Заключение Счетной палаты РФ от 3 июня 2015 г. N ЗКМ-84/10-03 о результатах внешней проверки исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2014 год в Федеральном агентстве железнодорожного транспорта (утв. Коллегией Счетной палаты РФ (протокол от 19 мая 2015 г. N 21К (1032), п. 11))

(и.о. руководителя Федерального агентства железнодорожного транспорта В.Ю. Чепец)

1. Общие положения

1.1. Заключение Счетной палаты Российской Федерации по Федеральному агентству железнодорожного транспорта (далее - Росжелдор, Агентство) по результатам внешней проверки исполнения федерального закона о федеральном бюджете на 2014 финансовый год и на плановый период 2015 и 2016 годов и бюджетной отчетности за 2014 финансовый год (далее - заключение Счетной палаты по главному администратору средств федерального бюджета) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и стандартом внешнего государственного аудита (контроля) СГА 203 "Последующий контроль за исполнением федерального бюджета".

Заключение Счетной палаты по главному администратору средств федерального бюджета подготовлено на основании контрольного мероприятия, проведенного в Росжелдоре и в подведомственном ему федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования "Московский государственный университет путей сообщения" (далее - МИИТ).

По результатам контрольного мероприятия, проведенного Счетной палатой Российской Федерации (далее - Счетная палата), составлено 3 акта, из которых 1 с пометкой "совершенно секретно".

1.2. Бюджетная отчетность главного администратора средств федерального бюджета за 2014 финансовый год (далее - бюджетная отчетность) представлена письмом от 31 марта 2015 г. N УЭФ/2/23, что соответствует сроку представления годовой бюджетной отчетности, установленному статьей 264 ⁹ Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Бюджетная отчетность составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. N 191н, и соответствует структуре и бюджетной классификации, которые применялись при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на 2014 финансовый год и на плановый период 2015 и 2016 годов. Организация бюджетного учета осуществляется в соответствии с Единым планом счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов) и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г. N 157н.

1.3. Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2004 г. N 397 "Об утверждении Положения о Федеральном агентстве железнодорожного транспорта" (в редакции от 2 ноября 2013 г. N 988) определено, что Агентство является федеральным органом исполнительной власти, на который возложено решение задач реализации государственной политики в области железнодорожного транспорта.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 апреля 2004 г. N 174 "Вопросы Федерального агентства железнодорожного транспорта" (в редакции от 15 апреля 2013 г. N 339) Федеральному агентству железнодорожного транспорта разрешено иметь территориальные органы, установлена предельная численность работников центрального аппарата Агентства и его территориальных органов, определено размещение Федерального агентства железнодорожного транспорта по адресу: г. Москва, ул. Старая Басманная, д. 11/1 стр. 1.

Росжелдор осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Агентства и реализацию возложенных на него функций.

На конец 2014 года количество в ведении Росжелдора находились 21 получатель бюджетных средств, в том числе: 8 органов исполнительной власти (Центральный аппарат и территориальные органы Росжелдора), 1 федеральное казенное учреждение "Управление служебных зданий федеральных органов исполнительной власти в области транспорта", 12 бюджетных учреждений, переведенных на новый порядок финансового обеспечения оказания государственных услуг (выполнения работ) путем предоставления им субсидий из федерального бюджета.

Кроме того в ведении Росжелдора также находятся 4 подведомственных федеральных государственных унитарных предприятия, 1 федеральное государственное предприятие, в отношении которых Росжелдор осуществляет полномочия собственника, и 1 бюджетное учреждение, которое не получает средств федерального бюджета.

2. Результаты проверки и анализа выполнения главным администратором средств федерального бюджета бюджетных полномочий, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации в части:

2.1. В соответствии со статьей 160 ¹ Бюджетного кодекса Российской Федерации Росжелдором издан приказ от 15 марта 2013 г. N 81 "Об осуществлении Федеральным агентством железнодорожного транспорта бюджетных полномочий главного администратора доходов федерального бюджета", которым определен перечень источников доходов федерального бюджета, полномочия по администрированию которых осуществляет Росжелдор.

Перечень администраторов доходов федерального бюджета Российской Федерации в системе Росжелдора и источников доходов федерального бюджета, утвержден приказом Росжелдора от 15 марта 2013 г. N 82 "Об осуществлении территориальными управлениями, федеральным казенным учреждением, находящимся в ведении Федерального агентства железнодорожного транспорта бюджетных полномочий администраторов доходов федерального бюджета".

Приказы Росжелдора от 15 марта 2013 г. NN 81, 82 с Минфином России согласованы.

В 2014 году администраторами доходов федерального бюджета являлись Росжелдор, территориальные управления и федеральное казенное учреждение, находящиеся в ведении Росжелдора.

По состоянию на 1 января 2014 года в системе Росжелдора администраторами доходов являлись 9 организаций и учреждений, на 1 января 2015 года количество администраторов не изменилось.

Прогнозные показатели поступления доходов на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, а также оценка поступления доходов в 2013 году (с пояснительными записками к указанным прогнозам) представлены Росжелдором в Минфин России в установленный срок.

Первоначальный прогноз на 2014 год был осуществлен только по 3 доходным источникам в объеме 47,6 млн. рублей.

По ряду доходов оценка не осуществлялась в связи с непрогнозируемым характером поступлений.

Уточненный прогноз поступлений доходов на 2014 год по 10 кодам классификации доходов бюджетов Российской Федерации составил 547,8 млн. рублей.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 декабря 2013 г. N 1213 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" прогноз на 2014 год с помесячным распределением, а также сведения, необходимые для составления и ведения кассового плана, представлены Росжелдором в Минфин России в установленный срок.

