные без учета данного обстоятельства, являются неправомерными.
Как видно из материалов дела, решением N 03-2492дсп от 30.03.00 налоговая инспекция привлекла ООО "Грант-Вал ЛТД" к ответственности за нарушение им в июле, августе и сентябре 1998 года требований пункта 9 Указа Президента Российской Федерации от 23.04.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей", выразившееся в несоблюдении действующего порядка хранения свободных денежных средств и накоплении в кассе наличных денег сверх установленного лимита.
Поскольку осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм является административным правонарушением, что непосредственно следует из абз. 6 п. 9 Указа Президента РФ N 1006, то и ответственность за него также является административной, в связи с чем суду, при рассмотрении дела, надлежало руководствоваться нормами Кодекса РСФСР об административных правонарушениях (далее - КоАП РСФСР).
В силу статьи 10 КоАП РСФСР вина является обязательным условием привлечения лица к административной ответственности.
В соответствии с пунктом 2.5. Положения Центрального Банка России от 05.01.1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям и может быть пересмотрен в течение года по обоснованной просьбе предприятия.
Ответчик 30.04.98 обратился в обслуживающий его банк с письмом-обоснованием об установлении Обществу лимита остатка кассы на 1998 г. в размере 350 тыс. руб. в связи с предполагаемым изменением объемов кассовых оборотов предприятия, связанным с реализацией автомобилей, кузовов и двигателей производства ВАЗ (л.д. 140).
В материалах дела имеется сообщение, подписанное Управляющим филиалом "Ильинский" МАКБ "Возрождение" Кидановым Е.И., из которого следует, что по результатам рассмотрения письма ООО "Грант-Вал ЛТД" от 30.04.98 N 1 Обществу установлен лимит остатка кассы на 1998 год в сумме 350.000 руб. (л.д. 37).
Отсутствие на указанном письме банка исходящего номера и даты само по себе не является основанием полагать, что оно не являлось для ответчика разрешительным докуме
