Приложение. Рекомендации руководителям службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита, службы управления рисками финансовых организаций

Приложение
к информационному письму
Банка России от 24.12.2020 N ИН-06-14/180

Рекомендации
руководителям службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита, службы управления рисками финансовых организаций

Введение

Настоящие рекомендации ориентированы прежде всего на должностных лиц, выполняющих, в том числе временно, задачи (функции) по следующим должностям:

руководитель службы внутреннего контроля (далее - СВК), руководитель службы внутреннего аудита (далее - СВА) и руководитель службы управления рисками (далее - СУР) кредитной организации;

контролер (руководитель СВК), должностное лицо, ответственное за организацию системы управления рисками (руководитель отдельного структурного подразделения, ответственного за организацию системы управления рисками) негосударственного пенсионного фонда;

сотрудник СВК, осуществляющий внутренний контроль в управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;

внутренний аудитор, руководитель СВА страховой организации;

работники, выполняющие задачи (функции) по вышеуказанным должностям в иной финансовой организации, поднадзорной Банку России, из числа перечисленных в части первой статьи 76.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", если наличие таких должностей предусмотрено федеральными законами и (или) нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими деятельность финансовой организации, и (или) учредительными документами такой финансовой организации.

Финансовым организациям ¹ рекомендуется в отношении работников, занимающих иные должности в структурных подразделениях, осуществляющих функции внутреннего контроля, внутреннего аудита и (или) управления рисками, а также ревизора (руководителя ревизионной комиссии) финансовой организации, исходя из специфики их роли, предусмотренных во внутренних документах функций, порядка назначения, подотчетности и ответственности, применять настоящие рекомендации (полностью или в части) с учетом базовых и внутренних стандартов саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, членом которой является финансовая организация (далее - СРО) ², в том числе в случае если к таким работникам федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации не предъявляются требования к деловой репутации.

Целью настоящих рекомендаций является формирование у вышеперечисленных лиц (далее при совместном упоминании - руководители СВК, СВА, СУР) профессионального, добросовестного и разумного подхода к выполнению задач (функций) в соответствии с целями систем внутреннего контроля и управления рисками финансовой организации.

По мнению Банка России, ознакомление руководителей СВК, СВА, СУР с приведенными в настоящих рекомендациях примерами надлежащего поведения и примерами недобросовестного и неразумного поведения таких лиц из практики работы комиссии Банка России по рассмотрению жалоб на решения, принятые должностными лицами Банка России, о признании лица несоответствующим квалификационным требованиям и (или) требованиям деловой репутации, установленным федеральными законами (далее - Комиссия Банка России по рассмотрению жалоб), будет способствовать формированию правильных подходов к поведению. В связи с этим предметом настоящих рекомендаций являются описание роли и задач (функций) руководителя СВК, СВА, СУР, порядка реализации указанных задач (функций) и ответственности за соблюдение требований законодательства Российской Федерации, базовых и внутренних стандартов СРО, членом которой является финансовая организация, и внутренних документов финансовой организации.

При этом в настоящих рекомендациях рассмотрены отдельные аспекты, касающиеся вопросов построения систем внутреннего контроля и управления рисками, выбора методов и процедур, используемых при осуществлении внутреннего контроля, внутреннего аудита и управления рисками, изложенных в нормативных и иных актах Банка России ³.

Настоящими рекомендациями не предлагается унифицированная модель, обязательная для применения руководителями СВК, СВА, СУР, а излагаются общие подходы, которые рекомендуется учитывать лицам, осуществляющим соответствующие функции. Вместе с тем, учитывая развитие регулирования деятельности некредитных финансовых организаций по вопросам внутреннего контроля, внутреннего аудита и управления рисками в направлении сближения с регулированием этих вопросов в кредитных организациях, некредитным финансовым организациям рекомендуется обратить внимание на изложенные в настоящих рекомендациях подходы, касающиеся деятельности руководителей СВК, СВА, СУР кредитных организаций.