Показатели кассового плана по доходам федерального бюджета формировались на основании прогноза поступлений доходов в федеральный бюджет на 2014 год в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации и сведений о помесячном распределении поступлений доходов, администрируемых Росжелдором.

2.2. Полномочиями по начислению, учету и контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним, взысканию задолженности по платежам в федеральный бюджет, пеней и штрафов, принятию решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, пеней и штрафов, о зачете (уточнении) платежей в федеральный бюджет и представление соответствующего уведомления в орган Федерального казначейства приказами Росжелдора от 15 марта 2013 года N 81 и N 82 наделено структурное подразделение Росжелдора - Управление экономики и финансов, а также территориальные управления, федеральное казенное учреждение, находящиеся в ведении Росжелдора, в отношении закрепленных за ними источников доходов.

В 2014 году Росжелдором не организовывалась работа по принятию решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, пеней и штрафов, а также процентов, начисленных на излишне взысканные суммы.

Уточнение платежей, отнесенных органами Федерального казначейства к разряду невыясненных поступлений, осуществляется Росжелдором после получения из органов Федерального казначейства Запроса на выяснение принадлежности платежа.

Кроме того, в 2014 году Росжелдором по итогам ежедневных и ежемесячных камеральных проверок поступления доходов самостоятельно выявлялись суммы невыясненных поступлений и направлялись уведомления по уточнению невыясненных поступлений в случае уточнения ОКТМО либо КБК.

За 2014 год сумма уточненных Росжелдором невыясненных платежей в федеральный бюджет составила:

- по запросам органов Федерального казначейства 12 206,8 млн. рублей;

- выявленных самостоятельно - 1,6 млн. руб.

Все суммы невыясненных поступлений в течение 2014 года уточнены по доходам Росжелдора.

2.3. В соответствии с пунктом 5.12 Положения о Федеральном агентстве железнодорожного транспорта, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2004 г. N 397 (с изменениями) Росжелдор осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета в части средств, предусмотренных на содержание Агентства и реализацию возложенных на него функций.

Как главный распорядитель и получатель средств федерального бюджета Росжелдор является участником бюджетного процесса (статья 152 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

В целях реализации статей 158 и 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказом Росжелдора от 20 февраля 2014 г. N 58 утвержден Порядок составления и ведения бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств Федерального агентства железнодорожного транспорта.

Федеральное казначейство уведомлением от 12 декабря 2013 г. N 109/001 довело до Росжелдора первоначальные объемы бюджетных ассигнований на 2014 год в размере 101 397,0 млн. рублей и лимиты бюджетных обязательств - 46 910,6 млн. рублей.

Уведомлением от 17 января 2014 г. N 109/003 Федеральное казначейство довело до Росжелдора лимиты бюджетных обязательств по целевой статье расходов 24Б2066 в размере 4 081,5 млн. рублей.

Первоначальная бюджетная роспись и лимиты бюджетных обязательств на 2014 год утверждены руководителем Росжелдора 21 января 2014 года, в соответствии с которыми бюджетные ассигнования по расходам бюджета утверждены в объеме 101 397,0 млн. рублей, лимиты бюджетных обязательств - в объеме 50 992,1 млн. рублей.

Составление и ведение бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств осуществляется Росжелдором в информационной системе Минфина России согласно требованиям к форматам электронных документов.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации 7 июля 2014 г. N 621 "О порядке ведения реестра расходных обязательств Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", Методическими указаниями по распределению бюджетных ассигнований федерального бюджета по кодам классификации расходов бюджетов на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (письмо Минфина России от 11 июля 2013 г. N 16-01-08/26933) реестр расходных обязательств ведется Росжелдором в интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет".

Росжелдор как главный распорядитель средств федерального бюджета доводил до подведомственных получателей средств федерального бюджета лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов расходными расписаниями через территориальные органы Федерального казначейства.

Доведенные до Росжелдора казначейским уведомлением от 12 декабря 2013 г. N 109/001 лимиты бюджетных обязательств на содержание подведомственных получателей средств федерального бюджета составили 373,1 млн. рублей.

По состоянию на 1 февраля 2014 года Росжелдором не были распределены 0,07 млн. рублей или 2,2 % от общего объема ЛБО, по ЦСР 2410012 "Расходы на выплаты по оплате труда работников территориальных органов в рамках подпрограммы "Магистральный железнодорожный транспорт" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" ВР 122 "Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда" КОСГУ 212 "Прочие выплаты" на финансовое обеспечение непредвиденных расходов федерального бюджета не 5 более 10 % (п. 5 постановления Правительства Российской Федерации от 23 декабря 2013 г. N 1213). Указанный остаток ЛБО доведен в 2014 году на командировочные расходы Росжелдора.

В нарушение пункта 2 подпункта 4 приказа Минфина России от 6 октября 2008 г. N 106н (в редакции от 18 декабря 2012 г.) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" Учетная политика Росжелдора на 2014 год, утвержденная приказом от 31 декабря 2013 г. N 536, не содержит следующих положений:

рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;

способы оценки активов и обязательств;

правила документооборота и технология обработки учетной информации;

порядок контроля за хозяйственными операциями.

В нарушение пункта 2 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации Росжелдором не издан нормативный правовой акт, утверждающий перечень подведомственных распорядителей и получателей средств федерального бюджета.

2.4. В соответствии с Уставом МИИТ осуществляет полномочия распорядителя для подведомственных ему получателей (филиалов и представительств).

