|
22 октября 2020 г.
|
Дело N А12-41074/2016
|
Резолютивная часть постановления объявлена 15 октября 2020 года.
Полный текст постановления изготовлен 22 октября 2020 года.
Арбитражный суд Поволжского округа в составе:
председательствующего судьи Коноплевой М.В.,
судей Моисеева В.А., Самсонова В.А.,
при участии представителей:
общества с ограниченной ответственностью "Центр Бизнес Обеспечения" - Арясовой В.В., доверенность от 06.09.2018,
Минакова А.Н. - Иванова А.А., доверенность от 19.03.2020,
Малковой А.М. - Иванова А.А., доверенность от 19.03.2020
Юрасова А.А., Головкиной Н.В., Минакова А.В., Тарасенковой Н.С., Тарасенкова В.В., Руденко А.В., Юрасовой В.Л., Кисляковой Ю.Ю. - Арясовой В.В., доверенности от 11.12.2018, от 12.12.2018, от 13.12.2018,
Федеральной налоговой службы - Гридневой Е.М., доверенность от 10.02.2020,
в отсутствие иных лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом,
рассмотрев в открытом судебном заседании кассационные жалобы Минакова Александра Николаевича, Юрасова Алексея Александровича, Головкиной Натальи Владимировны, Кисляковой Юлии Юрьевны, Минакова Алексея Владимировича, Тарасенкова Владимира Викторовича, Тарасенковой Натальи Сергеевны, Юрасовой Веры Леонидовны, Руденко Александра Владимировича
на определение Арбитражного суда Волгоградской области от 18.03.2020 и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.07.2020
по делу N А12-41074/2016
по заявлению Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Волгоградской области о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Импульс" (ИНН 3435308100, ОГРН 1133435006033),
УСТАНОВИЛ:
21.07.2016 в Арбитражный суд Волгоградской области поступило заявление общества с ограниченной ответственностью "Центр Бизнес Обеспечения" (далее - ООО "ЦБО") о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью "Импульс" (далее - ООО "Импульс", должник).
Решением Арбитражного суда Волгоградской области от 05.09.2016 требования ООО "ЦБО" признаны обоснованными, ООО "Импульс" признан несостоятельным (банкротом) с открытием конкурсного производства сроком на шесть месяцев с применением положений банкротства ликвидируемого должника, конкурсным управляющим утвержден Капустников С.А.
Информационное сообщение о признании должника банкротом опубликовано в газете "Коммерсантъ" 10.09.2016.
16.07.2018 Управление Федеральной налоговой службы по Волгоградской области (далее - УФНС России по Волгоградской области) в рамках дела о банкротстве ООО "Импульс" обратилась в арбитражный суд с заявлением о привлечении Тарасенкова Владимира Викторовича, Тарасенковой Натальи Сергеевны, Юрасова Алексея Александровича, Юрасовой Веры Леонидовны, Руденко Александра Владимировича, Головкиной Натальи Владимировны, Минакова Алексея Владимировича, Минакова Александра Николаевича, Малковой Анны Михайловны, Кисляковой Юлии Юрьевны, ООО "ЦБО", общества с ограниченной ответственностью "Импульс-Строй" (далее - ООО "Импульс-Строй"), общества с ограниченной ответственностью "Гидростроймонтаж" (далее - ООО "Гидростроймонтаж") к субсидиарной ответственности по статье 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и взыскании с них солидарно в порядке субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "Импульс" денежных средств в размере, равном совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника в размере 358 819 100,97 руб.
Определением суда первой инстанции от 04.12.2019 признано доказанным наличие оснований для привлечения Тарасенкова В.В., Тарасенковой Н.С., Юрасова А.А., Юрасовой В.Л., Руденко А.В., Головкиной Н.В., Минакова А.В., Минакова А.Н., Малковой А.М., Кисляковой Ю.Ю., ООО "ЦБО", ООО "Импульс-Строй", ООО "Гидростроймонтаж" к субсидиарной ответственности по ООО "Импульс"; приостановлено производство по рассмотрению заявления Федеральной налоговой службы (далее - ФНС России) в лице УФНС России по Волгоградской области о привлечении к субсидиарной ответственности названных лиц до окончания расчетов с кредиторами ООО "Импульс"; конкурсный управляющий ООО "Импульс" после завершения расчетов с кредиторами должника обязан обратиться в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением о возобновлении производства по данному обособленному спору.