------------------------------

¹ Кредитные организации, а также некредитные финансовые организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 76.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон о Банке России).

² Например, Базовый стандарт корпоративного управления кредитного потребительского кооператива (утвержден Банком России, протокол от 14.12.2017 N КФНП-44), Базовый стандарт по управлению рисками кредитных потребительских кооперативов (утвержден Банком России, протокол от 17.04.2018 N КФНП-11).

³ Например, рекомендации, изложенные в информационном письме Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143 "О рекомендациях по организации управления рисками и внутреннего контроля, внутреннего аудита, работы комитета совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту в публичных акционерных обществах" (далее - письмо Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143).

⁴Кодекс корпоративного управления, рекомендованный к применению письмом Банка России от 10.04.2014 N 06-52/2463 "О Кодексе корпоративного управления" (далее - Кодекс корпоративного управления).

⁵Подпункт 2.2.4 пункта 2.2 и подпункт 3.2.3 пункта 3.2 "ГОСТ Р ИСО 9000-2015. Национальный стандарт Российской Федерации. Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь" (утвержден приказом Росстандарта от 28.09.2015 N 1390-ст).

⁶ Интегрированная концепция построения системы внутреннего контроля COSO (сентябрь 2004 года); Концепция (COSO) "Управление рисками организаций. Интегрированная модель" Комитета спонсорских организаций Комиссии Трэдвэя (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission); Международный стандарт ИСО 31000 "Менеджмент риска. Принципы и руководящие указания"; Международный стандарт ИСО 31010 "Менеджмент риска. Техники оценки рисков" и др.

⁷ Например, в соответствии с пунктом 1 статьи 41 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО).

⁸ Для обеспечения надежного и эффективного управления рисками и внутреннего контроля в публичных акционерных обществах управление рисками и внутренний контроль письмом Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143 (абзац 4 глоссария, абзац второй главы 1) рекомендовано рассматривать в контексте единой интегрированной в бизнес-процессы общества системы управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК).

⁹ С учетом пункта 1.2 Положения Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (далее - Положение N 242-П), пункта 1.2 Указания Банка России от 15.03.2018 N 4739-У "О требованиях к организации и осуществлению клиринговой организацией внутреннего контроля и внутреннего аудита" (далее - Указание N 4739-У), пункта 1.1 Концепции организации системы внутреннего контроля для некредитных финансовых организаций (утверждена Банком России и опубликована на официальном сайте Банка России 31.10.2017).

¹⁰ С учетом пункта 1.2 Указания Банка России от 15.04.2015 N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы" (вместе с "Требованиями к организации процедур управления отдельными видами рисков") (далее - Указание N 3624-У).

¹¹ Например, пункт 3.1 Базового стандарта по управлению рисками микрофинансовых организаций (утвержден Банком России, протокол от 27.07.2017 N КФНП-26), пункт 3.4 Базового стандарта по управлению рисками кредитных потребительских кооперативов (утвержден Банком России, протокол от 17.04.2018 N КФНП-11).

¹² Например, подпункт 4 пункта 3 статьи 66.3 Гражданского кодекса Российской Федерации; статья 85 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"; статья 47 Закона об ООО; статья 23 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ "О кредитной кооперации".

¹³ Отдельными федеральными законами, например, Федеральным законом от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Закон о РЦБ), предусмотрено право назначения контролера профессионального участника рынка ценных бумаг вместо создания СВК (с 1 января 2021 года в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России).

¹⁴ Финансовым организациям, действующим в форме публичного акционерного общества, при определении задач подразделений (должностных лиц) рекомендуется также исходить из задач СУРиВК, определенных в пункте 253 Кодекса корпоративного управления.

¹⁵Пункт 3.4 Концепции организации системы внутреннего контроля для некредитных финансовых организаций.