Бюджетные ассигнования на исполнение публичных обязательств по материальному обеспечению детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, распределяются исходя из расчетно-нормативных затрат. В 2014 году объем бюджетных ассигнований определялся, исходя из норм, определенных в письме Росжелдора от 13 января 2014 г. N ИМ-32/39ис.

2.5. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет центрального аппарата, территориальных органов Федерального агентства железнодорожного транспорта, федерального казенного учреждения "Управление служебных зданий федеральных органов исполнительной власти в области транспорта" (ФКУ "УСЗ") утвержден приказами Росжелдора от 12 декабря 2013 г. N 500 и от 17 февраля 2014 г. N 48.

Проекты бюджетных смет ФКУ "УСЗ", Центрального, Приволжского, Южного, Уральского территориальных управлений сформированы после составления проекта федерального бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов и утверждены руководителем Росжелдора В.Ю. Чепцом в январе 2014 года.

Бюджетные сметы Северо-Западного, Сибирского, Дальневосточного территориальных управлений утверждены 9 января 2014 года, Приволжского территориального управления 7 марта 2014 года, Центрального территориального управления 11 апреля 2014 года, Южного территориального управления 14 апреля 2014 года, Уральского территориального управления 13 мая 2014 года, ФКУ "УСЗ" 4 июля 2014 года.

Окончательные бюджетные сметы расходов утверждены руководителем Росжелдора в декабре 2014 года на сумму 192,0 млн. рублей.

2.6. Приложением N 5 к Федеральному закону N 349-ФЗ Росжелдор утвержден как главный администратор источников финансирования дефицита федерального бюджета. Коды источников финансирования дефицита федерального бюджета за Росжелдором не закреплялись.

Роспись источников финансирования дефицита федерального бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов до Росжелдора в 2014 году не доводилась. Перечень подведомственных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета не формировался.

Прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета на 2014 год не формировался, в Федеральное казначейство и в Минфин России не направлялся. Уточнение указанного прогноза в соответствии с Порядком составления и ведения кассового плана исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году, утвержденным приказом Минфина России от 9 декабря 2013 г. N 117н, не производилось.

В ходе проверки в Росжелдоре фактов недостоверности бюджетной отчетности в части источников финансирования дефицита федерального бюджета за 2014 год не установлено.

3. Результаты проверки и анализа исполнения федерального закона "О федеральном бюджете на отчетный финансовый год и на плановый период" и бюджетной отчетности в главном администраторе средств федерального бюджета

3.1. В соответствии с приложением 4 "Перечень главных администраторов доходов федерального бюджета" к Федеральному закону от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ Росжелдор в 2014 году являлся главным администратором доходов федерального бюджета по КБК 1 11 01010 01 0000 120 "Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации".

Также Росжелдором осуществлялось администрирование иных доходов федерального бюджета в пределах компетенции в соответствии с приложением 4 к Федеральному закону от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ.

Методика прогнозирования поступлений администрируемых доходов в Росжелдоре отсутствует.

При формировании федерального закона "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" учтена сумма доходов, администрируемых Росжелдором, в размере 47,6 млн. рублей.

Федеральным законом от 28 июня 2014 г. N 201-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ. Прогнозные назначения по доходам федерального бюджета, администрируемым Росжелдором, увеличены значительно - на 500,2 млн. рублей или более чем в 11,5 раз и составили 547,8 млн. рублей.

Наибольшее увеличение прогноза произошло по КБК 109 1 08 07200 01 0000 110 "Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий" (в 2,9 раза) и вызвано тем, что на 2014 год дополнительно запланировано проведение аттестации пожарных поездов и спасателей, а также проведение аттестации вновь принимаемых на работу спасателями лиц и переаттестация пожарных поездов и спасателей. Ранее прогноз доходов по данному коду был установлен лишь в отношении доходов за выдачу документа об аккредитации специализированных организаций и дубликата документа, подтверждающего аккредитацию.

Кроме того, уточненный прогноз доходов на 2014 год дополнительно был установлен по 7 кодам бюджетной классификации, в том числе по 5 КБК в связи с фактическим поступлением этих доходов в бюджет на момент внесения изменений в прогноз.

По ряду доходов оценка не осуществлялась в связи с непрогнозируемым характером поступлений.

В 2014 году в доход федерального бюджета поступило 12 735,1 млн. рублей, что составило 2 324,6 % к уточненному прогнозу доходов федерального бюджета, администрируемых Росжелдором, и превысило прогнозные назначения в 23,3 раза.

В 2014 году наибольшая сумма дохода в размере 12 070,5 млн. рублей или 94,8 % от общей суммы доходов, администрируемых Росжелдором, поступила по КБК 109 2 02 02999 01 0000 151 - "Прочие субсидии федеральному бюджету". Прогнозные назначения по данному коду Росжелдором не планировались в связи с тем, что перечисление указанной суммы в доход федерального бюджета не предусмотрено.

Указанная сумма поступила 20 февраля 2014 года из бюджета города Москвы на доходный счет Росжелдора для последующего взноса в уставный капитал ОАО "РЖД" на основании ст. 40 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 11 Закона города Москвы от 21 ноября 2012 г. N 59 "О бюджете города Москвы на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов", Соглашения между Правительством Москвы и Федеральным агентством железнодорожного транспорта о предоставлении в период 2013 - 2015 годов из бюджета города Москвы федеральному бюджету межбюджетных трансфертов на реализацию проектов развития (строительства и реконструкции) инфраструктуры Московского железнодорожного узла от 13 декабря 2013 г. N 77-703/188С.

Указанная сумма перечислена Росжелдором ОАО "РЖД" платежным поручением от 28 августа 2014 года N 469387.

