Положение ЦБР от 16 октября 2002 г. N 200-П "О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда"

ГАРАНТ:

О валютных операциях между резидентами и нерезидентами см. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ

См. Обобщение практики применения нормативных актов ЦБР по вопросам валютного регулирования и валютного контроля, а также письмо ЦБР от 27 декабря 2002 г. N 21

  1. Основные понятия, использованные в настоящем Положении              

  2. Порядок открытия и проведения операций по Счету                     

  3. Порядок предоставления информации о Счете                           

  4. Ответственность за нарушение требований настоящего Положения        

  5. Заключительные положения                                            

  Приложение 1. Уведомление  об   открытии   (закрытии)   за   пределами 

                Российской Федерации  счета  в  иностранной   валюте, не 

                являющейся свободно конвертируемой,  для   осуществления 

                расчетов  по  договорам   международного   строительного 

                подряда                                                  

  Приложение 2. Отчет о движении средств в иностранной валюте по счетам, 

                открытым за пределами Российской Федерации для  расчетов 

                по договорам международного строительного подряда        

Центральный банк Российской Федерации на основании статей 5, 6 и 9 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1992, N 45, ст.2542; Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 1, ст.1; 1999, N 28, ст.3461; 2001, N 23, ст.2290; 2001, N 33 (часть I), ст.3432) устанавливает следующий порядок открытия юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда, порядок проведения операций по этим счетам, а также порядок предоставления информации об операциях по этим счетам.

1. Основные понятия, используемые в настоящем Положении

1.1. Договор международного строительного подряда - заключаемый юридическим лицом - резидентом - генеральным подрядчиком, подрядчиком (далее - юридическим лицом - резидентом) с нерезидентами договор строительного подряда (субподряда), в соответствии с которым строительные работы осуществляются за пределами территории Российской Федерации, который может включать элементы иных договоров.

1.2. Сопутствующие договоры - договоры, заключаемые юридическим лицом - резидентом с нерезидентами и связанные с одним договором международного строительного подряда, а также договоры об обеспечении исполнения одного договора международного строительного подряда, заключаемые юридическим лицом - резидентом с нерезидентами.

1.3. Банки-нерезиденты - организации, являющиеся банками либо иными юридическими лицами, имеющими право по законодательству иностранного государства открывать банковские счета другим лицам и осуществлять расчеты по этим счетам, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами территории Российской Федерации.

1.4. Иностранная валюта, не являющаяся свободно конвертируемой - иностранная валюта, указанная в перечне иностранных валют, не являющихся свободно конвертируемыми, установленном Банком России.

1.5. Счет - банковский счет в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открываемый юридическим лицом - резидентом в банке-нерезиденте в соответствии с настоящим Положением для осуществления расчетов по договору международного строительного подряда и сопутствующим договорам.

2. Порядок открытия и проведения операций по Счету

2.1. Юридическое лицо - резидент вправе без разрешений Банка России открывать Счета за пределами Российской Федерации в порядке и на условиях, установленных настоящим Положением, в иностранных государствах, указанных Банком России.

ГАРАНТ:

О временном порядке выдачи ЦБР юридическим лицам - резидентам, не являющимся кредитными организациями и валютными биржами, разрешений на открытие и использование счетов в банках за пределами территории РФ см. Положение ЦБР от 28 апреля 2004 г. N 256-П

Для осуществления расчетов по одному договору международного строительного подряда и сопутствующим договорам (далее - Договор) юридическое лицо - резидент на основании настоящего Положения вправе открывать один Счет в иностранном государстве, на территории которого осуществляются строительные работы.

2.2. Юридическое лицо - резидент в срок не позднее 10 рабочих дней со дня заключения договора об открытии Счета уведомляет об открытии указанного Счета налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации в порядке, установленном главой 3 настоящего Положения.

2.3. Юридическое лицо - резидент для осуществления расчетов по одному Договору вправе на основании разрешения Банка России открыть один счет за пределами Российской Федерации в иностранной валюте, не указанной в перечне иностранных валют, не являющихся свободно конвертируемыми.