¹⁶Пункт 3.1 письма Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143.

¹⁷ Выполнение данной функции в некредитной финансовой организации может быть отнесено к компетенции СВА (в соответствии с подпунктом 3.1.5 пункта 3.1 Концепции организации системы внутреннего контроля для некредитных финансовых организаций) в случае ее создания.

¹⁸ В рамках взаимодействия СВА с аудитором (статья 4 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности") могут реализовываться также иные задачи, включая предусмотренные пунктом 3.5 письма Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143.

¹⁹ Например, Положение N 242-П, Указание N 4739-У.

²⁰ Руководство по созданию (совершенствованию) системы мер управления рисками деятельности по ведению реестра (утв. Советом директоров ПАРТАД, протокол N 06/2011 от 21.09.2011).

²¹ Первая линия защиты состоит из бизнес-подразделений, принимающих риски в пределах установленных лимитов и отвечающих за идентификацию, оценку и контроль за уровнем риска по направлениям своей деятельности; вторая линия защиты реализуется специально созданными подразделениями финансовой организации (например, СВК, СУР), осуществляющими контроль за деятельностью бизнес-подразделений по идентификации и управлению рисками; третья линия защиты состоит из СВА, осуществляющей мониторинг функций первой и второй линий защиты, а также проверку и оценку эффективности системы внутреннего контроля в целом. (Эффективное применение COSO в модели трех линий защиты (июль 2015) iia-ru.ru/news/obnovlenie-kontseptsii-trekh-liniy-zashchity-/; пункт 1.3 Концепции организации системы внутреннего контроля для некредитных финансовых организаций).

²² С учетом функций и характера деятельности возглавляемых указанными лицами служб на основании, например, пунктов 4.1, 4(1).1 Положения N 242-П, Указания N 3624-У, Указания N 4739-У, Указания Банка России от 12.09.2018 N 4904-У "О требованиях к порядку осуществления центральным депозитарием внутреннего контроля и внутреннего аудита, правилам внутреннего аудита центрального депозитария и плану работы службы внутреннего аудита центрального депозитария", Указания Банка России от 07.05.2018 N 4792-У "О требованиях к порядку осуществления организатором торговли внутреннего контроля и внутреннего аудита" и др.

²³Пункт 3.5 профессиональных стандартов "Специалист по внутреннему контролю (внутренний контролер)", "Внутренний аудитор" и "Специалист по управлению рисками", утвержденных соответственно приказами Минтруда России от 22.04.2015 N 236н, от 24.06.2015 N 398н и от 30.08.2018 N 564н, Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита Института внутренних аудиторов.

²⁴ Функции руководителя СВА финансовой организации - публичного акционерного общества рекомендуется определять с учетом пункта 3.3 письма Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143.

²⁵ Имеются исключения из правил, например, пункт 5 статьи 28.2 Закона Российской Федерации N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (далее - Закон о страховом деле) допускает, что внутренний аудитор, руководитель СВА могут быть включены в состав ревизионной комиссии страховщика.

²⁶Статья 60 Закона о Банке России, статья 11.1-2 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон о банках), статья 6.2 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Закон о НПФ), статья 38 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (далее - Закон об инвестиционных фондах), статья 32.1 Закона о страховом деле, статья 10.1 Закона о РЦБ, статья 8 Федерального закона от 20 июля 2020 года N 211-ФЗ "О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы" (далее - Закон о финансовой платформе).

²⁷ Статья 10.1 Закона о РЦБ, статья 6 Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте", статья 6 Федерального закона от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ "Об организованных торгах", статья 32.1 Закона о страховом деле, статья 6.2 Закона о НПФ, статья 38 Закона об инвестиционных фондах, статья 8 Закона о финансовой платформе.

