Раскрытие информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг в форме сообщений о существенных фактах (событиях, действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность (Д. Вавулин, "Право и экономика", N 6, июнь 2004 г.)

Раскрытие информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг в форме
сообщений о существенных фактах (событиях, действиях), затрагивающих
финансово-хозяйственную деятельность

В условиях информационной закрытости большинства российских эмитентов еще одним способом раскрытия информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, который наряду с раскрытием информации в форме ежеквартального отчета призван обеспечить инвесторов оперативной информацией о финансово-хозяйственной деятельности объекта их инвестиций, является раскрытие информации в форме сообщений о существенных фактах (событиях, действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента (далее - сообщения о существенных фактах).

Нормативно-правовая база, регламентирующая раскрытие информации
в форме ежеквартального отчета

В настоящее время основу нормативно-правовой базы, регламентирующей раскрытие информации эмитентами в форме сообщений о существенных фактах, составляет Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" (в ред. от 28 декабря 2003 г. N 185-ФЗ). Конкретный порядок раскрытия информации эмитентами в форме сообщений о существенных фактах определен в постановлении ФКЦБ России от 2 июля 2003 г. N 03-32/пс (в ред. от 24 декабря 2003 г. N 03-49/пс) "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг", которым утверждено соответствующее "Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг" (далее - Положение). Требования к формату текстов сообщений о существенных фактах и к магнитным носителям, на которых информация направляется в регистрирующий орган, установлены распоряжением ФКЦБ России от 15 августа 2003 г. N 03-1729/р "Об утверждении Временных требований к магнитным носителям и формату текстов документов, представляемых эмитентами эмиссионных ценных бумаг".

Основания возникновения обязанности по раскрытию информации в форме
сообщений о существенных фактах

Обязанность по осуществлению раскрытия информации в форме сообщений о существенных фактах распространяется на эмитентов, которые обязаны раскрывать информацию в форме ежеквартального отчета. Таким образом, раскрывать информацию в форме сообщений о существенных фактах обязаны следующие эмитенты:

1) эмитенты, осуществившие регистрацию хотя бы одного проспекта ценных бумаг*(1), по основаниям, предусмотренным Законом о рынке ценных бумаг (в ред. от 28 декабря 2003 г.)*(2);

2) эмитенты, государственная регистрация хотя бы одного выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг которых сопровождалась регистрацией проспекта эмиссии ценных бумаг по основаниям, соответствующим основаниям для регистрации проспекта ценных бумаг, установленным Законом о рынке ценных бумаг*(3);

3) эмитенты, являющиеся акционерными обществами, созданными при приватизации государственных и (или) муниципальных предприятий (их подразделений), в соответствии с планом приватизации, утвержденным в установленном порядке и являвшимся на дату его утверждения проспектом эмиссии акций такого эмитента, если указанный план приватизации предусматривал возможность отчуждения акций эмитента более чем 500 приобретателям либо неограниченному кругу лиц;

4) эмитенты, ценные бумаги которых обращались на торгах фондовых бирж и/или у иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг на момент вступления в силу новой редакции Закона о рынке ценных бумаг, в случае, если такие ценные бумаги не были исключены из списков ценных бумаг, допущенных к торгам на фондовой бирже и/или у иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг.

Обязанность эмитента по раскрытию информации в форме сообщений о существенных фактах возникает с даты, следующей за днем регистрации проспекта ценных бумаг данного эмитента.

В случае регистрации двух или более проспектов ценных бумаг эмитента обязанность по раскрытию информации в форме сообщений о существенных фактах возникает с даты, следующей за днем регистрации первого проспекта ценных бумаг.

Основания прекращения обязанности по раскрытию информации в форме
сообщений о существенных фактах

Обязанность по раскрытию информации в форме сообщений о существенных фактах прекращается одновременно с прекращением обязанности по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета. Таким образом, обязанность по раскрытию информации в форме сообщений о существенных фактах прекращается на следующий день после опубликования в ленте новостей уполномоченных ФКЦБ России информационных агентств информации*(4):

о принятии (вступлении в силу) решения о признании выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, государственная регистрация которого сопровождалась регистрацией проспекта ценных бумаг или проспекта эмиссии ценных бумаг, несостоявшимся или недействительным;

о принятии (вступлении в силу) решения о признании недействительной регистрации проспекта ценных бумаг, зарегистрированного после государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

о погашении всех ценных бумаг, в отношении которых был зарегистрирован проспект ценных бумаг или проспект эмиссии ценных бумаг, за исключением погашения ценных бумаг в результате их конвертации, если количество владельцев ценных бумаг, размещенных в результате такой конвертации, превышает 500;

об исключении ценных бумаг эмитента из списка ценных бумаг, допущенных к торгам на фондовой бирже и/или у иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, если указанные ценные бумаги обращались на торгах фондовых бирж и/или у иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг на момент вступления в силу новой редакции Закона о рынке ценных бумаг.