Постановлением Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.04.2019 определение суда первой инстанции от 04.12.2018 оставлено без изменения, апелляционные жалобы без удовлетворения.
Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 22.07.2019 определение суда от 04.12.2018 и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.04.2019 оставлены без изменения, кассационные жалобы без удовлетворения.
26.12.2019 в арбитражный суд поступило ходатайство ФНС России в лице УФНС России по Волгоградской области о возобновлении производства по рассмотрению заявления.
09.01.2019 в Арбитражный суд Волгоградской области поступило аналогичное заявление конкурсного управляющего ООО "Импульс".
Определением суда первой инстанции от 05.02.2020 возобновлено производство по рассмотрению заявления ФНС России в лице УФНС России по Волгоградской области о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, назначено судебное заседание по рассмотрению данного заявления.
Определением Арбитражного суда Волгоградской области от 18.03.2020 удовлетворено заявление ФНС России в лице УФНС России по Волгоградской области. Тарасенков В.В., Тарасенкова Н.С., Юрасов А.А., Юрасова В.Л., Руденко А.В., Головкина Н.В., Минаков А.В., Минаков А.Н., Малкова А.М., Кислякова Ю.Ю., ООО "ЦБО", ООО "Импульс-Строй", ООО "Гидростроймонтаж" привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "Импульс" перед ФНС России в лице УФНС России по Волгоградской области в размере 355 116 244 руб. 31 коп.
С названных лиц в солидарном порядке в пользу ФНС России в лице Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Волжскому Волгоградской области взыскано 355 116 244 руб. 31 коп.
Постановлением Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.07.2020 определение суда первой инстанции оставлено без изменения.
В кассационных жалобах, Юрасов А.А., Руденко А.В., Тарасенков В.В., Юрасова В.Л., Тарасенкова Н.С., Минаков А.В., Минаков А.Н., Кислякова Ю.Ю., Головкина Н.В., ссылаясь на неправильное применение судебными инстанциями норм права и несоответствие сделанных судами выводов фактическим обстоятельствам дела, просят отменить состоявшиеся по обособленному спору определение и постановление, Минаков А.Н. просит направить обособленный спор на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции.
По мнению заявителей кассационных жалоб, суды не приняли во внимание обстоятельства, позволяющие уменьшить ответственность контролирующих должника лиц либо освободить их от такой ответственности, а именно, степень влияния привлеченных к ответственности лиц на деятельность должника; полагают, что суд первой инстанции необоснованно отказал в назначении экспертизы для определения размера выгоды, полученной каждым из ответчиков; ссылаются на то, что выводы судов, сделанные при рассмотрении настоящего спора, сделаны без учета обстоятельств, установленных в ходе расследования уголовного дела в отношении Тарасенкова В.В., в частности, о размере неуплаченных налогов, круге лиц, виновных в уклонении от уплаты налогов.
Минаков А.Н., кроме того, в своей жалобе ссылается на процессуальные нарушения, допущенные судами при разрешении спора, а именно, не привлечение к участию в деле Старжевского С.В. - финансового управляющего имуществом Минакова А.Н. и Малковой А.М., в отношении которых решениями суда от 30.10.2019 и от 01.11.2019 соответственно введена процедура реализации имущества гражданина.
В отзыве на кассационные жалобы ФНС России возражает против приведенных в них доводов, просит оставить обжалуемые судебные акты без изменения.
В судебном заседании 08.10.2020 в порядке, предусмотренном статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), объявлен перерыв до 15 часов 30 минут 15.10.2020, о чем размещена информация на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, после окончания перерыва судебное заседание продолжено в том же составе суда.
Проверив материалы дела, обсудив доводы кассационных жалоб, заслушав в судебном заседании представителей Минакова А.Н. и Малковой А.М. - Иванова А.А., ООО "ЦБО", Юрасова А.А., Головкиной Н.В., Минакова А.В., Тарасенковой Н.С., Тарасенкова В.В., Руденко А.В., Юрасовой В.Л., Кисляковой Ю.Ю. - Арясову В.В., ФНС - Гридневу Е.М., судебная коллегия приходит к следующему.
Разрешая спор, суд принял во внимание разъяснения, содержащиеся в пункте 43 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" (далее - постановление Пленума от 21.12.2017 N 53), в соответствии с которыми изложенный в резолютивной части определения о приостановлении производства по делу вывод суда о наличии оснований для привлечения контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности является общеобязательным (статья 16 АПК РФ), что исключает повторную проверку этого вывода после возобновления производства по обособленному спору на основании абзаца первого пункта 9 статьи 61.16 Закона о банкротстве.
