Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 26 июля 2018 г. N Ф10-4340/17 по делу N А62-994/2016

г.Калуга

26 июля 2018 г.

Дело N А62-994/2016

Резолютивная часть постановления объявлена 19.07.2018.

Постановление изготовлено в полном объеме 26.07.2018.

Арбитражный суд Центрального округа в составе:

Председательствующего	Андреева А.В.
Судей	Лупояд Е.В. Ивановой М.Ю.
При участии в заседании:

от Язикова А.В.: от Полякова Д.В.: от Уварова И.В.: от Льва С.В.: от конкурсного управляющего ООО "ТерраХимГарант" Вишневой О.С.: от ООО "ХимАгроРесурс": от иных лиц, участвующих в деле:

Алпацкая С.В. - представитель по дов. от 23.07.2015; Францкевич Ю.Н. - представитель по дов. от 10.07.2017; явился лично; Самойлов А.С. - представитель по дов. от 18.11.2017; явился лично; явилась лично; Пронин В.А. - представитель по дов. от 14.05.2018; не явились, извещены надлежаще.

рассмотрев в открытом судебном заседании путем использования систем видеоконференц-связи при содействии Арбитражного суда Смоленской области и Арбитражного суда Псковской области кассационные жалобы Уварова И.В. и Льва С.В. на определение Арбитражного суда Смоленской области от 16.02.2018 и постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.05.2018 по делу N А62-994/2016,

УСТАНОВИЛ:

В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "ТерраХимГарант" (ИНН 3102021245 ОГРН 1063130006169) конкурсный управляющий Вишнева О.С. обратилась в Арбитражный суд Смоленской области с заявлением о привлечении солидарно к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц: Уварова И.В., Льва С.В., Полякова Д.В., Язикова А.В., взыскании с них на основании статьи 10 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ (далее - Закон о банкротстве) 18 139 032,83 руб.

Определением арбитражного суда от 12.04.2017, оставленным без изменения постановлением Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.07.2017, к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "ТерраХимГарант" в размере 18 139 032,33 руб. солидарно привлечены Поляков Д.В. и Язиков А.И., в удовлетворении требований к Уварову И.В., Льву С.В. отказано.

Постановлением Арбитражного суда Центрального округа от 20.10.2017 определение Арбитражного суда Смоленской области от 12.04.2017 и постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.07.2017 отменены и дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Определением Арбитражного суда Смоленской области от 16.02.2018 (судья В.В.Воронова) солидарно привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "ТерраХимГарант" в размере 18 139 032,83 руб. Лев С.В. и Уваров И.В., в удовлетворении требований к Полякову Д.В. и Язикову А.И. отказано.

Постановлением Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.05.2018 (судьи: Е.И.Афанасьева, Ю.А.Волкова, М.А.Григорьева) определение суда первой инстанции от 16.02.2018 оставлено без изменения.

Не соглашаясь с определением суда первой инстанции и постановлением суда апелляционной инстанции, Уваров И.В. и Лев С.В. обратились с кассационными жалобами, в которых просят отменить судебные акты, в связи с несоответствием выводов судов фактическим обстоятельствам дела, нарушением норм права.

В обоснование кассационной жалобы Лев С.В. ссылается на нарушение судами норм процессуального права, неполное выяснение обстоятельств по делу. Указывает на то, что Лев С.В. после назначения директором общества Полякова Д.В. передал документы бухгалтерского учета вновь назначенному директору, что подтверждается накладной (экспедиторской распиской) от 15.10.2014 N 7967940, через транспортную компанию ООО "Фрейт Экспресс". По мнению заявителя жалобы, освобождение Полякова Д.В. и Язикова А.И. от субсидиарной ответственности не обосновано. Ссылается на то, что на момент передачи компании вновь назначенному директору и учредителю Полякову Д.В. бухгалтерский баланс на 30.09.2014 содержал сведения о наличии активов на сумму 6 930 000 руб. Считает, что действия директора общества Льва С.В. были направлены на сохранение организации, обеспечение выполнения ею предпринимательских задач и целей, он действовал в пределах предпринимательского риска и обратного арбитражным судом не установлено. Отмечает, что судом не установлены также какие-либо виновные действия Льва С.В., повлекшие банкротство организации.

