Вход
- Главная
- Заключение Счетной палаты РФ от 25 мая 2016 г. N ЗКМ-10/07-04 о результатах внешней проверки исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2015 год в Верховном Суде Российской Федерации (утв. Коллегией Счетной палаты РФ (протокол от 13 мая 2016 г. N 22К (1097), п. 10))
Заключение Счетной палаты РФ от 25 мая 2016 г. N ЗКМ-10/07-04 о результатах внешней проверки исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2015 год в Верховном Суде Российской Федерации (утв. Коллегией Счетной палаты РФ (протокол от 13 мая 2016 г. N 22К (1097), п. 10))
(Лебедев В.М.)
1. Общие положения.
1.1. Заключение Счетной палаты Российской Федерации по Верховному Суду Российской Федерации (далее - Верховный Суд) по результатам внешней проверки исполнения федерального закона о федеральном бюджете на отчетный финансовый год и на плановый период и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за отчетный финансовый год (далее - заключение Счетной палаты по главному администратору средств федерального бюджета) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (с изменениями) (далее - Бюджетный кодекс) и стандартом внешнего государственного аудита (контроля) СГА 203 "Последующий контроль за исполнением федерального бюджета".
Заключение Счетной палаты по главному администратору средств федерального бюджета подготовлено на основании контрольного мероприятия, проведенного в главном администраторе средств федерального бюджета. По результатам контрольного мероприятия, проведенного Счетной палатой Российской Федерации (далее - Счетная палата), составлен акт, подписанный без замечаний.
1.2. Бюджетная отчетность главного администратора средств федерального бюджета об исполнении федерального бюджета за отчетный финансовый год (далее - бюджетная отчетность) за 2015 год представлена 29 марта 2016 года в Счетную палату, что соответствует сроку представления годовой бюджетной отчетности, установленному статьей 264.9 Бюджетного кодекса (с изменениями).
Бюджетная отчетность составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. N 191н, и соответствует структуре и бюджетной классификации, которые применялись при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на отчетный финансовый год и на плановый период. Организация бюджетного учета осуществляется в соответствии с Единым планом счетов для органов государственной власти (государственных органов) и Инструкцией по его применению, утвержденным приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г. N 157н.
1.3. Полномочия, порядок образования и деятельность Верховного Суда определены Конституцией Российской Федерации, Федеральными конституционными законами от 31 декабря 1996 г. N 1-ФКЗ "О судебной системе Российской Федерации", от 7 февраля 2011 г. N 1-ФКЗ "О судах общей юрисдикции в Российской Федерации", от 5 февраля 2014 г. N 3-ФКЗ "О Верховном Суде Российской Федерации" (далее - Федеральный конституционный закон от 5 февраля 2014 г. N 3-ФКЗ).
Функции Верховного Суда как главного администратора и получателя средств федерального бюджета в 2015 году регулировались следующими нормативными правовыми актами:
Конституцией Российской Федерации;
Бюджетным и Налоговым кодексами Российской Федерации;
Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" (с изменениями) (далее - Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ (с изменениями);
Федеральными законами от 10 января 1996 г. N 6-ФЗ "О дополнительных гарантиях социальной защиты судей и работников аппаратов судов Российской Федерации", от 10 февраля 1999 г. N 30-ФЗ "О финансировании судов Российской Федерации", от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ, от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";
постановлениями Правительства Российской Федерации:
от 27 декабря 2014 г. N 1563 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов";
от 27 декабря 2012 г. N 1406 "О федеральной целевой программе "Развитие судебной системы России на 2013 - 2020 годы" (с изменениями);
от 17 декабря 2010 г. N 1050 "О федеральной целевой программе "Жилище" на 2011 - 2015 годы" (с изменениями и дополнениями);
приказами Минфина России и Федерального казначейства, регулирующими функции главного администратора средств федерального бюджета, иными действующими нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также приказами, распоряжениями и указаниями Верховного Суда, Совета судей Российской Федерации, в том числе вступившими в силу, либо измененными в 2015 году.
В отчетный период Верховный Суд, являясь учредителем, осуществлял координацию и контроль деятельности находящегося в его ведении федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования "Российский государственный университет правосудия" (далее - Университет), имеющего в своем составе 12 филиалов, не являющихся юридическими лицами. Территориальных органов, государственных унитарных предприятий и казенных предприятий в ведении Верховного Суда не имелось.
2. Результаты проверки и анализа выполнения Верховным Судом бюджетных полномочий, предусмотренных Бюджетным кодексом.
2.1. Согласно приложению 6 к Федеральному закону от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ Верховный Суд включен в перечень главных администраторов доходов федерального бюджета без определения видов поступлений (кода доходов).
Перечень подведомственных администраторов доходов бюджета в Верховном Суде не формировался.
Фактические доходы Верховного Суда носили несистемный, внеплановый характер в виде разовых поступлений и не прогнозировались.
В целях организации работы по подготовке и реализации федерального бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов Верховный Суд своевременно, в установленном порядке формировал и представлял в Минфин России прогноз и уточненный прогноз администрируемых доходов (от 27 августа 2014 года, от 23 апреля 2015 года, от 26 мая 2015 года, от 24 июля 2015 года).
В проверяемом периоде Верховным Судом представление сведений в Федеральное казначейство для составления и ведения кассового плана осуществлялось в соответствии с приказом Минфина России от 9 декабря 2013 г. N 117н.
Организация учета доходов федерального бюджета и формирования бюджетной отчетности в части доходов федерального бюджета в 2015 году Верховным Судом осуществлялась в соответствии с требованиями от 1 декабря 2010 г. N 157н, от 28 декабря 2010 г. N 191н.
Верховный Суд в 2015 году не осуществлял иные бюджетные полномочия.
2.2. В проверяемом периоде Верховным Судом учет и контроль правильности исчисления, полноты и своевременности платежей в федеральный бюджет, пеней и штрафов осуществлялся в полном объеме.
В 2015 году была организована работа по принудительному взысканию пеней и штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Российской Федерации на сумму 1 825,1 тыс. рублей.
Излишне уплаченных платежей в федеральный бюджет не установлено.
Зачетов платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации не производилось.
Верховный Суд не осуществлял предоставление государственных и муниципальных услуг.
2.3. Бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств, определенные частью 1 статьи 158 Бюджетного кодекса, в части составления, утверждения и ведения бюджетной росписи, распределения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств, их своевременное доведение в процессе исполнения бюджета 2015 года Верховным Судом выполнены в полном объеме.
Расходы федерального бюджета на 2015 год по Верховному Суду, как главному распорядителю средств федерального бюджета (код 437), утверждены Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ в сумме 4 434 502,7 тыс. рублей.
Нарушения в части результативности, адресности и целевого использования средств федерального бюджета в Верховном Суде в проверенном периоде не выявлены.
В Верховном Суде подведомственные распорядители и получатели бюджетных средств отсутствовали.
Реестр расходных обязательств велся Верховным Судом в проверенном периоде в установленном порядке.
Верховным Судом своевременно осуществлялось планирование соответствующих расходов федерального бюджета, составление обоснований бюджетных ассигнований и внесения в них изменений.
Сводная бюджетная роспись федерального бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (ф. 0501050) по главному распорядителю (код 437) направлена Минфином России в Верховный Суд 25 декабря 2014 года (исх. 16-03-06/1). Утвержденные показатели сводной бюджетной росписи на 2015 год соответствовали показателям, определенным Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ.
Формирование и изменение лимитов бюджетных обязательств и сводной бюджетной росписи Верховным. Судом осуществлялось в соответствии с Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств федерального бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета), утвержденным приказом Минфина России от 23 ноября 2011 г. N 159н. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств Верховного Суда утвержден приказом Верховного Суда от 16 декабря 2011 г. N 23-П.
Все изменения сводной бюджетной росписи оформлены Предложениями по внесению изменений в распределение бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (ф. 0501065). Всего за отчетный период в бюджетную роспись внесены изменения на основании 21-го казначейского уведомления и 14-ти служебных записок.
В ведении Верховного Суда казенные учреждения отсутствовали.
Верховным Судом государственное задание Университету на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов своевременно сформировано и утверждено.
Верховный Суд не являлся получателем межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций, определенных Бюджетным кодексом.
Годовая бюджетная отчетность за 2015 год представлена Верховным Судом в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства в срок, установленный приказом Федерального казначейства от 5 октября 2015 г. N 19н, в полном объеме, предусмотренных указанным приказом форм. Письмом от 31 марта 2015 г. N 07-04-04/02-315 Федеральное казначейство подтвердило, что Верховным Судом соблюдены контрольные соотношения, установленные приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. N 191н и совместным письмом Минфина России и Федерального казначейства от 30 декабря 2015 г. N 02-07-07/77754, 07-04-05/02-919, в представленной годовой бюджетной отчетности Верховного Суда за 2015 год.
Также своевременно Верховным Судом в Счетную палату письмом от 29 марта 2016 г. N ФЭУ-345/16 направлена годовая бюджетная отчетность за 2015 год (вх. N П-1356 от 30 марта 2016 г.).
Верховный Суд в 2015 году не отвечал от имени Российской Федерации по денежным обязательствам подведомственных ему получателей бюджетных средств.
2.4. В проверенном периоде Верховный Суд бюджетные полномочия распорядителя средств федерального бюджета, установленные частью 2 статьи 158 Бюджетного кодекса, не выполнял.
2.5. Составление и исполнение бюджетной сметы осуществлялось Верховным Судом в проверенном периоде в установленном порядке. Бюджетные ассигнования, предусмотренные Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ соответствовали данным утвержденной бюджетной сметы Верховного Суда.
Иные полномочия, установленные Бюджетным кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, Верховный Суд в проверяемом периоде не выполнял.
2.6. В соответствии с приложением N 7 к Федеральному закону от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ Верховный Суд включен в перечень главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета. Показатели исполнения бюджета 2015 года в части источников финансирования дефицита бюджета Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ, кассовым планом и сводной бюджетной росписью федерального бюджета на 2015 год Верховному Суду не устанавливались и Минфином России не доводились.
