Приказ Министерства здравоохранения Московской области от 25 декабря 2018 г. N 2108 "Об утверждении учетной политики Министерства здравоохранения Московской области" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Министерства здравоохранения Московской области
от 25 декабря 2018 г. N 2108
"Об утверждении учетной политики Министерства здравоохранения Московской области"

С изменениями и дополнениями от:

23 сентября 2019 г., 4 августа 2020 г.

Во исполнение Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказа Минфина Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" и приказа Минфина Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" приказываю:

1. Утвердить Учетную политику Министерства здравоохранения Московской области (прилагается).

2. Ввести в действие настоящий приказ с 1 января 2019 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра здравоохранения Московской области Н.В. Куликову.

Министр здравоохранения Московской области

Д.А. Матвеев

УТВЕРЖДЕНА

приказом

Министерства здравоохранения

Московской области

от 25.12.2018 N 2108

Учетная политика
Министерства здравоохранения Московской области

С изменениями и дополнениями от:

23 сентября 2019 г., 4 августа 2020 г.

1. Организационные аспекты

1.1. Общие положения

1.1.1. Учетная политика Министерства здравоохранения Московской области (далее - Министерство) определяет совокупность принципов, правил организации и технологии реализации способов ведения бухгалтерского учета.

1.1.2. Учетная политика разработана с целью формирования в бухгалтерском учете и отчетности максимально полной, объективной и достоверной информации о наличии имущества, его использовании, о принятых обязательствах, о движении денежных средств, о результатах исполнения бюджета и финансовом результате деятельности Министерство, необходимой внутренним и внешним пользователям информации.

1.1.3. Учетная политика учитывает специфику деятельности Министерства, выполняемые в соответствии с законодательством РФ полномочия распорядителя и получателя бюджетных средств.

1.1.4. Учетная политика разработана на основе законодательных и нормативных актов по бухгалтерскому учету:

- Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ;

- приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (далее - Инструкция N 157н);

- приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" (далее - Инструкция N 162н);

- приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (далее - Приказ Минфина России N 52н);

- федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора (далее - ФСБУ);

- приказа Минфина России от 28.12.2010 N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (далее - Приказ N 191н);

- других нормативных правовых актов, входящих в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации.

1.1.5. Учетная политика отражает особенности организации и ведения бухгалтерского учета в Министерстве в вопросах, которые не урегулированы законодательством, нормативными правовыми актами или допускается выбор способа ведения бухгалтерского учета в отношении конкретных объектов учета.

1.1.6. Учетная политика применяется последовательно из года в год.

1.1.7. Изменение учетной политики.

1.1.7.1. Изменение может производиться при следующих условиях:

- изменения законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативных правовых актов, регулирующих ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;

- формирования или утверждения новых правил (способов) ведения бухгалтерского учета, применение которых позволит представить в бухгалтерской (финансовой) отчетности релевантную и достоверную информацию;

- существенного изменения условий деятельности Министерства, включая реорганизацию, изменение возложенных полномочий и (или) выполняемых функций.

1.1.7.2. Изменение учетной политики производится с начала отчетного года, если иное не обусловливается причиной такого изменения.

1.1.7.3. Последствия изменения Учетной политики отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, регулирующих ведение бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

1.1.8. Изменения оценочных значений.

1.1.8.1. К оценочным значениям относятся:

- сроки полезного использования объектов основных средств и нематериальных активов;

- величины оценочных резервов;

- величины амортизационных отчислений;

- величины стоимости нефинансовых активов в случаях, предусмотренных федеральными и (или) отраслевыми стандартами бухгалтерского учета;

- иные значения показателя, необходимого для ведения учета и (или) отражаемого в отчетности, рассчитываемые или приблизительно (оценочно) определяемые на основе экспертных заключений (профессиональных суждений) при отсутствии точного способа его определения.

1.1.8.2. Признание результатов изменения оценочного значения в бухгалтерском учете и отражение их в бухгалтерской отчетности Министерства осуществляет перспективно:

- в периоде, в котором произошло изменение, если оно влияет на показатели бухгалтерской отчетности только данного отчетного периода;

- в периоде, в котором произошло изменение, и будущих периодах, если оно влияет на бухгалтерскую отчетность данного отчетного периода и будущих периодов.

1.1.9. Порядок исправления ошибок в отчетности.

1.1.9.1. Ошибками считаются пропуск и (или) искажение, возникшие при ведении бухгалтерского учета и (или) формировании бухгалтерской отчетности, в результате:

- неправильного применения законодательства РФ, регламентирующего вопросы бухгалтерского учета;

- неправильного применения учетной политики Министерством;

- неточностей в вычислениях;

- неправильной классификации или оценки фактов хозяйственной деятельности;

- неправильного использования информации, имеющейся на дату подписания бухгалтерской отчетности;

- недобросовестных действий должностных лиц Министерства.

1.1.9.2. Порядок исправления ошибок отчетного периода:

1) выявленные в ходе осуществления внутреннего контроля после даты подписания отчетности, но до предельной даты ее представления:

- дополнительная бухгалтерская запись или запись способом "красное сторно" и дополнительная бухгалтерская запись последней отчетной датой отчетного периода на основании решения должностного лица, ответственного за осуществление внутреннего контроля и формирование уточненной бухгалтерской отчетности;

2) выявленные в ходе камеральной проверки отчетности после даты представления отчетности, но до даты принятия уполномоченным органом, а также выявленные в ходе внутреннего и внешнего контроля, аудита после даты принятия отчетности, но до даты ее утверждения исправляется по решению уполномоченного органа исходя из существенности выявленной ошибки:

- дополнительная бухгалтерская запись или запись способом "красное сторно" и дополнительная бухгалтерская запись на конец отчетного периода;

- формирование уточненной бухгалтерской отчетности.

Исправленная бухгалтерская отчетность повторно направляется уполномоченному органу. В пояснениях к исправленной отчетности приводится информация о том, что данная отчетность заменяет первоначально представленную, о причинах внесения исправлений и их содержании;

3) выявленные после даты утверждения квартальной бухгалтерской отчетности:

- дополнительная бухгалтерская запись или запись способом "красное сторно" и дополнительная бухгалтерская запись в периоде, в котором обнаружена ошибка;

- раскрытие в пояснениях к бухгалтерской отчетности периода, в котором обнаружена ошибка, описания ошибки и суммовых значений выполненных корректировок бухгалтерской отчетности;

4) выявленные после даты утверждения годовой бухгалтерской отчетности (далее - ошибка предшествующего года):

- дополнительная бухгалтерская запись или запись способом "красное сторно" и дополнительная бухгалтерская запись в периоде (на дату) обнаружения ошибки.

1.1.10. Для целей принятия решения о порядке отражения последствий изменения учетной политики, событий после отчетной даты, исправления ошибок существенным признается изменение (искажение) более чем на 5 (пять) процентов значения соответствующего показателя бухгалтерской отчетности без знания, о котором пользователями отчетности невозможна достоверная оценка финансового состояния, движения денежных средств или результатов деятельности Министерства.

1.2. Организация бухгалтерского учета

1.2.1. Ведение бухгалтерского учета в Министерстве осуществляет Управление бухгалтерского учета и финансового контроля, возглавляемое начальником управления - главным бухгалтером.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

1.2.1. Бухгалтерский учет в Министерстве ведется автоматизированным способом на базе "Парус - Бюджет 8".

1.2.2. Бюджетный учет ведется в соответствии с планом счетов бюджетного учета, содержащим синтетические и аналитические счета, разработанным на основе Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н и Плана счетов бюджетного учета, утвержденного приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н.

1.2.3. Номер счета Рабочего плана счетов бюджетного учета формируется с учетом положений Инструкции N 157н (п. 21), Инструкции N 162н (п. 2) При составлении Рабочего плана счетов введена дополнительная детализация (аналитика) счетов с учетом отраслевой специфики деятельности Министерства, технических возможностей программного продукта путем:

- введения дополнительных кодов в структуру счета (22-й или 23-й разряд номера счета при условии, что они содержат нулевые значения);

- организации аналитического учета с применением уровней аналитики.

1.2.4. Министерство при осуществлении своей деятельности применяет следующие коды вида финансового обеспечения (деятельности):

"1" - деятельность, осуществляемая за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации (бюджетная деятельность);

"3" - средства во временном распоряжении.