В обоснование кассационной жалобы Уваров И.В. просит отменить судебные акты в части привлечения его к субсидиарной ответственности. Ссылается на неправильное применение норм материального права, несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела. Указывает на то, что с 2009 года по 2014 год оперативное руководство обществом осуществлял Лев С.В., а Уваров И.В., являясь в этот период соучредителем общества, каких-либо указаний на ведение хозяйственной деятельности генеральному директору Льву С.В. не давал. По мнению заявителя, поскольку руководителем ООО "ТерраХимГарант" являлся Лев СВ., то именно на нем по закону лежит обязанность в передаче бухгалтерской и финансовой документации конкурсному управляющему.

В судебном заседании представитель Язикова А.В., Полякова Д.В., ООО "ХимАгроРесурс" и конкурсный управляющий ООО "ТерраХимГарант" Вишнева О.С. возражали против удовлетворения кассационных жалоб Уварова И.В. и Льва С.В., ссылаясь на законность и обоснованность судебных актов.

Уваров И.В., его представитель и Лев С.В. поддержали доводы кассационных жалоб по изложенным в них мотивам.

Представители иных лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещённых о месте и времени судебного разбирательства, не явились. Суд кассационной инстанции считает возможным рассмотреть дело в порядке ст. 284 АПК РФ, в их отсутствие.

Проверив в порядке ст. 286 АПК РФ правильность применения судом норм права, а также соответствие выводов, содержащихся в оспариваемых судебных актах, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, заслушав Полякова Д.В., представителей Язикова А.В. и ООО "ХимАгроРесурс", конкурсного управляющего ООО "ТерраХимГарант" Вишневу О.С., Уварова И.В. с его представителем и Льва С.В., судебная коллегия не находит оснований для отмены определения Арбитражного суда Смоленской области от 16.02.2018 и постановления Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.05.2018.

Как установлено судами и следует из материалов дела, ООО "ТерраХимГарант" образовано на основании решения общего собрания учредителей (ООО "АсТеРо Групп", Лев С.В., Уваров И.В.) от 27.02.2006 N 1 (решение о государственной регистрации от 27.02.2006 N 194).

Общество внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 27.02.2006, ОГРН N 1063130006169 с указанием юридического адреса: 308510, Белгородская область, Белгородский район, с.Нижний Ольшанец, ул.Сосновая, д.17.

Впоследствии из состава участников вышло ООО "АсТеРо Групп".

В период с 27.02.2006 по 12.10.2009 директором общества являлся Уваров И.В., а с 12.10.2009 по сентябрь 2014 - Лев С.В.

Уваров И.В. и Лев С.В. одновременно являлись и участниками общества по октябрь 2014 года.

Протоколом общего собрания участников от 23.09.2014 N 1/14 в состав участников общества принят Поляков Д.В.

24.09.2014 участниками общества принято решение о смене места нахождения общества на: 214006, Смоленская область, г.Смоленск, ул.Юрьева, д.2, офис 5 (протокол от 24.09.2014 N 2/14).

Вышеуказанные изменения внесены в ЕГРЮЛ 01.10.2014.

В связи с изменением места нахождения юридического лица регистрационное дело общества передано из Межрайонной ИФНС Росси N 2 по Белгородской области в Межрайонную ИФНС России N 5 по Смоленской области (30.12.2014).

На основании решения N 1 участника общества от 15.10.2014 единственным участником ООО "ТерраХимГарант" и генеральным директором становится Поляков Д.В.

13.11.2014 единственным участником ООО "ТерраХимГарант" Поляковым Д.В. принято решение N 01 о добровольной ликвидации общества и о назначении ликвидатора - Язикова А.И.