Обязанность по раскрытию информации в форме сообщений о существенных фактах прекращается при условии отсутствия иного зарегистрированного проспекта ценных бумаг или иного проспекта эмиссии ценных бумаг, зарегистрированного в случае размещения таких ценных бумаг путем открытой подписки или путем закрытой подписки среди круга лиц, число которых превышало 500, если указанные ценные бумаги не погашены.

Виды событий и действий в финансово-хозяйственной деятельности
эмитента, которые признаются существенными фактами

К числу существенных фактов относится достаточно широкий круг событий (действий), затрагивающих различные аспекты финансово-хозяйственной жизни эмитента эмиссионных ценных бумаг, в том числе:

1) реорганизация эмитента, его дочерних и зависимых обществ. Моментом наступления данного существенного факта считается дата государственной регистрации юридического лица, созданного в результате слияния, разделения, выделения, преобразования, либо дата внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица;

2) разовое увеличение или уменьшение стоимости активов эмитента более чем на 10%. Моментом наступления существенного факта считается дата составления финансовой (бухгалтерской) отчетности за отчетный период, в котором произошло увеличение или уменьшение стоимости активов эмитента более чем на 10%;

3) разовое увеличение чистой прибыли или чистых убытков эмитента более чем на 10%. Моментом наступления существенного факта считается дата составления финансовой (бухгалтерской) отчетности за отчетный период, в котором произошло увеличение прибыли (убытков) эмитента более чем на 10%;

4) разовая сделка эмитента, размер которой либо стоимость имущества по которой составляет 10% и более от активов эмитента по состоянии на дату сделки. Моментом наступления существенного факта считается дата совершения сделки (заключения договора);

5) принятие решения о размещении ценных бумаг, государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, признание выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг несостоявшимся или недействительным, государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.

Моментом наступления существенного факта, состоящего в принятии решения о размещении ценных бумаг, считается дата составления протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение о размещении ценных бумаг.

Моментом наступления существенного факта, состоящего в государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, считается дата государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.

Моментом наступления существенного факта, состоящего в признании выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг несостоявшимся или недействительным, считается дата получения эмитентом письменного уведомления (определения, решения) уполномоченного государственного органа о признании выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг несостоявшимся или недействительным.

Моментом наступления существенного факта, состоящего в государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, считается дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

6) начисление и/или выплата доходов по ценным бумагам эмитента. Моментом наступления существенного факта считается дата составления протокола собрания (заседания) уполномоченного органа эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов по акциям либо решение об определении размера процента (купона) по облигациям; дата, в которую обязательство по выплате доходов по ценным бумагам эмитента должно быть исполнено, а в случае, если такое обязательство по выплате доходов по ценным бумагам должно быть исполнено эмитентом в течение определенного срока (периода), - дата окончания этого срока;

7) появление в реестре эмитента лица, владеющего более чем 25% его эмиссионных ценных бумаг любого отдельного вида. Моментом наступления существенного факта считается дата внесения приходной записи по лицевому счету лица, зарегистрированного в системе ведения реестра владельцев именных ценных бумаг эмитента;

8) закрытие реестра эмитента (составление списка владельцев ценных бумаг). Моментом наступления существенного факта считается дата составления протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение о дате составления списка владельцев именных ценных бумаг эмитента, или иное решение, являющееся основанием для определения даты составления такого списка;

9) наступление сроков исполнения обязательств эмитента перед владельцами ценных бумаг эмитента. Моментом наступления существенного факта считается дата, в которую обязательство эмитента перед владельцами ценных бумаг должно быть исполнено, а в случае, если такое обязательство должно быть исполнено эмитентом в течение определенного срока (периода), - дата окончания этого срока;

10) принятие решений общим собранием эмитента. Моментом наступления существенного факта считается дата составления протокола общего собрания участников (акционеров) эмитента;

11) принятие уполномоченным органом эмитента решения о выпуске эмиссионных ценных бумаг. Моментом наступления существенного факта считается дата составления протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение об утверждении решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг.

Виды сообщений о существенных фактах

Сообщениями о существенных фактах признается информация о событиях (действиях), перечисленных выше. При этом каждое сообщение о существенном факте имеет свой порядковый номер. Соответственно, можно выделить следующие виды сообщений о существенных фактах.

1. Сведения о реорганизации эмитента, его дочерних и зависимых обществ - порядковый номер сообщения - 01. В форме сообщений о существенных фактах раскрываются сведения о реорганизации эмитента, а также о реорганизации дочерних и зависимых обществ эмитента.

2. Сведения о фактах, повлекших разовое увеличение или уменьшение стоимости активов эмитента более чем на 10%, - порядковый номер события 02. В форме сообщений о существенных фактах раскрываются сведения о фактах, повлекших разовое увеличение или уменьшение стоимости активов эмитента более чем на 10% по сравнению со стоимостью активов эмитента на дату окончания отчетного периода (месяца, квартала, года), предшествующего отчетному периоду, в котором появился соответствующий факт (факты).