2.7. В проверенном периоде Верховный Суд бюджетные полномочия администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета, установленные статьей 160.2 Бюджетного кодекса, не выполнял.
2.8. - 2.10. Проверка вопросов выполнения бюджетных полномочий Минфином России, Федеральным казначейством и Минэкономразвития России при проведении контрольного мероприятия "Проверка исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2015 год" в Верховном Суде не осуществлялась.
3. Результаты проверки и анализа исполнения Федерального закона от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ в Верховном Суде.
3.1. В соответствии со статьей 160.1 Бюджетного кодекса приказами Верховного Суда от 8 октября 2012 г. N 43-П "Об осуществлении Верховным Судом Российской Федерации полномочий главного администратора (администратора) доходов федерального бюджета", от 8 декабря 2015 г. N 64-П "Об осуществлении Верховным Судом Российской Федерации полномочий главного администратора (администратора) доходов федерального бюджета" за Верховным Судом закреплены полномочия администратора доходов федерального бюджета по главе 437 "Верховный Суд Российской Федерации" по следующим кодам классификации доходов федерального бюджета: 111 02012 01 6000 120 "Доходы по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)"; 113 02991 01 6000 130 "Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)"; 114 02013 01 6000 440 "Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу"; 116 23011 01 6000 140 "Доходы от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств федерального бюджета (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)"; 116 33010 01 6000 140 "Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации"); 116 90010 01 6000 140 "Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)"; 117 05010 01 6000 180 "Прочие неналоговые доходы федерального бюджета (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)"; 218 01010 01 0000 180 "Доходы федерального бюджета от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет".
Приказом Верховного Суда от 18 ноября 2015 г. N 62-П утверждена Методика прогнозирования поступления доходов федерального бюджета, администрирование которых осуществляет Верховный Суд.
Изменения первоначального прогноза поступления доходов, утвержденного прогноза показателей поступления доходов и фактического исполнения за 2015 год по Верховному Суду, представлены в таблице:
(тыс. рублей)
|
Код бюджетной классификации |
Первоначальный прогноз поступления доходов на 2015 г. |
Утвержденные бюджетные назначения (прогнозные показатели) на 2015 г. |
Исполнено на 01.01.2016 г. |
|
1 11 02012 01 6000 120 |
1,0 |
1,4 |
1,43 |
|
1 13 02991 01 6000 130 |
- |
6 800,0 |
6 737,4 |
|
1 14 02013 01 6000 440 |
- |
9,2 |
9,1 |
|
1 16 23011 01 6000 140 |
- |
- |
22,0 |
|
1 16 33010 01 6000 140 |
- |
39,8 |
- |
|
1 16 90010 01 6000 140 |
- |
- |
1 825,1 |
|
2 18 01010 01 0000 180 |
- |
1,3 |
0,9 |
|
Итого: |
1,0 |
6 851,7 |
8 595,9 |
Из таблицы следует, что первоначальный прогноз поступления доходов отличается на 6 850,7 тыс. рублей (99,9 %) от утвержденного прогноза показателей поступления доходов по Верховному Суду. Фактическое исполнение Верховного Суда по доходам относительно утвержденного прогноза поступления доходов в 2015 году перевыполнено на 1 744,2 тыс. рублей или на 25,4 %.
Доходы в федеральный бюджет по Верховному Суду в 2015 году поступили в сумме 8 595,9 тыс. рублей. Отклонение сумм фактических достигнутых показателей доходов от утвержденных Верховному Суду прогнозных значений по видам доходов указано в таблице:
(тыс. рублей)
|
Код бюджетной классификации |
Утвержденные бюджетные назначения (прогнозные показатели) на 2015 г. |
Фактическое исполнение показателей на 01.01.2016 г. |
Отклонение |
|
1 11 02012 01 6000 120 |
1,4 |
1,4 |
- |
|
1 13 02991 01 6000 130 |
6 800,0 |
6 737,4 |
- 62,6 |
|
1 14 02013 01 6000 440 |
9,2 |
9,1 |
- 0,1 |
|
1 16 23011 01 6000 140 |
- |
22,0 |
+ 22,0 |
|
1 16 33010 01 6000 140 |
39,8 |
- |
- 39,8 |
|
1 16 90010 01 6000 140 |
- |
1 825,1 |
+ 1 825,1 |
|
2 18 0101001 0000 180 |
1,3 |
0,9 |
- 0,4 |
|
Итого: |
6 851,7 |
8 595,9 |
1 744,2 |
Основные причины возникновения отклонений в 2015 году связаны с труднопрогнозируемым характером следующих видов доходов:
возмещением ущерба при дорожно-транспортном происшествии по ОСАГО;
применением штрафных санкций к подрядным организациям за нарушения условий выполнения контрактов;
возвратом неиспользованного остатка субсидий Университетом.
В ходе выборочной проверки своевременности и правильности оформления первичных документов по администрируемым Верховным Судом доходам, правильности отражения операций в регистрах бюджетного учета, в том числе соответствия данных, содержащихся в Главной книге (ф. 0504072), Справке о перечислении поступлений в бюджеты (форма по КФД 0531468) показателям формы 0503127 "Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета" нарушений не выявлено.
В Верховном Суде выпадающие доходы от применения налоговых льгот и освобождений отсутствовали.
Динамика поступления в Верховном Суде доходов в отчетном 2015 году и предшествующих 2013 - 2014 годах от достигнутых прогнозных показателей характеризовалась данными, представленными в таблице:
(тыс. рублей)
|
Код классификации доходов |
Прогноз на 2013 г. |
Исполнение в 2013 г. |
Отклонение |
Прогноз на 2014 г. |
Исполнение в 2014 г. |
Отклонение |
Прогноз на 2015 г. |
Исполнение в 2015 г. |
Отклонение |
|
1 11 02012 01 6000 120 |
1,0 |
1,0 |
0 |
1,0 |
1,7 |
0,7 |
1,4 |
1,4 |
- |
|
1 13 02991 01 6000 130 |
1 618,0 |
1 614,3 |
- 3,7 |
4 652,0 |
8 846,3 |
4 194,3 |
6 800,0 |
6 737,4 |
- 62,6 |
|
1 14 02013 01 6000 440 |
222,0 |
140,4 |
- 81,6 |
96,0 |
13,4 |
- 82,6 |
9,2 |
9,1 |
- 0,1 |
|
1 16 23011 01 6000 140 |
99,0 |
267,5 |
168,5 |
79,0 |
1 041,4 |
962,4 |
- |
22,0 |
22,0 |
|
1 16 33010 01 6000 140 |
17,0 |
354,9 |
337,9 |
187,0 |
1 143,9 |
956,9 |
39,8 |
- |
- 39,8 |
|
1 16 90010 01 6000 140 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1 825,1 |
1 825,1 |
|
2 18 01010 01 0000 180 |
- |
3,4 |
3,4 |
1 105,0 |
1 141,4 |
36,4 |
1,3 |
0,9 |
- 0,4 |
|
Итого: |
1 957,0 |
2 381,5 |
424,5 (18 %) |
6 120,0 |
12 188,1 |
6 068,1 (50,2 %) |
6 851,7 |
8 595,9 |
1 744,2 (25,4 %) |
Анализ, представленных данных свидетельствует о превышении уровня доходов Верховного Суда за период 2013 - 2015 годов над планируемыми показателями: в 2013 году - на 424,4 тыс. рублей (18 %); в 2014 году - на 6 068,1 тыс. рублей (50,2 %); в 2015 году - на 1 744,2 тыс. рублей (25,4 %).
Поступления доходов в федеральный бюджет в 2015 году по Верховному Суду, прогноз по которым не устанавливался, связан со сложностью определения сроков и сумм возврата дебиторской задолженности, невозможностью прогнозирования наступления страховых случаев по ОСАГО и определением сумм принудительного взыскания пеней и штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Российской Федерации.
Резервов дополнительных поступлений доходов в федеральный бюджет по Верховному Суду не выявлено.
Дебиторская задолженность по доходам Верховным Судом в 2015 году не образовывалась.
Бюджетная отчетность главного администратора доходов федерального бюджета формировалась и представлялась Верховным Судом в установленном порядке. В ходе выборочной проверки в проверяемом периоде установлена достоверность бюджетной отчетности Верховного Суда по доходам федерального бюджета.
3.2. В части расходов федерального бюджета.
В соответствии со статьей 6 (приложение 8) Федерального закона от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ, бюджетные ассигнования на 2015 год Верховному Суду утверждены в сумме 4 434 502,7 тыс. рублей, в том числе:
по разделу 01 "Общегосударственные вопросы", подразделу 05 "Судебная система" - 3 173 643,6 тыс. рублей, или 71,6 % (здесь и далее - от суммы расходов, утвержденных по главе 437);
по разделу 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство", подразделу 01 "Жилищное хозяйство" - 12 270,0 тыс. рублей (0,3 %);
по разделу 07 "Образование", подразделу 05 "Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации" - 2 800,0 тыс. рублей (0,1 %);
по разделу 07 "Образование", подразделу 06 "Высшее и послевузовское профессиональное образование" - 565 953,0 тыс. рублей (12,8 %);
по разделу 10 "Социальная политика": подразделу 01 "Пенсионное обеспечение" - 644 704,1 тыс. рублей (14,5 %), подразделу 03 "Социальное обеспечение населения" - 35 132,0 тыс. рублей (0,8 %).