Разница между плановым и фактическим исполнением бюджетных назначений превышает диапазон 15 %, установленный приказами Минфина России от 13 апреля 2009 г. N 34н и от 9 декабря 2013 г. N 117н.

Фактическое исполнение доходов по ряду кодов бюджетной классификации также имеет значительные отклонения от утвержденных прогнозных значений.

Так, по КБК 109 1 11 07011 01 6000 120 "Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий (федеральные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)" поступления превысили прогнозное значение в два раза. Согласно Пояснительной записке к Приложению N 2 "Сведения об отраслевых особенностях, влияющих на показатели качества финансового менеджмента, осуществляемого главным администратором средств федерального бюджета" за 2014 год превышение планового показателя произошло в связи с неправильным расчетом, представленным в письме ФГУП "Ведомственная охрана железнодорожного транспорта Российской Федерации".

На момент подготовки сведений для внесения изменений в Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ Росжелдором в отношении подведомственных предприятий были утверждены Отчет руководителя и бухгалтерская отчетность за 2013 год, в которых отражена чистая прибыль предприятий за 2013 год, а также издан приказ от 30 апреля 2014 г. N 155 "Об утверждении процента отчисления от чистой прибыли предприятий Росжелдора за 2013 год, подлежащего перечислению в федеральный бюджет в текущем году".

На основании изложенного, Росжелдор обладал необходимой информацией для подготовки более качественных уточненных прогнозных назначений по данному коду.

По КБК 109 1 13 02991 01 6000 130 "Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета (федеральные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)" поступления превысили прогнозные значения в 2,6 раза в связи с увеличением поступлений средств от возврата дебиторской задолженности прошлых лет.

По КБК 109 2 18 01010 01 0000 151 "Доходы федерального бюджета от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации" поступления в 44,3 раза больше прогнозных назначений. Доход прогнозировался Росжелдором на основании сведений, представленных в 1 полугодии 2014 года.

Данная сумма является остатком субсидии, предоставленной в рамках Комплексной программы обеспечения безопасности населения на транспорте.

По КБК 109 2 18 01010 01 0000 180 "Доходы федерального бюджета от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет" прогнозные назначения превышены в 4 392 раза в связи с возвратом остатков неиспользованных субсидий прошлых лет бюджетными организациями, не разрешенных к использованию.

В то же время по КБК 109 1 08 07200 01 0000 110 "Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий" невыполнение прогнозных значений (выполнение составило 15,8 %) вызвано тем, что уменьшилось количество организаций, обратившихся за выдачей свидетельства об аккредитации в области обеспечения транспортной безопасности.

По КБК 109 1 13 01991 01 6000 130 "Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)" невыполнение прогнозных значений (выполнение составило 27,6 %) связано с незаключением в 2014 году соглашений на предоставление коммунальных услуг с некоторыми организациями, арендующими помещения Росжелдора.

Объем поступления доходов в федеральный бюджет в 2014 году, отраженный в Отчете об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127 раздел 1), подтвержден данными Федерального казначейства (письмо от 31 марта 2015 г. N 02-01-02/44 о принятии годовой бюджетной отчетности Росжелдора за 2014 год). Бюджетная отчетность Росжелдора представлена в полном объеме предусмотренных форм, в установленный срок и в ней соблюдены контрольные соотношения, установленные приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. N 191н, что позволяет сделать вывод о достоверности бюджетной отчетности Росжелдора по доходам федерального бюджета.

Наименование и коды доходов федерального бюджета, приведенные в Отчете, соответствуют наименованиям и кодам видов (группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элемента) доходов, подвида доходов, операций сектора государственного управления, приведенным в бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н.

Доходы, поступившие в федеральный бюджет, прогнозирование которых Росжелдором не осуществлялось, составили в 2012 году 46,3 млн. рублей или 24 %, в 2013 году - 3 439,5 млн. рублей или 39,4 %, в 2014 году - 12 070,6 млн. рублей или 94,8 % от общей суммы поступлений.

Наибольшая сумма доходов, прогноз по которым Росжелдором не устанавливался, в 2013 и 2014 годах поступила по КБК 109 2 02 02999 01 0000 151 "Прочие субсидии федеральному бюджету" (3 439,5 млн. рублей в 2013 году и 12 070,5 млн. рублей в 2014 году).

Прогноз поступлений дохода по данному коду Росжелдором не планировался в связи с тем, что перечисление указанной суммы в доход федерального бюджета не предусмотрено.

Кроме того, на 2012 и 2014 годы Росжелдором не устанавливался прогноз по КБК 109 1 13 02991 01 0000 130 "Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета", доходы по которым поступали в федеральный бюджет (3,7 млн. руб. в 2012 году и 0,06 млн. руб. в 2014 году).

В 2012 году наибольшая сумма дохода (42,6 млн. руб.), прогноз по которому не устанавливался, поступила по КБК 109 2 18 01030 01 0000 180 "Доходы федерального бюджета от возврата иными организациями остатков субсидий прошлых лет".

Прогноз по указанным видам доходов федерального бюджета Росжелдором не устанавливался в связи с непрогнозируемым характером поступлений.

Резервы дополнительных поступлений доходов в федеральный бюджет в ходе проверки не выявлены, вместе с тем в случае повышения качества прогнозирования доходов возможно их более равномерное поступление в бюджет.

3.2. В части расходов федерального бюджета.