Определяя размер субсидиарной ответственности каждого из привлеченных лиц, суд исходил из следующего.
Судом установлено, что мероприятия, направленные на пополнение конкурсной массы должника, завершены. Общая сумма требований, включенных в реестр требований кредиторов (уполномоченного органа) без учета требований ООО "ЦБО", составляла 358 222 658,38 руб., в ходе процедуры банкротства, требования уполномоченного органа погашены в размере 3 106 414,07 руб. и размер не погашенных требований по причине недостаточности имущества должника составляет 355 116 244,31 руб.
Из отчета конкурсного управляющего ООО "Импульс" от 03.03.2020 суд установил, что в ходе процедуры банкротства, текущие обязательства перед конкурсным управляющим погашены в полном объеме на 1 319 737,93 руб.
С учетом этих обстоятельств суд определил, что в соответствии с пунктом 11 статьи 61.11 Закона о банкротстве, размер субсидиарной ответственности Тарасенкова В.В., Тарасенковой Н.С., Юрасова А.А., Руденко А.В., Головкиной Н.В., Минакова А.В., Минакова А.Н., Малковой А.М., Кисляковой Ю.Ю., ООО "ЦБО", ООО "Импульс-Строй", ООО "Гидростроймонтаж" составляет 355 116 244,31 руб.
При этом судом отклонены возражения ответчиков о необходимости представления персонального расчета взыскиваемых сумм в порядке субсидиарной ответственности. Отклоняя указанные доводы, суд сослался на пункт 8 статьи 61.11 Закона о банкротстве, устанавливающий солидарную ответственность контролирующих должника лиц, действия (бездействие) которых сделали невозможным погашение требований кредиторов.
Равным образом, как отметил суд, сославшись на разъяснения пункта 21 постановления Пленума от 21.12.2017 N 53, солидарно субсидиарную ответственность несут и выгодоприобретатели по сделкам, признанные контролирующими должника исходя из презумпции, закрепленной в подпункте 3 пункта 4 статьи 61.10 Закона о банкротстве.
Разрешая вопрос о наличии либо отсутствии оснований, позволяющих суду в соответствии с пунктом 9 статьи 61.10 Закона о банкротстве уменьшить размер или полностью освободить от субсидиарной ответственности лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности, суд установил, что ответчиками не представлено доказательств того, что имеются обстоятельства, позволяющие уменьшить размер субсидиарной ответственности.
С учетом установленных обстоятельств, руководствуясь положениями статей 61.10, 61.11, 61.17 Закона о банкротстве, с учетом разъяснений, изложенных в постановлении Пленума от 21.12.2017 N 53, суд удовлетворил требования ФНС России в лице УФНС России по Волгоградской области о привлечении Тарасенкова В.В., Тарасенковой Н.С., Юрасова А.А., Юрасовой В.Л., Руденко А.В., Головкиной Н.В., Минакова А.В., Минаков А.Н., Малковой А.М., Кисляковой Ю.Ю., ООО "ЦБО", ООО "Импульс-Строй", ООО "Гидростроймонтаж" к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "Импульс" перед уполномоченным органом в размере 355 116 244,31 руб. в солидарном порядке.
Апелляционный суд, повторно рассмотрев обособленный спор по правилам главы 34 АПК РФ, согласился с выводами суда первой инстанции.
При этом апелляционный суд отклонил как несостоятельные доводы Минакова А.Н. о том, что Арбитражным судом Волгоградской области не учтены обстоятельства, установленные при расследовании уголовного дела, а также отказано в приостановлении производства по делу до вступления в законную силу приговора суда по уголовному делу, возбужденному в отношении директора ООО "Импульс" Тарасенкова В.В.
Отклоняя данный довод, апелляционный суд указал на отсутствие в данном случае у суда предусмотренной пунктом 1 части 1 статьи 143, пунктом 1 части 1 статьи 145 АПК РФ обязанности приостановить производство по обособленному спору, поскольку обстоятельства, препятствующие рассмотрению судом настоящего обособленного спора, отсутствовали, так как предмет, юридически значимые обстоятельства, круг субъектов, характер ответственности (уголовно-правовая, гражданско-правовая) в уголовном деле и в настоящем обособленном споре различны. Кроме того, апелляционный суд отметил, что ходатайство Головкиной Н.В. о приостановлении производства по тем же основаниям уже было предметом рассмотрения апелляционного суда при разрешении спора о наличии оснований для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности и отклонено постановлением от 03.04.2019; ходатайство аналогичного содержания, заявленное представителем Минакова А.В., Юрасовой В.Л., Юрасова А.А., Тарасенковой Н.С., Головкиной Н.В., Кисляковой Ю.Ю., Минакова А.Н., Малковой А.А. - Кармазиновским А.Г., отклонено судом округа 22.07.2019.
