Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 5 декабря 2017 г. N Ф01-5236/17 по делу N А17-4623/2016

Нижний Новгород

05 декабря 2017 г.

Дело N А17-4623/2016

Резолютивная часть постановления объявлена 30.11.2017.

Полный текст постановления изготовлен 05.12.2017.

Арбитражный суд Волго-Вятского округа в составе:

председательствующего Павлова В.Ю.,

судей Кислицына Е.Г., Чернышова Д.В.

при участии представителей

от открытого акционерного общества "Туймазытехуглерод": Голубева А.А. (доверенность от 01.02.2017),

от Асылгареева Гаптельхамита Гаптельхаевича: Голубева А.А. (доверенность от 16.06.2017),

от открытого акционерного общества "Ивановский техуглерод и резина": Захаровой С.Г. (доверенность от 24.08.2017)

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу открытого акционерного общества "Туймазытехуглерод" и Асылгареева Гаптельхамита Гаптельхаевича на постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 28.07.2017, принятое судьями Малых Е.Г., Савельевым А.Б., Тетерваком А.В., по делу N А17-4623/2016 Арбитражного суда Ивановской области

по иску открытого акционерного общества "Туймазытехуглерод" (ОГРН: 1020202211578, ИНН: 0269007820), Халиуллина Ильяса Юсуповича

к открытому акционерному обществу "Ивановский техуглерод и резина" (ОГРН: 1023701510030, ИНН: 3711001720)

об обязании представить документы и о взыскании судебной неустойки

и установил:

Халиуллин Ильяс Юсупович, открытое акционерное общество "Туймазытехуглерод" (далее - ОАО "Туймазытехуглерод") обратились в Арбитражный суд Ивановской области с самостоятельными исками к открытому акционерному обществу "Ивановский техуглерод и резина" (далее - ОАО "Ивановский техуглерод и резина", Общество) об обязании предоставить надлежаще заверенные копии документов о деятельности Общества.

Исковые заявления приняты к производству, возбуждены дела N А17-5708/2016, А17-5709/2016, А17-5710/2016 и А17-4623/2016.

Исковые требования основаны на статье 65.2, пункте 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации и статье 91 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон об акционерных обществах) и мотивированы неисполнением ответчиком требований истцов - акционеров Общества, владеющих в совокупности более 45 процентами голосующих акций, изложенных в заявлениях, направленных Обществу, о представлении документов.

Впоследствии на основании определения от 12.10.2016 дела N А17-5708/2016, N А17-5709/2016, N А17-5710/2016 и N А17-4623/2016 объединены в одно производство для совместного рассмотрения. Делу присвоен номер А17-4623/2016.

После соединения дел истцы уточнили иск, просили обязать представить копии следующих документов:

- информацию о совершенных Обществом крупных сделках и сделках с заинтересованностью за 2014 - 2016 годы (справку с указанием сделки, суммы сделки и информацию о контрагенте);

- копии отчетов оценщиков, составленных для Общества за 2014, 2015 и 2016 годы;

- справку о наличии открытых (закрытых) счетов Общества в банках;

- выписку по движению денежных средств на каждом расчетном счете Общества за 2014, 2015 и 2016 годы;

- акты инвентаризации основных средств Общества за 2014 год, девять месяцев 2015 года, 2016 год;

- акты инвентаризации товарно-материальных ценностей Общества за 2014, 2015 и 2016 годы;

- акты инвентаризации имущества Общества за 2014, 2015 и 2016 годы;

- акты инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности Общества за 2014, 2015 и 2016 годы, с указанием наименования и адреса кредитора, размера задолженности и основания ее возникновения;

- акты инвентаризации нематериальных активов Общества за 2014, 2015 и 2016 годы;

- акты инвентаризации расходов будущих периодов Общества за 2014, 2015 и 2016 годы;

- акты инвентаризации наличных денет, находящихся в кассе Общества за 2014, 2015 и 2016 годы;

- акты инвентаризации ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности Общества за 2014, 2015 и 2016 годы;

- бухгалтерский баланс Общества за 2016 год;

- отчет о прибылях и убытках Общества за 2016 год;

- письменную информацию руководству Общества, полученной аудитором по результатам проведения аудита за 2014, 2015 и 2016 годы;

- развернутую расшифровку счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" бухгалтерского учета Общества за 2014 - 2016 годы поквартально с указанием контрагентов;

- развернутую расшифровку счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" бухгалтерского учета Общества за 2014 - 2016 годы поквартально с указанием контрагентов;

- расшифровку счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" бухгалтерского учета Общества за 2014 - 2016 годы поквартально;

- развернутую расшифровку счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" бухгалтерского учета Общества за 2014 - 2016 годы поквартально с указанием контрагентов;

- развернутую расшифровку счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" бухгалтерского учета Общества за 2014 - 2016 годы поквартально с указанием контрагентов;

- расшифровку счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" бухгалтерского учета Общества за 2014 и 2016 годы поквартально;

- расшифровку счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" бухгалтерского учета Общества за 2014 год, девять месяцев 2015 года, 2016 год поквартально;

- расшифровку счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" бухгалтерского учета Общества за 2014 год, девять месяцев 2015 года, 2016 год поквартально;

