Приложение. Перечень налоговых расходов Брянской области на 2021 год

Приложение
к приказу департамента
финансов Брянской области
от "24" ноября 2020 года N 209
"Об утверждении перечня
налоговых расходов Брянской
области на 2021 год"

Перечень
налоговых расходов Брянской области на 2021 год

N п/п

Наименование государственной программы Брянской области

Реквизиты нормативно-правового акта, устанавливающего льготы

Наименование налога (платежа)

Плательщик

Вид льготы

Уровень льготируемой налоговой ставки (в процентных пунктах)

Условие предоставления

Начало действия льготы

Срок действия

Целевая категория налоговой льготы

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (налоговая льгота)

Категория налогоплательщика, которому предоставлена льгота

Принадлежность налогового расхода (налоговой льготы) к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

"Экономическое развитие, инвестиционная политика и инновационная экономика Брянской области"

Закон Брянской области от 26.11.2004 N 73-З "О понижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков"

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

пониженная ставка

3,5%

Получение статуса приоритетного инвестиционного проекта

01.01.2005

(1) ограниченный - на срок окупаемости ИП, но не более чем на 7 лет для приоритетных ИП с объемом финансирования от 50 млн. руб. до 2000 млн. руб., на 9 лет - для приоритетных ИП с объемом финансирования свыше 2000 млн. руб.; до 01.01.2023 года

Стимулирующая

01. - сельское, лесное хозяйство, 10. - обрабатывающие производства, 17. - производство изделий из бумаги и картона, 20. - производство химических веществ и химических продуктов, 21. - производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, 23. - производство прочей неметаллической продукции, 27. - производство электрического оборудования, 28. - производство машин и оборудования, не включённых в другие группировки, 29. - производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов, 30. - производство прочих транспортных средств и оборудования, 42. - строительство инженерных сооружений, 68. - операции с недвижимым имуществом

Организации, осуществляющие создание новых, реконструкцию, модернизацию существующих производств и реализующие приоритетные инвестиционные проекты

(2) Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

2

"Экономическое развитие, инвестиционная политика и инновационная экономика Брянской области"

Закон Брянской области от 27.11.2003 N 79-З "О налоге на имущество организаций"

Налог на имущество организаций

Юридические лица

освобождение от налогообложения

2,2%

Получение статуса приоритетного инвестиционного проекта

01.01.2004

(1) ограниченный - на срок окупаемости ИП, но не более чем на 7 лет для приоритетных ИП с объемом финансирования от 50 млн. руб. до 2000 млн. руб., на 9 лет - для приоритетных ИП с объемом финансирования свыше 2000 млн. руб.

Стимулирующая

01. - сельское, лесное хозяйство, 10. - обрабатывающие производства, 17. - производство изделий из бумаги и картона, 20. - производство химических веществ и химических продуктов, 21. - производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, 23. - производство прочей неметаллической продукции, 27. - производство электрического оборудования, 28. - производство машин и оборудования, не включённых в другие группировки, 29. - производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов, 30. - производство прочих транспортных средств и оборудования, 42. - строительство инженерных сооружений, 68. - операции с недвижимым имуществом

Организации, осуществляющие создание новых, реконструкцию, модернизацию существующих производств и реализующие приоритетные инвестиционные проекты

(2) Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

3

"Развитие промышленности, транспорта и связи Брянской области"

Закон Брянской области от 27.11.2003 N 79-З "О налоге на имущество организаций"

Налог на имущество организаций

Юридические лица

освобождение от налогообложения

2,2%

Организации, участвующие в реализации федеральных и (или) региональных программ, Соглашений Правительства Брянской области с Министерством промышленности и торговли Российской Федерации и ГК "Ростехнологии" (ГК "Ростех"), - в отношении объектов, участвующих в реализации указанных программ и соглашений по утвержденному Правительством Брянской области перечню

01.01.2004

(2) неограниченный (до даты прекращения действия льготы)