1.3. Правила документооборота и технология обработки учетной информации

1.3.1. Для ведения бухгалтерского учета применяются:

- унифицированные формы первичных документов бухгалтерского учета, утвержденные Приказом Минфина России N 52н;

- иные унифицированные формы первичных документов (в случае их отсутствия в Приказе N 52н):

- утвержденные Госкомстатом РФ;

- формы, приведенные в приказе Минздрава СССР от 02.06.1987 N 747 "Об утверждении Инструкции по учету медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в лечебно-профилактических Министерство здравоохранения, состоящих на Государственном бюджете СССР", для организации учета специфичных для Министерство операций в части, не противоречащей действующему законодательству;

- самостоятельно разработанные учреждением формы документов, содержащие обязательные реквизиты, предусмотренные п. 25 ФСБУ "Концептуальные основы.

1.3.2. Особенности применения первичных документов:

1.3.2.1. При приобретении (в том числе получении в рамках централизованного снабжения) объектов основных средств и нематериальных активов в одностороннем порядке оформляется Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101).

1.3.2.2. Частичная ликвидация объекта основных средств при его ремонте, реконструкции или модернизации оформляется Актом приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103) и протоколом комиссии по поступлению и выбытию активов.

1.3.2.3. В Табеле учета использования рабочего времени (ф. 0504421) отражаются фактические затраты рабочего времени.

1.3.2.4. При заполнении граф 8 "Статус объекта учета" и 9 "Целевая функция актива" Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) способ указания статуса объекта учета и целевая функция актива определяются по наименованию его предназначения:

1) статус объекта учета (информация о состоянии объекта имущества на дату инвентаризации с учетом оценки его технического состояния и (или) степени вовлеченности в хозяйственный оборот):

- для объектов основных средств:

- "в эксплуатации";

- "требуется ремонт";

- "находится на консервации";

- "не соответствует требованиям эксплуатации";

- "не введен в эксплуатацию";

- "в ремонте, на модернизации, реконструкции";

- для материальных запасов:

- "в запасе (для использования)";

- "в запасе (на хранении)";

- "ненадлежащего качества";

- "поврежден";

- "истек срок хранения";

"в эксплуатации";

2) целевая функция актива (информация о возможных способах вовлечения объектов инвентаризации в хозяйственный оборот, использования в целях получения экономической выгоды (извлечения полезного потенциала) либо при отсутствии возможности - о способах выбытия объекта):

для объектов основных средств:

- "введение в эксплуатацию";

- "ремонт, модернизация, реконструкция;

- "консервация объекта";

- "дооснащение (дооборудование)";

- "списание";

- "утилизация";

для материальных запасов:

- "использовать";

- "продолжить хранение";

- "списание";

- "ремонт".

1.3.3. Первичные (сводные) учетные документы составляются на бумажных носителях и в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью.

1.3.4. Порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов от ответственных лиц Министерства в Управление бухгалтерского учета и финансового контроля для отражения в бухгалтерском учете определены графиком документооборота, приведенным в приложении 1 к настоящей Учетной политике.

1.3.5. Прошедшие внутренний контроль первичные (сводные) учетные документы принимаются к бухгалтерскому учету, регистрируются, систематизируются и накапливаются в регистрах бухгалтерского учета, составленных:

- по унифицированным формам, утвержденным Приказом Минфина России N 52н;

- по формам, разработанным Министерством самостоятельно (вводятся при необходимости дополнением к настоящей Учетной политике).

В нумерации Журналов операций могут быть добавлены буквенные и цифровые обозначения:

- 1 Журнал операций по счету "Касса";

- 2-1 Журнал операций с безналичными денежными средствами;

- 2-3 Журнал операций с безналичными денежными средствами;

- 2-4 Журнал операций по лицевому счету;

- 12 Журнал операций по доходам;

- 3 Журнал операций расчетов с подотчетными лицами;

- 10-БГ Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- 4-1 Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- 4-2 Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- 4-3 Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- 4-4 Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- 4-5 Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- 6 Журнал операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям;

- 7-9 Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов 7-9;

- 7 Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

- 8 Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

- 10 Журнал операций по БСО;

- 5 Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам;

- 11-а Журнал операций по санкционированию (аппарат);

- 11-251 Журнал операций по санкционированию (субвенции);

- 11-241 Журнал операций по санкционированию (субсидии);

- 11 Журнал операций по санкционированию;

- 9 Журнал по прочим операциям;

- 92 Журнал по прочим операциям-2;

- 13 Журнал по прочим операциям.

Журналы операций и Главная книга формируются и оформляются ответственными исполнителями до 10-го числа следующего месяца за истекший.

Регистры бухгалтерского учета формируются в автоматизированном порядке с использованием программного продукта по ведению бухгалтерского учета, с обязательным выводом на бумажных носителях.

1.3.6. Вывод на бумажный носитель регистров и первичных учетных документов не обязателен если обеспечены обязательные условия хранения электронных документов, а именно:

- наличие в архиве организации не менее двух экземпляров каждой единицы хранения электронных документов (основной и рабочий экземпляры должны находиться на разных физических устройствах);

- наличие технических и программных средств, предназначенных для воспроизведения, копирования, перезаписи электронных документов, контроля физического и технического состояния;

- обеспечение режима хранения электронных документов, исключающего утрату, несанкционированную рассылку, уничтожение или искажение информации.

1.3.7.1. Передача текстовых электронных документов для хранения в архив организации, являющейся источником комплектования государственного и муниципального архива, осуществляется в формате PDF/A.

1.3.7.2. В целях обеспечения хранения, учета и использования электронных документов, находящихся на хранении в архиве организации, должно производиться синхронное изменение программно-аппаратной среды в организации и в архиве организации, а также своевременная перезапись электронных архивных документов на новые носители и в новые форматы.

1.3.7.3. В процессе хранения электронных документов в архиве организации не реже одного раза в 5 лет производится технический контроль физического состояния носителей электронных документов и воспроизводимости электронных документов.

1.3.7.4. В случае если при осуществлении технического контроля установлены изменения физического состояния носителей электронных документов, архив организации по решению руководителя организации должен проводить работу по перезаписи электронных документов на новые носители.

1.3.7.5. При изменении форматов в результате преобразования программно-аппаратной среды, ухудшения воспроизводимости электронных документов архив организации по решению руководителя организации должен проводить работу по перезаписи электронных документов в новые форматы.

1.3.7.6. При осуществлении перезаписи должна быть обеспечена аутентичность, полнота, достоверность, целостность и неизменность информации, содержащейся в электронных документах.

1.3.7.7. Хранение документов в электронном виде должно соответствовать требованиям приказа Министерство культуры Российской Федерации от 31 марта 2015 г. N 526 "Об утверждении правил организации хранения, комплектования, учета и использования документов архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях".

1.3.7. Хранение первичных документов и бухгалтерских регистров учреждением осуществляется в течение сроков, установленных разд. 4.1 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558 и номенклатурой дел, установленной в Министерстве.

1.3.8. Перевод на русский язык первичных учетных документов, составленных на иных языках, осуществляется сотрудником Министерство, который владеет иностранным языком. В случае невозможности перевода документа собственными силами привлекается специализированная организация (физическое лицо). Перевод составляется на отдельном документе, заверяется подписью сотрудника Министерство (уполномоченного лица специализированной организации или физического лица), составившего перевод, и прикладывается к первичным документам.

1.4. Порядок проведения инвентаризации

1.4.1. Количество инвентаризаций в отчетном году, дата их проведения, перечень имущества и финансовых обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются отдельным приказом руководителя Министерство, кроме случаев, при которых проведение инвентаризации обязательно в соответствии с п. 81 ФСБУ "Концептуальные основы".

1.4.2. Для проведения инвентаризаций имущества и финансовых обязательств в учреждении создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия.

При большом объеме работ для одновременного проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств создаются рабочие инвентаризационные комиссии. Состав комиссий устанавливается ежегодно отдельным приказом по Министерству.

Членами инвентаризационных комиссий могут быть работники административно-управленческого аппарата Министерство, сотрудники Управления бухгалтерского учета и финансового контроля и другие специалисты, которые способны оценить состояние имущества и обязательств Министерства.

1.4.3. Для подтверждения данных бухгалтерского учета и показателей годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация имущества и финансовых обязательств проводится:

- основных средств, нематериальных активов в том числе для проверки соответствия имущества критериям признания активов - один раз в год не позднее 1 ноября отчетного года;

- библиотечных фондов - один раз в пять лет;

- материальных запасов - один раз в год не позднее 1 ноября отчетного года;

- наличных денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности - ежемесячно на произвольную дату;

- расчетов с поставщиками (подрядчиками), покупателями (заказчиками), прочими дебиторами и кредиторами - ежеквартально с составлением Акта сверки взаимных расчетов с контрагентами;

- с налоговой инспекцией, государственными внебюджетными фондами - ежегодно перед составлением годовой бюджетной отчетности;

- резервов (предстоящей оплаты отпусков и на оплату страховых взносов) - ежегодно по состоянию на 31 декабря.