2.4. Счет может использоваться юридическим лицом - резидентом для зачисления следующих поступлений.

2.4.1. Зачисление средств, поступающих от нерезидента в оплату товаров в связи с Договором.

2.4.2. Зачисление средств, поступающих от нерезидента в оплату работ, услуг в связи с Договором.

2.4.3. Зачисление средств, поступающих от нерезидента в связи с Договором, не указанных в подпунктах 2.4.1 и 2.4.2 настоящего Положения.

2.4.4. Зачисление средств, полученных в результате продажи другой иностранной валюты, находившейся на счете этого же юридического лица - резидента, открытом в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения для осуществления расчетов по Договору.

2.4.5. Зачисление средств, переведенных этим же юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации со своих валютных счетов (в том числе со специального транзитного валютного счета), открытых в уполномоченных банках, для обслуживания деятельности представительства, созданного юридическим лицом - резидентом в связи с Договором в иностранном государстве, на территории которого осуществляются строительные работы.

2.4.6. Зачисление иных средств, не указанных в пункте 2.4.5 настоящего Положения, переведенных этим же юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации со своих валютных счетов (в том числе со специального транзитного валютного счета), открытых в уполномоченных банках, в связи с Договором.

2.4.7. Зачисление процентов за пользование средствами, находящимися на данном Счете.

2.4.8. Зачисление средств, ранее списанных со Счета для осуществления расчетов по Договору и поступивших в качестве возврата.

2.4.9. Зачисление средств, ранее ошибочно списанных со Счета.

2.4.10. Зачисление наличной иностранной валюты, ранее снятой со Счета.

2.5. Счет может использоваться юридическим лицом - резидентом для списания (снятия) следующих средств.

2.5.1. Списание в пользу нерезидентов средств в оплату товаров в связи с Договором.

2.5.2. Списание в пользу нерезидентов средств в оплату работ, услуг в связи с Договором.

2.5.3. Списание в пользу нерезидентов средств в оплату иных расходов, связанных с Договором, не указанных в подпунктах 2.5.1 и 2.5.2 настоящего Положения.

2.5.4. Списание средств для покупки иностранной валюты, переводимой на счет этого юридического лица - резидента, открытый в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения для осуществления расчетов по Договору.

2.5.5. Списание средств для осуществления перевода в Российскую Федерацию на счета этого же юридического лица - резидента, открытые в уполномоченных банках.

2.5.6. Списание средств в оплату расходов банка-нерезидента на совершение операций по Счету.

2.5.7. Списание средств, связанных с выплатами обязательных платежей иностранному государству (налоги, сборы, пошлины и др.) и платежей за оформление предусмотренных законодательством иностранного государства документов (разрешений, лицензий и др.), связанных с Договором.

2.5.8. Списание средств, ранее зачисленных на Счет для осуществления расчетов по Договору и подлежащих возврату.

2.5.9. Списание средств, ранее ошибочно зачисленных на Счет.

2.5.10. Списание и снятие в наличной форме средств для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по Договору.

2.5.11. Списание и снятие в наличной форме средств для оплаты командировочных расходов работников по Договору.

2.5.12. Списание и снятие в наличной форме средств для обслуживания деятельности представительства, созданного юридическим лицом - резидентом в связи с Договором в иностранном государстве, на территории которого осуществляются строительные работы.

2.6. Для проведения операций по Счету, не указанных в пунктах 2.4 и 2.5 настоящего Положения, юридическому лицу - резиденту требуется получение разрешений Банка России.

2.7. Юридическое лицо - резидент вправе переводить из Российской Федерации со своих валютных счетов (в том числе со специальных транзитных валютных счетов), открытых в уполномоченных банках, иностранную валюту на Счет на цели, указанные в настоящем Положении, при представлении в уполномоченный банк копии уведомления с отметкой налогового органа по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации, проставленной в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Положения. При этом в распоряжении юридического лица - резидента при осуществлении им указанного в настоящем пункте перевода иностранной валюты делается ссылка на настоящее Положение.