3. Сведения о фактах, повлекших разовое увеличение чистой прибыли или чистых убытков эмитента более чем на 10%, - порядковый номер события - 03. В форме сообщений о существенных фактах раскрываются сведения о фактах, повлекших разовое увеличение размера прибыли или убытков эмитента более чем на 10% по сравнению с размером прибыли или убытков эмитента за отчетный период (месяц, квартал, год), предшествующий отчетному периоду, в котором произошел соответствующий факт (факты).

4. Сведения о фактах разовых сделок эмитента, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет 10% и более от активов эмитента по состоянию на дату сделки,- порядковый номер события - 04. В форме сообщений о существенных фактах раскрываются сведения о фактах совершения разовых сделок, размер которых или стоимость имущества по которым составляет 10 и более процентов от стоимости активов эмитента на дату окончания отчетного периода (месяца, квартала, года), предшествующего совершению сделки (дате заключения договора), в отношении которого истек установленный срок представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

5. Сведения о выпуске эмитентом ценных бумаг - порядковый номер события - 05. В форме сообщений о существенных фактах раскрываются сведения о принятии решения о размещении ценных бумаг, сведения о государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, сведения о признании выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг несостоявшимся или недействительным, а также сведения о государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.

6. Сведения о начисленных и/или выплаченных доходах по ценным бумагам эмитента - порядковый номер события - 06. В форме сообщений о существенных фактах раскрываются сведения о начисленных и/или выплаченных доходах по ценным бумагам эмитента: дивидендов (в том числе промежуточных) по акциям и доходов по облигациям.

7. Сведения о появлении в реестре эмитента лица, владеющего более чем 25% его эмиссионных ценных бумаг любого отдельного вида, - порядковый номер события - 07. В форме сообщений о существенных фактах раскрываются сведения о появлении в системе ведения реестра владельцев именных ценных бумаг эмитента зарегистрированного лица (владельца, номинального держателя), на имя которого зарегистрировано более 25% именных ценных бумаг эмитента любого отдельного вида.

8. Сведения о датах закрытия реестра- порядковый номер события 08. В форме сообщений о существенных фактах раскрываются сведения о датах, на которые составляется список владельцев именных ценных бумаг эмитента для целей реализации прав, закрепленных ценными бумагами.

9. Сведения о сроках исполнения обязательств эмитента перед владельцами ценных бумаг - порядковый номер события - 09. В форме сообщений о существенных фактах раскрываются сведения о сроках исполнения и о просрочке исполнения обязательств эмитента перед владельцами ценных бумаг, в том числе обязательств по:

выплате дивидендов по акциям эмитента, процентов и (или) иных доходов по облигациям эмитента;

приобретению или выкупу размещенных акций эмитента, приобретению или погашению облигаций или опционов эмитента;

принятию решений уполномоченными органами управления эмитента, обязательства по принятию которых возникают в связи с условиями размещения или осуществления прав по ценным бумагам эмитента, в том числе: решения об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций эмитента, обязательство по принятию которого возникает в связи с условиями осуществления прав по ценным бумагам, конвертируемым в акции эмитента, или опционов эмитента; решения об определении размера купонного дохода и/или цены приобретения (стоимости досрочного погашения) облигаций эмитента, обязательство по принятию которого возникает в связи с условиями размещения этих облигаций.

10. Сведения о решениях общих собраний акционеров (участников) эмитента - порядковый номер события - 10. В форме сообщений о существенных фактах раскрываются сведения о решениях, принятых общим собранием участников (акционеров) эмитента.

11. Сведения о принятии уполномоченным органом эмитента решения о выпуске эмиссионных ценных бумаг - порядковый номер события - 11. В форме сообщений о существенных фактах раскрываются сведения о принятии уполномоченным органом управления эмитента решения об утверждении решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг.

Содержание сообщений о существенных фактах

Требования к содержанию сообщений о существенных фактах установлены в приложениях 12-22 к Положению. Анализ форм сообщений о существенных фактах позволил выделить следующие общие сведения, которые должны содержать все сообщения о существенных фактах вне зависимости от их вида:

полное фирменное наименование эмитента (для некоммерческой организации - наименование) с указанием организационно-правовой формы;

место нахождения эмитента;

присвоенный эмитенту налоговыми органами идентификационный номер налогоплательщика;

уникальный код эмитента, присваиваемый регистрирующим органом;

код существенного факта;

адрес страницы в сети Интернет, используемой эмитентом для опубликования сообщений о существенных фактах;

название периодического печатного издания, используемого эмитентом для опубликования сообщений о существенных фактах;

подпись руководителя эмитента с указанием его должности и расшифровкой Ф.И.О;

дата составления сообщения;

печать эмитента.

