Постановление местной администрации Лескенского муниципального района Кабардино-Балкарской Республики от 11 мая 2012 г. N 107 "Об утверждении Порядка проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений Лескенского муниципального района КБР"

В целях реализации Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", местная администрация Лескенского муниципального района КБР постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений (далее - Порядок).

2. Установить, что Порядок вступает в силу со дня его обнародования и применяется к автономным учреждениям Лескенского муниципального района КБР.

3. Контроль за исполнением данного постановления возложить на заместителя главы местной администрации по экономике и финансам - начальника Управления по экономике и финансам Апажихову Ж.А.

И.о. главы местной администрации Лескенского муниципального района КБР

А.Г. Макоев

Утвержден

постановлением

местной администрации

Лескенского муниципального района КБР

от 11 мая 2012 г. N 107

Порядок
проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений Лескенского муниципального района КБР

Общие положения

Настоящий Порядок кассовых выплат разработан на основании статей 154, 158 и 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказа Федерального Казначейства от 10 октября 2008 г. N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального Казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов" (в ред. приказов Казначейства РФ от 30.07.2009 N 5н, от 25.12.2009 N 15н), приказа Министерства финансов КБР от 21.01.2010 N 08 "О порядке проведения операций по оплате расходов получателей средств бюджета в автоматизированной системе управления бюджетным процессом Министерства финансов Кабардино-Балкарской Республики" и устанавливает порядок проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений.

ГАРАНТ:

Нумерация разделов приводится в соответствии с источником

I. Особенности проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений

1.1. Средства, поступившие автономному учреждению (далее - Учреждение) и зачисленные на счет Управления по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах для учета операций Учреждения.

На лицевом счете для учета операций Учреждения отражаются следующие операции:

остаток средств на начало года;

поступление средств;

выплаты средств;

остаток средств на отчетную дату.

Для осуществления кассовых выплат учреждения представляют в Управление по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР в электронном виде Заявку на оплату расходов по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

1.2. Управление по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР в срок, не превышающий 2-х рабочих дней, проверяет правильность формирования Заявки на оплату расходов (далее - Заявка) на:

- соблюдение правил расчетов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 года N 2-п (с последующими изменениями);

- правильность заполнения поля "Назначение платежа";

1.3. При приеме Заявки подлежит проверке:

- соответствие формы представленной Заявки форме, утвержденной настоящим Порядком;

- наличие в Заявке подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанного в представленной клиентом Карточке образцов подписей представляемой учреждениями, в установленном порядке и по установленной форме.

1.4. В случае, если форма или содержание Заявки не соответствует установленным требованиям, или подписи на ней будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, Управление по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР отказывает документ в электронном виде, с указанием причины возврата.

1.5. Если Заявка на кассовый расход соответствует требованиям, установленным пунктами 1.2-1.3 настоящего Порядка, Управление по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР, после проведения проверки Заявки на оплату расходов и документов, необходимых для оплаты денежных обязательств учреждения, в соответствии с требованиями, установленными Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств муниципальных бюджетных учреждений (далее - Порядок санкционирования), принимает Заявку на оплату расходов к исполнению.

Заявки на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в соответствии с установленными Министерством финансов Российской Федерации правилами указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

1.6. На основании проверенных Заявок, Управление по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР не позднее второго рабочего дня со дня поступления, формирует Реестр заявок на оплату расходов. Реестр заявок на оплату расходов оформляется подписями начальника Управления (в его отсутствие - заместителем начальника Управления), начальника отдела учета и отчетности (в его отсутствие - заместителем начальника отдела или иного лица с правом второй подписи). Подписанные Реестры хранятся в документах операционного дня.

Одновременно с Реестром заявок на оплату расходов формируется электронный файл с пакетом платежных поручений, который уполномоченным работником скрепляется электронно-цифровой подписью и отправляется в органы Федерального казначейства по системе электронного документооборота Федерального казначейства. Управление по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР не позднее следующего рабочего дня после дня поступления выписки банка из счета, отражает данные операции на соответствующем лицевом счете для учета операций.

1.7. Кассовые выплаты на оказание муниципальных услуг (кассовые выплаты, связанные с выполнением публичных нормативных обязательств) осуществляются в пределах доведенных до получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов.

1.8. Учреждение вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете учреждения. Для уточнения указанных операций и кодов бюджетной классификации по операциям учреждение представляет в Управление по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа. Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным учреждением кассовым выплатам возможно в следующих случаях:

- при изменении Министерством финансов Российской Федерации или Управлением по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР, на основании нормативных правовых актов и в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями, принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации;

- при ошибочном указании учреждением в Заявке или Управлением по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР в расчетном документе кода бюджетной классификации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет создания нового бюджетного обязательства.

Копия Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого Управлением по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации на лицевом счете учреждения или на лицевом счете бюджета, прилагается к Выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для отражения операции по уточнению кода бюджетной классификации в бюджетном учете.

Учет операции по уточнению кода бюджетной классификации осуществляется при наличии:

подписи начальника Управления по экономике и финансам в поле "Отметка Управления по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР" Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, представленного клиентом в Управление по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР;

на лицевом счете учреждения свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены, после проведения процедур санкционирования оплаты денежных обязательств в соответствии с порядком, установленным Порядком санкционирования.

1.9. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у учреждения в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата.

Учреждение информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с требованиями Положения N 298-П/173н.

При этом в поле "Назначение платежа" расчетного документа должна содержаться ссылка на номер и дату расчетного документа Управления по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР, которым ранее была осуществлена кассовая выплата, либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации, по которым ранее была произведена кассовая выплата.

Кроме того, в полях расчетного документа указываются:

в поле "ИНН" получателя - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств;

в поле "КПП" получателя - значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств;

в поле "Получатель" - полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках полное или сокращенное наименование Управления по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР, в скобках полное или сокращенное наименование учреждения и номер его лицевого счета;

в поле "Сч. N" получателя - номер открытого в учреждении банка счета органа Федерального казначейства.

В случае, если код бюджетной классификации, по которому была произведена кассовая выплата, не соответствует кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, то после зачисления средств на лицевой счет бюджета уточнение кода бюджетной классификации производится в порядке, установленном пунктом 1.10 настоящего Порядка.

При возмещении расходов, осуществляемых учреждениями в рамках государственного социального страхования, за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации штатным работникам, они отражаются как восстановление кассовых расходов учреждения в текущем году. Это пособия по временной нетрудоспособности.

1.10. В случае, если в расчетных документах, поступления по которым были отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП учреждения Управление по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР направляет соответствующему автономному учреждению Запрос на выяснение принадлежности платежа.

В течение десяти рабочих дней со дня получения Запроса на выяснение принадлежности платежа учреждения, может быть представлено в Управление по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого поступившие суммы отражаются на лицевом счете учреждения.

В случае, если учреждение отказывается от поступления, указанного в Запросе на выяснение принадлежности платежа, для информирования об этом Управления по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР, оно направляет Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, где в поле "Изменить на" указывает код бюджетной классификации невыясненных поступлений, а в поле "Код по БК платежного документа" указывается тот код бюджетной классификации, который был указан в Запросе на выяснение принадлежности платежа.

Если по поступлениям на лицевой счет бюджета учреждением в указанный срок не представлено в Управление по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР соответствующее Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, Управление по экономике и финансам Лескенского муниципального района КБР возвращает плательщику средства, поступившие на лицевой счет бюджета и отраженные как невыясненные поступления.

1.11. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором учреждения на счет N 40101 для перечисления в доход соответствующего бюджета.

ГАРАНТ:

Приложение не приводится