2.8. Юридическое лицо - резидент обязано обеспечить зачисление в Российскую Федерацию на свои счета в уполномоченных банках валютной выручки, поступающей от нерезидентов по Договору, за исключением средств, списанных со Счета в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Положения, в сроки, не превышающие пяти лет с даты заключения Договора.

Юридическое лицо - резидент вправе проводить операции по Счету по истечении пяти лет с даты заключения Договора на основании разрешения Банка России.

3. Порядок предоставления информации о Счете

3.1. Юридическое лицо - резидент уведомляет налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации об открытии Счета в течение 10 рабочих дней со дня заключения с банком-нерезидентом договора об открытии Счета. Форма уведомления об открытии Счета приведена в Приложении 1 к настоящему Положению.

3.2. Налоговые органы по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации возвращают юридическому лицу - резиденту копию уведомления об открытии Счета с отметкой о его приеме либо направляют заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 15 рабочих дней со дня его получения налоговым органом по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации.

3.3. Юридическое лицо - резидент ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, представляет налоговым органам по месту своего нахождения в Российской Федерации отчет о движении средств по Счету (далее - Отчет) с приложением банковских выписок по Счету. При наличии счета в иностранной валюте, открытого за пределами Российской Федерации для расчетов по Договору в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения, в Отчете юридическое лицо - резидент указывает также сведения об указанном счете и об операциях по этому счету. Форма Отчета приведена в Приложении 2 к настоящему Положению.

Для каждого Счета представляется отдельный Отчет в 2 экземплярах. На одном из экземпляров Отчета налоговый орган по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации делает отметку о его приеме и возвращает этот экземпляр юридическому лицу - резиденту.

3.4. Юридическое лицо - резидент направляет в Департамент валютного регулирования и валютного контроля Банка России заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении экземпляр Отчета с отметкой налогового органа по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации о его приеме без приложения выписок по счету не позднее 10 рабочих дней с даты проставления налоговым органом по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации отметки о приеме Отчета.

3.5. Юридическое лицо - резидент уведомляет налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации о закрытии Счета в течение 10 рабочих дней с даты документа, являющегося основанием для закрытия Счета. Форма уведомления о закрытии Счета приведена в Приложении 1 к настоящему Положению.

4. Ответственность за нарушение требований настоящего Положения

4.1. За нарушение требований настоящего Положения юридические лица - резиденты и уполномоченные банки несут ответственность в соответствии с требованиями федерального законодательства.

5. Заключительные положения

5.1. Юридическое лицо - резидент при использовании счетов за пределами Российской Федерации, открытых на основании разрешений (лицензий) Банка России для осуществления расчетов по договорам международного строительного подряда, выданных до вступления в силу настоящего Положения, вправе осуществлять операции, предусмотренные настоящим Положением, а также иные операции, предусмотренные соответствующими разрешениями (лицензиями).

5.2. Юридическое лицо - резидент уведомляет налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации о счетах в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открытых за пределами Российской Федерации на основании разрешений (лицензий) Банка России на осуществление расчетов по договорам международного строительного подряда, выданных до вступления в силу настоящего Положения, в течение 10 рабочих дней со дня вступления в силу настоящего Положения в порядке, предусмотренном настоящим Положением.

5.3. Юридическое лицо - резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет налоговым органам по месту своего нахождения в Российской Федерации отчет о движении денежных средств на счетах в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открытых за пределами Российской Федерации на основании разрешений (лицензий) Банка России для осуществления расчетов по договорам международного строительного подряда, выданных до вступления в силу настоящего Положения.

5.4. Настоящее Положение согласовано с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

5.5. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель Центрального банка Российской Федерации

С.М.Игнатьев

Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 ноября 2002 г.