Помимо информации, указанной выше, в приложениях 12-22 к Положению установлен ряд специфических сведений, которые должно содержать каждое конкретное сообщение о том или ином существенном факте. Рассмотрим их более подробно.

1. Сообщение о существенном факте "Сведения о реорганизации эмитента, его дочерних и зависимых обществ". В форме сообщения об этом существенном факте помимо общей информации должна быть указана следующая информация:

способ реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование); уполномоченный орган (уполномоченный государственный орган, суд), принявший решение, являющееся основанием реорганизации, и дата его принятия;

полное и сокращенное фирменные наименования (для некоммерческих организаций - наименование) каждого реорганизованного юридического лица, его место нахождения;

полное и сокращенное фирменные наименования (для некоммерческих организаций - наименование) каждого юридического лица, созданного или прекратившего свою деятельность в результате реорганизации, его место нахождения;

доля эмитента в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) коммерческой организации, созданной в результате реорганизации, на дату реорганизации;

дата реорганизации (дата государственной регистрации юридического лица, созданного в результате слияния, разделения, выделения, преобразования);

дата внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица).

2. Сообщение о существенном факте "Сведения о фактах, повлекших разовое увеличение или уменьшение стоимости активов эмитента более чем на 10%". В форме сообщения об этом существенном факте помимо общей информации должна быть указана следующая информация:

факт (факты), повлекший разовое увеличение или уменьшение стоимости активов эмитента более чем на 10%;

дата появления факта (фактов), повлекшего разовое увеличение или уменьшение стоимости активов эмитента более чем на 10%;

стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (месяца, квартала, года), предшествующего отчетному периоду, в котором появился соответствующий факт (факты);

стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (месяца, квартала, года), в котором появился соответствующий факт (факты);

изменение стоимости активов эмитента в абсолютном и процентном отношении.

3. Сообщение о существенном факте "Сведения о фактах, повлекших разовое увеличение чистой прибыли или чистых убытков эмитента более чем на 10%". В форме сообщения об этом существенном факте помимо общей информации должна быть указана следующая информация:

название периодического печатного издания, в котором публикуется настоящее сообщение;

факт (факты), повлекший разовое увеличение прибыли или убытков эмитента более чем на 10%;

дата появления факта (фактов), повлекшего за собой разовое увеличение прибыли или убытков эмитента более чем на 10%;

значение прибыли (убытков) эмитента за отчетный период (месяц, квартал, год), предшествующий отчетному периоду, в котором появился соответствующий факт (факты);

значение прибыли (убытков) эмитента за отчетный период, в котором появился соответствующий факт (факты);

изменение прибыли (убытков) эмитента в абсолютном и процентном отношении.

В целях расчета значение чистой прибыли (убытков) "за отчетный период" (месяц, квартал, год) для первого отчетного периода равно сумме, отражаемой по строке "Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода" Отчета о прибылях и убытках (формы N 2 бухгалтерской отчетности), а для последующих отчетных периодов соответственно разности сумм, отражаемых по строкам "Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода" Отчета о прибылях и убытках (формы N 2 бухгалтерской отчетности) за отчетный и предшествующий отчетному периоды.

4. Сообщение о существенном факте "Сведения о фактах разовых сделок эмитента, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет 10% и более от активов эмитента по состоянию на дату сделки". В форме сообщения об этом существенном факте помимо общей информации должна быть указана следующая информация:

название периодического печатного издания, используемого эмитентом для опубликования сообщений о существенных фактах;

вид и предмет сделки;

сведения об одобрении сделки в случае, когда такая сделка является крупной сделкой или сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность;

содержание сделки, в том числе гражданские права и обязанности, на установление, изменение или прекращение которых направлена совершенная сделка;

срок исполнения обязательств по сделке, стороны и выгодоприобретатели по сделке, размер сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента, если только указанные сведения не составляют государственную или коммерческую тайну;

стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (месяца, квартала, года), предшествующего совершению сделки (дате заключения договора) и в отношении которого истек установленный срок представления бухгалтерской отчетности;

дата совершения сделки (заключения договора).

5. Сообщение о существенном факте "Сведения о выпуске эмитентом ценных бумаг". Это сообщение является комплексным. В форме сообщения о существенном факте "Сведения о выпуске эмитентом ценных бумаг", по сути, раскрывается четыре самостоятельных блока информации, имеющих отношения к выпуску ценных бумаг:

сведения о принятии решения о размещении ценных бумаг;

сведения о государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

сведения о признании выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг несостоявшимся или недействительным;

сведения о государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.