3.2.1. Федеральным законом N 349-ФЗ Росжелдору были предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 101 397,0 млн. рублей, из них по разделу 04 "Национальная экономика", подразделу 08 "Транспорт" - 94 004,2 млн. рублей (92,7 % общей суммы ассигнований), подразделу 11 "Прикладные научные исследования в области национальной экономики" - 10,8 млн. рублей (0,01 %); по разделу 07 "Образование" - 7 361,5 млн. рублей (7,3 %), в том числе по подразделу 02 "Общее образование" - 14,8 млн. рублей (0,02 %), подразделу 06 "Высшее и послевузовское профессиональное образование" - 7 240,5 млн. рублей (7,1 %), подразделу 09 "Другие вопросы в области образования" - 106,2 млн. рублей (0,1 %); по разделу 08 "Культура, кинематография" подразделу 01 "Культура" - 12,4 млн. рублей (0,01 %); по разделу 10 "Социальная политика", подразделу 03 "Социальное обеспечение населения" - 8,1 млн. рублей (0,01 %).

3.2.2. Федеральное казначейство уведомлением от 12 декабря 2013 г. N 109/001 довело до Росжелдора первоначальные объемы бюджетных ассигнований на 2014 год на сумму 101 397,0 млн. рублей, что соответствует бюджетным ассигнованиям, установленным Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ (в первоначальной редакции).

Показатели сводной бюджетной росписи на 2014 год по главе 109 "Федеральное агентство железнодорожного транспорта" по состоянию на 1 января 2015 года составили 168 421,7 млн. рублей.

Отклонения бюджетных ассигнований уточненной бюджетной росписи от бюджетных ассигнований, установленных Законом о бюджете (с изменениями), в разрезе подразделов и целевых статей расходов бюджетной классификации характеризуются следующими данными:

млн. рублей

Коды разделов, подразделов, ЦСР	Утверждено Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (с изменениями)	Сводная бюджетная роспись на 2014 год (с учетом изменений)	Отклонение (+,-)
Всего	101 397,0	168 421,7	67 024,7
04081466162	0,0	0,6	+0,6
04082410011	84,9	112,1	+27,2
04082410012	121,2	134,0	+12,8
04082410019	147,5	148,5	+0,9
04082410059	14,4	14,4	-0,05
04082410059	2,0	1,9	-0,05
04082414009	0,0	0,7	+0,7
04082414010	0,0	1 393,6	+1 393,6
04082414011	0,0	12 957,4	+12 957,4
04082414012	0,0	1,4	+1,4
04082415154	0,0	2 793,9	+2 793,9
04082416077	26 029,9	56 029,9	+30 000,0
04082416080	1 656,3	1 526,5	-129,8
04082416088	0,0	500,0	+500,0
04082416400	10 056,7	6 836,2	+16 779,5
04082416447	601,5	781,6	+180,1
040824Б2066	4 081,5	2 300,0	-1 781,5
04089995123	0,0	3 327,0	+3 327,0
07020220059	13,7	17,8	+4,1
07052412040	0,0	0,3	+0,3
07060210059	7 218,8	7 889,1	+670,3
07060213893	0,0	10,1	+10,1
07060213894	0,0	170,9	+170,9
07060213956	0,0	104,4	+104,4
07060213987	21,7	6,5	-15,2
07080210059	14,8	15,4	+0,6
08011110059	12,4	27,7	+15,3

Общая сумма изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись в 2014 году, составила 67 024,7 млн. рублей, в том числе:

по разделу 04 "Национальная экономика", подразделу 08 "Транспорт" - 66 063,9 млн. рублей;

по разделу 07 "Образование", подразделу 02 "Общее образование" - 4,1 млн. рублей, подразделу 05 "Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации" - 0,3 млн. рублей, подразделу 06 "Высшее и послевузовское профессиональное образование" - 940,4 млн. рублей, подразделу 08 "Прикладные научные исследования в области образования" - 0,6 млн. рублей;

по разделу 08 "Культура, кинематография, средства массовой информации", подразделу 01 "Музеи и постоянные выставки" - 15,4 млн. рублей.

3.2.3. Исполнение бюджетных назначений Росжелдором в 2014 году составило 163 630,1 млн. рублей: 161,4 % от объемов, определенных Федеральным законом N 349-ФЗ (101 397,0 млн. рублей), 97,1 % от сводной бюджетной росписи (168 421,7 млн. рублей).

Сведения об исполнении бюджетных назначений по соответствующим разделам, подразделам, целевым статьям (государственным программам Российской Федерации и непрограммным направлениям) представлены в Приложении N 1 к настоящему заключению.

В ходе исполнения ЦСР 2416400 Взнос в уставный капитал ОАО "Российские железные дороги" в рамках подпрограммы "Магистральный железнодорожный транспорт" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 декабря 2013 г. N 1213 "О мерах по реализации федерального закона "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (пункт 18) между Росжелдором, Росимуществом и ОАО "РЖД" заключены договоры передачи акций в собственность Российской Федерации в счет бюджетных инвестиций:

1) от 27 мая 2014 г. N 01-05/140/80д - перечисленные в размере 12 973,7 млн. рублей, в том числе:

1 583,8 млн. рублей - в целях реализации мероприятий приоритетного инвестиционного проекта по развитию железнодорожной инфраструктуры общего пользования Московского региона;

8 452,9 млн. рублей - в целях реализации мероприятий приоритетного инвестиционного проекта по развитию железнодорожной инфраструктуры общего пользования на участке Междуреченск - Тайшет;

2 917,0 млн. рублей - в целях реализации приоритетного инвестиционного проекта "Комплексная реконструкция участка им. М. Горького - Котельниково - Тихорецкая - Крымская с обходом Краснодарского железнодорожного узла";

20,0 млн. рублей - в целях создания высокоскоростной железнодорожной магистрали Москва - Казань.