Регистрационный N 3931

Приложение 1

к Положению Банка России

"О порядке открытия и ведения

юридическими лицами - резидентами

счетов в иностранной валюте

за пределами Российской Федерации

для расчетов по договорам

международного строительного подряда"

от 16 октября 2002 г. N 200-П

                                                           /------------\

                                              Код формы    |            |

                                              документа по |            |

                                              ОКУД         |            |

                                                           \------------/

_________________________________________________________________________

    (указывается территориальный орган МНС России по месту нахождения

                     юридического лица - резидента)

_________________________________________________________________________

                               Уведомление

     об открытии (закрытии) за пределами Российской Федерации счета

      в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой,

         для осуществления расчетов по договорам международного

                          строительного подряда

1. Отметка налогового органа о получении уведомления
Место штампа "Получено"				Ф.И.О. ________________________________ Дата ___________ Подпись ______________
2. Сведения о юридическом лице - резиденте
2.1. Наименование
2.2. Наименование (буквами латинского алфавита)
2.3. Место нахождения
2.4. Дата государственной регистрации
2.5. Код ОКПО
2.6. ИНН/КПП
2.7. Контактный телефон
Настоящим уведомляем о			открытии счета в иностранном банке					Нужное отметить "X"
			закрытии счета в иностранном банке
		Основание: договор международного строительного подряда _______________ ________ номер дата подписания Наименование заказчика (контрагента) по договору _____________________________________________ _____________________________________________
3. Сведения об иностранном банке, в котором открыт счет
3.1.
	Наименование (буквами латинского алфавита)						BIC S.W.I.F.T.
3.2.
	Полный адрес (буквами латинского алфавита)
3.3.
	Наименование страны местонахождения банка (филиала)						Код страны*
4. Сведения о счете в иностранном банке
4.1. Номер счета
4.2. Дата открытия счета
4.3. Номер и дата выдачи разрешения Банка России**		____________________ "___"__________ ______ г.
5. Иные данные
5.1. Настоящим сообщаем о том, что нам известно об ответственности за непредставление информации по счетам за пределами Российской Федерации
5.2. Руководитель (ответственное лицо) юридического лица - резидента ___________ __________________ (подпись) (Ф.И.О.) М.П.					5.3. Дата направления уведомления в налоговый орган

______________________________

* Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

** Заполняется в случае представления Уведомления об открытии счета в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открытого за пределами Российской Федерации на основании разрешения (лицензии) Банка России на осуществление расчетов по договорам международного строительного подряда, выданного до вступления в силу Положения Банка России от 16 октября 2002 г. N 200-П.

Приложение 2

к Положению Банка России

"О порядке открытия и ведения

юридическими лицами - резидентами

счетов в иностранной валюте

за пределами Российской Федерации

для расчетов по договорам

международного строительного подряда"

от 16 октября 2002 г. N 200-П

                                                                /-------\

                                    Код формы документа по ОКУД |0406001|

                                                                \-------/

                                                                 Месячная

_________________________________________________________________________

    (указывается территориальный орган МНС России по месту нахождения

                     юридического лица - резидента)

                                  Отчет

       о движении средств в иностранной валюте по счетам, открытым

       за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам

                  международного строительного подряда

                          за ________ 200__ г.

                                             /--------------------------\

                                             | КОД юридического лица -  |

Организация ________________________________ |        резидента         |

            (полное наименование организации)|--------------------------|

Вид деятельности ___________________________ |По ОКАТО      |           |

Организационно-правовая форма/               |--------------+-----------|

форма собственности ________________________ |По ОКПО       |           |

____________________________________________ |--------------+-----------|

                                             |по ОКДП/ОКВЭД |     |     |

                                             |--------------+-----+-----|

                                             |по ОКОПФ/ОКФС |     |     |

                                             |--------------+-----+-----|

                                             |ИНН/КПП       |     |     |

                                             \--------------------------/

                                     /----------------------------------\

Местонахождение строительной площадки|           |                      |

                                     \----------------------------------/

                                       код страны    юридический адрес

Реквизиты договора международного строительного подряда _________/_____

                                                         номер

дата

Банк-нерезидент (наименование, почтовый адрес)	Номер счета и наименование валюты счета, открытого для расчетов по Договору в банке-нерезиденте
	1.
	2.