В форме сообщения о существенном факте "Сведения о выпуске эмитентом ценных бумаг", содержащем сведения о принятии решения о размещении ценных бумаг, помимо общей информации дополнительно указываются:

вид, категория (тип), серия и иные идентификационные признаки ценных бумаг;

количество размещаемых ценных бумаг и номинальная стоимость каждой размещаемой ценной бумаги;

способ размещения ценных бумаг, а в случае размещения ценных бумаг посредством закрытой подписки - также круг потенциальных приобретателей ценных бумаг;

иные условия размещения ценных бумаг, определенные решением об их размещении;

в случае, когда регистрация проспекта ценных бумаг осуществляется по усмотрению эмитента, - факт принятия эмитентом обязанности раскрывать информацию после каждого этапа эмиссии ценных бумаг;

орган управления эмитента, принявший решение о размещении ценных бумаг;

дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о размещении ценных бумаг;

дата составления и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о размещении ценных бумаг.

В форме сообщения о существенном факте "Сведения о выпуске эмитентом ценных бумаг", содержащем сведения о государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, помимо общей информации дополнительно указываются:

вид, категория (тип), серия и иные идентификационные признаки ценных бумаг;

количество размещаемых ценных бумаг и номинальная стоимость каждой ценной бумаги;

объем выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг по номинальной стоимости;

способ размещения ценных бумаг, а в случае размещения ценных бумаг посредством закрытой подписки - также круг потенциальных приобретателей ценных бумаг;

срок погашения (для облигаций и опционов эмитента);

предоставление акционерам (участникам) эмитента преимущественного права приобретения ценных бумаг;

факт регистрации (отсутствия регистрации) проспекта ценных бумаг одновременно с государственной регистрацией выпуска (дополнительного выпуска) этих ценных бумаг;

в случае регистрации проспекта ценных бумаг - порядок обеспечения доступа к информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг, в том числе адрес страницы в сети Интернет, на которой публикуется текст проспекта ценных бумаг, а также факт подписания проспекта ценных бумаг финансовым консультантом на рынке ценных бумаг;

в случае подписания проспекта ценных бумаг финансовым консультантом на рынке ценных бумаг - также полное и сокращенное фирменные наименования финансового консультанта на рынке ценных бумаг, его место нахождения;

дата государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, наименование регистрирующего органа, государственный регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг и дата государственной регистрации;

срок размещения ценных бумаг или порядок его определения (дата начала размещения ценных бумаг при этом может не указываться);

цена размещения ценных бумаг или порядок ее определения (в случае, если в соответствии с установленным порядком определения цены размещения ценных бумаг такая цена определяется советом директоров (наблюдательным советом) или иным уполномоченным органом эмитента, цена размещения ценных бумаг может не указываться).

В форме сообщения о существенном факте "Сведения о выпуске эмитентом ценных бумаг", содержащем сведения о признании выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг несостоявшимся или недействительным, помимо общей информации дополнительно указываются:

вид, категория (тип), серия и иные идентификационные признаки ценных бумаг;

государственный регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг и дата государственной регистрации;

наименование регистрирующего органа, осуществившего государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг (не указывается для выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска которого не зарегистрирован на дату признания выпуска (дополнительного выпуска) несостоявшимся или недействительным);

наименование регистрирующего органа, осуществившего государственную регистрацию отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг (дополнительного выпуска) ценных бумаг (не указывается для выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска которого не зарегистрирован на дату признания выпуска (дополнительного выпуска) несостоявшимся или недействительным);

количество размещаемых ценных бумаг и номинальная стоимость каждой ценной бумаги;

объем выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг по номинальной стоимости;

способ размещения ценных бумаг;

срок погашения (для облигаций и опционов эмитента);

уполномоченный государственный орган, принявший решение о признании выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг эмитента несостоявшимся или недействительным (несостоявшимся), с указанием даты принятия такого решения и даты вступления его в силу;

нарушения, послужившие основанием для признания выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг несостоявшимся или недействительным;

способ и порядок возврата средств, полученных в оплату размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг, выпуск (дополнительный выпуск) которых признан несостоявшимся или недействительным;

указание об отнесении всех издержек, связанных с признанием выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг несостоявшимся или недействительным и возвратом средств владельцам, на счет эмитента.

В форме сообщения о существенном факте "Сведения о выпуске эмитентом ценных бумаг", содержащем сведения о государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, помимо общей информации дополнительно указываются:

вид, категория (тип), серия и иные идентификационные признаки ценных бумаг;

государственный регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг и дата государственной регистрации;

наименование регистрирующего органа, осуществившего государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

количество размещенных ценных бумаг и номинальная стоимость каждой ценной бумаги;

доля фактически размещенных ценных бумаг;

объем выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг по номинальной стоимости;

способ размещения ценных бумаг;

фактические даты начала и окончания размещения ценных бумаг;

срок погашения (для облигаций и опционов эмитента);

факт регистрации (отсутствия регистрации) проспекта ценных бумаг одновременно с государственной регистрацией выпуска (дополнительного выпуска) этих ценных бумаг, а также факт подписания проспекта ценных бумаг финансовым консультантом на рынке ценных бумаг;

в случае регистрации проспекта ценных бумаг - порядок обеспечения доступа к информации, содержащейся в отчете об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, в том числе адрес страницы в сети Интернет, на которой публикуется текст отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

в случае подписания проспекта ценных бумаг финансовым консультантом на рынке ценных бумаг - также полное и сокращенное фирменные наименования финансового консультанта на рынке ценных бумаг, его место нахождения;

дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

наименование регистрирующего органа, осуществившего государственную регистрацию отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.