1.4.4. Деятельность инвентаризационных комиссий осуществляется в соответствии с Положением об инвентаризации имущества и обязательств Министерства, утвержденным отдельными приказом.

1.4.5. Результаты проведения инвентаризации отражаются в бухгалтерском учете и отчетности того отчетного периода, в котором была закончена инвентаризация. При проведении инвентаризации в целях составления годовой отчетности результаты инвентаризации отражаются в этой годовой отчетности.

1.5. Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности

1.5.1. Списание безнадежной (нереальной к взысканию) дебиторской и невостребованной кредиторской задолженности может производиться по следующим основаниям:

- по истечении общего срока исковой давности (ст. 196, 197 ГК РФ);

- прощение долга кредитором (ст. 415 ГК РФ);

- в связи с прекращением исполнения обязательства вследствие невозможности его исполнения (ст. 416 ГК РФ);

- в связи с прекращением исполнения обязательства на основании акта государственного органа (ст. 417 ГК РФ);

- в связи с прекращением обязательства смертью гражданина (ст. 418 ГК РФ);

- в связи с ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (ст. 419 ГК РФ).

1.5.2. Течение срока исковой давности может быть приостановлено, прервано по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом РФ.

1.5.3. Порядок списания дебиторской (кредиторской) задолженности.

1.5.1.1. Если в отношении дебиторской задолженности не выполняются критерии отнесения ее к активам (наличие рисков невозможности погашения, обладающие признаками нереальной к взысканию, истечения срока исковой давности), соответствующим решением комиссии по поступлению и выбытию активов производится списание задолженности с балансового учета с одновременным ее отражением на счете 04 "Задолженность неплатежеспособных дебиторов".

1.5.1.2. На основании решения комиссии по поступлению и выбытию активов о признании дебиторской задолженности безнадежной к взысканию данная задолженность списывается с забалансового счета 04 "Задолженность неплатежеспособных дебиторов". При отсутствии возобновления процедуры взыскания дебиторской задолженности согласно законодательству Российской Федерации списание задолженности, признанной безнадежной к взысканию, производится с балансового учета без ее отражения на счете 04 "Списание задолженности неплатежеспособных дебиторов".

1.5.1.3. Документами - основаниями для принятия решения о списании дебиторской задолженности могут быть:

- документы, подтверждающие прекращение обязательства смертью (ликвидацией) дебитора и др.;

- иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации, в том числе свидетельствующие о завершении срока возможного возобновления процедуры взыскания задолженности согласно законодательству Российской Федерации.

1.5.2. Невостребованная кредиторская задолженность, в т.ч. не подтвержденная кредитором по результатам сверки расчетов на основании соответствующего решения инвентаризационной комиссии или комиссии по поступлению и выбытию активов списывается с балансового учета и принимается на забалансовый учет с отражением на счете 20 "Задолженность, невостребованная кредиторами" для наблюдения в течение срока исковой давности.

1.5.2.1. Документами - основаниями для принятия решения о списании кредиторской задолженности могут быть:

- акт сверки расчетов с кредитором;

- уведомление кредитора о прощении долга, в том числе соглашение о прекращении обязательств перед кредитором по погашению задолженности.

1.6. Порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

1.6.1. Министерством внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с Положением о внутреннем финансовом контроле, утвержденным приказом по Министерству.

1.7. Порядок признания и раскрытия событий после отчетной даты

1.7.1. Событием после отчетной даты признается факт хозяйственной жизни, который возник в период между отчетной датой и датой подписания (утверждения Министром и начальником управления бухгалтерского учета и финансового контроля) бухгалтерской отчетности Министерства за отчетный период и который оказал или может оказать существенное влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или финансовый результат деятельности Министерства.

1.7.2. Ответственным за принятие решения об отражении событий после отчетной даты является начальником управления бухгалтерского учета и финансового контроля - главный бухгалтер.

1.7.3. Перечень возможных событий после отчетной даты, порядок их признания в бухгалтерском учете и раскрытия информации о них в бухгалтерской отчетности принимаются Министерством в соответствии с требованиями федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора, утвержденного приказом Минфина РФ от 30.12.2017 N 275н с учетом требования и рекомендаций, выпускаемых Минфином РФ, Министерством экономики и финансов Московской области.

1.7.4. Несвоевременное поступление (после отчетной даты) первичных учетных документов, оформляющих факты хозяйственной жизни, которые возникли (произошли) в отчетном периоде, не является событием после отчетной даты.

В случае поступления таких первичных документов операции по ним отражаются в следующем за отчетным периодом как ошибки прошлых лет в следующем порядке:

- отражение операций осуществляется обособленно на отдельных счетах плана счетов бухгалтерского учета в зависимости от периода возникновения факта хозяйственной жизни;

- в отдельном регистре бухгалтерского учета;

- подлежит отражению в отчетности текущего периода.

1.8. Бухгалтерская отчетность

1.8.1. Бухгалтерская отчетность составляется Министерством в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 N 191н.

1.8.2. Бухгалтерская отчетность составляется на основе данных Главной книги и других регистров бухгалтерского учета, установленных законодательством Российской Федерации для учреждений, с обязательным проведением сверки оборотов и остатков по регистрам аналитического учета с оборотами и остатками по регистрам синтетического учета, а также на основе плановых (прогнозных) и (или) аналитических (управленческих) данных, сформированных в ходе осуществления субъектом учета своей деятельности.

1.8.3. Министерство предоставляет бухгалтерскую отчетность в порядке и сроки, установленные Министерством экономики и финансов Московской области в электронном формате путем передачи по телекоммуникационным каналам связи.

1.8.4. Министерство предоставляет годовую бухгалтерскую отчетность в налоговый орган по месту своего нахождения не позднее трех месяцев после окончания отчетного года в электронном формате путем передачи по телекоммуникационным каналам связи.

2. Методологические аспекты

2.1. Учет нефинансовых активов

2.1.1. Основные средства

2.1.1.1. Порядок ведения бухгалтерского учета основных средств, раскрытия информации о них в бухгалтерской отчетности осуществляется Учреждением в соответствии с требованиями федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Основные средства", иными нормативными правовыми актами, регламентирующими порядок организации и ведения бюджетного учета в РФ, Московской области.

2.1.1.2. Учет основных средств ведется на счетах бухгалтерского учета плана счетов Министерства.

2.1.1.3. Комиссией по поступлению и выбытию активов принимаются решения о принятии, выбытии, перемещении объектов основных средств, сроке полезного использования, его изменении, установлении справедливой стоимости основного средства и др. в соответствии с Положением о комиссии.

2.1.1.4. Первоначальная стоимость объектов основных средств определяется по справедливой стоимости, установленной методом рыночных цен на дату принятия к учету, в отношении следующих объектов:

- безвозмездно полученных от физических или юридических лиц по договорам дарения, пожертвования и т.п. (за исключением объектов, полученных от организаций государственного сектора при условии, что в передаточных документах указана стоимость таких объектов);

- при выявлении объектов, созданных в рамках проведения ремонтных работ, соответствующих критериям признания объектов основных средств;

- выявленных по результатам инвентаризации.

2.1.1.5. Ответственными за хранение документов производителя, входящих в комплектацию объекта основных средств (технической документации, гарантийных талонов), являются материально ответственные лица, за которыми закреплены основные средства.

2.1.1.6. В качестве единого инвентарного объекта основных средств (комплекс конструктивно сочлененных предметов) при условии, что для всех его составных частей установлен общий срок полезного использования, учитываются следующие объекты:

1) составные части компьютера, образующие автоматизированное рабочее место (монитор, клавиатура, мышь, системный блок и относящиеся к нему комплектующие);

2) комплект (гарнитур) мебели, используемой для обстановки одного помещения.

2.1.1.7. Особенности учета единых функционирующих систем (охранно-пожарная сигнализация, локально-вычислительные сети, система видеонаблюдения, система контроля и управления доступа, электрическая и телефонная сеть, другие аналогичные системы):

- по решению комиссии по поступлению и выбытию активов оборудование единых функционирующих систем может быть принято к учету в состав основных средств в качестве самостоятельных инвентарных объектов при условии, что они отвечают критериям отнесения их к объектам основных средств и имеют разные сроки полезного использования. При этом затраты на монтажные и прочие работы, услуги, связанные с приобретением (созданием в том числе в ходе ремонтных работ) единых функционирующих систем, относятся на формирование первоначальной стоимости оборудования, принимаемого по решению комиссии как самостоятельный инвентарный объект, пропорционально его стоимости, указанной в первичных учетных документах.