²⁸Глава 2 Указания Банка России от 25.12.2017 N 4662-У "О квалификационных требованиях к руководителю службы управления рисками, службы внутреннего контроля и службы внутреннего аудита кредитной организации, лицу, ответственному за организацию системы управления рисками, и контролеру негосударственного пенсионного фонда, ревизору страховой организации, о порядке уведомления Банка России о назначении на должность (об освобождении от должности) указанных лиц (за исключением контролера негосударственного пенсионного фонда), специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма кредитной организации, негосударственного пенсионного фонда, страховой организации, управляющей компании инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, микрофинансовой компании, сотрудника службы внутреннего контроля управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, а также о порядке оценки Банком России соответствия указанных лиц (за исключением контролера негосударственного пенсионного фонда) квалификационным требованиям и (или) требованиям к деловой репутации" и другие нормативные правовые акты Российской Федерации. См. также следующую сноску.

²⁹Информационное письмо Банка России от 10.03.2020 N ИН-06-14/13 "О контроле за соответствием лиц квалификационным требованиям и (или) требованиям к деловой репутации".

³⁰ В частности, комплаенс-риск - риск возникновения у финансовой организации убытков из-за несоблюдения законодательства Российской Федерации, внутренних документов финансовой организации, стандартов СРО (если такие стандарты и правила являются обязательными для финансовой организации), а также в результате применения санкций и (или) иных мер воздействия со стороны надзорных органов (далее - регуляторный риск).

³¹ Наличие конфликта интересов исключает возможность объективной оценки деятельности руководителя СВА со стороны иных органов управления и должностных лиц финансовой организации.

³² Например, статья 87.1 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" или специальные законы и принятые в соответствии с ними нормативные акты Банка России, например, статья 11.1-2 Закона о банках.

³³Подпункты 4.1.1, 4.1.2, 4.1.8 пункта 4.1 Положения N 242-П.

³⁴ В соответствии с подпунктом 4.6.2 пункта 4.6 Положения N 242-П не допускается передача функций СВА кредитной организации сторонней организации (за исключением передачи кредитной организацией отдельных функций СВА другой кредитной организации, входящей в состав банковской группы).

³⁵ Например, в рамках осуществления контроля и (или) проверки СВА кредитной организации (подпункт 4.7.1 пункта 4.7 Положения N 242-П).

³⁶Статья 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

³⁷Пункты 2.9 и 3.6 письма Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143.

³⁸Статьи 6 и 14 Федерального закона от 13.07.2015 N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в финансовой сфере финансового рынка".

³⁹ Например, Базовый стандарт по управлению рисками кредитных потребительских кооперативов (утвержден Банком России, протокол от 17.04.2018 N КФНП-11).

⁴⁰ Например, ст. 11.1-1 Закона о банках; п. 3 ст. 6 Федерального закона от 21.11.2011 N 325-ФЗ "Об организованных торгах"; ст. 28.1, 28.2 Закона о страховом деле; ст. 6.3, 14, 25 Закона о НПФ, Указание N 3624-У, Положение Банка России N 242-П, Инструкция Банка России от 17.06.2014 N 154-И "О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда"; для финансовых организаций - публичных акционерных обществ при организации управления рисками, а также организации внутреннего контроля могут учитываться рекомендации, изложенные в письме Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143.

⁴¹ Например, Базовый стандарт по управлению рисками кредитных потребительских кооперативов (утвержден Банком России, протокол от 17.04.2018 N КФНП-11), Базовый стандарт по управлению рисками микрофинансовых организаций (утвержден Банком России, протокол от 27.07.2017 N КФНП-26).

⁴² Например, Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита Института внутренних аудиторов.

⁴³Пункт 2.4 Положения N 242-П.

⁴⁴ За исключением случаев, когда рассмотрение отчетов отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) финансовой организации (см., например, пункт 2.3 Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг, утвержденного приказом ФСФР России от 24.05.2012 N 12-32/пз-н; пункт 6 приказа ФСФР России от 03.06.2008 N 08-23/пз-н "Об утверждении Требований к Правилам организации и осуществления внутреннего контроля в негосударственном пенсионном фонде" и др.).