Стимулирующая

26.51.2 Производство радиолокационной, радионавигационной аппаратуры и радиоаппаратуры дистанционного управления; 26.11 Производство элементов электронной аппаратуры; 30.30.3 Производство вертолетов, самолетов и прочих летательных аппаратов; 29.10.4 Производство грузовых автомобилей; 29.10.5 Производство автомобилей специального назначения; 30.20.4 Производство частей железнодорожных локомотивов, трамвайных и прочих моторных вагонов и подвижного состава; производство путевого оборудования и устройств для железнодорожных, трамвайных и прочих путей, механического и электромеханического оборудования для управления движением; 68.20.2 Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом; 22.29.2 Производство прочих изделий из пластмасс, не включенных в другие группировки, кроме устройств пломбировочных их пластика; 26.11.9 Производство частей электронных ламп, трубок и прочих электронных компонентов, не включенных в другие группировки

Организации оборонно-промышленного комплекса

(16) Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"

4

"Развитие культуры и туризма в Брянской области"

Закон Брянской области от 27.11.2003 N 79-З "О налоге на имущество организаций"

Налог на имущество организаций

Юридические лица

освобождение от налогообложения

2,2%

Общественные объединения профессиональных творческих работников изобразительного искусства, входящих в состав Всероссийской творческой общественной организации "Союз художников России"

01.01.2004

(2) неограниченный (до даты прекращения действия льготы)

Социальная поддержка

90 - Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

Общественные объединения профессиональных творческих работников изобразительного искусства, входящих в состав Всероссийской творческой общественной организации "Союз художников России"

(7) Культура

5

"Развитие промышленности, транспорта и связи Брянской области"

Закон Брянской области от 27.11.2003 N 79-З "О налоге на имущество организаций"

Налог на имущество организаций

Юридические лица

освобождение от налогообложения

2,2%

Имущество организаций народных художественных промыслов

01.01.2004

(2) неограниченный (до даты прекращения действия льготы)

Социальная поддержка

23.1 - Производство стекла и изделий из стекла

Организации народных художественных промыслов

(2) Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

6

Обеспечение реализации государственных полномочий в области строительства, архитектуры и развитие дорожного хозяйства Брянской области

Закон Брянской области от 03.10.2016 N 76-З "О внесении изменений в Закон Брянской области "О налоге на имущество организаций"

Налог на имущество организаций

Юридические лица

пониженная ставка

1,7%

Жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета

01.01.2017

(1) ограниченный - действует в течение 2 налоговых периодов, начиная с даты постановки на кадастровый учет

Стимулирующая

41.20 - Строительство жилых и нежилых зданий

Организации, занимающиеся строительством жилых домов и жилых помещений

(16) Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"

7

"Развитие топливно-энергетического комплекса и жилищно-коммунального хозяйства Брянской области"

Закон Брянской области от 02.10.2017 N 76-З "О внесении изменений в Закон Брянской области "О налоге на имущество организаций"

Налог на имущество организаций

Юридические лица

пониженная ставка

2,2%

Газораспределительные организации, являющиеся собственниками газораспределительных сетей, протяженностью не менее 2,5 тыс. км, расположенных на территории Брянской области

01.01.2018

(1) ограниченный - до 01.01.2022

Стимулирующая

35.23 - Торговля газообразным топливом, подаваемым по распределительным сетям

Газораспределительные организации

(16) Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"

8

"Социальная и демографическая политика Брянской области"

Закон Брянской области от 09.11.2002 N 82-З "О транспортном налоге"

Транспортный налог

Физические лица

освобождение от налогообложения

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Трудовой Славы трех степеней, Почетные граждане Брянской области

01.01.2003

(2) неограниченный

Социальная поддержка

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Трудовой Славы трех степеней, Почетные граждане Брянской области

(10) Социальная поддержка населения

9

"Развитие физической культуры и спорта Брянской области"

Закон Брянской области от 09.11.2002 N 82-З "О транспортном налоге"

Транспортный налог

Юридические лица

освобождение от налогообложения

Общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей, в части летательных аппаратов

01.01.2003

(2) неограниченный

Социальная поддержка

93.1 Деятельность в области спорта

Общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей

(11) Физическая культура и спорт

10

"Социальная и демографическая политика Брянской области"