2.1.1.8. Начисление амортизации всех основных средств осуществляется ежемесячно линейным методом.

2.1.1.9. В отношении объектов основных средств, принятых к учету до 01.01.2018, перерасчет амортизации (изменение способа начисления амортизации, определенного на момент принятия объекта к учету) не производится.

2.1.1.10. Учреждение не применяет нормы пунктов 27 и 28 ФСБУ "Основные средства".

2.1.1.11. Балансовая стоимость объекта основных средств в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, в том числе с элементами реставрации, технического перевооружения, модернизации, частичной ликвидации (разукомплектации) увеличивается на сумму сформированных капитальных вложений в этот объект.

Порядок расчета амортизации после проведения работ:

- если срок полезного использования объекта остался прежним, начисление амортизации продолжается по норме, которая была определена при введении этого основного средства в эксплуатацию, до полного погашения измененной первоначальной стоимости. Ежемесячная сумма амортизации рассчитывается: (остаточная стоимость на дату начала работ + стоимость проведенных работ) / оставшийся срок полезного использования на дату начала работ в мес.;

- если срок полезного использования объекта увеличился, амортизация начисляется ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы. Ежемесячная сумма амортизации рассчитывается по формуле: (остаточная стоимость объекта на дату изменения срока его использования + стоимость проведенных работ) / оставшийся срок использования в мес. + количество месяцев, на которые увеличивается срок полезного использования);

2.1.1.12. Отражение информации в Инвентарных карточках учета нефинансовых активов (особенности):

а) в разделе 5 "Краткая индивидуальная характеристика объекта":

- в случаях, когда комиссионно определить содержание драгоценных металлов в оборудовании невозможно из-за отсутствия данных о наличии драгоценных металлов или аналогов, в учетных документах делается запись "в данном объекте могут находиться драгоценные металлы, содержание которых будет определено при списании и утилизации";

- по зданиям и помещениям дополнительно отражаются сведения о наличии пожарной, охранной сигнализации и других аналогичных систем, с указанием даты ввода в эксплуатацию и конкретных помещений, оборудованных системой, в случаях, когда такие системы (объекты) не учтены как самостоятельные объекты основных средств;

б) в разделе 4 "сведения о внутреннем перемещении объекта и проведении ремонта":

- отражаются сведения о произведенных изменениях при модернизации, реконструкции, дооборудовании, достройке основных средств;

- производится отметка о факте проведения частичной ликвидации (разукомплектации) объекта;

- вносятся записи о произведенных ремонтах объекта;

- вносятся записи о консервации и расконсервации объекта;

- отражается информация о факте передачи объекта основных средств в аренду (безвозмездное пользование) с указанием данных об арендаторе (ссудополучателе), площади передаваемого имущества (при частичной передаче), прочие характеристики, необходимые для целей аналитического учета, расчетов, контроля.

2.1.1.13. Списание основных средств осуществляется на основании результатов обследования физического и технического состояния объектов:

- обследование вычислительной техники и периферийных устройств, копировально-множительной техники, крупной бытовой техники осуществляется привлеченной специализированной организацией с составлением заключения о техническом состоянии;

- обследование предметов мебели, интерьера, мелкой офисной техники, бытовой техники осуществляется комиссией по поступлению и выбытию активов с составлением акта осмотра основных средств, протокола комиссии по поступлению и выбытию активов.

2.1.1.14. Переоценка основных средств осуществляется в порядке и сроки, устанавливаемые Правительством Российской Федерации.

2.1.1.15. При отражении результатов переоценки производится пересчет накопленной амортизации, исчисленной на дату переоценки, пропорционально изменению первоначальной стоимости объекта основных средств таким образом, чтобы его остаточная стоимость после переоценки равнялась его переоцененной стоимости.

2.1.1.16. Забалансовый учет объектов основных средств:

а) учет программного обеспечения, полученного в пользование Министерству (лицензиатом), ведется на забалансовом счете 01 "Имущество, полученное в пользование" по стоимости, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре;

б) учет имущества, полученного в безвозмездное пользование Министерству и не являющегося объектом операционной аренды, ведется на забалансовом счете 01 "Имущество, полученное в пользование" по стоимости, указанной передающей стороной (собственником). В случаях неуказания собственником стоимости - в условной оценке: один объект, один рубль;

в) объекты основных средств, по которым комиссией по поступлению и выбытию активов Министерство установлена неэффективность дальнейшей эксплуатации, ремонта, восстановления (несоответствие критериям актива), списываются с баланса с одновременным отражением информации об указанных объектах имущества на забалансовом счете 02 "Материальные ценности на хранении". Методы оценки учета материальных ценностей на забалансовых счетах:

- по остаточной стоимости (при наличии);

- в условной оценке ("один объект - один рубль") - при полной амортизации объекта (при нулевой остаточной стоимости).

Перевод объекта с балансового учета на забалансовый оформляют бухгалтерской справкой (ф. 0504833) или актом о списании объектов нефинансовых активов (ф. 0504104).

Отражение на забалансовом счете осуществляется до дальнейшего определения функционального назначения указанного имущества (вовлечения в хозяйственный оборот, продажи, списания, демонтажа и (или) утилизации). Дальнейшее начисление амортизации на указанные объекты имущества не производится;

г) на забалансовом счете 02 "Материальные ценности на хранении" также учитываются (выбор операций или дополнение):

- основные средства, принятые на хранение от сторонних организаций;

- личное имущество сотрудников, используемое при выполнении ими служебных обязанностей;

- и т.п.;

д) учет основных средств на счете 21 "Основные средства стоимостью до 10000 рублей включительно в эксплуатации" ведется по балансовой стоимости введенного в эксплуатацию объекта.

2.1.2. Нематериальные активы

2.1.2.1. В составе НМА учитываются исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации:

- исключительное право на использование программы для ЭВМ, базы данных (в том числе веб-сайт);

- исключительное авторское право на произведения науки, литературы и искусства (литературные и научные произведения, аудиовизуальные произведения (теле- и видеофильмы и др.), произведения дизайна, декоративно-прикладного искусства и др.).

2.1.2.2. Срок полезного использования НМА в целях принятия объекта к бухгалтерскому учету и начисления амортизации определяется комиссией по поступлению и выбытию активов. В случае невозможности надежно установить срок полезного использования НМА срок устанавливается из расчета десять лет.

2.1.2.3. Комиссия по поступлению и выбытию активов ежегодно определяет продолжительность периода, в течение которого предполагается использовать нематериальный актив, и в случае его существенного изменения уточняет срок его полезного использования.

Изменение продолжительности периода признается существенным, если разница между текущим оставшимся сроком полезного использования и предполагаемым оставшимся сроком составляет не менее 20% от величины текущего оставшегося срока.

Возникшая в связи с этим корректировка суммы начисляемой ежемесячно амортизации осуществляется начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произведено уточнение срока полезного использования.

2.1.2.4. Амортизация в целях бухгалтерского учета на объекты НМА начисляется ежемесячно линейным способом исходя из их балансовой стоимости и нормы амортизации, исчисленной в соответствии со сроком их полезного использования.

2.1.2.5. Каждому инвентарному объекту НМА присваивается уникальный инвентарный порядковый номер, который используется исключительно в регистрах бухгалтерского учета.

2.1.3. Материальные запасы

2.1.3.1. Оценка материальных запасов, приобретенных за плату, осуществляется по фактической стоимости приобретения с учетом расходов, связанных с их приобретением.

При наличии в сопроводительном документе поставщика нескольких наименований материальных запасов, расходы по их приобретению (доставка, посреднические услуги и др.) распределяются пропорционально стоимости каждого наименования материального запаса в их общей стоимости.

2.1.3.2. Единицей бухгалтерского учета материальных запасов, в зависимости от характера материальных запасов, порядка их приобретения и использования, единицей материальных запасов может быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т.п.

2.1.3.3. Аналитический учет материальных запасов в бухгалтерском учете ведется:

- по их группам (видам), наименованиям, сортам и количеству, в разрезе материально ответственных лиц и местам хранения;

- по отдельным видам материальных запасов (приобретенным/полученным для последующей передачи подведомственным Министерством) - в суммовом выражении.

2.1.3.4. Списание (отпуск) материальных запасов производится по средней фактической стоимости.