Изменение объемов бюджетных ассигнований, выделенных Верховному Суду на 2015 год, в том числе по разделам и подразделам расходов бюджетной классификации Российской Федерации, представлено в таблице:
(тыс. рублей)
|
Рз, ПР |
Утвержденная сводная бюджетная роспись на 2015 г. |
Коды вида изменений * |
Сводная бюджетная роспись на 2015 г. (с учетом изменений) |
|||||
|
011 |
017 |
030 |
082 |
083 |
170 |
|||
|
01 05 |
3 173 643,6 |
- 130 342,1 |
|
|
402 115,1 |
|
15 924,4 |
3461 341,0 |
|
05 01 |
12 270,0 |
|
|
|
|
|
|
12 270,0 |
|
07 05 |
2 800,0 |
|
|
47,0 |
|
|
|
2 847,0 |
|
07 06 |
565 953,0 |
- 4 856,0 |
1 430,9 |
|
|
56 007,0 |
|
618 534,9 |
|
10 01 |
644 704,1 |
- 8 920,8 |
|
|
|
|
|
635 783,3 |
|
10 03 |
35 132,0 |
|
|
|
|
90,0 |
|
35 222,0 |
|
Итого: |
4 434 502,7 |
- 144 118,9 |
1 430,9 |
47,0 |
402 115,1 |
56 097,0 |
15 924,4 |
4 765 998,2 |
------------------------------
*- 011 - изменения, вносимые в связи с принятием федеральных законов о внесении изменений в Федеральный закон о федеральном бюджете;
017 - изменения, вносимые в связи с распределением бюджетных ассигнований, зарезервированных на уплату налога на имущество организаций и земельного налога;
030 - изменения, вносимые в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений);
082 - изменения, связанные с резервированием средств в составе утвержденных Законом бюджетных ассигнований;
083 - изменения, вносимые в связи с перераспределением бюджетных ассигнований по основаниям, установленным Законом;
170 - изменения, вносимые в случае увеличения бюджетных ассигнований текущего финансового года на оплату заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежащих в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в отчетном финансовом году, в объеме, не превышающем остатка неиспользованных на начало текущего финансового года бюджетных ассигнований на исполнение указанных государственных контрактов.
------------------------------
Анализ представленных в таблице изменений показал, что уточненной сводной бюджетной росписью расходы по Верховному Суду на 2015 год увеличены на 331 495,5 тыс. рублей или на 7,5 % и на отчетный период утверждены в объеме 4 765 998,2 тыс. рублей.
В 2015 году фактическое исполнение федерального бюджета по расходам составило 4 686 117,5 тыс. рублей, что на 79 880,7 тыс. рублей меньше утвержденной бюджетной росписи (с изменениями) и на 395 733,7 тыс. рублей больше, предусмотренных Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ (с изменениями). Расхождение фактических показателей исполнения федерального бюджета с показателями, утвержденными Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ, вызвано выделением дополнительных бюджетных средств в размере 402 115,1 тыс. рублей на: материальное стимулирование федеральных государственных гражданских служащих Верховного Суда, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 31 марта 2015 г. N 302-12 (328 615,8 тыс. рублей); оплату заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежащих в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на конец 2014 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов (15 924,4 тыс. рублей); единовременную выплату некоторым категориям граждан Российской Федерации в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов (90,0 тыс. рублей); стипендии Президента Российской Федерации; совершенствование стипендиального обеспечения и повышение стипендий нуждающимся студентам 1 и 2 курсов, обучающимся на "хорошо" и "отлично" в Университете (13 608,6 тыс. рублей); реализацию государственного заказа на повышение квалификации федеральных государственных гражданских служащих (47,0 тыс. рублей); повышение оплаты труда педагогических работников Университета (42 398,4 тыс. рублей); уплату налога на имущество и земельного налога для Университета (1 430,9 тыс. рублей).
По результатам контрольного мероприятия отклонений бюджетной отчетности по расходам федерального бюджета не выявлено.
Анализ показателей, характеризовавших кассовое исполнение Федерального закона от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ по соответствующим разделам, подразделам, целевым статьям (государственным программам Российской Федерации и непрограммным направлениям деятельности) и видам расходов классификации расходов федерального бюджета, показал следующее.
По разделу 01 "Общегосударственные вопросы", подразделу 05 "Судебная система" расходы федерального бюджета исполнены в сумме 3 389 792,1 тыс. рублей или 97,9 % (здесь и далее - от утвержденных в бюджетной росписи с учетом изменений).
В разрезе целевых статей и видов расходов в рамках непрограммного направления деятельности "Государственная судебная власть" кассовое исполнение составило:
687 666,7 тыс. рублей (99,9 %) - на выплаты по оплате труда работников государственных органов по непрограммному направлению расходов "Председатель Верховного Суда Российской Федерации и судьи Верховного Суда Российской Федерации";
1 739 293,2 тыс. рублей (99,4 %) - на выплаты по оплате труда работников государственных органов по непрограммному направлению расходов "Аппараты судов";
16 743,9 тыс. рублей (81,92 %) - на обеспечение функций государственных органов, в том числе территориальных органов, по непрограммному направлению расходов "Реализация функций" (расходы на выплаты персоналу);
781 969,0 тыс. рублей (94,9 %) - на обеспечение функций государственных органов, в том числе территориальных органов, по непрограммному направлению расходов "Реализация функций" (закупка товаров, работ, услуг для собственных нужд);
95 520,4 тыс. рублей (100 %) - на обеспечение функций государственных органов, в том числе территориальных органов, по непрограммному направлению расходов "Реализация функций" (иные бюджетные ассигнования);
355,3 тыс. рублей (87,7 %) - на содержание специальных объектов по непрограммному направлению расходов "Реализация функций" (закупка товаров, работ, услуг для собственных нужд);
42 344,6 тыс. рублей (95,8 %) - на обеспечение социальных гарантий судьям по непрограммному направлению расходов "Реализация функций" (расходы на выплаты персоналу);
9 014,0 тыс. рублей (64,5 %) - на обеспечение социальных гарантий судьям по непрограммному направлению расходов "Реализация функций" (закупка товаров, работ, услуг для собственных нужд);
3 376,1 тыс. рублей (66,1 %) - на обеспечение социальных гарантий судьям по непрограммному направлению расходов "Реализация функций" (социальное обеспечение и иные выплаты населению);
0,4 тыс. рублей (1,3 %) - на ежемесячные компенсационные выплаты матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с организациями, и женщинам-военнослужащим, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, по непрограммному направлению расходов "Реализация функций";
В разрезе целевых статей и видов расходов в рамках непрограммного направления деятельности "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" кассовое исполнение составило:
13 508,5 тыс. рублей (65,6 %) - на реализацию направления расходов по мероприятиям федеральной целевой программы "Развитие судебной системы России на 2013 - 2020 годы" (закупка товаров, работ, услуг для собственных нужд).
По разделу 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство", подразделу 01 "Жилищное хозяйство" расходы федерального бюджета исполнены в сумме 10 775,7 тыс. рублей (87,8 %) - на реализацию направления расходов по мероприятиям федеральной целевой программы "Развитие судебной системы России на 2013 - 2020 годы" в рамках непрограммного направления деятельности "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" (капитальные вложения в объекты недвижимого имущества).
По разделу 07 "Образование", подразделу 05 "Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации" в рамках непрограммного направления деятельности "Государственная судебная власть" расходы федерального бюджета исполнены в сумме 1 064,6 тыс. рублей (37,4 %).
По разделу 07 "Образование", подразделу 06 "Высшее и послевузовское профессиональное образование" в рамках непрограммного направления деятельности "Государственная судебная власть" расходы федерального бюджета исполнены в сумме 618 534,9 тыс. рублей (100 %) в том числе:
605 484,5 тыс. рублей (100,0 %) - на обеспечение деятельности (оказание услуг) Университета по непрограммному направлению расходов "Реализация функций" (предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям);
13 050,4 тыс. рублей (100 %) - на социальное обеспечение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам среднего профессионального образования или высшего образования по очной форме обучения за счет средств федерального бюджета, по непрограммному направлению расходов "Реализация функций".
По разделу 10 "Социальная политика", подразделу 01 "Пенсионное обеспечение" осуществлены выплаты пожизненного содержания судей по непрограммному направлению расходов "Реализация функций" в рамках непрограммного направления деятельности "Государственная судебная власть" в сумме 630 742,7 тыс. рублей или 99,2 %.
По разделу 10 "Социальная политика", подразделу 03 "Социальное обеспечение населения" осуществлены выплаты дополнительного ежемесячного материального обеспечения некоторых категорий граждан Российской Федерации в связи с 60-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов по непрограммному направлению расходов "Реализация функций" в рамках непрограммного направления деятельности "Государственная судебная власть" в сумме 117,5 тыс. рублей (89,0 %);
По разделу 10 "Социальная политика", подразделу 03 "Социальное обеспечение населения" осуществлена единовременная выплата некоторым категориям граждан Российской Федерации в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов по непрограммному направлению расходов "Реализация функций" в рамках непрограммного направления деятельности "Государственная судебная власть" (Социальное обеспечение и иные выплаты населению) в сумме 90,0 тыс. рублей (100,0 %);
По разделу 10 "Социальная политика", подразделу 03 "Социальное обеспечение населения" осуществлены выплаты субсидий на приобретение жилых помещений работниками аппаратов судов и Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации и его территориальных органов, нуждающимся в улучшении жилищных условий, по мероприятиям федеральной целевой программы "Развитие судебной системы России на 2013 - 2020 годы" в рамках непрограммного направления деятельности "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" на общую сумму 35 000,0 тыс. рублей (100,0 %).