Закон Брянской области от 09.11.2002 N 82-З "О транспортном налоге"

Транспортный налог

Физические лица

освобождение от налогообложения

10; 8

Участники, инвалиды ВОВ и ветераны боевых действий, имеющие автомобили с мощностью двигателя до 100л.с. (73,55 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно

01.01.2003

(2) неограниченный

Социальная поддержка

Участники, инвалиды ВОВ и ветераны боевых действий,

(10) Социальная поддержка населения

11

"Социальная и демографическая политика Брянской области"

Закон Брянской области от 09.11.2002 N 82-З "О транспортном налоге"

Транспортный налог

Физические лица

освобождение от налогообложения

10; 8

Граждане согласно пунктам 7 и 9 статьи 13 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно

01.01.2003

(2) неограниченный

Социальная поддержка

Граждане согласно пунктам 7 и 9 статьи 13 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"

(10) Социальная поддержка населения

12

"Доступная среда Брянской области"

Закон Брянской области от 09.11.2002 N 82-З "О транспортном налоге"

Транспортный налог

Физические лица

освобождение от налогообложения

10

Инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды детства, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно

01.01.2003

(2) неограниченный

Социальная поддержка

Инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды детства

(10) Социальная поддержка населения

13

"Доступная среда Брянской области"

Закон Брянской области от 09.11.2002 N 82-З "О транспортном налоге"

Транспортный налог

Юридические лица

освобождение от налогообложения

Общественные организации инвалидов

01.01.2003

(2) неограниченный

Социальная поддержка

94 - Деятельность общественных организаций

Общественные организации инвалидов

(16) Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"

14

"Доступная среда Брянской области"

Закон Брянской области от 09.11.2002 N 82-З "О транспортном налоге"

Транспортный налог

Юридические лица

освобождение от налогообложения

Предприятия, единственным учредителем которых являются общественные организации инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников

01.01.2003

(2) неограниченный

Социальная поддержка

16.23.1 Производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий; 14.14.2 Производство нательного белья из тканей; 94.99 Деятельность прочих общественных организаций, не включенных в другие группировки

Предприятия, единственным учредителем которых являются общественные организации инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников

(10) Социальная поддержка населения

15

"Социальная и демографическая политика Брянской области"

Закон Брянской области от 09.11.2002 N 82-З "О транспортном налоге"

Транспортный налог

Физические лица

пониженная ставка

5

Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно, принадлежащие пенсионерам, а также лицам, достигшим возраста 60 лет для мужчин и 55 лет женщин

01.01.2003

(2) неограниченный

Социальная поддержка

Пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 лет для мужчин и 55 лет женщин

(10) Социальная поддержка населения

16

"Социальная и демографическая политика Брянской области"

Закон Брянской области от 09.11.2002 N 82-З "О транспортном налоге"

Транспортный налог

Физические лица

пониженная ставка

4

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно, принадлежащим пенсионерам, а также лицам, достигшим возраста 60 лет для мужчин и 55 лет женщин

01.01.2003

(2) неограниченный

Социальная поддержка

Пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 лет для мужчин и 55 лет женщин

(10) Социальная поддержка населения

17

"Социальная и демографическая политика Брянской области"

Закон Брянской области от 28.11.2011 N 118-З "О внесении изменения в Закон Брянской области "О транспортном налоге"

Транспортный налог

Физические лица и юридические лица

пониженная ставка

5

Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт) включительно количество лет, прошедших с года их выпуска, составляет 20 и более лет.

01.01.2012

(2) неограниченный

Социальная поддержка

Физические и юридические лица, имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт) включительно количество лет, прошедших с года их выпуска, составляет 20 и более лет.