2.1.3.5. Принятие к учету материалов (комплектующие, запасные части, и т.п.), полученных при ликвидации, в результате проведения работ по разукомплектации объектов основных средств, а также ветоши, полученной от списания мягкого инвентаря, осуществляется по Приходному ордеру на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) по справедливой стоимости, определяемой методом рыночных цен.

2.1.3.6. Подлежащий возмещению в натуральной форме виновными лицами ущерб, причиненный в результате хищений, недостач, порчи и пр., принимается к учету по справедливой стоимости, определяемой методом рыночных цен.

2.1.3.7. Выдача канцелярских товаров, хозяйственных материалов на хозяйственные нужды медикаментов Министерство оформляется Ведомостью выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210), которая является основанием для их списания.

2.1.3.8. Передача материальных запасов подрядчику для изготовления (создания) объектов нефинансовых активов, проведения ремонтных работ осуществляется по Накладной на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205). Отражение записей по списанию стоимости материальных запасов со счета 1.105.00.000 осуществляется при представлении подрядчиком отчета об израсходованных материальных запасах.

2.1.3.9. Списание с учета мягкого инвентаря раньше установленных сроков носки производится:

- если он своему качественному состоянию не может быть отремонтирован (приведен в состояние годности) и использован по прямому назначению;

- утраты вследствие уничтожения, незаконного расходования и хищения, а также испорченный и преждевременно пришедший в негодность.

2.1.3.10. Забалансовый учет материальных запасов:

а) материальные ценности, полученные в пользование от сторонних организаций, учитываются на забалансовом счете 01 "Имущество, полученное в пользование" (например, полученные от оператора связи во временное пользование сим-карты) в условной оценке: один бланк, один рубль;

б) учет бланков строгой отчетности ведется на забалансовом счете 03 "Бланки строгой отчетности" в разрезе ответственных за их хранение и (или) выдачу лиц, мест хранения в условной оценке: один бланк, один рубль. К бланкам строгой отчетности относятся бланки:

- путевых листов;

- трудовых книжек;

- вкладышей к трудовым книжкам;

- свидетельств;

- удостоверений;

- сертификатов;

- талонов на право безденежного проезда;

- другие бланки, изготовленные типографским способом по форме, утвержденной правовым актом органа власти, содержащей номер, серию, имеющие степень защиты и специальные требования по их хранению, выдаче и уничтожению.

2.1.4. Права пользования активами

2.1.4.1. Имущество, полученное Министерством в безвозмездное пользование с исполнением обязательств по содержанию имущества (в т.ч. посредством возмещения расходов по содержанию имущества, произведенных балансодержателем помещений (стороной, передающей в безвозмездное пользование) и/или аренду признается объектом операционной аренды.

2.1.4.2. Признание объекта учета операционной аренды по договорам аренды, осуществляется в сумме арендных платежей за весь срок пользования имуществом, установленный договором (удалить при отсутствии операций). В случае если договор аренды заключен на неопределенный срок, первоначальная стоимость объекта операционной аренды определяется исходя из минимального предполагаемого сторонами срока аренды, но не более 3 лет.

2.1.4.3. Признание в учете объекта операционной аренды, поступившего в безвозмездное срочное пользование, осуществляется по справедливой стоимости на весь срок пользования объектом, установленной методом рыночных цен в том числе на основании информации передающей стороны. В случае если договор безвозмездного пользования заключен на неопределенный срок, первоначальная стоимость объекта операционной аренды определяется исходя из минимального предполагаемого сторонами срока безвозмездного пользования, но не более 3 лет.

2.1.4.4. Признание в учете объектов операционной аренды (полученных по договорам аренды, безвозмездного пользования) осуществляется на основании Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101).

2.1.4.5. В течение срока пользования имуществом, установленного договором (определенного учреждением), объект учтенного права пользования активом амортизируется. Начисление амортизации осуществляется ежемесячно линейным методом.

2.2. Учет финансовых активов

2.2.1. Денежные средства

2.2.1.1. Учет денежных средств осуществляется в соответствии с требованиями, установленными действующим Порядком ведения кассовых операций.

2.2.1.2. Кассовая книга Министерства ведется автоматизированным способом.

2.2.1.3. Операции по поступлению денежных средств на лицевой (банковский) счет Министерства, одновременно учитываемые на забалансовом счете 17 "Поступления денежных средств" по статье КОСГУ 510 "Поступление на счета бюджетов", операции по их выбытию - на забалансовом счете 18 "Выбытия денежных средств" по статье 610 "Выбытие со счетов бюджетов":

- поступление и выбытие денежных средств во временном распоряжении на счете 3.201.11.000 "Денежные средства на лицевых счетах в органе казначейства".

2.2.2. Денежные документы

2.2.2.1. В составе денежных документов учитываются:

- почтовые марки;

- маркированные конверты;

- проездные билеты на проезд в городском пассажирском транспорте;

- проездные документы, приобретаемые для проезда работников к месту командировки и обратно;

- оплаченные санаторно-курортные путевки в дома отдыха, санатории;

- и др.

2.2.2.2. Денежные документы принимаются в "Фондовую" кассу Министерства и учитываются по фактической стоимости приобретения.

2.2.2.3. Стоимость денежных документов списывается после подтверждения факта их использования на основании Авансовых отчетов, приложенных к ним документов (заявления сотрудников на списание, Акт о списании протокольной продукции, отчет об осуществлении почтовых отправлений и др.).

2.2.3. Расчеты с подотчетными лицами

2.2.3.1. Выдача денежных средств под отчет в Министерстве производится путем перечисления на банковские счета работников, открытые в рамках "зарплатных" проектов, в части оплаты командировочных расходов, компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов.

2.2.3.2. Денежные средства выдаются (перечисляются) под отчет:

- на административно-хозяйственные нужды;

- покрытие (возмещение) затрат, связанных со служебными командировками.

2.2.3.3. Денежные средства выдаются под отчет на основании заявления подотчетного лица, подписанного руководителем уполномоченным лицом Министерства, на срок командировки.

2.2.3.4. Перечень материально ответственных лиц, получающих деньги под отчет на хозяйственные расходы, утверждается отдельным приказом Министерства.

2.2.3.5. Денежные средства под отчет выдаются при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме, и по которым наступил срок предоставления авансового отчета.

2.2.3.6. Сотрудники, получившие денежные средства под отчет на расходы, не связанные с командировкой, обязаны не позднее 30 календарных дней с даты выдачи (определяется по дате перечисления) предъявить в Управление бухгалтерского учета и финансового контроля отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

2.2.3.7. Сотрудники, получившие денежные средства под отчет на командировку, обязаны не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки предъявить в Управление бухгалтерского учета и финансового контроля авансовый отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Информация об изменениях:

Пункт 2.2.3.8 изменен. - Приказ Министерства здравоохранения Московской области от 4 августа 2020 г. N 1079

См. предыдущую редакцию

2.2.3.8. Возмещение сотрудникам документально подтвержденных расходов, произведенных из личных средств, осуществляется на основании письменного заявления сотрудника, подписанного уполномоченным лицом Министерства.

2.2.3.9. Нормы командировочных расходов (суточные, проживание) устанавливаются в соответствии с нормативными документами Правительства Российской Федерации, Минфина России и др.

Утверждение авансового отчета производится в течение 3 (трех) рабочих дней, следующих за днем его предоставления подотчетным лицом.

Окончательный расчет по авансовому отчету осуществляется в течение 5 (пяти) рабочих дней, следующих за днем его утверждения.

2.2.4. Расчеты по ущербам и иным доходам

2.2.4.1. Поступление денежных средств от виновных лиц в возмещение ущерба, причиненного нефинансовым активам, отражается по коду вида деятельности "1".

2.2.4.2. Начисление доходов от возмещения ущерба (хищений) материальных ценностей отражается на день обнаружения, исходя из текущей восстановительной стоимости, которая определяется комиссией по поступлению и выбытию активов Министерства.

2.2.4.3. Задолженность дебиторов по предъявленным к ним учреждением штрафам, пеням, иным санкциям отражается в учете при признании претензии дебитором или в момент вступления в законную силу решения суда об их взыскании.

2.2.5. Расчеты с учредителем

2.2.5.1. Изменение показателей по перечню особо ценного движимого имущества, отраженных на счетах 0.210.06.000 "Расчеты с учредителем" подведомственных учреждений, осуществляется Министерством ежеквартально.

