Комментарий к указанию ЦБР от 29 июня 2004 г. N 1465-У "Об установлении требований о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банковские счета и при списании денежных средств со специальных банковских счетов" (А.В. Колесов, "Нормативные акты для бухгалтера", N 16, август 2004 г.)

Комментарий к указанию ЦБР от 29 июня 2004 г. N 1465-У
"Об установлении требований о резервировании при зачислении
денежных средств на специальные банковские счета и при
списании денежных средств со специальных банковских счетов"

В 13-м номере "НА" за текущий год мы знакомили вас с Инструкцией Банка России от 07.06.2004 N 116-И. В ней говорилось о видах специальных счетов, которые резиденты и нерезиденты должны использовать при проведении валютных операций. А в 14-м номере нашего журнала была опубликована Инструкция от 01.06.2004 N 114-И, в которой Банк России описывал механизм резервирования валютных средств.

Документ, который мы печатаем сегодня, дополняет и объединяет эти инструкции. В своем указании N 1465-У Центробанк наконец-то назвал конкретные виды операций, проведение которых ограничивается с помощью новых валютных "регуляторов" - резервирования и спецсчетов. Кроме того, он установил размеры резервов и сроки, в течение которых резиденты и нерезиденты должны будут замораживать свои деньги. Таким образом, нормативная база, создание которой предусматривалось законом о валютном регулировании N 173-ФЗ*(1), частично сформирована и с 1 августа применяется на практике.

Что скрывается за шифрами счетов

Указание лаконично. С одной стороны, это хорошо - в документе нет ничего лишнего. Но с другой стороны, чрезмерная краткость на первых порах несколько усложнит работу банков и бухгалтеров. Пока сотрудники не привыкнут к новым валютным ограничениям, им то и дело придется обращаться к инструкциям N 114-И и 116-И, чтобы сличить коды специальных счетов и сверить, для каких операций они предназначены.

В указании N 1465-У упоминаются следующие виды специальных банковских счетов:

Валютные счета для резидентов:

- счет "Р1" - через него проходят займы, предоставленные нерезидентами, а также часть доходов от размещения (продажи) внешних ценных бумаг, выпущенных резидентом - владельцем счета. На этот счет будут поступать средства со счетов нерезидентов (при получении займов, оплате ценных бумаг, перечислении неустоек), а также от брокеров-резидентов по операциям с ценными бумагами;

- счет "Р2" - через него проходят займы, предоставленные нерезидентам, а также средства, связанные с куплей-продажей внешних ценных бумаг, которые выпущены другими лицами. С этого счета средства могут списываться на текущий валютный счет резидента, на счет брокера-резидента (по операциям с ценными бумагами), а также на счет нерезидента (при предоставлении ему займа или при покупке у него ценных бумаг).

Рублевые счета для нерезидентов:

- счет "В1" - через него проходят займы, предоставленные резидентами, а также часть средств, связанных с размещением внутренних ценных бумаг, которые выпущены нерезидентом - владельцем счета. С этого счета средства могут списываться на рублевый счет нерезидента, на счет брокера-резидента (по брокерским операциям), на счет резидента при уплате неустоек по операциям с ценными бумагами, на счета третьих лиц для оплаты расходов по проводимым операциям.

- счет "В2" - через него проходят займы, предоставленные резидентам, а также средства, связанные с куплей-продажей некоторых внутренних ценных бумаг. На этот счет будут поступать средства с рублевого счета нерезидента, со счетов брокеров-резидентов (по брокерским операциям) и со счета резидента при расчетах по ценным бумагам;

- счет "О" - через него проходят расчеты с резидентами по облигациям (внутренним ценным бумагам, кроме ГКО и ОФЗ). На этот счет будут поступать средства с рублевого счета нерезидента, а также со счета резидента при расчетах по облигациям и при оплате неустоек;

- счет "С" - через него проходят расчеты с резидентами по облигациям, выпущенным от имени РФ (ГКО и ОФЗ). На этот счет будут поступать средства с рублевого счета нерезидента, а также со счета резидента при расчетах по ГКО и ОФЗ.

Сколько нужно резервировать

В представленной таблице мы показали, какие суммы Центробанк потребует направить в резерв и насколько эти требования соответствуют нормам закона о валютном регулировании.

Таблица. Валютные операции, подлежащие резервированию

Вид валютной операции	Содержание валютной опе- рации	Сумма и срок резервирования
		по указанию N 1465-У	по Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ
Валютные операции, по которым резервировать средства обязан резидент
Зачисление средств на счет "Р1"	Получение валютного кре- дита от нерезидента, по- ступление доходов по операциям с ценными бу- магами	3 процента от пос- тупившей суммы на срок 365 дней	До 20 процентов суммы валютной операции на срок до одного года
Списание средств со счета "Р2"	Предоставление нерези- денту валютного займа, расчеты по операциям с ценными бумагами	50 процентов от списанной суммы на срок 15 дней	До 100 процен- тов суммы ва- лютной операции на срок до 60 дней
Валютные операции, по которым резервировать средства обязан нерезидент
Зачисление средств на счет "В2" или "0"	Предоставление резиденту рублевого займа, расчеты по отдельным видам внут- ренних ценных бумаг	3 процента от пос- тупившей суммы на срок 365 дней	До 20 процентов суммы валютной операции на срок до одного года
Зачисление средств на счет "С"	Расчеты с резидентом по государственным облига- циям	20 процентов от поступившей суммы на срок 365 дней	До 20 процентов суммы валютной операции на срок до одного года
Списание средств со счета "В1"	Получение от резидента рублевого займа, расчеты по отдельным видам внут- ренних ценных бумаг	50 процентов от списанной суммы на срок 15 дней	До 100 процен- тов суммы ва- лютной операции на срок до 60 дней

А.В. Колесов,

аудитор

"Нормативные акты для бухгалтера", N 16, август 2004 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Документ опубликован в "НА" N 10, 2004.