Исполнение расходов федерального бюджета Верховным Судом в отчетном периоде по кодам операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) характеризовалось следующими показателями:
(тыс. рублей)
|
Наименование показателя |
Исполнено в 2014 году |
Сводная бюджетная роспись на 2015 год (с учетом изменений) |
Исполнено в 2015 году |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Заработная плата |
211 |
2 282 983,0 |
2 069 581,2 |
2 069 581,1 |
90,65 |
100,00 |
|
Прочие выплаты |
212 |
14 068,2 |
17 032,9 |
15 490,8 |
110,11 |
90,95 |
|
Начисления на выплаты по оплате труда |
213 |
316 519,4 |
368 642,9 |
357 594,6 |
112,98 |
97,00 |
|
Услуги связи |
221 |
63 685,5 |
56 295,1 |
52 866,2 |
83,01 |
93,21 |
|
Транспортные услуги |
222 |
11 792,7 |
16 045,5 |
9 424,2 |
79,92 |
58,73 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
55 995,8 |
62 742,2 |
51 966,5 |
92,8 |
82,83 |
|
Арендная плата за пользование имуществом |
224 |
79 848,3 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Работы, услуги по содержанию имущества |
225 |
204 366,4 |
313 120,2 |
307 537,6 |
150,48 |
98,22 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
123 372,4 |
101 742,7 |
90 519,0 |
73,37 |
88,97 |
|
Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям |
241 |
552 818,7 |
605 484,5 |
605 484,5 |
109,53 |
100,00 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
910 978,7 |
75 281,2 |
75 281,1 |
8,26 |
100,00 |
|
Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления |
263 |
550 755,0 |
641 105,3 |
634 326,4 |
115,17 |
98,94 |
|
Прочие расходы |
290 |
124 789,4 |
109 560,4 |
108 174,4 |
86,69 |
98,73 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
128 667,3 |
143 498,7 |
140 234,7 |
108,99 |
97,73 |
|
Увеличение стоимости нематериальных активов |
320 |
9 200,0 |
15 790,0 |
8 710,0 |
94,67 |
55,16 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
103 712,0 |
170 075,4 |
158 926,4 |
153,24 |
93,44 |
|
Итого: |
|
5 533 552,9 |
4 765 998,2 |
4 686 117,5 |
84,69 |
98,32 |
Показатель кассового исполнения в структуре, сгруппированной по кодам КОСГУ, в целом по статьям 211, 213, 225, 241, 262, 263, 290, 310, составил более 97,0 %. Наименьший показатель кассового исполнения по КОСГУ 320 "Увеличение стоимости нематериальных активов" составил 55,2 % от утвержденных бюджетных назначений.
По КОСГУ 212 "Прочие выплаты" исполнение составило - 90,9 %.
По КОСГУ 221 "Услуги связи" исполнение составило - 93,2 %.
По КОСГУ 222 "Транспортные услуги" исполнение составило - 58,7 %.
По КОСГУ 223 "Коммунальные услуги" исполнение составило - 82,8 %.
По КОСГУ 226 "Прочие работы, услуги" исполнение составило - 89,0 %.
По КОСГУ 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" - 93,4 %.
По КОСГУ 224 "Арендная плата за пользование имуществом" бюджетные средства не предусматривались.
Причинами низкого кассового исполнения по КОСГУ являлись: экономия, образовавшаяся в результате снижения начальной (максимальной) цены контракта по конкурентным закупочным процедурам; экономия, связанная с уменьшением процессуальных расходов, за счет сокращения уплаты прочих налогов, сборов и иных платежей; снижение расходов на транспортное обслуживание, в том числе в связи с сокращением количества командировок; экономия, образовавшаяся в связи с достижением предельной величины базы для начисления страховых взносов.
Таким образом, кассовое исполнение в структуре, сгруппированной по кодам КОСГУ, в основном превышало 90,0 %. Его максимальный показатель составил 100 % (КОСГУ 211, 241, 262), минимальный показатель составил 55,2 % (КОСГУ 320) от утвержденных бюджетных назначений.
Верховный Суд не являлся государственным заказчиком оборонного заказа.
В соответствии с подпунктами "а", "в" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 30 марта 2005 г. N 363 "О мерах по улучшению материального положения некоторых категорий граждан Российской Федерации в связи с 60-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" в Верховном Суде производилась выплата по дополнительному ежемесячному материальному обеспечению некоторых категорий граждан Российской Федерации в связи с 60-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов. В 2015 году на эти цели Верховному Суду утверждены бюджетные ассигнования в сумме 132,0 тыс. рублей. По состоянию на 1 января 2015 года право на получение соответствующих выплат имели 13 человек; на 1 января 2016 года - 9 человек. В течение 2015 года размер выплат составил 117,5 тыс. рублей.
В ходе анализа обоснования бюджетных ассигнований на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов при их составлении и рассмотрении в Минфине России и итогов исполнения соответствующих показателей федерального бюджета Верховным Судом в 2015 году установлен недостаток при планировании расходов на капитальный ремонт недвижимого имущества, закрепленного за Верховным Судом.
В частности, Верховному Суду на 2015 год были запланированы расходы на проведение капитального ремонта административного здания, расположенного по адресу: г. Москва, Малый Харитоньевский переулок, д. 12, стр. 1 в сумме 135,0 млн. рублей (код 437 0105 9090019 243) при отсутствии предусмотренных пунктом г) "Требования к обоснованию бюджетных ассигнований" подраздела 4.3 "Особенности формирования и распределения обоснований бюджетных ассигнований в сфере государственного управления, судебной системы, государственной гражданской службы" Методических указаний по распределению бюджетных ассигнований федерального бюджета по кодам классификации расходов бюджетов на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (приложение N 4 к письму Минфина России от 10 июля 2014 г. N 16-01-08/33028 "О представлении информации в целях составления проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов") обоснований, содержащих сведения о средней стоимости ремонта в расчете на 1 квадратный метр ремонтируемых помещений и сводных расчетов подписанных уполномоченным лицом (главным распорядителем). Указанные расходы включены в Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ.
Во исполнение распоряжения первого заместителя Председателя Верховного Суда от 13 августа 2014 г. N 10-р "Об организации работы по проведению реконструкции и капитальному ремонту здания Верховного Суда Российской Федерации расположенного по адресу: г. Москва, Малый Харитоньевский переулок, дом 12, строение 1" 27 ноября 2014 года составлен Перечень работ капитального ремонта с учетом требований ВСН 58-88р и выполненных ранее работ по выборочному капитальному ремонту здания. Ориентировочная стоимость работ рассчитана на основании укрупненных расчетов (с учетом объектов аналогов) в размере 135,0 млн. рублей. В соответствии с Федеральным законом от 20 апреля 2015 г. N 93-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" произведено сокращение указанных расходов на 13 500,0 тыс. рублей.
В соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 406-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования" с 1 января 2015 года изменился порядок расчета сумм страховых взносов, уплачиваемых в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Суммы страховых взносов, уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, рассчитываются исходя из всех выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц (без применения предельной величины базы для начисления страховых взносов), что приводит к возникновению потребности в дополнительных бюджетных ассигнованиях на уплату страховых взносов. В связи с чем, Верховный Суд письмом от 30 марта 2015 г. N ФЭУ-376/15 направил в Минфин России предложения об изменении сводной росписи и лимитов бюджетных обязательств по увеличению бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации расходов:
437 01 05 9020011 121 213 на сумму 27 396,6 тыс. рублей на начисления по оплате труда судьям Верховного Суда;
437 01 05 9020011 121 213 на сумму 20 684,2 тыс. рублей на начисления на выплаты по оплате труда работникам аппарата Верховного Суда, в том числе за счет уменьшения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации расходов 437 01 05 9090019 243 - на 43 500,0 тыс. рублей, за счет расходов на проведение капитального ремонта административного здания Верховного Суда.
Верховным Судом по итогам проведения обследования технического состояния указанного административного здания в соответствии с актом технического состояния, утвержденным 14 мая 2015 года, уточнен перечень работ по его капитальному ремонту. Кроме того, в соответствии с указанным актом технического состояния Верховным Судом составлена и утверждена 15 мая 2015 года дефектная ведомость на выполнение работ по замене и восстановлению конструкций объекта с целью поддержания технических и эксплуатационных показателей. Подготовлен проект технического задания на капитальный ремонт на сумму 61 105,4 тыс. рублей.
По итогам проведения конкурсных мероприятий заключен государственный контракт от 24 сентября 2015 г. N 59А/15 на выполнение работ по замене и восстановлению конструкций объекта по адресу: г. Москва, Малый Харитоньевский переулок, д. 12, с целью поддержания технических и эксплуатационных показателей с ценой государственного контракта - 61 104,6 тыс. рублей. К вышеуказанному государственному контракту заключено дополнительное соглашение от 30 ноября 2015 года на сумму 4 896,6 тыс. рублей. Общая стоимость работ по капитальному ремонту составила 66 001,2 тыс. рублей.
Письмом от 30 сентября 2015 г. N ФЭУ-801/15 Верховный Суд направил в Минфин России предложения о перераспределении бюджетных ассигнований с расходов по капитальному ремонту на расходы по материально-техническому обеспечению деятельности Верховного Суда в сумме 10 784,0 тыс. рублей.
Таким образом, избыточные бюджетные средства в сумме 68 998,8 тыс. рублей, предусмотренные на капитальный ремонт административного здания Верховного Суда на стадии формирования федерального бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, и утвержденные законом на 2015 год, не смотря на их 10 % сокращение (13 500,0 тыс. рублей) и перенаправление на иные КОСГУ, в том числе на уплату страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (43 500,0 тыс. рублей), на расходы по материально-техническому обеспечению деятельности Верховного Суда (10 784,0 тыс. рублей) не способствовали достижению более высокого уровня исполнения федерального бюджета Верховным Судом.
Объемы неисполнения бюджетных ассигнований по Верховному Суду составили 79 880,7 тыс. рублей, лимитов бюджетных обязательств 79 866,2 тыс. рублей. Неиспользованные объемы бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, прекратившие свое действие 31 декабря 2015 года, в соответствии с Порядком завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году, утвержденным приказом Минфина России от 6 июня 2008 г. N 56н, возвращены в федеральный бюджет.
Основными причинами неисполнения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в 2015 году являлись:
по оплате труда - экономия, образованная в связи с достижением предельной величины базы для начисления страховых взносов;
по транспортным расходам, оказанию услуг связи, приобретению и содержанию имущества, прочим выплатам - экономия в результате проведения конкурсных процедур на закупку товаров, работ и услуг, оптимизацией объема закупок, сокращения процессуальных расходов, а также за счет экономии от уплаты прочих налогов, сборов и иных платежей;
по обеспечению социальных гарантий судьям и работникам аппарата - экономия, образовавшаяся в связи с уменьшением количества получателей компенсации за неиспользованные путевки судьям и при приобретении путевок на санаторно-курортное лечение судьям, пребывающим в отставке; в связи с переносом сроков увольнения военнослужащего; уменьшением количества получателей из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся в Университете; уменьшением количества получателей ежемесячного пожизненного содержания и надбавки в размере 50 процентов ежемесячного пожизненного содержания; уменьшением количества получателей дополнительного ежемесячного материального обеспечения некоторых категорий граждан Российской Федерации в связи с 60-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов.