В журнале "Вестник государственной регистрации" 26.11.2014 опубликовано уведомление о принятии решения о ликвидации Общества с предложением кредиторам обратиться с требованиями в течение 2-х месяцев с момента опубликования сообщения по адресу: г.Смоленск, ул.2-ая Линия Красноармейской слободы, д.3.

20.11.2014 в ЕГРЮЛ внесена запись о принятии решения о ликвидации юридического лица.

Решением Арбитражного суда Смоленской области от 20.04.2016 должник признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена Вишнева О.С.

Обращаясь в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением, конкурсный управляющий должником указала, что отсутствие возможности сформировать конкурсную массу должника, а, следовательно, удовлетворить требования его кредиторов, вызвано непередачей управляющему бывшими руководителями ООО "ТерраХимГарант" бухгалтерской и иной документации должника. При этом должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие неправомерных действий контролирующих лиц.

Удовлетворяя заявление конкурсного управляющего, суды первой и апелляционной инстанций, оценив представленные доказательства в соответствии с положениями статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствовались статьями 9 и 10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" и установили, что бывшими руководителями должника и учредителями должника Львом С.В. и Уваровым И.В. не была надлежащим образом исполнена обязанность по обеспечению сохранности и передаче бухгалтерской и иной документации должника конкурсному управляющему, что повлекло невозможность удовлетворения требований кредиторов должника.

По мнению суда кассационной инстанции, указанные выводы судов соответствует положениям законодательства и материалам дела.

Пунктом 4 статьи 10 Закона о банкротстве закреплено, что если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.

Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц в случае, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

Таким образом, для привлечения Квасова Р.Н. и Черемисина А.В. к субсидиарной ответственности необходимо установить неисполнение ими обязанности по ведению и сохранению бухгалтерской документации должника, а также по передаче ее конкурсному управляющему.

В силу пункта 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.

Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона "О бухгалтерском учете" организация ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета возлагается на руководителя.

Пунктом 1 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" предусмотрено, что все хозяйственные операции, проводимые юридическим лицом, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Согласно пунктам 1, 3 статьи 17 Федерального закона "О бухгалтерском учете" юридические лица обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель.

Норма права, устанавливающая субсидиарную ответственность контролирующих должника лиц, соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 17 Федерального закона "О бухгалтерском учете") и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию (пункт 3.2 статьи 64, пункт 2 статьи 126 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"). Субсидиарная ответственность по обязательствам должника направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей для целей защиты прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу, за счет которой подлежат удовлетворению требования кредиторов, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, об исполнении обязательств, о возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания подозрительных сделок должника.

Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности, исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (п. 1 ст. 401 ГК РФ).

Как установлено судами первой и апелляционной инстанций и следует из материалов дела, конкурсный управляющий, обращаясь с настоящим заявлением, ссылался на то, что переданные ему документы не содержали информации об имуществе и обязательствах должника и их движении, из представленных документов не возможно установить причину уменьшения активов общества с 9 245 000 руб. на 31.12.2013 до 6 930 000 руб. на сентябрь 2014 года и на 28.01.2015 активы общества равны нулю, что не позволило конкурсному управляющему сформировать конкурсную массу и удовлетворить требования конкурсных кредиторов.

Разрешая настоящий спор, суды исходили из того, что все обязательства должника, включенные в реестр требований кредиторов, возникли до истечения срока, предусмотренного пунктами 2 и 3 статьи 9 Закона о банкротстве. Требования единственного кредитора ООО "Землякофф" (правопредшественник - ООО "ХимАгроРесурс") основаны на решениях Арбитражного суда города Москвы от 27.03.2014 по делу N А40-5721/14 и от 28.03.2014 по делу N А40-16968/14, обоснованы наличием задолженности, вытекающей из неисполнения обязательств по договорам поставки от 13.12.2011 N 12/2012 и от 08.02.2013 N 21/2013. При этом на даты заключения названных договоров поставки и до октября 2014 года Лев С.В. являлся учредителем и руководителем общества, а уваров - Уваров И.В., являясь учредителем общества, осуществлял полномочия коммерческого директора ООО "ТерраХимГарант", что подтверждается исследованными судом доказательствами.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в соответствии со статьей 71 АПК РФ, суды первой и апелляционной инстанции установили, что документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, не были в полном объеме переданы ни Львом С.В., ни Уваровым И.В. вновь назначенному директору Полякову Д.В. и конкурсному управляющему, а переданные бухгалтерские балансы не содержали информации о наличии кредиторской задолженности и о распоряжении, товаром, полученным от ООО "Землякофф", задолженность за который составляет более 18 миллионов рублей.