Довод Минакова А.Н. о том, что размер денежных средств, подлежащих взысканию, и субъектный состав правонарушителей, установленные в рамках уголовного дела, не совпадают с субъектным составом привлеченных к субсидиарной ответственности лиц и вменяемым размером ответственности, апелляционным судом также отклонен с указанием на различие в предметах доказывания в уголовном деле и в обособленном споре о привлечении к субсидиарной ответственности. Вследствие чего, как отметил апелляционный суд, постановление следственного органа от 24.12.2018 об отказе в возбуждении уголовного дела за отсутствием состава преступления в действиях Тарасенкова В.В. в части доначисленных налогов в размере 238 405 658,0 руб. не опровергает доказанных уполномоченным органом оснований привлечения контролирующих ООО "Импульс" лиц к субсидиарной ответственности.
Кроме того, суд апелляционной инстанции обратил внимание на то, что приведенные доводы направлены на опровержение обстоятельств, уже установленных судами при разрешении вопроса о том, являются ли привлекаемые к субсидиарной ответственности лица контролирующими должника лицами и о наличии оснований для привлечения их к указанной ответственности, что в силу положений статьи 61.16 Закона о банкротстве и разъяснений, содержащихся в пункте 43 постановления Пленума от 21.12.2017 N 53, недопустимо.
Подтверждая правомерность отказа суда первой инстанции в назначении экспертизы для выяснения вопроса о размере выгоды в виде денежных средств или имущества в натуре, полученной ответчиками, апелляционный суд указал на отсутствие необходимости в таком экспертном исследовании, поскольку правовое значение для разрешения вопроса о привлечении к субсидиарной ответственности имеет факт причастности привлекаемых к ответственности лиц к созданию ситуации, при которой стал невозможен расчет должника с кредиторами. Поскольку данное обстоятельство уже было установлено вступившими в законную силу судебными актами, при установлении размера ответственности подлежат применению положения пункта 8 статьи 61.11 Закона о банкротстве с учетом разъяснений, содержащихся в пункте 22 постановления Пленума от 21.12.2017 N 53 о солидарной ответственности таких лиц.
Суд апелляционной инстанции отклонил доводы Минакова А.Н. о завершении конкурсного производства в отношении ООО "Импульс-Строй", как не имеющие правового значения для оценки выводов суда о размере субсидиарной ответственности.
Кроме того, апелляционный суд отклонил доводы Иванова А.А. - представителя Малковой А.М. и Минакова А.Н. о том, что финансовый управляющий Старжевский С.С. не был привлечен к участию в обособленном споре с указанием на то, что их процессуальные права на участие в процессе были обеспечены, в том числе, посредством профессионального представительства.
Арбитражный суд Поволжского округа считает, что выводы, содержащиеся в обжалуемых судебных актах, касающиеся размера субсидиарной ответственности Тарасенкова В.В., Тарасенковой Н.С., Юрасова А.А., Юрасовой В.Л., Руденко А.В., Головкиной Н.В., Минакова А.В., Кисляковой Ю.Ю., ООО "ЦБО", ООО "Импульс-Строй", ООО "Гидростроймонтаж" к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "Импульс" соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным судами первой и апелляционной инстанций, имеющимся в нем доказательствам, спор разрешен без нарушения либо неправильного применения норм материального права и норм процессуального права.
Согласно пункту 9 статьи 61.16 Закона о банкротстве после завершения расчетов с кредиторами арбитражный управляющий одновременно с отчетом о результатах проведения процедуры, примененной в деле о банкротстве, направляет в арбитражный суд ходатайство о возобновлении производства по рассмотрению заявления о привлечении к субсидиарной ответственности по основанию, предусмотренному статьей 61.11 настоящего Федерального закона, указав размер требований каждого кредитора, которые остались непогашенными в связи с недостаточностью имущества должника, а также отчет о результатах выбора кредиторами способа распоряжения правом требования о привлечении к субсидиарной ответственности.
Как разъяснено пунктом 43 постановления Пленума от 21.12.2017 N 53, изложенный в
