Письмо Банка России от 23 мая 2018 г. N 12-3-5/3818 О представлении резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления

Письмо Банка России от 23 мая 2018 г. N 12-3-5/3818

Вопрос

В связи с вступлением в силу Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция 181-И) просим разъяснить следующее:

1. Согласно пункту 5.3 Инструкции 181-И резидент-экспортер, являющийся стороной по экспортному контракту, планирующий исполнение своих обязательств по такому экспортному контракту, может представить в банк УК с учетом сроков постановки экспортного контракта на учет сведения об экспортном контракте, необходимые для постановки его на учет (далее - Сведения), в соответствии с порядком и формой, установленными банком УК.

При этом экспортный контракт должен быть представлен резидентом-экспортером в банк УК не позднее пятнадцати рабочих дней после даты постановки экспортного контракта на учет банком УК в случае, если для постановки экспортного контракта на учет резидент-экспортер представил только Сведения.

В связи с эти просим разъяснить действия уполномоченного банка в случае, если:

1) Уполномоченный банк на основании Сведений принял на учет экспортный

контракт с присвоением ему Уникального номера контракта (далее - УНК). Через некоторое время после присвоения УНК резидент предоставил в уполномоченный банк контракт, который содержит условия только импорта товаров / услуг.

Как в этом случае должен поступить уполномоченный банк, снять с учета ранее поставленный экспортный контракт в связи с отсутствием оснований для его оформления, или продолжить обслуживание в рамках ранее присвоенного УНК?

2) Уполномоченный банк на основании сведений о договоре принял на учет экспортный контракт с присвоением ему УНК. По истечении 15 рабочих дней после постановки экспортного контракта на учет резидент не представил контракт, однако продолжает осуществлять расчеты в рамках данного контракта.

Может ли уполномоченный банк отказать в проведении платежей и приеме подтверждающих документов до тех пор, пока контракт не будет предоставлен в уполномоченный банк?

Если нет, в какой момент уполномоченный банк должен зафиксировать нарушение п. 5.3 Инструкции 181-И?

2. Согласно пункту 8.6 Инструкции 181-И в случае наличия у банка УК информации об удержании банком-корреспондентом банковской комиссии за перевод денежных средств из суммы средств, причитающихся резиденту по контракту (кредитному договору), либо из сумм возвращаемых денежных средств, ранее переведенных нерезиденту по контракту (кредитному договору), который принят на учет банком УК, банк УК с согласия резидента вправе самостоятельно на основании имеющейся у него информации отразить сведения об удержании банковской комиссии в разделе III ведомости банковского контроля в порядке, установленном главой 9 и приложениями 4 и 5 к настоящей Инструкции. В этом случае резидент вправе не представлять в банк УК справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы. При отсутствии у банка УК информации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, резидент должен представить в банк УК справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы об удержании банковской комиссии.

При этом в Инструкции 181-И отсутствует требование, согласно которому сумма удержанной банковской комиссии может быть отражена в ведомости банковского контроля только при наличии в контракте (кредитном договоре) условия оплаты банковских расходов за счет резидента.

Просим подтвердить наше понимание, что отсутствие в контракте (кредитном договоре) условия о полном или частичном возложении расходов по банковской комиссии на резидента, не может служить основанием для отказа в приеме от резидента Справки о подтверждающих документах (далее - СПД) с кодом 16_3, оформленную на сумму удержанной комиссии?

3. Согласно пункту 2.2 Инструкции 181-И резидент вправе дать распоряжение уполномоченному банку о списании со своего транзитного валютного счета зачисленной на него иностранной валюты до представления документов, связанных с проведением операций, при условии представления резидентом в уполномоченный банк информации о коде вида операций.

Вместе с тем, согласно пункту 2.22 Инструкции 181-И при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте резидента одновременно с информацией о коде вида операции по договорам, принятым на учет уполномоченным банком резидент должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора.

Просим разъяснить, не является ли нарушением требований Инструкции 181-И списание средств с транзитного валютного счета в соответствии с п. 2.2 Инструкции 181-И по контракту, который подлежит постановке на учет, до его постановки?

4. Согласно пункту 2.24 Инструкции 181-И при осуществлении авансового платежа по договору, который принят уполномоченным банком на учет, резидент обязан предоставить информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и(или) валюты РФ.

Согласно подпункту 1.1 пункта 1 Приложения 3 к Инструкции 181-И при осуществлении авансового платежа в пользу нерезидента резидент определяет два срока:

- срок исполнения нерезидентом своих контрактных обязательств по поставке товара, выполнению работ, оказанию услуг,

- срок возврата в РФ денежных средств в случае не поставки нерезидентом товара, невыполнении им работ, неоказании услуг.

Согласно пункту 3.7 Приложения 4 к Инструкции 181-И в графу 9 ведомости банковского контроля вносится срок репатриации, определяемый в соответствии с абзацем 3 подпункта 1.1 пункта 1 Приложения 3 к Инструкции 181-И, то есть срок возврата аванса.