2.2.6. Резервы предстоящих расходов

2.2.6.1. В Министерстве для равномерного списания расходов в течение текущего финансового года формируется:

- резерв для предстоящей оплаты отпусков за фактически отработанное время и компенсаций за неиспользованный отпуск, включая платежи на обязательное социальное страхование;

- резерв по претензиям, искам; резерв по сомнительным долгам - при необходимости.

2.2.6.2. Оценочное обязательство в виде резерва на оплату отпусков за фактически отработанное время определяется ежегодно на последний день года, исходя из данных о количестве дней неиспользованного отпуска по всем сотрудникам на указанную дату, предоставленных кадровой службой.

В число неиспользованных дней отпуска включаются только те дни, право на которые работники уже заработали и не использовали на конец квартала.

Расчет оценки обязательств и суммы резерва для оплаты отпусков оформляется Управлением бухгалтерского учета и финансового контроля Министерства отдельным документом произвольной формы.

2.2.6.3. Расчет оценки обязательства на оплату отпусков производится по формуле:

Расчет производится по Учреждению в целом:

Резерв отпусков = К x СЗП,

где:

К - общее количество не использованных всеми сотрудниками дней отпуска за период с начала работы на дату расчета конец года (квартала, месяца);

СЗП - средняя заработная плата по всем сотрудникам Министерства в целом, определяемая по состоянию на конец года.

2.2.6.4. Оценка обязательств по сумме страховых взносов рассчитывается по формуле:

Обязательство на уплату страховых взносов = Обязательство на оплату отпусков x С,

где:

С - средневзвешенная ставка страховых взносов за последний месяц соответствующего квартала.

2.2.6.5. Отчисления в резерв производятся на последнее число каждого месяца в сумме, равной фактическим расходам на оплату труда за соответствующий месяц.

2.2.6.6. Если сумма начисленных к оплате отпусков за соответствующий месяц превышает сумму резерва этого месяца, то сумма превышения отражается в составе расходов текущего периода в дебет счета 1.401.20.211 (213).

2.2.6.7. Ежегодно по состоянию на 31 декабря проводится инвентаризация резерва.

Если накопленная сумма превышает фактические обязательства организации по оплате отпусков, не использованных на конец года, резерв уменьшается на излишне начисленную сумму.

Если в результате инвентаризации установлено, что накопленная сумма меньше обязательств организации по оплате отпусков, не использованных на конец года, производится дополнительное начисление в резерв.

Величина резерва по претензиям, искам (сомнительным долгам) устанавливается в размере претензии, предъявленной учреждению в судебном иске, либо в претензионных документах досудебного разбирательства (сомнительной задолженности). В случае если претензии отозваны или не признаны судом (задолженность погашена), сумма резерва списывается с учета методом "красное сторно".

2.2.7. Исполнение расходов бюджета Московской области

2.2.7.1. В целях обеспечения полноты и своевременности исполнения бюджета Московской области 2019 года в части обеспечения деятельности Министерства определить ответственных:

В части исполнения средств бюджета Московской области, в т.ч. расходов на:

2.2.7.2. Услуги связи, коммунальные услуги, работы, услуги по содержанию имущества, услуги охраны 8 управлений координации деятельности медицинских и фармацевтических организаций, услуги почтовой связи, утилизация оборудования, техническая экспертиза, приобретение основных средств и материальных запасов - заведующий отделом имущественных отношений и контроля содержания государственных программ в Управлении медико-технического обеспечения и развития инфраструктуры медицинских организаций (Самодумова И.Ю.).

2.2.7.3. Услуги сотовой связи, услуги на работы по техническому обслуживанию и регламентно-профилактическому ремонту вычислительной техники, оргтехники, услуги заправки картриджей, услуги по сопровождению программного обеспечения и приобретению простых (неисключительных) лицензий на использование программного обеспечения, услуги по сопровождению программного обеспечения и продлению лицензии на право использования, приобретение расходных материалов (картриджей) для принтеров, многофункциональных устройств и копировальных аппаратов (оргтехники), проведение периодического инструментального контроля эффективности защиты объектов информатизации - заместитель министра (Семенов М.Е.).

2.2.7.4. Изготовление бланков, услуги по обработке архива, типографские услуги по изготовлению поздравительных открыток и конвертов, папок - начальник Управления организационной и документационной работы (Иванова О.В.).

2.2.7.5. Оплату труда независимых экспертов, приобретение трудовых книжек и вкладышей в трудовую книжку, образовательные услуги по профессиональной переподготовке и повышению квалификации, приобретение наградной атрибутики (рамок, грамот), приобретение периодических печатных изданий - начальник Управления кадровой политики и образовательных учреждений (Абдрахманова З.Х.).

2.2.7.6. В части исполнения субвенции из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на осуществление переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан - начальник Управления лицензирования медицинской и фармацевтической деятельности (Майдыкова Э.Е.).

Информация об изменениях:

Приложение 1 изменено. - Приказ Министерства здравоохранения Московской области от 23 сентября 2019 г. N 958

См. предыдущую редакцию

Приложение 1

к Учетной политике Министерства

здравоохранения Московской области,

утвержденной приказом Министерства

здравоохранения Московской области

от 25.12.2018 N 2108

График
документооборота Министерства здравоохранения Московской области для отражения

С изменениями и дополнениями от:

23 сентября 2019 г.

ГАРАНТ:

Нумерация строк таблицы приводится с учетом изменений, внесенных приказом Министерства здравоохранения Московской области от 23 сентября 2019 г. N 958

N п/п

Документ

Составление (прием), подготовка документа

Представление документа

Обработка документа

Код формы документа

Наименование документа

Количество экз.

Ответственный за составление (оформление при поступлении) документа

Момент составления (оформления)

Ответственный за осуществление проверки (подписание)

Согласование, утверждение

Сроки предоставления

Куда передается

Ответственный за обработку документа

Срок обработки документа

Регистры бюджетного учета по отражению данных первичного документа

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1. По отражению операций с объектами основных средств

1.1. Поступление объектов ОС, принятие к учету

1.

ТОРГ-12 (1-Т)

Товарная накладная (товарно-транспортная накладная); универсальный передаточный документ (неунифицированная форма); акты выполненных работ (оказания услуг) подрядчиков, поставщиков (неунифицированные формы)

2

Материально ответственное лицо

На дату поступления товара и документа

Руководитель подразделения

-

Не позднее 1 дня после поступления документа

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчикам (ф. 0504071)

2.

0504101

Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов в случаях:

1) безвозмездное поступление (в т.ч. при внутриведомственном движении)

2

Материально ответственное лицо

На дату поступления активов и документа

Комиссия по поступлению и выбытию активов

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня, следующего за днем утверждения документа

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031). Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032)

2) принятие к учету при приобретении; 3) принятие к учету при приобретении

2

Материально ответственное лицо

Не позднее дня приема товарной накладной и др. документа на получение объекта

Комиссия по поступлению и выбытию активов

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня, следующего за днем утверждения документа

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Журнал по прочим операциям (ф. 0504071)

3.

0504805

Извещение (в том числе, приложенные к нему документы: акты, описи, реестры, оправдательные документы поставщиков по централизованному снабжению и т.п.)

2

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

На дату поступления актива и документа

Заведующий отделом финансового обеспечения деятельности Министерства

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня, следующего за днем подписания документа

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031). Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032). Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов (ф. 0504033). Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034). Журнал по прочим операциям (ф. 0504071)

1.2. Внутреннее перемещение ОС

1.

0504102

Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов

3

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

На дату внутреннего перемещения

Заведующий отделом финансового обеспечения деятельности Министерства

Материально ответственные лица: передающее и получающее

Не позднее дня, следующего за днем утверждения документа (или не позднее последнего числа текущего месяца)

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031). Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032). Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034). Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)

2.

0504204

Требование-накладная

3

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

На дату внутреннего перемещения

Заведующий отделом финансового обеспечения деятельности Министерства

Материально ответственные лица: передающее и получающее

Не позднее дня, следующего за днем утверждения документа (или не позднее последнего числа текущего месяца)

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031). Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032). Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034). Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)

3.

0504210

Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения

1

Материально ответственное лицо

В день выдачи материальных ценностей

Руководитель подразделения

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее дня, следующего за днем утверждения документа (или не позднее последнего числа текущего месяца)

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041). Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)

1.3. Выбытие ОС

1.

Неунифицированная форма

Протокол комиссии по поступлению и выбытию активов

2

Комиссия по поступлению и выбытию активов

После заседания комиссии по поступлению и выбытию активов

Председатель комиссии

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее дня, следующего за днем согласования протокола

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

-

2.