(10) Социальная поддержка населения

18

"Социальная и демографическая политика Брянской области"

Закон Брянской области от 28.11.2014 N 75-З "О внесении изменений в Закон Брянской области "О транспортном налоге"

Транспортный налог

Физические лица

пониженная ставка

Легковые автомобили, принадлежащие одному из родителей (законным представителям), в семье, признанной многодетной в соответствии с Законом Брянской области от 20 февраля 2008 года N 12-З "Об охране семьи, материнства, отцовства и детства в Брянской области" и малоимущей в соответствии с Федеральным законом от 24 октября 1997 года N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" и Федеральным законом от 5 апреля 2003 года N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи"

01.01.2015

(2) неограниченный

Социальная поддержка

Родители (законные представители), в семье, признанной многодетной и малоимущей

(10) Социальная поддержка населения

19

"Доступная среда Брянской области"

Закон Брянской области от 09.11.2015 N 110-З "О внесении изменения в статью 3 Закона Брянской области "О транспортном налоге"

Транспортный налог

Физические лица

пониженная ставка

9

Легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, принадлежащие одному из родителей (законным представителям) ребенка-инвалида

01.01.2016

(2) неограниченный

Социальная поддержка

Родители (законные представители) ребенка-инвалида

(10) Социальная поддержка населения

20

"Экономическое развитие, инвестиционная политика и инновационная экономика Брянской области"

Закон Брянской области от 09.10.2016 N 75-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков"

Упрощенная система налогообложения

юридические лица и индивидуальные предприниматели

пониженная ставка

12%

Применяются в отношении категорий налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности: добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых, обрабатывающие производства, обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение, строительство, у которых доходы от реализации товаров (работ и услуг), оказываемых в рамках указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентов, среднемесячная начисленная заработная плата по данным территориального органа статистики на 1 работника организации или индивидуального предпринимателя обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности

01.01.2017

(2) неограниченный

Стимулирующая

добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых, обрабатывающие производства, обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение, строительство

налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

(14) Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"

ГАРАНТ: По-видимому, в тексте настоящей позиции допущена опечатка. Дату Закона N 75-З следует читать как "03.10.2016"

21

"Экономическое развитие, инвестиционная политика и инновационная экономика Брянской области"

Закон Брянской области от 09.10.2016 N 75-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков"

Упрощенная система налогообложения

юридические лица и индивидуальные предприниматели

пониженная ставка

3%

Применяются в отношении категорий налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности: добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых, обрабатывающие производства, обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение, строительство, у которых доходы от реализации товаров (работ и услуг), оказываемых в рамках указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентов, среднемесячная начисленная заработная плата по данным территориального органа статистики на 1 работника организации или индивидуального предпринимателя обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности

01.01.2017

(2) неограниченный

Стимулирующая

добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых, обрабатывающие производства, обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение, строительство

налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения доходы

(14) Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"

ГАРАНТ: По-видимому, в тексте настоящей позиции допущена опечатка. Дату Закона N 75-З следует читать как "03.10.2016"

22

"Экономическое развитие, инвестиционная политика и инновационная экономика Брянской области"

Закон Брянской области от 09.10.2016 N 75-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков"

Упрощенная система налогообложения

индивидуальные предприниматели

пониженная ставка

0%

Размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, за отчетный (налоговый) период не превышает 15 миллионов рублей в первый год деятельности, не превышает 30 миллионов рублей во второй год деятельности. Средняя численность наемных работников в первый год деятельности составляет не менее 3 и не более 20 человек, во второй год деятельности - не менее 3 и не более 50 человек. Среднемесячная начисленная заработная плата по данным территориального органа статистики на 1 работника индивидуального предпринимателя обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности. Налогоплательщики, не являются взаимозависимыми лицами с действующими индивидуальными предпринимателями и их деятельность не аналогична (не сопряжена).

01.01.2017

1) ограниченный - в течение непрерывных двух налоговых периодов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей до 01.01.2024

Стимулирующая

10 - Производство пищевых продуктов; 13 - Производство текстильных изделий, 17 - производство бумаги и бумажных изделий; 20 - производство химических веществ и химических продуктов, 22 - производство резиновых и пластмассовых изделий, 26 - производство компьютеров, электронных и оптических изделий, 27 - Производство электрического оборудования, 28 - Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки, 72 - Научные исследования и разработки, Раздел P - Образование.

Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

(14) Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"