Разъяснения Банка России от 23 ноября 2020 г. N 4336-U-2020/7 "О порядке расчета показателей доходности в соответствии с Указанием Банка России N 4336-У"

Вопрос

В пункте 3.3 Указания Банка России 4336-У описан расчет показателей группы доходности, в том числе в подпунктах 3.3.1 - 3.3.5 перечислены корректировки, которые изменяют расчетные показатели. Банк просит раскрыть алгоритм их расчета с перечислением источников информации для каждого вида корректировок.

Ответ

Подробный алгоритм расчета показателей доходности, включаемых в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки доходности (РГД) в целях оценки экономического положения банка, содержится в пункте 3.3 Указания Банка России N 4336-У.

В частности, согласно установленному Указанием Банка России N 4336-У порядку (подпункты 3.3.1, 3.3.3, 3.3.4 и 3.3.5) расчет показателей доходности осуществляется без учета корректировок и переоценки, увеличивающих (уменьшающих) стоимость финансовых активов и обязательств, корректировок резервов на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, а также доходов (расходов), возникающих в связи с корректировками и переоценкой финансовых активов и обязательств, аналогично порядку, установленному Положением Банка России от 04.07.2018 N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")". В целях исключения указанных корректировок из расчета показателей используются данные балансовых счетов и символы отчета о финансовых результатах кредитной организации, а также данные отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитных организаций" в редакции Указания Банка России от 12.05.2020 N 5456-У ¹ (расшифровка 5106 - для расчета показателя А "Активы", расшифровки 5209, 5210, 5214 - 5218, 5222 - 5224, 6104 - для расчета показателя ФР "Финансовый результат", расшифровка 6103 - для расчета показателя Н "Начисленные налоги" и расшифровки 5209, 5210, 5214 - 5216, 5218 - для расчета показателя ЧД "Чистые доходы").

------------------------------

¹ "О внесении изменений в Указание Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".