0504104

Акт о списании объекта нефинансовых активов (кроме автотранспортных средств) с приложением установленных документов и разрешения вышестоящих организаций

2

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

После поступления протокола комиссии по поступлению и выбытию активов

Комиссия по поступлению и выбытию активов

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня, следующего за днем утверждения документа (или не позднее последнего дня текущего месяца)

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031). Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032). Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034). Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)

4.

0504143

Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря

2

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

После поступления протокола комиссии по поступлению и выбытию активов

Комиссия по поступлению и выбытию активов

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня, следующего за днем утверждения документа (или не позднее последнего дня текущего месяца)

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031). Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032). Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034). Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)

5.

0504805

Извещение (в том числе приложенные к нему первичные учетные документы, подтверждающие передачу ОС)

2

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

После поступления протокола комиссии по поступлению и выбытию активов

Комиссия по поступлению и выбытию активов

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня, следующего за днем утверждения документа (или не позднее последнего дня текущего месяца)

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031). Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032). Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034). Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)

2. По отражению операций с материальными запасами

2.1. Поступление МЗ

1.

ТОРГ-12 (1-Т)

Товарная накладная (товарно-транспортная накладная); универсальный передаточный документ (неунифицированная форма); акты выполненных работ (оказания услуг) подрядчиков, поставщиков (неунифицированные формы)

2

Материально ответственное лицо

На дату поступления товара и документа

Руководитель подразделения

-

Не позднее 1 дня после поступления документа

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071)

2.

0504220

Акт приемки материалов (материальных ценностей)

2

Комиссия по поступлению и выбытию активов

На дату приемки материалов

Председатель комиссии

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее дня, следующего за днем подписания документа

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

3 дня

Журнал по прочим операциям (ф. 0504071)

3.

0504805

Извещение (в том числе, приложенные к нему документы: акты, описи, реестры, оправдательные документы поставщиков по централизованному снабжению и т.п.)

2

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

На дату поступления актива и документа

Заведующий отделом финансового обеспечения деятельности Министерства

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня, следующего за днем подписания документа

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041). Журнал по прочим операциям (ф. 0504071)

2.2. Перемещение МЗ

1.

0504204

Требование-накладная

3

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

На дату внутреннего перемещения

Заведующий отделом финансового обеспечения деятельности Министерства

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня, следующего за днем подписания документа

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041). Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)

2.3. Выбытие МЗ

1.

0504210

Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения

1

Материально ответственное лицо

В день выдачи материальных ценностей

Руководитель подразделения

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее дня, следующего за днем утверждения документа (или не позднее последнего числа текущего месяца)

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041). Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)

2.

0504230

Акт о списании материальных запасов

1

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

Перед списанием объекта нефинансовых активов

Комиссия по поступлению и выбытию активов

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня, следующего за днем утверждения документа

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041). Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)

3.

0504205

Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону

2

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

По мере совершения операций приемки-передачи

Руководитель (заместитель руководителя)

Представитель принимающего субъекта учета

Не позднее 1 дня, следующего за поступлением подписанного документа от принимающего субъекта учета

Отдел бухучета

Специалист бухгалтерии

1 день

Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041). Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)

4.

0504805

Извещение (в том числе, приложенные к нему первичные учетные документы, подтверждающие передачу МЗ)

2

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

По мере совершения операций приемки-передачи имущества

Заведующий отделом финансового обеспечения деятельности Министерства

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня, следующего за днем подписания документа

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041). Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)

5.

0504143

Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря

1

Материально ответственное лицо

Перед списанием объекта нефинансовых активов

Комиссия по поступлению и выбытию активов

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня, следующего за днем утверждения документа (или не позднее последнего дня текущего месяца)

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041). Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)

6.

0504816

Акт о списании бланков строгой отчетности

1

Материально ответственное лицо

Перед списанием объекта нефинансовых активов

Комиссия по поступлению и выбытию активов

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня, следующего за днем утверждения документа (или не позднее последнего дня текущего месяца)

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Книга по учету бланков строгой отчетности (ф. 0504045)

3. По операциям с денежными средствами и денежными документами

1.

0310001

Приходный кассовый ордер

1

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

В день поступления денежных средств в кассу

Начальник Управления - главный бухгалтер

-

В день поступления денежных средств в кассу

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003). Кассовая книга (ф. 0504514). Журнал операций по счету "Касса" (ф. 0504071)

2.

0310002

Расходный кассовый ордер

1

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

По мере совершения операций по выдаче денежных средств

Начальник Управления - главный бухгалтер

Руководитель (заместитель руководителя)

В день подписания руководителем

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003). Кассовая книга (ф. 0504514). Журнал операций по счету "Касса" (ф. 0504071)

3.

0504514

Кассовая книга

1

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

По мере совершения операций

Начальник Управления - главный бухгалтер

-

Не позднее следующего дня после подписания

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Журнал операций по счету "Касса" (ф. 0504071)

4. По операциям подотчетными лицами

1.

0504505

Авансовый отчет с подтверждающими документами (в том числе список выданных путевок (с приложением отрывных талонов)

1

Подотчетное лицо

Не позднее 3 дней с даты возвращения из командировки (либо не позднее 3 дней после окончания срока, на который выданы подотчет суммы)

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее дня, следующего за днем утверждения документа руководителем

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071)

2.

Заявление на выдачу аванса

1

Подотчетное лицо

По мере необходимости

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее дня, следующего за днем утверждения документа руководителем

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071)

5. По движению документов, связанных с выполнением принятых Министерством обязательств

5.1. По движению документов, связанных с поставкой товаров, выполнением работ и оказанием услуг (в том числе при централизованных поставках лекарственных препаратов)

1.

Государственный контракт (договор) на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг

1

Структурное подразделение Министерства, отвечающее за подготовку и заключение контракта

Момент подписания и регистрации контракта в системе ЕИС (ЕАСУЗ)

Руководитель контрактной службы

Руководитель (заместитель руководителя)

Сведения о заключенных государственных контрактах (договорах) с указанием источника финансирования (КБК) направляются не позднее 3 дней со дня подписания контрактов

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства, отдел организации бюджетного учета

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства, организации бюджетного учета

3 дня

Журнал регистрации обязательств (ф. 0504064). Журнал операций расчетов по прочим операциям (санкционирование) (ф. 0504071)

2.

Извещение об осуществлении закупок

1

Структурное подразделение Министерства, осуществляющее конкурентные процедуры

Момент направления в ЕИС в сфере закупок этого извещения в электронной форме

Руководитель подразделения

-

Не позднее трех рабочих дней со дня направления в ЕИС в сфере закупок этого извещения в электронной форме

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства, отдел организации бюджетного учета

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства, организации бюджетного учета

3 дня

Журнал операций расчетов по прочим операциям (санкционирование) (ф. 0504071)

3.

Счета, акты приема-сдачи выполненных работ и оказанных услуг, универсальные передаточные документы

2

Материально ответственное лицо, приемочная комиссия

На дату приемки товара (работ, услуг)

Руководитель подразделения, председатель приемочной комиссии

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня приемки товара (работ, услуг)

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства, отдел организации бюджетного учета

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства, организации бюджетного учета

1 день

Журнал регистрации обязательств (ф. 0504064). Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071)

4.

0504805

Извещение (в том числе, приложенные к нему первичные учетные документы, подтверждающие передачу сформированных вложений в материальные ценности (акт, накладная, распоряжение, т.п.) и (или) копии документов, представленных поставщиком)

2

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела организации бюджетного учета

По мере совершения операций по передаче сформированных вложений в материальные ценности

Заведующий отделом организации бюджетного учета

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня, следующего за днем утверждения документа (или не позднее последнего дня текущего месяца)

Отдел организации бюджетного учета

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела организации бюджетного учета

1 день

Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031). Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032). Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034). Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)

5.

Распорядительные документы (приказы, распоряжения и т.п.), договора на передачу лекарственных препаратов, препаратов, поставленных Министерством здравоохранения РФ, в рамках централизованных поставок

1

Профильное подразделение Министерства, отвечающее за формирование потребности в лекарственных препаратах

По мере совершения операций приемки-передачи имущества

Руководитель подразделения

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня, следующего за поступлением подписанного документа

Отдел организации бюджетного учета

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела организации бюджетного учета

1 день

5.2. По движению документов, связанных с доведением субвенции и иных межбюджетных трансфертов

1.