Ритмичность расходов, осуществленных Верховным Судом в 2015 году, в разрезе кварталов, характеризовалась следующими показателями:
(тыс. рублей)
|
Кассовый расход, всего |
В том числе поквартально |
Соотношение расходов 4-го квартала с суммарным расходом в 1 - 3 кварталах (гр. 8 : (гр. 2 + гр. 4 + гр. 6) х 100 %) |
|||||||
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
||||||
|
Сумма |
% |
Сумма |
% |
Сумма |
% |
Сумма |
% |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
4 686 117,5 |
854 036,0 |
18,2 |
1 245 585,7 |
26,6 |
1 143 676,5 |
24,4 |
1 442 819,3 |
30,8 |
44,5 |
В ходе выборочной проверки порядка осуществления Верховным Судом закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд нарушений не выявлено.
3.3. В части источников финансирования дефицита федерального бюджета.
В соответствии с приложением N 7 к Федеральному закону от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ Верховный Суд включен в перечень главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета. Показатели исполнения бюджета за 2015 год, в части источников финансирования дефицита бюджета Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ, кассовым планом и сводной бюджетной росписью федерального бюджета на 2015 год Верховному Суду не устанавливались и Минфином России не доводились.
В соответствии с данными годового отчета об исполнении бюджета за 2015 год Верховный Суд по бюджетному валютному счету (доллары США), открытому в ОАО "Банк ВТБ", осуществлял операции по покупке иностранной валюты за рубли Российской Федерации и учет курсовой разницы, возникающей вследствие изменения курса рубля к валюте.
В соответствии с данными годового отчета об исполнении бюджета за 2014 и 2015 годы по бюджетному валютному счету (доллары США) Верховного Суда открытому в ОАО "Банк ВТБ" остатков на 1 января 2015, 2016 годов не числилось.
Согласно Справке по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110) по счету 0000 1 401 10 171 отражена курсовая разница в сумме 48,8 тыс. рублей, образовавшаяся в связи с расходами на международные командировки судей и работников аппарата Верховного Суда, в том числе курсовая разница на счете в банке и во время конвертации денежных средств составила 33,9 тыс. рублей, курсовая разница в кассе Верховного Суда и в период командирования составила 14,9 тыс. рублей.
Фактов поступлений денежных средств в 2015 году в иностранной валюте в доход федерального бюджета не установлено. Расходные операции в иностранной валюте осуществлялись в рамках расходов на служебные командировки должностных лиц Верховного Суда на территории иностранных государств, путем выдачи подотчет денежных средств.
В ходе выборочной проверки первичных учетных документов, случаев возмещения перерасходов не выявлено, фактов неправильного расчета рублевого эквивалента не установлено.
Отклонений по суммам показателей бюджетной отчетности Верховного Суда об исполнении федерального бюджета за 2015 год по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета от показателей, установленных при проведении указанной проверки, не установлено.
3.4. - 3.5. Данные о дебиторской задолженности Верховного Суда в 2012 - 2016 годах характеризовались следующими показателями:
(тыс. рублей)
|
По счету |
на 01.01.2012 г. |
на 01.01.2013 г. |
на 01.01.2014 г. |
на 01.01.2015 г. |
на 01.01.2016 г. |
|
206 21 |
5 510,5 |
4 860,9 |
7 007,4 |
5 069,8 |
2 748,6 |
|
206 22 |
169,4 |
214,6 |
- |
1 223,0 |
- |
|
206 23 |
- |
- |
2 453,7 |
2 280,9 |
- |
|
206 26 |
23,4 |
1 757,0 |
6 691,1 |
255,0 |
- |
|
206 31 |
6 800,0 |
61,8 |
93,0 |
93,0 |
- |
|
206 41 |
- |
- |
1 143,1 |
7,6 |
- |
|
206 91 |
47,4 |
- |
- |
- |
- |
|
208 12 |
0,1 |
0,1 |
- |
- |
4,4 |
|
208 22 |
1 708,7 |
95,7 |
94,5 |
472,0 |
5,1 |
|
208 25 |
- |
471,4 |
- |
- 7,3 |
- |
|
208 26 |
- 3,9 |
15,1 |
- 1,5 |
- 4,5 |
320,0 |
|
208 31 |
26,2 |
100,8 |
- 14,5 |
- 55,4 |
- |
|
208 34 |
876,6 |
517,5 |
1 310,2 |
433,5 |
- |
|
208 91 |
138,1 |
89,5 |
- 10,4 |
438,3 |
- |
|
209 30 |
- |
- |
- |
- |
93,0 |
|
209 40 |
- |
- |
- |
- |
17,8 |
|
303 02 |
- |
- |
- |
- |
1 567,1 |
|
303 06 |
- |
- |
- |
- |
110,3 |
|
303 07 |
- |
- |
- |
- |
12,6 |
|
303 10 |
- |
- |
- |
- |
36,7 |
|
Итого: |
15 296,5 |
8 184,4 |
18 766,6 * |
10 205,9 |
4 915,6 |
------------------------------
*с учетом дебиторской задолженности в сумме 6 930,8 тыс. рублей перешедшей от Высшего Арбитражного Суда в 2014 году.
------------------------------
Анализ динамики дебиторской задолженности показал следующее. В течение последних двух лет (2014 - 2015 годы) объем дебиторской задолженности по сравнению с ее объемом на 1 января 2014 года существенно уменьшился. Уменьшение объема дебиторской задолженности на 1 января 2016 года по сравнению с ее объемом на 1 января 2015 года составило 51,8 %, на 1 января 2014 года (с учетом дебиторской задолженности, перешедшей от Высшего Арбитражного Суда в 2014 году) - 73,8 %.
Основной объем дебиторской задолженности (96,5 %) составляли суммы по следующим счетам:
43701059090019244 1 20621000 "Расчеты по авансам по услугам связи" - 2 748,6 тыс. рублей;
43701059060011121 1 30302000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" - 1 567,1 тыс. рублей;
43701059090019122 1 20826000 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг" - 320,0 тыс. рублей;
43701059020011121 1 30306000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" - 110,3 тыс. рублей.
Общий объем кредиторской задолженности Верховного Суда по средствам федерального бюджета по состоянию на 1 января 2016 года увеличился на 1 577,2 тыс. рублей или на 13,3 % по сравнению с объемом кредиторской задолженности на 1 января 2015 года.
Основные объемы кредиторской задолженности составляли: сумма начисленного налога на имущество за IV квартал 2015 года со сроком уплаты 30 апреля 2016 года в сумме 5 139,5 тыс. рублей (38,2 %), расчеты по оплате коммунальных услуг - 2 476,1 тыс. рублей (18,4 %), расчеты по приобретению материальных запасов - 2 283,1 тыс. рублей (17 %), расчеты по прочим работам, услугам - 1 643,0 тыс. рублей (12,2 %), расчеты по услугам связи - 1 301,2 тыс. рублей (9,7 %).
Сумма выданных авансов на 1 января 2016 года составила 2 748,6 тыс. рублей, в том числе в размере менее 30 % от объема обязательств - 2 748,6 тыс. рублей.
Задолженность со сроком погашения до конца очередного финансового периода (года) составляет 2 748,6 тыс. рублей.
Верховным Судом в 2015 году крупные государственные контракты (соглашения), на сумму свыше 1 млрд. рублей не заключались.
4. Результаты проверки и анализа исполнения бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию бюджетных инвестиций и предоставление субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства (приобретение объектов недвижимого имущества), оценка объемов и объектов незавершенного строительства.
В проверяемом периоде капитальные вложения в строительство объектов, включенных в федеральную адресную инвестиционную программу, Верховным Судом не осуществлялись. Объекты незавершенного строительства в Верховном Суде отсутствовали.
5. Результаты проверки и анализа результативности использования средств федерального бюджета, выделенных в виде субсидий на финансовое обеспечение государственных заданий и субсидий на иные цели.
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 11 мая 1998 г. N 528 "О Российской академии правосудия" и Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 октября 1999 г. N 1199 "О Российской академии правосудия" создано Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования "Российский государственный университет правосудия", учредителем которого является Верховный Суд.
Государственное задание Университету на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов утверждено Верховным Судом своевременно.
В связи с изменением значений показателей государственных услуг, Верховным Судом 28 октября 2015 года Университету утверждено новое государственное задание на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов.
Данные по перераспределению и изменению объемов бюджетных ассигнований, выделенных Университету в виде субсидий на выполнение государственного задания и на иные цели в 2015 году, приведены в таблице.
(тыс. рублей)
|
Показатели |
на 1 января 2015 года |
на 1 января 2016 года |
|
Субсидии на выполнение государственного задания |
499 165,0 |
542 994,3 |
|
Субсидии на иные цели |
43 993,4 |
62 490,2 |
|
Итого: |
543 158,4 |
605 484,5 |
Основные причины перераспределения и изменений значений объемов субсидий, выделенных на выполнение Университетом государственного задания и на иные цели в 2015 году связаны: с получением от Минобрнауки России бюджетных ассигнований на повышение заработной платы педагогическим работникам Университета; увеличением расходов на уплату налога на имущество и земельного налога в связи с увеличением ставки земельного налога; увеличением расходов на стипендиальное обеспечение обучающихся в Университете.
Отчет о выполнении государственного задания Университетом за 2015 год представлен в Верховный Суд своевременно.