6. Сообщение о существенном факте "Сведения о начисленных и/или выплаченных доходах по ценным бумагам эмитента". В форме сообщения об этом существенном факте помимо общей информации должна быть указана следующая информация:

вид, категория (тип), серия и иные идентификационные признаки ценных бумаг;

государственный регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, дата государственной регистрации;

наименование регистрирующего органа, осуществившего государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

орган управления эмитента, принявший решение о выплате (объявлении) дивидендов по акциям эмитента или определении размера (порядка определения размера) процента (купона) по облигациям эмитента, и дата составления протокола собрания (заседания) указанного органа, на котором принято указанное решение;

общий размер дивидендов, начисленных на акции эмитента определенной категории (типа), и размер дивиденда, начисленного на одну акцию определенной категории (типа); общий размер процентов и (или) иного дохода, подлежащего (подлежавшего) выплате по облигациям эмитента определенного выпуска (серии), и размер процентов и (или) иного дохода, подлежащего (подлежавшего) выплате по одной облигации эмитента определенного выпуска (серии);

форма выплаты доходов по ценным бумагам эмитента (денежные средства, иное имущество);

дата, в которую обязательство по выплате доходов по ценным бумагам эмитента (дивиденды по акциям, доходы (проценты, номинальная стоимость) по облигациям) должно быть исполнено, а в случае, если обязательство по выплате доходов по ценным бумагам должно быть исполнено эмитентом в течение определенного срока (периода), - дата окончания этого срока;

общий размер дивидендов, выплаченных по акциям эмитента определенной категории (типа); общий размер процентов и (или) иного дохода, выплаченного по облигациям эмитента определенного выпуска (серии).

7. Сообщение о существенном факте "Сведения о появлении в реестре эмитента лица, владеющего более чем 25% его эмиссионных ценных бумаг любого отдельного вида". В форме сообщения об этом существенном факте помимо общей информации должна быть указана следующая информация:

вид, категория (тип), серия и иные идентификационные признаки ценных бумаг;

фамилия, имя, отчество физического лица или полное и сокращенное фирменные наименования (для некоммерческих организаций - наименование), место нахождения и адрес для получения почтовых отправлений юридического лица, зарегистрированного в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг эмитента, а если таким лицом является номинальный держатель ценных бумаг - также указание на это обстоятельство;

доля ценных бумаг эмитента, зарегистрированных на имя лица, зарегистрированного в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг эмитента;

дата внесения приходной записи по лицевому счету лица, зарегистрированного в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг эмитента.

8. Сообщение о существенном факте "Сведения о датах закрытия реестра". В форме сообщения об этом существенном факте помимо общей информации должна быть указана следующая информация:

вид, категория (тип), серия и иные идентификационные признаки именных ценных бумаг;

цель, для которой составляется список владельцев именных ценных бумаг;

дата, на которую составляется список владельцев именных ценных бумаг;

дата составления протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение о дате составления списка владельцев именных ценных бумаг эмитента или иное решение, являющееся основанием для определения даты составления такого списка расчетным путем без принятия отдельного решения о дате составления списка.

9. Сообщение о существенном факте "Сведения о сроках исполнения обязательств эмитента перед владельцами ценных бумаг". В форме сообщения об этом существенном факте помимо общей информации должна быть указана следующая информация:

вид, категория (тип), серия и иные идентификационные признаки ценных бумаг;

государственный регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг и дата государственной регистрации;

содержание обязательства эмитента, а для денежного обязательства или иного обязательства, которое может быть выражено в денежном выражении, - также размер такого обязательства в денежном выражении;

дата, в которую обязательство должно быть исполнено, а в случае, если обязательство должно быть исполнено эмитентом в течение определенного срока (периода), - дата окончания этого срока;

факт исполнения обязательства или неисполнения обязательства (дефолт) эмитента;

в случае неисполнения эмитентом обязательства - причина такого неисполнения, а для денежного обязательства или иного обязательства, которое может быть выражено в денежном выражении - также размер такого обязательства в денежном выражении, в котором оно не исполнено.

10. Сообщение о существенном факте "Сведения о решениях общих собраний акционеров (участников) эмитента". В форме сообщения об этом существенном факте помимо общей информации должна быть указана следующая информация:

вид общего собрания (годовое, внеочередное);

форма проведения общего собрания;

дата и место проведения общего собрания;

кворум общего собрания;

вопросы, поставленные на голосование, и итоги голосования по ним;

формулировки решений, принятых общим собранием.