⁴⁵ Например, статья 11.1-2 Закона о банках; статья 10.1-1 Закона о РЦБ, в соответствии с которой необходимость назначения должностного лица / формирования соответствующего структурного подразделения в профессиональном участнике рынка ценных бумаг регламентируется нормативным актом Банка России.

⁴⁶Часть пятая статьи 11.1-2 Закона о банках.

⁴⁷ Например, контролер профессионального участника, осуществляющего исключительно профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, не вправе исполнять обязанности, не связанные с исполнением функций внутреннего контроля, за исключением управления рисками и выполнения обязанностей должностного лица по контролю за возникающими при совершении маржинальных сделок рисками и обеспечению информационного взаимодействия со всеми клиентами, в интересах которых совершаются маржинальные сделки, а также осуществления внутреннего контроля в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и специального внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ (пункт 3.2 Приказа ФСФР России от 24 мая 2012 г. N 12-32/пз-н "Об утверждении Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг"); не допускается передача контролеру (СВК) функций, исполнение которых может привести к конфликту интересов, включая функции, связанные с участием внутреннего аудитора (службы внутреннего аудита) в совершении операций и сделок клиринговой организации (пункты 2.5, 3.3 Указания N 4739-У; невозможность совмещения служащими СВА (включая руководителя и его заместителей) своей деятельности с деятельностью в других подразделениях кредитной организации (подпункт 4.7.2 пункта 4.7 Положения Банка России N 242-П). В отношении руководителя СВА финансовой организации - публичного акционерного общества рекомендуется учитывать положения пункта 3.2 письма Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143.

⁴⁸ Например, пункт 4.8.4 Положения N 242-П.

⁴⁹ Например, пункт 4.7.2 Положения N 242-П.

⁵⁰ Например, см. сноску 49.

⁵¹ Стандарт 1112 Международных профессиональных стандартов внутреннего аудита Института внутренних аудиторов. При определении защитных мер могут использоваться настоящие рекомендации в отношении предупреждения конфликта интересов.

⁵²Пункт 255 Кодекса корпоративного управления.

⁵³ Например, статья 14 Закона о банках, пункт 1 статьи 65 Федерального закона "Об акционерных обществах", Указание Банка России от 30.09.2019 N 5275-У "О порядке составления и представления в Банк России бизнес-плана кредитной организации и критериях его оценки".

⁵⁴ Для планирования деятельности СВА финансовой организации могут быть использованы рекомендации по планированию деятельности внутреннего аудита, изложенные в пункте 3.5 письма Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143.

⁵⁵ Например, в отношении страховых организаций такой запрет установлен пунктом 4 статьи 32 Закона о страховом деле.

⁵⁶ Документ Базельского комитета банковского надзора "Комплаенс и комплаенс-функция в банках" ("Compliance and the Compliance Function in Banks", April, 2005, принцип 5), неофициальный перевод которого опубликован письмом Банка России от 02.11.2007 N 173-Т "О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору" (далее - Документ БКБН "Комплаенс и комплаенс-функция в банках"), пункт 4(1).13 Положения N 242-П.

⁵⁷ Документ Базельского комитета банковского надзора "Внутренний аудит в банках" ("The Internal Audit Functions in Banks", June, 2012, принцип 2), неофициальный перевод которого опубликован на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" https://cbr.ru/Content/Document/File/36686/Basel_iaf.pdf (далее - Документ БКБН "Внутренний аудит в банках"), пункты 4.5, 4.7 Положения N 242-П.

⁵⁸ Документ Базельского комитета банковского надзора "Принципы корпоративного управления для банков" ("Corporate Governance Principles for Banks", July, 2015, принцип 6), неофициальный перевод которого опубликован на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" https://cbr.ru/Content/Document/File/36687/Basel_cgpb.pdf (далее - Документ БКБН "Принципы корпоративного управления для банков").