Университетом не выполнены объемы государственного задания на 2015 год по двум государственным услугам:
"Реализация основных образовательных программ высшего образования - программ подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре" (очное и заочное обучение). По плану - 167 человек (с учетом допустимого отклонения в 10 % - 159 человек), по факту - 137 человек. При этом качественный показатель "Доля аспирантов, защитивших кандидатскую диссертацию в течение года после окончания аспирантуры" не достигнут (предусмотрено, что защитят диссертацию 25 % от окончивших аспирантуру, по факту - 11 %);
"Реализация дополнительных профессиональных программ профессиональной переподготовки впервые назначенных судей (в объеме свыше 250 часов)". По плану - 734 человек, по факту - 576 человек. Два качественных показателя: "Количество слушателей, давших положительную оценку качеству занятий" и "Количество слушателей, прошедших итоговую аттестацию" не достигнуты.
Недовыполнение ряда показателей государственных услуг обусловлено спецификой деятельности образовательных учреждений, в том числе:
учебный год не совпадает с финансовым годом, что оказывает влияние на точное планирование объемов оказания услуг;
сложно прогнозируется количество обучающихся даже в течение одного учебного года (может колебаться за счет наличия вероятности отчисления слушателей);
установление запрета 1 на перевод с платного на бесплатное отделение для студентов, обучающихся на первом курсе (при этом основное количество студентов, отчисленных или выбывших по собственному желанию, приходится в основном на студентов первого года обучения).
------------------------------
1Приказ Минобрнауки от 6 марта 2013 г N 443 "Об утверждении Порядка и случаев перехода лиц, обучающихся по образовательным программам среднего профессионального и высшего образования, с платного обучения на бесплатное" (подпункт "а" пункта 6).
ГАРАНТ:
По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного приказа следует читать как "6 июня 2013 г."
------------------------------
Перевыполнение государственного задания связано с увеличением количества направленных на обучение в Университет впервые назначенных судей.
Субсидии на иные цели (вид расходов 612) использованы Университетом в 2015 году в полном объеме. Задачи целевых субсидий, выделенные Университету в проверяемом периоде, в целом достигнуты.
Ведомственный перечень государственных услуг (работ) Университета соответствует Правилам формирования, ведения и утверждения ведомственных перечней государственных услуг и работ, оказываемых и выполняемых федеральными государственными учреждениями, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 26 февраля 2014 г. N 151.
Верховным Судом для Университета утверждены нормативные затраты на оказание государственных услуг и нормативные затраты на содержание имущества (приказ от 23 декабря 2014 г. N 58-П) и корректирующие коэффициенты к ним (приказ от 22 декабря 2014 г. N 56-П).
Приказом Верховного Суда от 23 декабря 2015 года N 71-П для Университета изменены нормативные затраты на выполнение государственного задания на 2015 год, обусловленные:
корректировкой нормативных затрат в части, составляющей нормативные затраты на оплату труда, в связи с получением дополнительных бюджетных ассигнований на повышение оплаты труда профессорско-преподавательского состава, обеспечивающего выполнение государственных услуг (работ) в общей сумме 42 398,4 тыс. рублей;
сокращением бюджетных ассигнований на 4 856,0 тыс. рублей, предусмотренных в Федеральном законе от 20 апреля 2015 г. N 93-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов";
изменением значений показателей государственных услуг, включенных в государственное задание.
Сведения об остатках денежных средств Университета представлены в таблице:
(тыс. рублей)
|
Наименование субсидии выделяемой Университету |
Остаток по состоянию на 01.01.2015 |
Остаток по состоянию на 01.01.2016 |
|
|
в тыс. рублей |
в % от общей суммы субсидии |
||
|
Субсидии на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (вид расходов 611) |
0,5 |
7 068,7 |
1,3 % |
|
Субсидии на иные цели (вид расходов 612) |
7,6 |
- |
- |
Согласно представленным данным остаток субсидии на 1 января 2016 года на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (вид расходов 611) составил 7 068,7 тыс. рублей или 1,3 % от общей суммы субсидии по неисполненным показателям государственного задания. Субсидии на иные цели (вид расходов 612) израсходованы Университетом в 2015 году в полном объеме.
В соответствии с частью второй статьи 5 Федерального закона от 3 ноября 2015 г. N 301-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2016 год" средства в объеме 7 068,7 тыс. рублей, предоставленные в 2015 году Университету на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ), образовавшиеся в связи с недостижением установленных государственным заданием показателей, характеризующих объем государственных услуг (работ), возвращены в федеральный бюджет.
Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности Университета был организован в соответствии с требованиями, установленными приказом Минфина России от 28 июля 2010 г. N 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения".
Университетом в целом соблюдался порядок предоставления информации, и ее размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в том числе информации об учредительных документах, плане финансово-хозяйственной деятельности и отчете его выполнении, государственных заданиях на оказание услуг (выполнение работ) и бухгалтерской отчетности.
6. Результаты проверки и анализа использования в отчетном году субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий федеральным бюджетным и автономным учреждениям, субсидий федеральным государственным унитарным предприятиям на осуществление капитальных вложений), в том числе государственным корпорациям (государственной компании), взносов в уставные капиталы юридическим лицам.
В отчетном году субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий федеральным бюджетным и автономным учреждениям, субсидий федеральным государственным унитарным предприятиям на осуществление капитальных вложений), в том числе государственным корпорациям (государственной компании) Верховным Судом не предоставлялись, взносы в уставные капиталы юридическим лицам не осуществлялись.
7. Анализ реализации в отчетном финансовом году главным администратором средств федерального бюджета полномочий ответственного исполнителя и (или) соисполнителя и (или) участника государственных программ Российской Федерации, анализ исполнения (хода реализации) в отчетном финансовом году государственных программ Российской Федерации, подпрограмм и федеральных целевых программ, а также федеральных целевых программ, не вошедших в госпрограммы.
Верховный Суд ответственным исполнителем государственных программ Российской Федерации в 2015 году не являлся, полномочия соисполнителя госпрограмм не выполнял. Являлся участником государственной программы Российской Федерации "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" 2, содержащей федеральную целевую программу "Жилище" на 2011 - 2015 годы" 3 (далее - соответственно ФЦП, ФЦП "Жилище").
------------------------------
2Государственная программа Российской Федерации "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 323.
3Федеральная целевая программа "Жилище" на 2011 - 2015 годы" (с изменениями и дополнениями) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 17 декабря 2010 г. N 1050.
------------------------------
Верховный Суд до 9 сентября 2015 года являлся государственным заказчиком ФЦП "Жилище", при этом бюджетные ассигнования на 2015 год Верховному Суду не планировались и не выделялись, целевые индикаторы и показатели не устанавливались.
Федеральным законом о федеральном бюджете на 2015 год (с изменениями и дополнениями) и уточненной сводной бюджетной росписью в 2015 году предусмотрены расходы федерального бюджета на реализацию ФЦП "Развитие судебной системы России на 2013 - 2020 годы" 4 (далее - ФЦП "Развитие судебной системы") в сумме 67 858,6 тыс. рублей.
------------------------------
4Федеральная целевая программа "Развитие судебной системы России" на 2013 - 2020 годы" (с изменениями и дополнениями) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2012 г. N 1406.
------------------------------
Выделенные бюджетные средства использованы в сумме 59 284,2 тыс. рублей (87,4 %), из них:
на сумму 10 775,7 тыс. рублей на приобретение одной квартиры для судьи;
на сумму 13 508,5 тыс. рублей по 20 государственным контрактам (договорам) по следующим направлениям: информатизация Верховного Суда, в том числе на обеспечение защиты информации, материально-техническое обеспечение информации, создание подсистем действующего программного комплекса Автоматизированной информационной системы (далее - АИС), пополнение электронного банка данных судебных документов Верховного Суда;
на сумму 35 000,0 тыс. рублей на предоставление единовременной субсидии на приобретение жилого помещения федеральным государственным гражданским служащим.
Исполнение Верховным Судом мероприятий, предусмотренных ФЦП "Развитие судебной системы" к реализации в 2015 году, соответствует содержанию "Сведений об исполнении мероприятий в рамках целевых программ" (ф. 0503166).
Случаи расходования средств федерального бюджета, предусмотренных Верховному Суду на реализацию ФЦП "Развитие судебной системы", сверх установленных бюджетных ассигнований и сверх объемов, утвержденных паспортом этой программ, не установлены. ФЦП "Развитие судебной системы" среди целевых индикаторов и показателей программы для Верховного Суда установлен показатель "Количество государственных служащих, которым предоставлена субсидия на приобретение жилых помещений (человек)" (приложение N 1 к ФЦП "Развитие судебной системы"), который составлял в 2015 году 5 человек. Согласно представленным в ходе контрольного мероприятия данным в 2015 году Верховным Судом предоставлена субсидия на приобретение жилых помещений 9 государственным гражданским служащим.
По вопросам 8 - 10. Проверка и анализ полномочий Минфина России в части предоставления межбюджетных трансфертов, осуществления им бюджетных полномочий по управлению государственным долгом, а также осуществления Минфином России и Казначейством России бюджетных полномочий по управлению средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния в ходе контрольного мероприятия "Проверка исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2015 год" в Верховном Суде не осуществлялись.
11. Анализ подготовки Верховным Судом нормативных правовых актов, необходимых для реализации федерального закона о федеральном бюджете на отчетный год, и выполнения статей федерального закона о федеральном бюджете на отчетный год.
На Верховный Суд не возлагалась задача по подготовке и внесению в Правительство Российской Федерации нормативных правовых актов, необходимых для реализации Федерального закона от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ.
Исполнение Верховным Судом статей Федерального закона от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ, осуществлено в полном объеме и характеризовалось следующими данными:
|
Содержание статей Федерального закона от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ, подлежащих исполнению |
Результат исполнения Верховным Судом |
|||
|
Статья 7. Особенности использования бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности федеральных государственных органов и федеральных государственных учреждений. Пункт 2. Установить, что финансовое обеспечение судов в 2015 году осуществляется исходя из штатной численности: 5) работников аппарата Верховного Суда Российской Федерации (без персонала по охране и обслуживанию зданий, транспортного хозяйства) в количестве 1 392 единиц. |
Динамика изменения численности за 2015 год |
|||
|
Категории |
По штату |
Фактическая по состоянию на: |
||
|
01.01.2015 |
01.01.2016 |
|||
|
Судьи |
170 * |
93 |
103 |
|
|
Работники аппарата |
1 392 |
865 |
913 |
|
|
Фактическая численность судей и работников аппарата Верховного Суда в течение отчетного периода не превышала численность, установленную Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ. | ||||
------------------------------
*- установлено Федеральным конституционным законом от 5 февраля 2014 г. N 3-ФКЗ.