11. Сообщение о существенном факте "Сведения о принятии уполномоченным органом эмитента решения о выпуске эмиссионных ценных бумаг". В форме сообщения об этом существенном факте помимо общей информации должна быть указана следующая информация:

орган управления эмитента, принявший решение об утверждении решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг;

дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение об утверждении решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг;

дата составления и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение об утверждении решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг;

вид, категория (тип), серия и иные идентификационные признаки размещаемых ценных бумаг;

количество размещаемых ценных бумаг и номинальная стоимость каждой размещаемой ценной бумаги;

способ размещения ценных бумаг, а в случае размещения ценных бумаг посредством закрытой подписки - также круг потенциальных приобретателей размещаемых ценных бумаг;

цена размещения ценных бумаг или порядок ее определения (указывается в случае, если соответствующая информация содержится в решении о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг);

срок (даты начала и окончания) размещения ценных бумаг или порядок его определения;

иные условия размещения ценных бумаг, определенные решением о выпуске;

в случае, когда регистрация проспекта ценных бумаг осуществляется по усмотрению эмитента, - факт принятия эмитентом обязанности раскрывать информацию после каждого этапа эмиссии ценных бумаг.

Порядок присвоения цифрового кода сообщению о существенном факте

Одним из общих реквизитов для любого сообщения о существенном факте является код сообщения. Код сообщения о существенном факте представляет собой цифровой (буквенный) код, идентифицирующий конкретный существенный факт эмитента. Он состоит из 16 разрядов.

Первый и второй разряды указывают на порядковый номер существенного факта. Третий-восьмой разряды указывают на уникальный код эмитента, присваиваемый в соответствии с нормативными правовыми актами Федеральной комиссии. Разряды с девятого по шестнадцатый указывают на дату появления существенного факта, где девятый и десятый разряды указывают день появления факта, одиннадцатый и двенадцатый - месяц, тринадцатый, четырнадцатый, пятнадцатый и шестнадцатый - год.

Например, 12 января 2003 г. составлен протокол общего собрания акционеров открытого акционерного общества "А". Следовательно, такому существенному факту присваивается код: 1099999А12012003, где 10 указывает на порядковый номер данного сообщения о существенном факте, 99999А указывает на уникальный код эмитента, 12012003 указывает на дату появления существенного факта.

Порядок подготовки сообщения о существенном факте к раскрытию

На каждый существенный факт составляется отдельное сообщение. В случае, если наступление одного и того же события или совершение одного и того же действия требует его раскрытия в форме нескольких сообщений о существенных фактах, на такие существенные факты может быть составлено одно сообщение с указанием всех кодов, присвоенных эмитентом существенным фактам, сведения о которых включаются в это сообщение.

Каждое сообщение о существенном факте должно содержать всю необходимую информацию. В случае отсутствия в сообщении о существенном факте требуемой информации должны быть указаны причины ее отсутствия.

Сообщение о существенном факте должно быть подписано единоличным исполнительным органом (руководителем) эмитента. Сообщения о фактах, повлекших разовое увеличение или уменьшение стоимости чистых активов эмитента более чем на 10% (порядковый номер события - 02), о фактах, повлекших разовое увеличение чистой прибыли или чистых убытков эмитента более чем на 10% (порядковый номер события - 03), о фактах разовых сделок эмитента, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет 10% и более от активов эмитента по состоянию на дату сделки (порядковый номер события - 04), должны быть подписаны единоличным исполнительным органом (руководителем) эмитента и главным бухгалтером. В случае отсутствия главного бухгалтера сообщение о существенном факте должно быть подписано бухгалтером либо руководителем специализированной организации или бухгалтером - специалистом, которым поручено ведение бухгалтерского учета эмитента.

Если сообщение о существенном факте представляется на двух и более листах, оно сшивается, скрепляется печатью эмитента, а его страницы нумеруются.

Порядок раскрытия информации в форме сообщений о существенных фактах

Информацию в форме сообщений о существенных фактах эмитент обязан раскрывать нижеперечисленными способами.

1. Путем опубликования в ленте новостей уполномоченных информационных агентств. Такая публикация должна состояться в срок не позднее одного дня с момента наступления соответствующего существенного факта. При этом следует отметить, что сообщение о существенном факте "Сведения о выпуске ценных бумаг", содержащее информацию о государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг и о государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, должно опубликовываться эмитентом в ленте новостей уполномоченных информационных агентств не позднее трех дней с момента наступления соответствующего события.

2. Путем опубликования на странице (вэб-сайте) в сети Интернет. Такая публикация должна состояться в срок не позднее трех дней с момента наступления соответствующего существенного факта. Текст сообщения о существенном факте должен быть доступен на странице (вэб-сайте) в сети Интернет в течение не менее 6 месяцев с даты его опубликования.

3. Путем опубликования в периодическом печатном издании, распространяемом тиражом, доступным для большинства владельцев ценных бумаг эмитента. Такая публикация должна состояться в срок не позднее 5 дней. При этом сообщение о существенном факте должно быть опубликовано в периодическом печатном издании, распространяемом тиражом, доступным для большинства владельцев ценных бумаг эмитента.