2) от 27 августа 2014 г. N 01-05/311/701/108д - перечисленные в размере 12 070,5 млн. рублей, в том числе:

по проекту "Строительство дополнительного главного пути на участке Москва - Крюково" со сроком ввода в эксплуатацию в 2015 году;

по проекту "IV главный путь Москва - Пассажирская - Курская - Железнодорожный" со сроком сдачи в 2017 году;

проектам "V главный путь Москва - Пассажирская - Ярославская - Лосиноостровская" и "V главный путь Лосиноостровская - Мытищи" со сроком ввода в 2017 году;

3) от 30 декабря 2014 г. N 01-05/593/163д - перечисленные в размере 4 709,0 млн. рублей в целях реализации проекта "Реконструкция и развитие Малого кольца Московской железной дороги" и перечня работ (строительство тяговых подстанций Белокаменная и Андроновка с поставкой оборудования; реконструкция тяговой подстанции Окружная с поставкой оборудования; укладка стрелочных переводов на ст. Андроновка) со сроком ввода в эксплуатацию в 2015 году.

Денежные средства в форме взноса Российской Федерации в уставный капитал ОАО "РЖД" в сумме 2 917,0 млн. рублей в 2014 году были направлены для использования в целях реализации проекта "Комплексная реконструкция участка им. М. Горького - Котельниково - Тихорецкая - Крымская с обходом Краснодарского железнодорожного узла", являющегося программным мероприятием подпрограммы "Железнодорожный транспорт" ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)".

Отчет об использовании бюджетных инвестиций по договору на передачу акций в собственность Российской Федерации в счет бюджетных инвестиций от 27 мая 2014 г. N 01-05/140 по состоянию на 1 января 2015 года в части комплексной реконструкции участка им. М. Горького - Котельниково - Тихорецкая - Крымская с обходом Краснодарского железнодорожного узла содержит сведения об освоении средств федерального бюджета на сумму 816,0 млн. рублей с процентом выполнения от 10 % до 22 % по отдельным видам предусмотренного договором перечня работ, то есть из предусмотренных средств федерального бюджета на 2014 год бюджетные средства в сумме 2 101,0 не использованы.

В предоставленных отчетах об использовании бюджетных инвестиций по указанному договору предусмотренные показатели эффективности использования бюджетных инвестиций не отражались.

Росжелдором в разделе "Итоги выполнения ключевых программных мероприятий в 2014 году ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" по ключевому мероприятию "Комплексная реконструкция участка им. М. Горького - Котельниково - Тихорецкая - Крымская с обходом Краснодарского железнодорожного узла" (форма 9 к докладу о ходе реализации ФЦП и ФАИП) указаны сведения о фактической и плановой стоимости работ, выполненных работ в сумме 2 917,0 млн. рублей.

В ходе исполнения ЦСР 24Б2066 "Реализация мероприятий подпрограммы "Железнодорожный транспорт" ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" в рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" Росжелдором как государственным заказчиком в 2014 году исполнялись проекты:

Строительство железнодорожной линии ст. Чульбасс - Инаглинский угольный комплекс железных дорог Якутии (Республика Саха);

Строительство пускового комплекса Томмот - Якутск (Нижний Бестях) железнодорожной линии Беркакит - Томмот - Якутск в Республике Саха (Якутия).

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 9 января 2014 г. N 13 "Об утверждении правил осуществления капитальных вложений в объекты государственной собственности Российской Федерации за счет средств федерального бюджета" строительство объектов осуществлялось с передачей полномочий государственного заказчика ФГУП "ЕГЗ".

По ЦСР 9995123 "Иные межбюджетные трансферты бюджету Республики Крым на финансовое обеспечение деятельности государственного предприятия "Крымская железная дорога" по иным непрограммным мероприятиям в рамках непрограммного направления деятельности "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" в 2014 году остались неиспользованными 1 225,2 млн. рублей, которые были возвращены в федеральный бюджет уведомлением от 26 января 2015 г. N 1, а в 2015 году направлены в бюджет Республики Крым уведомлением по расчетам между бюджетами от 6 февраля 2015 г. N 1.

3.2.4. Анализ исполнения Росжелдором расходов федерального бюджета в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) показал, что наибольший удельный вес в объеме исполнения бюджетных назначений за 2014 год занимают расходы по КОСГУ 242 "Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций" в сумме 106 842,6 млн. рублей, или 65,3 % кассового исполнения, и по КОСГУ 530 "Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале" в сумме 29 753,1 млн. рублей, или 18,2 % кассового исполнения.

3.2.5. Исполнение публичных обязательств по социальному обеспечению детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, осуществлялось Росжелдором в рамках государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан".

Сводной бюджетной росписью на 2014 год Росжелдору доведены 269,5 млн. рублей, исполнение составило 262,7 млн. рублей (97,5 %). Причиной неисполнения по ЦСР 0333986 стало отчисление студентов в ходе обучения, снижение числа поступающих на обучение по программам среднего профессионального образования. Неиспользованные средства в размере 6,7 млн. рублей возвращены в федеральный бюджет.

3.2.6. Росжелдор письмом от 29 июля 2013 г. N УЭФ-14/564 направил в Минтранс России предложения по распределению предельных объемов бюджетных ассигнований в размере 109 330,8 млн. рублей, а также перечень несогласованных вопросов при распределении предельных объемов бюджетных ассигнований и другие материалы на 2014 - 2016 годы.

Протоколом рассмотрения Перечня несогласованных вопросов при распределении предельных объемов бюджетных ассигнований на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов от 15 августа 2013 года (без номера), утвержденного заместителем Министра финансов Российской Федерации Т.Г. Нестеренко, по Росжелдору согласован объем бюджетных ассигнований на 2014 год. По одному из восьми несогласованных вопросов на 2014 год Минфином России принято решение о частичном удовлетворении заявленной потребности в размере 18,3 % от заявленного (19,1 млн. рублей вместо 104,3 млн. рублей).