⁵⁹Подпункт 3.4.3 пункта 3.4 Положения N 242-П.

⁶⁰ Документ Базельского комитета банковского надзора "Принципы совершенствования корпоративного управления" ("Principles for Enhancing Corporate Governance", October, 2010, параграф 55), неофициальный перевод которого опубликован письмом Банка России от 06.02.2012 N 14-Т "О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору "Принципы совершенствования корпоративного управления" (далее - Документ БКБН "Принципы совершенствования корпоративного управления"); Документ БКБН "Принципы корпоративного управления для банков", принцип 3, параграф 82.

⁶¹ В частности, во внутреннем документе о порядке предотвращения конфликтов интересов, утверждение которого в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 11.1-1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" относится к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации.

⁶²Подпункт 3.4.3 пункта 3.4 Положения N 242-П.

⁶³Подпункт 2.1.5 пункта 2.1 Кодекса корпоративного управления, Документ БКБН "Принципы совершенствования корпоративного управления", параграфы 55, 56; Документ БКБН "Принципы корпоративного управления для банков", параграфы 82, 83.

⁶⁴ С учетом рекомендаций пунктов 1 и 2 приложения 1 к Положению N 242-П.

⁶⁵Подпункт 4.7.2 пункта 4.7 Положения N 242-П.

⁶⁶Подпункт 4.1.1 пункта 4.1 Положения N 242-П.

⁶⁷Пункт 1.1 Указания N 3624-У.

⁶⁸Пункт 4(1).1 Положения 242-П.

⁶⁹Информационное письмо Банка России от 08.07.2019 N ИН-03-41/58 "Об исключении конфликта интересов и условий его возникновения"; см. также Документ БКБН "Принципы корпоративного управления для банков", сноску 27 к параграфу 110 о том, что участие руководителя СУР в кредитном комитете может иметь свои плюсы, а именно: усилить процесс принятия решений, а также дать возможность получения полной и своевременной информации о сделках, подлежащих мониторингу.

⁷⁰Пункт 128 Кодекса корпоративного управления.

⁷¹ Документ БКБН "Комплаенс и комплаенс-функция в банках", параграф 29; Документ БКБН "Внутренний аудит в банках", параграф 24; Документ БКБН "Принципы корпоративного управления для банков", принцип 11, параграф 147.

⁷²Пункт 2.5 Инструкции Банка России от 17.06.2014 N 154-И "О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда".

⁷³ Например, подпункт 4.6.2 пункта 4.6, пункт 4.1.8 Положения N 242-П запрещает привлечение к работе СВА и СВК служащих, не входящих в штат организации.

⁷⁴Подпункты 4.6.2, 4.6.3 пункта 4.6, пункты 4.1.8, 4.1.9 Положения N 242-П, пункт 3.6 Указания N 3624-У.

⁷⁵ С учетом пунктов 4.9, 4.1.16 Положения N 242-П.

⁷⁶ В зависимости от тяжести дисциплинарного проступка и установленных статьей 192 Трудового кодекса Российской Федерации видов дисциплинарных взысканий.

⁷⁷ Например, статьи 74 и 76.2 Закона о Банке России.

⁷⁸ Статья 74 Закона о Банке России.

⁷⁹Закон о банках, Закон о НПФ, Закон об инвестиционных фондах, Закон о страховом деле.

⁸⁰Часть 1 статьи 218 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, статьи 60 и 60.1 Закона о Банке России.

⁸¹ Пункт 2.4 Указания Банка России от 26.12.2017 N 4666-У "О порядке обжалования признания лица не соответствующим квалификационным требованиям и (или) требованиям к деловой репутации".

⁸² Например, введение временной администрации по управлению финансовой организацией с приостановлением полномочий исполнительных органов финансовой организации, отзыв лицензии на осуществление вида финансовой деятельности.