4. Путем представления в регистрирующий орган. Сообщения о существенных фактах должны направляться эмитентом в регистрирующий орган в срок не более 5 дней с момента наступления указанного факта. Одновременно с направлением сообщений о существенных фактах эмитент представляет магнитный носитель, содержащий тексты сообщений о существенных фактах в формате, соответствующем требованиям ФКЦБ России.

В настоящее время требования к магнитным носителям и формату сообщений о существенных фактах, представляемых эмитентами в регистрирующий орган, установлены распоряжением ФКЦБ России от 15 августа 2003 г. N 03-1729/р "Об утверждении Временных требований к магнитным носителям и формату текстов документов, представляемых эмитентами эмиссионных ценных бумаг".

В соответствии с данным документом в качестве магнитного носителя информации при представлении сообщений о существенных фактах эмитенты должны использовать дискеты 3,5", форматированные на IBM-совместимых компьютерах. Все файлы должны быть представлены в формате Rich Text Format в кодировке Windows (CP 1251) и иметь расширение .rtf.

Текст сообщения о существенном факте (событии, действии), затрагивающем финансово-хозяйственную деятельность эмитента ценных бумаг, должен быть представлен в виде единого файла с именем event.rtf.

Файлы должны находиться в корневой директории, при этом магнитный носитель не должен содержать других файлов. Допускается упаковывать их архиватором PKZIP версии не ранее 2.04. При этом каждый файл упаковывается отдельно, имя архивного файла должно совпадать с именем исходного файла и иметь расширение .ZIP.

Соответствие текста сообщения на магнитном носителе представленному сообщению о существенном факте на бумажном носителе подтверждается письмом, подписанным уполномоченным лицом эмитента.

Текст сообщения о существенном факте, представляемый в регистрирующий орган, может быть представлен в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в соответствии с нормативными правовыми актами ФКЦБ России, устанавливающими порядок представления электронных документов. В этом случае представление текста сообщения о существенном факте на бумажном и магнитном носителях не требуется.

5. Путем опубликования в "Приложении к Вестнику ФКЦБ России". В соответствии с Положением (п. 1.7) при опубликовании информации в периодическом печатном издании такая информация должна быть также опубликована в "Приложении к Вестнику ФКЦБ России". Срок, в течение которого должна быть осуществлена такая публикация, не установлен. Однако, по всей вероятности, направление сообщения о существенном факте для публикации в "Приложении к Вестнику ФКЦБ России" должно быть осуществлено параллельно с направлением информации в регистрирующий орган и для опубликования в других периодических печатных изданиях.

Кроме того, эмитент обязан обеспечить доступ любому заинтересованному лицу к информации, содержащейся в сообщениях о существенных фактах, путем помещения их копий по адресу (в месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа эмитента (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа эмитента - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени эмитента без доверенности), по которому осуществляется связь с эмитентом, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц, а до окончания срока размещения - также в местах, указанных в рекламных сообщениях эмитента, содержащих информацию о размещении ценных бумаг.

Также эмитент обязан предоставлять копии сообщений о существенных фактах владельцам ценных бумаг эмитента и иным заинтересованным лицам по их требованию за плату, не превышающую расходы по изготовлению такой копии, в срок не более 7 дней с даты предъявления требования. Предоставляемые эмитентом копии должны быть заверены уполномоченным лицом эмитента.

Д. Вавулин

"Право и экономика", N 6, июнь 2004 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Понятие "проспект ценных бумаг" было введено в практику фондового рынка Законом N 185-ФЗ, внесшим кардинальные изменения в Закон о рынке ценных бумаг и вступившим в силу с 4 января 2003 г. До этого времени использовалось понятие "проспект эмиссии".

*(2) В настоящее время государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг сопровождается регистрацией их проспекта в следующих случаях: при размещении эмиссионных ценных бумаг путем открытой подписки; при размещении эмиссионных ценных бумаг путем закрытой подписки среди круга лиц, число которых превышает 500. Также эмитент, не обязанный регистрировать проспект ценных бумаг при осуществлении процедуры эмиссии, может зарегистрировать его впоследствии.

*(3) До 4 января 2003 г., т.е. до вступления в силу ныне действующей редакции Закона о рынке ценных бумаг, проспект эмиссии ценных бумаг регистрировался в следующих случаях: при размещении эмиссионных ценных бумаг среди неограниченного круга владельцев (открытая подписка); при размещении эмиссионных ценных бумаг среди заранее известного круга владельцев, число которых превышает 500 (закрытая подписка); при размещении эмиссионных ценных бумаг, общий объем эмиссии которых превышает 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда.

*(4) В настоящее время уполномоченными ФКЦБ России на раскрытие информации на рынке являются два информационных агентства - AK&M и Интерфакс.