В связи с этим просим разъяснить, должен ли уполномоченный банк в силу абзаца 2 пункта 2.24 Инструкции 181-И отказать резиденту в осуществлении авансового платежа по договору, принятому в уполномоченном банке на учет, если резидент предоставит в уполномоченный банк только сведения о сроке возврата аванса (без информации о сроке исполнения нерезидентом своих обязательств по поставке товара, выполнению работ, оказанию услуг)?

5. Согласно Примечанию к справке о подтверждающих документах Приложения 6 к Инструкции 181-И касательно графы 12 при заполнении строки СПД, содержащей измененные (скорректированные) сведения, все ранее представленные сведения в СПД, не требующие изменений (корректировки), отражаются в соответствующих графах строки СПД в неизменном виде, а в графы строки СПД, информация которых подлежит изменению (корректировке), вносятся новые измененные (скорректированные) сведения. При этом в графе 12 строки СПД, содержащей скорректированные сведения, указывается дата (в формате ДД.ММ.ГГГГ) заполнения СПД, ранее принятой банком УК, которая содержит сведения, подлежащие корректировке.

Просим уточнить какую дату следует указывать в графе 12 "Признак корректировки", дату первоначальной СПД, или дату СПД с последующей корректировкой, в случае если корректировка осуществляется во второй или третий раз? А также в случае, если последующая корректировка требует внесения изменений именно в первоначальную СПД?

Ответ

1.1. В указанном случае уполномоченному банку, принявшему на обслуживание контракт (далее - банк УК), следует продолжить обслуживание контракта в рамках ранее присвоенного уникального номера контракта.

1.2. В случае осуществления расчетов по экспортному контракту без представления клиентом в банк УК контракта по истечении срока, установленного Инструкцией Банка России N 181-И ¹, банк УК вправе реализовать полномочия в рамках противолегализационного законодательства Российской Федерации, в частности, по отказу в выполнении любого распоряжения клиента, в том числе проводимого не по экспортному контракту.

Основания для отказа в рамках "противолегализационного" законодательства кредитные организации самостоятельно определяют в правилах внутреннего контроля, осуществляемого в целях ПОД/ФТ.

В данном случае моментом нарушения резидентом Инструкции Банка России N 181-И является 16 рабочий день после постановки экспортного контракта на учет.

2. Порядок отражения информации об удержании банком-корреспондентом банковской комиссии за перевод экспортной выручки определен пунктом 8.6 Инструкции N 181-И.

Указанный порядок распространяется, в том числе на случаи отражения удержания банковской комиссии при отсутствии в контракте условия об удержании банком-корреспондентом банковской комиссии.

3. В пункте 2.22 Инструкции N 181-И говорится о зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет и списании иностранной валюты с расчетного валютного счета резидента по контрактам (кредитным договорам), уже принятым на учет банком УК.

Учитывая, что согласно пункту 2.22 Инструкции N 181-И при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет одновременно с представлением информации о коде вида операции или документов, связанных с проведением операций, позволяющих на их основании указать в данных по операциям соответствующий проводимой операции код вида операции, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше, резидент должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, уполномоченный банк отказывает в списании иностранной валюты с транзитного валютного счета резидента по договору, который не поставлен на учет в уполномоченном банке.

4. В соответствии с пунктом 2.24 Инструкции N 181-И резидент при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации, являющихся авансовыми платежами по договору, поставленному на учет, должен представить в банк УК в порядке, установленном банком УК по согласованию с резидентом, информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации согласно приложению 3 к Инструкции N 181-И.

Исходя из подпункта 1.1 пункта 1 приложения 3 к Инструкции N 181-И, резидент представляет в банк УК две даты, а именно: дату, учитывающую срок исполнения обязательств нерезидентом в счет осуществления резидентом авансового платежа, и дату, учитывающую срок возврата в Российскую Федерацию денежных средств в случае неисполнения нерезидентом обязательств по контракту.

Указанные сроки резидентом рассчитываются самостоятельно исходя из условий внешнеторгового договора (контракта), принятого на учет банком УК, соответственно, при отсутствии во внешнеторговом договоре (контракте) срока возврата в Российскую Федерацию денежных средств в случае неисполнения нерезидентом обязательств по контракту, резидент рассчитывает указанный срок, исходя из условий внешнеторгового договора (контракта) и обычаев делового оборота.

В случае, если резидент представит в банк УК только одну дату - дату, учитывающую срок возврата в Российскую Федерацию денежных средств в случае неисполнения нерезидентом обязательств по контракту, то на основании абзаца 2 пункта 2.24 Инструкции N 181-И банк УК не осуществляет операцию по списанию денежных средств с расчетного счета резидента, являющихся авансовыми платежами по такому контракту.

5. Исходя из пункта 12 примечаний к справке о подтверждающих документах (СПД), приведенных в приложении 6 к Инструкции N 181-И, в случае изменения (корректировки) сведений, указанных в принятой ранее банком УК СПД в графе 12 строки СПД, содержащей скорректированные сведения, в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата заполнения ранее принятой банком УК СПД, которая подлежит корректировке. В случае второй и последующих корректировок этих же сведений, в данной графе указывается первоначальная дата заполнения ранее принятой банком УК СПД.

------------------------------

¹Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".