Соглашение о предоставлении субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания (на иные цели)

1

Сотрудник отдела планирования и текущего финансирования подведомственных организаций

Подписание в электронном виде в ГИС РЕБ МО "Учет соглашений"

Заведующий отделом планирования и текущего финансирования подведомственных организаций

Руководитель (заместитель руководителя)

В момент публикации электронного документа сотрудником отдела планирования и текущего финансирования подведомственных организаций в АС "Бюджет"

Отдел организации бюджетного учета

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела организации бюджетного учета

3 дня

Журнал регистрации обязательств (ф. 0504064). Журнал операций расчетов по прочим операциям (санкционирование) (ф. 0504071)

2.

Уведомление о перечислении денежных средств с лицевого счета

1

Сотрудник отдела финансирования расходов

Не позднее 5 рабочих дней до дня перечисления в соответствии с документом основанием

Заведующий отделом финансирования расходов

Заместитель руководителя

Не позднее 1 дня, следующего за поступления подписанного документа

Отдел организации бюджетного учета

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела организации бюджетного учета

3 дня

6. Документы по расчетам с сотрудниками

1.

Т-3

Штатное расписание

1

Сотрудник отдела гражданской службы, руководящих кадров и аттестации медицинских работников

На дату составления или внесения изменений

Начальник управления кадровой политики образовательных учреждений

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 3 дней с момента утверждения руководителем

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

-

2.

Т-7

График отпусков

1

Сотрудник отдела гражданской службы, руководящих кадров и аттестации медицинских работников

Не позднее 14 календарных дней до начала нового календарного года

Заведующий отделом гражданской службы, руководящих кадров и аттестации медицинских работников

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 3 дней с момента утверждения руководителем

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

-

3.

Формы, установленные Госкомстатом

Приказы: - о приеме работника на работу; - о переводе работника на другую работу; - о предоставлении отпуска работнику; - о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении); - о присвоении классных чинов; - о направлении работника в командировку; - другие

1

Сотрудник отдела гражданской службы, руководящих кадров и аттестации медицинских работников

В день издания приказа: - не позднее дня приема на работу; - не позднее дня перевода на другую работу; - не позднее дня увольнения; - не позднее чем за 14 дней до отпуска; - не позднее дня направления в командировку

Заведующий отделом гражданской службы, руководящих кадров и аттестации медицинских работников

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее 1 дня с момента утверждения руководителем

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

Карточка-справка (ф. 0504417)

4.

0504421

Табель учета использования рабочего времени

1

Ответственный исполнитель соответствующего структурного подразделения

2 раза в месяц - за I половину месяца не позднее 15 числа текущего месяца, за II половину месяца - не позднее 28 числа текущего месяца

Руководитель подразделения, ответственный специалист Управления кадровой политики и образовательных учреждений

-

Не позднее 1 дня с момента утверждения

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

Расчетные ведомости (ф. 0504402). Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401). Карточка-справка (ф. 0504417)

5.

0504425

Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях

1

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

В момент расчета соответствующих выплат согласно приказу руководителя

Заведующий отделом финансового обеспечения деятельности Министерства

-

Не позднее установленных сроков выплаты заработной платы

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Расчетные ведомости (ф. 0504402). Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401). Карточка-справка (ф. 0504417)

6.

0504401 (0504402)

Расчетно-платежная ведомость (расчетная ведомость)

1

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

Не позднее утвержденной даты выплаты заработной платы

Заведующий отделом финансового обеспечения деятельности Министерства

Руководитель (заместитель руководителя)

Не позднее установленных сроков выплаты заработной платы

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Журнал операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504072)

7.

Листок нетрудоспособности

1

Сотрудник отдела гражданской службы, руководящих кадров и аттестации медицинских работников

Не позднее утвержденной даты выплаты заработной платы

Заведующий отделом финансового обеспечения деятельности Министерства

-

Не позднее утвержденной даты выплаты заработной платы

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

3 дня

Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421). Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф. 0504425). Карточка-справка (ф. 0504417). Расчетная ведомость (ф. 0504402). Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401)

8.

Неунифицированная форма

Заявления на предоставление стандартного налогового вычета (имущественного вычета, на удержания), на выплаты социального характера (пособия) (ранние сроки беременности, рождение ребенка и т.п.). Исполнительный документ (исполнительный лист) от взыскателя или судебного пристава-исполнителя

1

Работник

По мере поступления

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

Не позднее 28 числа текущего месяца

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

1 день

Карточка-справка (ф. 0504417). Расчетная ведомость (ф. 0504402). Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401)

7. Документы по расчетам с доходами

1.

0504833

Бухгалтерская справка (в части доходов по возвратам субсидии на выполнении государственного задания)

1

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела организации бюджетного учета

В момент утверждения протокола заседания комиссии по осуществлению контроля за выполнением государственных услуг (работ) государственным учреждениям здравоохранения Московской области

Заведующий отделом организации бюджетного учета

Начальник Управления - главный бухгалтер

Не позднее дня, следующего за днем подписания документа

Отдел организации бюджетного учета

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела организации бюджетного учета

2 дня

Журнал операций с дебиторами по доходам (ф. 0504071)

2.

0504833

Бухгалтерская справка (в том числе с приложением документов-оснований: требование о начисленных пени (штрафов), решение суда, приказы руководителя об объявлении ущерба, справка-расчет подлежащей к возврату единовременная компенсационная выплата медицинским работникам и т.п.

1

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела организации бюджетного учета

По мере поступления документов-оснований

Заведующий отделом организации бюджетного учета

Начальник Управления - главный бухгалтер

Не позднее дня, следующего за днем подписания документа

Отдел организации бюджетного учета

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела организации бюджетного учета

1 день

Журнал операций с дебиторами по доходам (ф. 0504071)

8. Иные документы

1.

504085 - 504091

Инвентаризационные описи (сличительные ведомости)

1

Инвентаризационная комиссия с участием МОЛ

В период проведения инвентаризации

Председатель комиссии

-

Одновременно с предоставлением акта о результатах инвентаризации

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

-

-

2.

0504092

Ведомость расхождений по результатам инвентаризации

1

Инвентаризационная комиссия с участием МОЛ

После проведения инвентаризации

Председатель комиссии

-

Одновременно с предоставлением акта о результатах инвентаризации

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства

-

-

3.

0504835

Акт о результатах инвентаризации

1

Инвентаризационная комиссия с участием МОЛ

После проведения инвентаризации

Председатель комиссии

Руководитель (заместитель руководителя)

Одновременно с предоставлением акта о результатах инвентаризации

Отдел бухгалтерского учета

Специалист бухгалтерии

3 дня

Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031). Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032). Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034). Журнал операций (ф. 0504072) и др.

4.

Неунифицированная форма

Акт сверки взаимных расчетов

2

Консультант (ведущий бухгалтер) отдела финансового обеспечения деятельности Министерства и отдела организации бюджетного учета

Ежегодно до начала проведения инвентаризации

Заведующий отделом финансового обеспечения деятельности Министерства и организации бюджетного учета

Руководитель (заместитель руководителя)

В течение 1 дня с момента поступления подписанного акта сторонами

Отдел финансового обеспечения деятельности Министерства и организации бюджетного учета

Консультант (ведущий бухгалтер) соответствующего отдела

1 день

-

5.

0504833

Бухгалтерская справка (в том числе с приложением документов-оснований) при внесении изменений, исправлений в регистры бюджетного учета, при отсутствии предусмотренных первичных документов по операциям и др. случаях

1

Сотрудник Управления бухгалтерского учета и финансового контроля, осуществляющий отражение соответствующих исправлений

По мере необходимости

Заведующий соответствующего отдела

Начальник Управления - главный бухгалтер

В день подписания документа (в том числе с приложением документов-оснований)

Сотрудник Управления бухгалтерского учета и финансового контроля, осуществляющий отражение соответствующих исправлений

1 день

Соответствующий журнал операций (ф. 0504072)

6.

0504053

Реестр сдачи документов

2

Структурное подразделение Министерства, представляющее документы (приказы, контракты, договоры, государственные контракты и иные документы) в Управление бухгалтерского учета и финансового контроля на отработку (принятие к учету, оплату, проверку и другие действия, влияющие на финансово-хозяйственную деятельность)

Момент обработки документов для дальнейшего представления их в Управление бухгалтерского учета и финансового контроля

Ответственный за выполнение в структурном подразделении Министерства, представляющего документы

Руководитель (заместитель руководителя)

Момент представления документов в Управление бухгалтерского учета и финансового контроля

В подразделение Управления бухгалтерского учета и финансового контроля ответственного за обработку документов

Консультант (ведущий бухгалтер) Управления бухгалтерского учета и финансового контроля

3 дня

Журнал регистрации Реестров сдачи документов