Непредставление первичных документов ООО "ТерраХимГарант" не позволило конкурсному управляющему обратиться в суд с соответствующими исками, а, следовательно, сформировать конкурсную массу.

Учитывая изложенное, суд округа полагает, что суды первой и апелляционной инстанций правомерно удовлетворили заявленные требования о привлечении Льва С.В. и Уварова И.В. к субсидиарной ответственности по долгам ООО "ТерраХимГарант".

Доказательств, подтверждающих наличие причинно-следственной связи между действиями Полякова Д.В., связанными с руководством обществом, и невозможностью формирования конкурсной массы, в материалах дела не имеется.

Доказательств того, что признаки неплатежеспособности и (или) признаки недостаточности имущества возникли у должника уже в процессе его ликвидации, конкурсный управляющий не представил.

При таких обстоятельствах вывод судов об отсутствии оснований для привлечения Полякова Д.В. и Язикова А.И. к субсидиарной ответственности по статье 10 Закона о банкротстве является правильным

Доводы кассационной жалобы Льва С.В. о том, что судом не установлены какие-либо его виновные действия, повлекшие банкротство организации, судами правомерно отклонены, как основанные на неправильном толковании норм материального права, в частности пункта 4 статьи 10 Закона о банкротстве.

Доводы кассационной жалобы Уварова И.В. о том, что он постоянно зарегистрирован и проживает в г.Москве, в г.Белгороде был последний раз в 2009 году и не имел возможности оперативно управлять ООО "ТерраХимГарант", с ноября 2013 года Уваров В.И. находился в неоплачиваемом отпуске и по факту трудовую деятельность в обществе в этот период не осуществлял, судами отклонены, как не соответствующие представленным в дело доказательствам.

Иные доводы кассационных жалоб являлись предметом исследования судов первой и апелляционной инстанций и не опровергают их выводы, а свидетельствуют о несогласии с оценкой доказательств, направлены на переоценку доказательств, что в силу статьи 286, части 2 статьи 287 АПК РФ не входит в компетенцию суда кассационной инстанции. Иная оценка заявителями обстоятельств настоящего дела не является основанием для отмены принятых судебных актов в суде кассационной инстанции.

При рассмотрении дела и вынесении обжалуемых судебных актов судом нарушений норм процессуального права, которые могли бы явиться основанием для отмены обжалуемых судебных актов, кассационной инстанцией не установлено, нормы материального права применены правильно, в связи с чем, оснований для удовлетворения кассационных жалоб не имеется.

Приостановление исполнения определения Арбитражного суда Смоленской области от 16.02.2018, принятое определением Арбитражного суда Центрального округа от 28.06.2018 прекращает свое действие в связи рассмотрением кассационной жалобы по существу.

Руководствуясь п.1 ч.1 ст.287, ст.ст.289, 290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Смоленской области от 16.02.2018 и постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.05.2018 по делу N А62-994/2016 оставить без изменения, а кассационные жалобы - без удовлетворения.

Приостановление исполнения определения Арбитражного суда Смоленской области от 16.02.2018 по делу N А62-994/2016, принятое определением Арбитражного суда Центрального округа от 28.06.2018 по делу N А62-994/2016 прекратить.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в порядке, установленном ст. 291.1 АПК РФ.

Председательствующий

А.В.Андреев

Судьи

Е.В.Лупояд М.Ю.Иванова