- расшифровку счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" бухгалтерского учета Общества за 2014 год, девять месяцев 2015 года, 2016 год поквартально;

- расшифровку счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" бухгалтерского учета Общества за 2014 год, девять месяцев 2015 года, 2016 год поквартально;

- расшифровку счета 75 "Расчеты с учредителями" бухгалтерского учета Общества за 2014 - 2016 годы поквартально;

- расшифровку счета 76 "Расчеты о разными дебиторами и кредиторами бухгалтерского учета Общества за 2014 год, девять месяцев 2015 года, 2016 год поквартально;

- расшифровку счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" бухгалтерского учета Общества за 2014 год, девять месяцев 2015 года, 2016 год поквартально;

- расшифровку счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты" бухгалтерского учета Общества за 2014 год, девять месяцев 2015 года, 2016 год поквартально;

- расшифровку забалансового счета 001 "Арендованные основные средства" бухгалтерского учета Общества за 2014 - 2016 годы поквартально;

- расшифровку забалансового счета 003 "Материалы, принятые в переработку" бухгалтерского учета Общества за 2014 - 2016 годы поквартально;

- расшифровку забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию" бухгалтерского учета Общества за 2014 - 2016 годы поквартально;

- расшифровку забалансового счета 005 "Оборудование, принятое для монтажа" бухгалтерского учета Общества за 2014 - 2016 годы поквартально;

- расшифровку забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" бухгалтерского учета Общества за 2014 - 2016 годы поквартально.

Кроме того, истцы просили взыскать с ОАО "Ивановский техуглерод и резина" в пользу ОАО "Туймазытехуглерод" и Халиуллина И.Ю. судебную неустойку в размере 10 000 рублей за каждый день неисполнения или ненадлежащего исполнения судебного акта.

Арбитражный суд Ивановской области решением от 06.02.2017 удовлетворил исковые требования, за исключением требования о представлении информации о совершенных Обществом крупных сделках и сделках с заинтересованностью за 2014 - 2016 годы (справки с указанием сделки, суммы сделки и информации о контрагенте), копий отчетов оценщиков, составленных для Общества, за период 2014 - 2016 годов; взыскал с ответчика в пользу истцов судебную неустойку в размере 10 000 рублей за каждый день неисполнения или ненадлежащего исполнения судебного акта.

Второй арбитражный апелляционный суд постановлением от 28.07.2017 изменил решение и принял по делу новый судебный акт, обязав ОАО "Ивановский техуглерод и резина" предоставить ОАО "Туймазытехуглерод" в срок 10 рабочих дней после принятия постановления справку о наличии открытых (закрытых) счетов ОАО "Ивановский техуглерод и резина" в банках; отказал в удовлетворении остальной части иска ОАО "Туймазытехуглерод" и Халиуллина И.Ю.; взыскал с ОАО "Ивановский техуглерод и резина" в пользу ОАО "Туймазытехуглерод" судебную неустойку в размере 10 000 рублей за каждый день неисполнения судебного акта.

Не согласившись с постановлением апелляционной инстанции, ОАО "Туймазытехуглерод" и Асылгареева Г.Г. обратились в Арбитражный суд Волго-Вятского округа с кассационной жалобой, в которой просят отменить названный судебный акт и оставить в силе решение суда первой инстанции, а также произвести процессуальное правопреемство - заменить Халиуллина И.Ю на Асылгареева Г.Г.

По мнению заявителей, в результате приобретения акций Асылгареев Г.Г. приобрел и право на получение информации о деятельности акционерного общества. Суд апелляционной инстанции не учел, что на момент принятия решения и постановления ОАО "Туймазытехуглерод" и Асылгареев Г.Г. обладали статусом акционеров Общества. Отчуждение акций не должно быть основанием для освобождения недобросовестного эмитента от обязанностей по раскрытию информации перед акционерами. Общество обязано проводить ежегодную инвентаризацию всех активов, и наличие таких документов в акционерном обществе презюмируется. На момент обращения акционеров в Общество с требованием о представлении документов Общество не сообщило об их отсутствии и невозможности восстановления. В случае удовлетворения заявления Асылгареева Г.Г. о процессуальном правопреемстве совместные исковые требования в части истребования бухгалтерских документов подлежат удовлетворению.

В судебном заседании представитель ОАО "Туймазытехуглерод" и Асылгареева Г.Г. поддержал доводы, изложенные в кассационной жалобе.

Представитель ответчика в отзыве на кассационную жалобу и в судебном заседании не согласился с доводами заявителя и просил оставить постановление без изменения.

Законность постановления Второго арбитражного апелляционного суда проверена Арбитражным судом Волго-Вятского округа в порядке, предусмотренном статьями 274, 284 и 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, оценив доводы кассационной жалобы и отзыва на нее и заслушав представителей сторон, окружной суд не нашел оснований для отмены принятого судебного акта в силу следующего.

Как видно из документов и установил суд, ОАО "Туймазытехуглерод" и Халиуллин И.Ю., являясь акционерами ОАО "Ивановский техуглерод и резина", обратились с требованиями о предоставлении перечисленных ранее документов.