Увеличены, по сравнению с заявкой Росжелдора, объемы бюджетных средств на:

субсидии ОАО "РЖД" в целях финансового обеспечения безопасности инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, обеспечиваемой посредством проведения работ по капитальному ремонту объектов указанной инфраструктуры, в рамках подпрограммы "Магистральный железнодорожный транспорт" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" - на 26 029,9 млн. рублей;

субсидии ОАО "РЖД" на компенсацию потерь в доходах, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на услуги по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, оказываемые при осуществлении перевозок пассажиров в пригородном сообщении, подпрограммы "Магистральный железнодорожный транспорт" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" - на 11 875,0 млн. рублей (за счет уменьшения межбюджетных трансфертов субъектам Российской Федерации в целях оказания государственной поддержки пригородных пассажирских железнодорожных перевозок);

реализацию мероприятий подпрограммы "Железнодорожный транспорт" ФЦП "РТС" в рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" - на 1 164,5 млн. рублей;

взнос в уставный капитал ОАО "РЖД" в рамках реализации мероприятий подпрограммы "Железнодорожный транспорт" ФЦП "РТС" в рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" - на 2 917,0 млн. рублей;

субсидии на обеспечение деятельности (оказание услуг) государственных учреждений в рамках подпрограммы "Развитие профессионального образования" государственной программы Российской Федерации "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы - на 14,7 млн. рублей.

В соответствии со статьей 10 Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств федерального бюджета, утвержденного приказом Минфина России от 23 ноября 2011 г. N 159н Росжелдор письмом от 13 декабря 2013 г. N 05-21/15422 направил в Минэкономразвития России предложения по распределению бюджетных ассигнований из федерального бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов на реализацию ФАИП в размере 4 081,5 млн. рублей.

Во исполнение пункта 24 Правил формирования и реализации ФАИП, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 13 сентября 2010 г. N 716, Минэкономразвития России письмом от 9 января 2014 г. N 16-ОС/Д17и направило Росжелдору данные об объектах капитального строительства, мероприятиях (укрупненных инвестиционных проектах), объектах недвижимости, включенных в ФАИП на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

За период 2014 года Росжелдором внесены 37 изменений в сводную бюджетную роспись на общую сумму 67 024,7 млн. рублей.

Изменений Федерального закона от 2 декабря 2013 года N 349-ФЗ "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" по главе 109 "Федеральное агентство железнодорожного транспорта" в 2014 году не производилось.

3.2.7. В договорах передачи акций в собственность Российской Федерации в счет бюджетных инвестиций не учтены требования пункта 18 постановления Правительства Российской Федерации от 23 декабря 2013 г. N 1213 "О мерах по реализации федерального закона "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов", обязывающего главного распорядителя средств федерального бюджета, предоставляющего субсидию в виде имущественного взноса, и уполномоченных органов государственного финансового контроля проводить проверки соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий в виде имущественного взноса.

Росжелдором в 2014 году проверки не проводилось.

3.2.8. 1) В соответствии с Правилами предоставления в 2014 году иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету Республики Крым на финансовое обеспечение деятельности государственного предприятия "Крымская железная дорога" (далее - ГП КЖД), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 мая 2014 г. N 449, Росжелдором и Советом министров Республики Крым заключено Соглашение о предоставлении в 2014 году иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету Республики Крым на финансовое обеспечение деятельности государственного предприятия "Крымская железная дорога" от 27 мая 2014 г. N 81с.

Средства иных межбюджетных трансфертов в общей сумме 3 327,0 млн. рублей были перечислены Росжелдором Совету министров Республики Крым.

Средства федерального бюджета в объеме 2 101,8 млн. рублей и собственные средства Республики Крым в объеме 1 997,2 млн. рублей использованы для осуществления мероприятий по обеспечению функционирования ГП КЖД.

Неиспользованные иные межбюджетные трансферты из средств федерального бюджета в размере 1 225,2 млн. рублей были возвращены в федеральный бюджет.

2) В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 ноября 2014 г. N 1262 "О предоставлении иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам г. Санкт-Петербурга и Нижегородской области на финансовое обеспечение мероприятий по развитию метрополитенов в г.г. Санкт-Петербурге и Нижний Новгород в целях транспортного обеспечения Чемпионата мира по футболу 2018 года в Российской Федерации" (далее - постановление N 1262) от 20 июня 2013 г. N 518 "О программе подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации Чемпионата мира по футболу" сводной бюджетной росписью Росжелдору доведены бюджетные ассигнования по ЦСР 2415154 в объеме 2 793,9 млн. рублей.

Росжелдором заключены соглашения о предоставлении в 2014 году трансфертов на обеспечение Чемпионата мира 2018 от 16 декабря 2014 г. бюджетам Санкт-Петербурга N 141С и Нижегородской области N 140С (далее - соглашение N 141С и соглашение N 140С).

Согласно Заявке на перечисление иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету Нижегородской области (приложение N 2 к соглашению N 140С), Правительством Нижегородской области установлен срок возникновения денежного обязательства субъекта в целях исполнения соответствующего расходного обязательства - 2014 год.

Росжелдором на основании указанной заявки в бюджет Нижегородской области перечислены средства федерального бюджета в размере 884,4 млн. рублей, которые субъектом не были исполнены.