------------------------------
12. Оценка Счетной палатой качества управления государственными финансами Верховным Судом.
Всего за отчетный период в бюджетную роспись Верховным Судом внесено 31 изменение или 0,3 % от общего количества внесенных изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета (9 807 изменений) на сумму 331 495,5 тыс. рублей.
Положительные изменения бюджетной росписи, внесенные Верховным Судом, составили 608 629,2 тыс. рублей, отрицательные - 277 133,7 тыс. рублей. Общая сумма положительных изменений, внесенных всеми ГРБС в сводную бюджетную роспись федерального бюджета в 2015 году, составила 2 162 824 957,6 тыс. рублей.
Объем положительных изменений бюджетной росписи по Верховному Суду в 2015 году составил 0,03 % от общего объема положительных изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись федерального бюджета.
Соотношение суммы положительных изменений сводной бюджетной росписи федерального бюджета к кассовым расходам Верховного Суда составило 0,2 %.
Невыполненные бюджетные ассигнования, предусмотренные сводной бюджетной росписью Верховному Суду, составили 79 880,7 тыс. рублей или 1,7 % от общей суммы исполненных ассигнований.
Нераспределенные лимиты бюджетных обязательств составили 79 866,2 тыс. рублей или 1,7 % от суммы кассовых расходов Верховного Суда.
Соотношение объема расходов, произведенных в IV квартале, к годовым кассовым расходам составило 44,5 %.
Соотношение дебиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода к кассовым расходам составило 0,1 %. Соотношение кредиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода к кассовым расходам составило 0,3 %.
Исполнение по доходам составило 125,4 %.
В проверяемом периоде неисполненные Верховным Судом исполнительные документы отсутствовали.
Итоговая оценка качества управления государственными финансами, осуществляемого Верховным Судом, составила 55 из 59 возможных баллов, по следующим показателям: среднесрочное финансовое планирование - 9, исполнение бюджета по доходам - 3, исполнение бюджета по расходам - 15, уровень дебиторской и кредиторской задолженности - 7, ФАИП, незавершенное строительство - 4, учет и отчетность - 8, внутренний финансовый аудит - 3, уровень объема финансовых нарушений, выявленных по результатам внешнего государственного финансового контроля - 2, выполнение государственных заданий - 4.
Таким образом, бюджетные ассигнования, выделенные в 2015 году Верховному Суду, как главному распорядителю бюджетных средств, на обеспечение его деятельности и подведомственного ему бюджетополучателя, в целом использованы эффективно и результативно. Это позволило обеспечить отправление правосудия в качестве высшего судебного органа по гражданским делам, разрешению экономических споров, уголовным, административным и иным делам, подсудным судам, образованным в соответствии с федеральным конституционным законом от 31 декабря 1996 г. N 1-ФКЗ "О судебной системе Российской Федерации" и федеральными законами. Основные фонды отвечают реальной потребности, их техническое состояние удовлетворительное. Необходимыми материальными запасами Верховный Суд обеспечен.
13. Анализ результатов проверки качества финансового менеджмента, осуществляемого главным администратором средств федерального бюджета, в соответствии с приказом Минфина России от 13 апреля 2009 г. N 34н "Об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета".
В соответствии с письмом Минфина России от 11 декабря 2015 г. N 02-11-09/72609 по результатам проведения Минфином России мониторинга качества финансового менеджмента за 9 месяцев 2015 года, осуществляемого в соответствии с приказом Минфина России от 13 апреля 2009 г. N 34н "Об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета", Верховному Суду присвоено 8 место из 78 в рейтинге главных администраторов средств федерального бюджета с общим количеством баллов 80,9 балла, в том числе 2 место из 11 среди органов государственной власти, относящихся к категории "Иные органы государственной власти".
14. Результаты проверки и анализа эффективности внутреннего финансового аудита, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета.
Верховным Судом в целях реализации полномочий, установленных статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса, в соответствии с Постановлениями Президиума Верховного Суда от 6 августа 2014 года и от 4 марта 2015 года образован Отдел внутреннего финансового аудита (далее - Отдел ВФА), утверждено Положение об Отделе ВФА.
Нормативные правовые акты Верховного Суда, как главного администратора средств федерального бюджета, в части проведения им внутреннего финансового аудита, соответствуют Правилам осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193.
В течение 2015 года внутренний финансовый аудит в Верховном Суде осуществлялся единственным сотрудником - начальником отдела. Две должности из трех (главного специалиста 3 разряда и ведущего специалиста 2 разряда) в 2015 году были вакантны.
Отделом ВФА в 2015 году были проведены четыре плановых контрольных мероприятия, которыми была охвачена деятельность основных структурных подразделений Верховного Суда и подведомственного Верховному Суду бюджетного учреждения с филиалами. Кроме того, Отделом ВФА было проведено одно внеплановое контрольное мероприятие по проверке расходов бюджетных средств в 2014 году на оплату оказанных услуг устного и письменного перевода для нужд Верховного Суда.
По результатам проведенных контрольных мероприятий Отделом ВФА подготовлены и оформлены в установленном порядке акты контрольных мероприятий, отчеты о результатах контрольных мероприятий, иные служебные документы.
Отчеты по результатам контрольных мероприятий рассмотрены и утверждены первым заместителем Председателя Верховного Суда, содержат выводы и предложения по выявленным нарушениям и недостаткам. По результатам рассмотрения отчетов о результатах контрольных мероприятий на объектах проверок разработаны и утверждены планы устранения недостатков и нарушений.
Взаимодействие Отдела ВФА с органами государственного финансового контроля, осуществлено в рамках контрольных мероприятий, проводимых Счетной палатой.
Оценка внутреннего финансового аудита, осуществляемого Верховным Судом в 2015 году, проведена на основании "Перечня вопросов оценки внутреннего финансового аудита, осуществляемого главным администратором бюджетных средств". Средняя комплексная оценка внутреннего финансового аудита в Верховном Суде составила 6,3 балла и оценивается как "высокая".
Проведенный анализ деятельности системы внутреннего финансового аудита Верховного Суда за 2015 год в целом показал эффективность своего функционирования.
15. Результаты проверки и анализа эффективности и результативности использования федеральной собственности Верховным Судом.
В ходе проверки соблюдения порядка распоряжения, управления и пользования федеральным имуществом, закрепленным за Верховным Судом, установлено следующее.
Учет, регистрация и передача сведений об имуществе в территориальное управление Росимущества посредством применения автоматизированной системы учета федерального имущества, осуществлялись в установленные сроки в соответствии с требованиями постановления Правительства Российской Федерации от 16 июля 2007 г. N 447 "О совершенствовании учета федерального имущества".
По состоянию на 1 января 2016 года, в соответствии с требованиями Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" Верховным Судом оформлены свидетельства о государственной регистрации права на все объекты недвижимого имущества, находящегося на его балансе.
В течение 2015 года поступило основных средств на общую сумму 200 084,2 тыс. рублей, выбыло на сумму 265 341,6 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в обороте основных средств составляли машины и оборудование, находившиеся в пользовании Верховного Суда. Согласно представленным сведениям в 2015 году поступило машин и оборудования на общую сумму 77 309,0 тыс. рублей, что составило 38,6 % от общей стоимости поступивших основных средств. Выбыло указанных основных средств на общую сумму 201 392,0 тыс. рублей или 75,8 % от общей стоимости выбывших основных средств.
В проверенном периоде Верховным Судом осуществлялись мероприятия по обеспечению жилыми помещениями, нуждающихся в них судей Верховного Суда и работников его аппарата.
Установлено, что 9 работникам аппарата Верховного Суда предоставлена субсидия в общей сумме 35 000,0 тыс. рублей.
Предоставление субсидий работникам аппарата осуществлялось в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 января 2009 г. N 63 "О предоставлении федеральным государственным гражданским служащим единовременной субсидии на приобретение жилого помещения". Судьи обеспечивались отдельными жилыми помещениями в соответствии нормами, установленными Законом Российской Федерации от 26 июня 1992 г. N 3132-I "О статусе судей в Российской Федерации".
16. Анализ реализации положений посланий Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в Российской Федерации.
Анализ выполнения Верховным Судом в отчетном периоде положений посланий Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации и принятых мер по их реализации показал следующее.
Согласно Бюджетному посланию Президента Российской Федерации от 13 июня 2013 года "О бюджетной политике в 2014 - 2016 годах" (далее - Бюджетное послание) основными задачами являются:
решение задач повышения эффективности расходов и переориентации бюджетных ассигнований в рамках существующих бюджетных ограничений на реализацию приоритетных направлений государственной политики, проведение социально-экономических преобразований, направленных на повышение эффективности деятельности всех участников экономических отношений, достижение измеримых, общественно значимых результатов, наиболее важные из которых установлены указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года;
повышение эффективности бюджетных расходов в целом, в том числе за счет оптимизации государственных закупок, бюджетной сети и численности государственных служащих.
В пункте 6 раздела II "Основные задачи на новый бюджетный цикл" Бюджетного послания отмечается задача на переход к формированию государственного задания на оказание государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам на основе единого перечня таких услуг и единых нормативов их финансового обеспечения.
В абзаце восьмом пункта 6 раздела II Президентом Российской Федерации отражено, что остается актуальной задача по оптимизации сети государственных и муниципальных учреждений. Необходимо реорганизовать учреждения, ориентированные на оказание преимущественно платных услуг, а также учреждения, деятельность которых не соответствует полномочиям органов государственной власти и органов местного самоуправления. Высвобождаемые при этом средства должны оставаться в соответствующей отрасли и направляться на финансирование государственной программы развития этой отрасли и решение ее приоритетных задач.