Данные требования ОАО "Ивановский техуглерод и резина" не исполнило, поэтому акционеры обратились в арбитражный суд с настоящим иском.

В соответствии со вторым абзацем пункта 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации и пунктом 1 статьи 91 Закон об акционерных обществах участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с документами бухгалтерского учета и иной документацией в установленном порядке.

В силу пункта 6 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее - Информационное письмо от 18.01.2011 N 144) не могут быть удовлетворены исковые требования лица об обязании хозяйственного общества предоставить информацию, если на момент рассмотрения дела такое лицо не является участником общества.

Таким образом, удовлетворение иска о предоставлении информации возможно лишь при условии, что на момент рассмотрения спора истец обладает статусом акционера.

Апелляционный суд установил, что на момент объявления решения суда (30.01.2017) один из истцов - Халиуллин И.Ю. не являлся владельцем акций Общества, в связи с чем он утратил право требовать от Общества предоставить информацию.

В силу пункта 5 статьи 67.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 88 Закона об акционерных обществах, статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" для ответчика проведение аудита является обязательным.

Согласно статье 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (в редакции от 18.07.2017) "О бухгалтерском учете" активы и обязательства подлежат инвентаризации. Случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации. Обязательное проведение инвентаризации устанавливается законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами.

Приказом Министерства финансов России от 29.07.1998 N 34н (редакции от 29.03.2017) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции России 27.08.1998 N 1598) предусмотрено обязательное проведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

Проведение ответчиком в спорный период инвентаризации либо аудита апелляционный суд счел не подтвержденным материалами дела.

В пункте 8 Информационного письма от 18.01.2011 N 144 разъяснено: судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Из материалов дела не следует, что спорные документы (акты инвентаризации, письменная информация аудитора) были оформлены, имелись в Обществе, были им по какой-либо причине утрачены и могут быть восстановлены.

Вопреки требованиям статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации истец не представил доказательств, подтверждающих составление названных документов.

При таких обстоятельствах суд апелляционной инстанции обоснованно не нашел оснований для удовлетворения требования о представлении актов инвентаризации и письменной информации аудитора.

К документам бухгалтерского учета имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества (пункт 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах).

Поскольку на момент объявления решения суда (30.01.2017) Халиуллин И.Ю. утратил статус акционера, а ОАО "Туймазытехуглерод" владело менее чем 25 процентами акций Общества, отказ суда апелляционной инстанции в удовлетворении требования о представлении документации бухгалтерского учета (выписки по движению денежных средств, развернутых расшифровок счетов) является правомерным.

Утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества может быть отнесено к компетенции общего собрания акционеров или совета директоров (наблюдательного совета) общества (статья 48 Закона об акционерных обществах). Годовой отчет общества подлежит предварительному утверждению советом директоров (наблюдательным советом) общества, а в случае отсутствия в обществе совета директоров (наблюдательного совета) общества - лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров (пункт 4 статьи 88 названного закона). Годовое собрание акционеров проводится в сроки, устанавливаемые уставом общества, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания отчетного года (пункт 1 статьи 47 этого же закона).

В силу пункта 5 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

С учетом названных норм апелляционный суд обоснованно посчитал заявленное истцом требование о представлении годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год преждевременным, при этом отметил, что документы бухгалтерской отчетности за 2016 год были направлены ответчиком в адрес истца письмом от 05.06.2017, что последним не оспорено.

Отказав в удовлетворении заявления Асылгареева Г.Г. о процессуальном правопреемстве истца Халиуллина И.Ю., суд апелляционной инстанции, руководствуясь частью 1 статьи 48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пунктом 6 информационного письма от 18.01.2011 N 144, исходил из того, что продажа акций не влечет материального правопреемства в спорном правоотношении, предметом которого является право конкретного акционера на получение информации и корреспондирующая такому субъективному праву обязанность акционерного общества. Суд округа, согласившись с данным выводом суда, отклонил заявление Асылгареева Г.Г. о процессуальном правопреемстве, заявленное в суде кассационной инстанции.

Данное обстоятельство не лишает Асылгареева Г.Г. права обратиться в суд с самостоятельным иском о представлении документов о деятельности Общества.

Материалы дела исследованы судом полно, всесторонне и объективно, представленным сторонами доказательствам дана надлежащая правовая оценка, изложенные в обжалуемом судебном акте выводы соответствуют фактическим обстоятельствам дела и нормам права.

Оснований для отмены принятого судебного акта по приведенным в кассационной жалобе доводам не имеется.

Нарушений норм процессуального права, предусмотренных в части 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судом апелляционной инстанций не допущено.

В соответствии со статями 110 и 112 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по уплате государственной пошлины относятся на заявителя.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287 и статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Волго-Вятского округа

ПОСТАНОВИЛ:

постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 28.07.2017 по делу N А17-4623/2016 Арбитражного суда Ивановской области оставить без изменения, кассационную жалобу открытого акционерного общества "Туймазытехуглерод" и Асылгареева Гаптельхамита Гаптельхаевича - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

В.Ю. Павлов

Судьи

Е.Г. Кислицын Д.В. Чернышов