в тысячах единиц соответствующей валюты

N п/п	Наименование показателя	Операции по Счету (в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой)	Операции по счету в свободно конвертируемой валюте, открытому на основании разрешения Банка России
1	2	3	4
	Код валюты:
1.	Остаток средств на счете на начало отчетного периода
2.	Зачислено средств за отчетный период, всего в том числе:
2.1	средства, поступившие от нерезидентов в связи с Договором, всего в том числе:		Х
2.1.1	оплата товаров		Х
2.1.2	оплата работ, услуг		Х
2.1.3	иные поступления		Х
2.2	средства, полученные от продажи иностранной валюты, находившейся на счете в свободно конвертируемой валюте этого же юридического лица - резидента, открытом для расчетов по Договору на основании разрешения Банка России		Х
2.3	средства, переведенные юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации со своих валютных счетов в уполномоченных банках для обслуживания деятельности представительства, созданного данным юридическим лицом - резидентом в связи с Договором		Х
2.4	иные средства, переведенные юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации со своих валютных счетов в уполномоченных банках		Х
2.5	проценты за пользование средствами, находящимися на счете		Х
2.6	средства, ранее списанные со счета для осуществления расчетов по Договору и поступившие в качестве возврата, в том числе ранее ошибочно списанные со счета		Х
2.7	наличная иностранная валюта, ранее снятая со счета		Х
2.8	средства по иным операциям, указанным в разрешении Банка России		Х
3.	Списано средств за отчетный период, всего в том числе:
3.1	платежи в пользу нерезидентов в связи с Договором, всего в том числе:		Х
3.1.1	оплата товаров		Х
3.1.2	оплата работ, услуг		Х
3.1.3	иные расходы		Х
3.2	средства для покупки иностранной валюты, переводимой на счет в свободно конвертируемой валюте этого же юридического лица - резидента, открытый для расчетов по Договору на основании разрешения Банка России		Х
3.3	средства, переведенные в Российскую Федерацию на счета этого же юридического лица - резидента в уполномоченных банках		Х
3.4	Оплата расходов банка - нерезидента на совершение операций по счету		Х
3.5	Обязательные платежи иностранному государству (налоги, сборы, пошлины и др.) и платежи за оформление предусмотренных законодательством иностранного государства документов (разрешений, лицензий и др.), связанные с Договором		Х
3.6	Средства, ранее полученные по Договору и списываемые в качестве возврата, в том числе ранее ошибочно зачисленные на счет		Х
3.7	Средства, списанные (снятые в наличной форме) для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по Договору
3.8	Средства, списанные (снятые в наличной форме) для оплаты командировочных расходов работников по Договору		Х
3.9	Средства, списанные (снятые в наличной форме) для обслуживания деятельности представительства, созданного юридическим лицом - резидентом в связи с Договором		Х
3.10	Средства по иным операциям, указанным в разрешении Банка России		Х
4.	Остаток средств на счете на конец отчетного периода

Справочно: данные о разрешении Банка России,  на

основании  которого  открыт  счет  в иностранной

валюте в соответствии с  пунктом  2.3  Положения

Банка  России от   16   октября 2002 г.  N 200-П

"О  порядке  открытия  и  ведения   юридическими

лицами - резидентами счетов в иностранной валюте

за пределами Российской Федерации  для  расчетов

по    договорам   международного   строительного

подряда"

                                                 ___________ ____________

                                                   (дата        (номер

                                                 разрешения)  разрешения)

Приложение: выписки по счетам за __________ 200__ г. на ____ л.

                                   (месяц)

Руководитель юридического лица - резидента                       (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер                                                (Ф.И.О.)

                          М.П.

Исполнитель                                                      (Ф.И.О.)

телефон:

"___" ____________ ______ г.

______________________________

Примечания.

Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, принятым и введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст (в редакции изменений 1/2001 ОКВ, 2/2001 ОКВ, утвержденных Госстандартом России).