Участие Верховного Суда в реализации задач, поставленных в Послании Президента Российской Федерации, осуществлялось путем разъяснения судебной практики, подготовки проектов федеральных законов, а также предложений и замечаний на них.
17. Анализ выполнения главными администраторами средств федерального бюджета отдельных положений Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года в части принятия нормативных правовых актов.
При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Верховный Суд руководствовался основными направлениями, изложенными в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года (далее - Концепция) и принятыми основными направлениями деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2020 года.
В течение 2015 года Верховный Суд принимал участие в реализации мероприятий Концепции, реализации Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 4 декабря 2014 года в пределах полномочий, установленных в статье 2 Федерального конституционного закона от 5 февраля 2014 года N 3-ФКЗ.
18. Анализ эффективности использования средств федерального бюджета, выделенных на реализацию указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, в ходе исполнения в отчетном году федерального закона о федеральном бюджете и выполнения целей и задач, определенных указами.
18.1. - 18.2. Верховный Суд в 2015 году участвовал в выполнении целей и задач, определенных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" (далее - Указ N 597) и N 599 "О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки" (далее - Указ N 599).
Минобрнауки России установленным порядком довело до Верховного Суда на исполнение подпункта "а" пункта 1 Указа N 597 по разделу 07 "Образование", подразделу 06 "Высшее и послевузовское профессиональное образование" дополнительные бюджетные ассигнования на 2015 год в сумме 42 398,4 тыс. рублей на повышение оплаты труда педагогических работников Университета.
Верховным Судом в 2015 году указанные дополнительные бюджетные ассигнования доведены Университету путем предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на 2015 год (вид расходов 611) в полном объеме.
В соответствии с пунктом 1 Указа Президента Российской Федерации N 599 Верховному Суду в 2015 году выделено из федерального бюджета 13 050,2 тыс. рублей. Согласно представленной Университетом информации данные бюджетные ассигнования выплачены в полном объеме студентам Университета из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.
В ходе проверки использования бюджетных ассигнований, выделенных в 2015 году Верховному Суду на исполнение указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года: N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" и N 599 "О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки" нецелевого и неэффективного использования не установлено.
Кроме того, Верховный Суд принимал участие в реализации поручений, данных Правительству Российской Федерации в подпунктах "у" и "ф" пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 601 "Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления". В течение 2015 года Верховный Суд направлял предложения и замечания в рамках подготовки проекта федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", предусматривающего вопросы трансляции судебных заседаний в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", а также порядок и сроки размещения судебных актов в сети "Интернет.
Выполнение названных мероприятий осуществлено Верховным Судом в рамках финансирования текущей деятельности.
19. Анализ выполнения предложений Счетной палаты, содержащихся в представлениях и информационных письмах, направленных Верховному Суду по результатам внешней проверки бюджетной отчетности.
Представления, предписания, обращения в правоохранительные органы и иные бюджетные меры принуждения по результатам проверок Счетной палаты в Верховном Суде в проверенном периоде отсутствовали.
20. Выводы.
Федеральный бюджет 2015 года исполнен Верховным Судом в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса, Федерального закона от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ, иных нормативных правовых актов, регламентирующих его исполнение.
В соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ Верховный Суд являлся главным администратором доходов федерального бюджета без закрепления кодов доходов бюджетной системы Российской Федерации. В отчетный период им перечислены в федеральный бюджет доходы в сумме 8 595,9 тыс. рублей. Прогнозные показатели по доходам исполнены с превышением на 1 744,2 тыс. рублей или на 25,4 % от плановых. Резервов дополнительных поступлений доходов в федеральный бюджет по Верховному Суду не выявлено. Дебиторская задолженность по доходам Верховным Судом в 2015 году не образовывалась.
Расходы федерального бюджета на 2015 год по Верховному Суду, как главному распорядителю средств федерального бюджета, утверждены Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ в сумме 4 434 502,7 тыс. рублей. Уточненной сводной бюджетной росписью расходы по Верховному Суду на 2015 год увеличены на 331 495,5 тыс. рублей (+ 7,5 %) и на отчетный период утверждены в объеме 4 765 998,2 тыс. рублей.
Объемы неисполнения бюджетных ассигнований по Верховному Суду составили 79 880,7 тыс. рублей (1,7 % от общего объема кассовых расходов), лимитов бюджетных обязательств 79 866,2 тыс. рублей (1,7 % от общего объема кассовых расходов). Неиспользованные объемы бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, прекратившие свое действие 31 декабря 2015 года, в соответствии с Порядком завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году, утвержденным приказом Минфина России от 6 июня 2008 г. N 56н, возвращены в федеральный бюджет.
Кассовые расходы Верховного Суда составили 4 686 117,5 тыс. рублей или 98,3 % в соотношении с показателями сводной бюджетной росписи (с учетом изменений).
Дебиторская задолженность Верховного Суда на 1 января 2015 года составляла 4 915,7 тыс. рублей или 0,1 % от объема кассовых расходов. Кредиторская задолженность - 13 449,8 тыс. рублей или 0,3 % от общей суммы кассовых расходов.
Просроченная дебиторская задолженность была принята в рамках реорганизационных мероприятий от Высшего Арбитражного Суда и составляла 93 тыс. рублей (невозвращенная сумма аванса по госконтракту за поставку ковровых дорожек). Остальные суммы дебиторской и кредиторской задолженностей, образовавшиеся на 1 января 2015 года, носили текущий характер. Контроль со стороны Верховного Суда за своевременностью и полнотой взыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженностей осуществлялся на постоянной основе. В течение последних двух лет (2014 - 2015 годы) объем дебиторской задолженности по сравнению с ее объемом на 1 января 2014 года существенно уменьшился. Уменьшение объема дебиторской задолженности на 1 января 2016 года по сравнению с ее объемом на 1 января 2015 года составило 51,8 %, на 1 января 2014 года (с учетом дебиторской задолженности, перешедшей от Высшего Арбитражного Суда в 2014 году) - 72,3 %.
Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ и уточненной сводной бюджетной росписью в 2015 году Верховному Суду были предусмотрены расходы федерального бюджета на реализацию мероприятий ФЦП "Развитие судебной системы" в общей сумме 67 858,6 тыс. рублей. ФЦП "Развитие судебной системы" профинансирована в полном объеме. Кассовый расход на реализацию мероприятий, предусмотренных указанной ФЦП, составил 87,4 % от объема бюджетных ассигнований.
Случаи расходования средств федерального бюджета, предусмотренных Верховному Суду на реализацию ФЦП "Развитие судебной системы" сверх установленных бюджетных ассигнований и сверх объемов, утвержденных паспортом этой программы, не установлены. ФЦП "Развитие судебной системы" среди целевых индикаторов и показателей программы для Верховного Суда установлен показатель "Количество государственных служащих, которым предоставлена субсидия на приобретение жилых помещений (человек)" (приложение N 1 к ФЦП "Развитие судебной системы"), который составлял в 2015 году 5 человек. Согласно представленным в ходе контрольного мероприятия данным в 2015 году Верховным Судом предоставлена субсидия на приобретение жилых помещений 9 государственным гражданским служащим.
Целевые индикаторы и показатели результативности мероприятий для Верховного Суда ФЦП "Жилище" не устанавливались, бюджетные ассигнования на 2015 год не планировались и не выделялись.
Университетом не выполнены объемы государственного задания на 2015 год по двум государственным услугам: "Реализация основных образовательных программ высшего образования - программ подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре" (очное и заочное обучение) и "Реализация дополнительных профессиональных программ профессиональной переподготовки впервые назначенных судей (в объеме свыше 250 часов)". Два качественных показателя: "Количество слушателей, давших положительную оценку качеству занятий" и "Количество слушателей, прошедших итоговую аттестацию" не достигнуты.
Остаток субсидии на 1 января 2016 года на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (вид расходов 611) составил 7 068,7 тыс. рублей или 1,3 % от общей суммы субсидии по неисполненным показателям государственного задания. Субсидии на иные цели (вид расходов 612) израсходованы Университетом в 2015 году в полном объеме. Средства в размере 7 068,7 тыс. рублей, предоставленные в 2015 году.
Университету на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ), образовавшиеся в связи с недостижением установленных государственным заданием показателей, характеризующих объем государственных услуг (работ), возвращены в федеральный бюджет.
Верховный Суд предоставил в Минфин России полную и достоверную информацию, необходимую для проведения годового мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого им как главным администратором средств федерального бюджета, с соблюдением сроков установленных приказом Минфина России от 13 апреля 2009 г. N 34н.
Оценка качества управления Верховным Судом государственными финансами за 9 месяцев 2015 года (по группам показателей качества финансового управления государственными финансами) составила 80,9 из 100 возможных баллов (8-е место из 78 ГРБС).
Выборочной проверкой соблюдения порядка ведения бюджетного учета, составления и представления бюджетной отчетности Верховным Судом установлено, что в проверенном периоде бюджетная отчетность достоверна, контрольные соотношения, установленные Минфином России в представленной бюджетной отчетности соблюдены.
Исполнение Верховным Судом норм и положений Федерального закона от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ осуществлено в полном объеме. Нарушения бюджетного законодательства при исполнении федерального бюджета Верховным Судом, повлекшие за собой ущерб государству, а также случаи нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств, предоставления недостоверной отчетности не выявлены.
21. Предложения.
По результатам внешней проверки исполнения Верховным Судом Федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" предлагается:
1. Направить Заключение Счетной палаты по главному администратору средств федерального бюджета в:
Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации;
Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации.
2. Учесть результаты проверки в Заключении Счетной палаты на отчет об исполнении федерального бюджета за 2015 год.
|
Аудитор |
Т.В. Блинова |
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Заключение Счетной палаты РФ от 25 мая 2016 г. N ЗКМ-10/07-04 о результатах внешней проверки исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2015 год в Верховном Суде Российской Федерации (утв. Коллегией Счетной палаты РФ (протокол от 13 мая 2016 г. N 22К (1097), п. 10))
Опубликование:
-