Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29 мая 2002 г. N КА-А41/3282-02 Штраф, взысканный с кредитной организации за нарушение нормативных актов и предписаний ЦБР, подлежит зачислению в его прибыль, из которой впоследствии формируется федеральный бюджет

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 29 мая 2002 г. N КА-А41/3282-02

Центральный Банк Российской Федерации (Банк России) обратился в Арбитражный суд Московской области с исковым заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью Межрегиональный инвестиционный банк "Конкорд" штрафных санкций в размере 7650 руб. на основании ст. 75 ФЗ от 02.12.1990 N 394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банк России)".

Решением от 31 октября 2001 года Арбитражного суда Московской области, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции того же суда от 10.02.2002 года, с ответчика за превышение норматива Н11.1, предусмотренного Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 01.10.1997 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков" взыскан штраф с указанием на его перечисление в доход федерального бюджета.

Изменениями и дополнениями от 20.09.2001 N 1 в Учредительный договор ООО МИБ "Конкорд", ответчик изменил фирменное наименование, именуя себя ООО "Европейско-азиатский кредитный банк".

Банком России подана кассационная жалоба на принятые по делу судебные акты, в которой, ссылаясь на неправильное применение судами ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Росснискои Федерации (Банке России)" N 394-1 от 2 декабря 1990 г., просить изменить решение, взыскав указанный штраф не в федеральный бюджет, а в пользу Банка России.

В судебном заседании представитель истца поддержал доводы и требования кассационной жалобы. Извещенный в установленном законом порядке о времени и месте рассмотрения дела ответчик в судебное заседание не явился.

Проверив правильность применения арбитражным судом первой и апелляционной инстанции норм материального и процессуального права, арбитражный суд кассационной инстанции находит, что кассационная инстанция находит, что кассационная жалоба подлежит удовлетворению, а обжалуемые судебные акты изменению по следующим основаниям.

В силу ст. 55 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка России, в частности установленных ими обязательных нормативов.

Всесторонне полно и объективно исследовав представленные сторонами доказательства, рассмотрев спор без нарушения норм процессуального права, арбитражный суд правильно установил, что ответчиком был не выполнен норматив Н11.1 и тем самым нарушены требования Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 01.10.1997 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков".

В соответствии с п. 1 ст. 75 Федерального закона "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" в случае нарушения кредитной организацией федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, предоставления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до одной десятой процента от размера минимального уставного капитала либо ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев.

Таким образом, арбитражный суд сделал правильный вывод о том, что штрафные санкции за нарушение ответчиком норматива Н11.1, предусмотренные Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности" N 59 от 31.03.1997 правомерно подлежат взысканию Банком России.

В ст. 75 Федерального закона "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)", равно как и в названных инструкциях ЦБ РФ, не указано, перечисляется ли штраф непосредственно в федеральный бюджет или аккумулируется на счетах истца.

Разделом 7 "Результаты деятельности" Плана счетов бухгалтерского учета в Банке России (Правила ведения бухгалтерского учета Банка России N 66 от 18.09.97) на балансовом счете "Штрафы" учитываются штрафы полученные истцом, в том числе за невыполнение банками обязательных экономических нормативов.

В соответствии со ст. 8 Федерального закона от 30 декабря 2001 года N 194-ФЗ "О Федеральном бюджете на 2002 год" установлено, что доходы федерального бюджета, поступающие в 2002 году, формируются, в том числе, за счет прибыли Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. 5 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (банке России)", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов.

Совокупность норм, изложенных в ст. 75 Федерального закона "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)", ст. 8 Федерального закона от 30 декабря 2001 года N 194-ФЗ "О Федеральном бюджете на 2002 год", ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации позволяют сделать следующий вывод, что штрафы за нарушение банковского законодательства должны быть взысканы Банком России и зачислены в его прибыль, из которой впоследствии формируется федеральный бюджет.

В связи с изложенным представляется неверным взыскание арбитражным судом указанных санкций Банком России непосредственно в доход федерального бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 171, 174-177 АПК РФ, Федеральный арбитражный суд Московского округа постановил:

решение от 31 октября 2001 года и постановление от 10 января 2002 года Арбитражного суда Московской области по делу N А41-К2-12368/01 изменить.

Взыскать с ООО "Европейско-Азиатский кредитный банк" штрафные санкции в сумме 7650 рублей в пользу Центрального банка Российской Федерации и государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 382 рубля 50 коп.