В нарушение пункта 2.3.1 соглашения N 140С Правительством Нижегородской области в 2014 году не обеспечено возникновение денежного обязательства в сроки, установленные в вышеуказанной Заявке. В частности, не получено положительное заключение государственной экспертизы на проектно-сметную документацию, не заключены контракты на выполнение работ и не выполнены строительно-монтажные работы по объекту "Продление Сормовско-Мещерской линии метрополитена в г. Нижнем Новгороде от ст. "Московская" до станции "Волга". 1 этап - Продление линии метрополитена от станции "Московская" до станции "Стрелка", г. Нижний Новгород".

Правительством Нижегородской области не обеспечено достижение предусмотренных в приложении N 3 к соглашению N 140С показателей эффективности использования представляемых иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету Нижегородской области на финансовое обеспечение мероприятий по развитию метрополитена в г. Нижний Новгород в целях транспортного обеспечения чемпионата мира по футболу 2018 года в Российской Федерации, что является нарушением пункта 2.3.5 данного соглашения.

3.2.9. Неисполненные Росжелдором бюджетные назначения за 2014 год составили 4 791,6 млн. рублей (2,8 %), в том числе:

- 4 772,1 млн. рублей по государственной поддержке инвестиционных проектов за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации на основании решений Правительства Российской Федерации, что составляет 99,5 % от утвержденных бюджетных назначений, которые образовались по проектам:

1) 3 546,0 млн. рублей - "Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Бусловская Октябрьской железной дороги в рамках подпрограммы "Магистральный железнодорожный транспорт" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы". В ходе строительства уточнялись инженерно-геологические условия строительства, а также в судебном порядке изымались земельные участки и объекты недвижимости у отдельных частных собственников и коммерческих организаций.

2) 1,4 млн. рублей - "Промышленный комплекс г. Новомосковск Тульской области" в части уменьшения стоимости введенного в эксплуатацию объекта.

В связи с ликвидацией Минрегиона России Росжелдором направлено письмо в Минэкономразвития России от 16 сентября 2014 г. N ЕЛ-25/5368ис, ответ по которому до настоящего времени отсутствует.

3) 1 206,7 млн. рублей (неиспользованные средства 2011 года) - "Создание транспортной инфраструктуры для освоения минерально-сырьевых ресурсов юго-востока Забайкальского края в рамках подпрограммы "Магистральный железнодорожный транспорт" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" в связи с банкротством подрядчика ООО "КОРПОРАЦИЯ ИНЖТРАНССТРОЙ". Заключен новый Государственный контракт с ООО "Трест Тындатрансстрой" на выполнение работ по строительству участка ст. Нарын - ст. Газимурский завод железнодорожной линии Нарын - Лугокан со сроком завершения работ 31 декабря 2015 года на сумму 622,4 млн. рублей;

- 0,3 млн. рублей по субсидиям организациям железнодорожного транспорта на компенсацию потерь в доходах, возникающих в результате установления льгот по тарифам на перевозку обучающихся и воспитанников общеобразовательных учреждений старше 10 лет железнодорожным транспортом общего пользования в общих и плацкартных вагонах в поездах дальнего следования всех категорий, в рамках подпрограммы "Магистральный железнодорожный транспорт" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" (менее 0,1 %) - оплата произведена по представленным отчетам;

- 10,6 млн. рублей по расходам на содержание центрального аппарата и территориальных органов (0,2 %) - за счет экономии по расходам центрального аппарата, а также экономии по результатам конкурсных процедур;

- 1,7 млн. рублей по расходам на содержание учреждений по обеспечению хозяйственного обслуживания (менее 0,1 %) - за счет экономии по конкурсным процедурам;

- 0,1 млн. рублей по прикладным научным исследованиям в области национальной экономики (менее 0,1 %) - за счет экономии по конкурсным процедурам;

- 6,7 млн. рублей на социальное обеспечение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам среднего профессионального образования или высшего образования по очной форме обучения за счет средств федерального бюджета, в рамках подпрограммы "Совершенствование социальной поддержки семьи и детей" государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан" (0,2 %) - в связи с уходом в академический отпуск и отчислением детей-сирот.

Меры, принимаемые Росжелдором в 2013 - 2014 годах, не обеспечивали эффективное использование средств Инвестиционного фонда Российской Федерации по государственной поддержке инвестиционных проектов.

В 2013 году Росжелдор являлся ответственным исполнителем по реализации транспортных инфраструктурных при государственной поддержке за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации на общую сумму 18 009,7 млн. руб.;

в том числе:

1. Создание транспортной инфраструктуры для освоения минерально-сырьевых ресурсов юго-востока Читинской области 1 393,6 млн. рублей;

2. Промышленный комплекс г. Новомосковск Тульской 1,44 млн. рублей;

3. Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Бусловская 16 614,6 млн. рублей.

При этом:

- по средствам на инвестиционный проект "Промышленный комплекс г. Новомосковск Тульской области" в размере 1,44 млн. рублей кассовые расходы не исполнялись. Объект сдан. Указанная сумма является экономией по итогам завершения работ и подлежит возврату в федеральный бюджет;

- по средствам на инвестиционный проект "Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Бусловская" в размере 16 614,6 млн. рублей кассовые расходы составили 3 657,2 млн. рублей, что составляет 22,0 процента;

- по средствам на создание транспортной инфраструктуры для освоения минерально-сырьевых ресурсов юго-востока Читинской области в размере 1 393,6 млн. руб. кассовые расходы не исполнялись.

В 2013 году Росжелдором средства Инвестиционного фонда Российской Федерации в сумме 14 352,5 млн. рублей, или 80 % от предусмотренных, не использованы и возвращены в федеральный бюджет.

В 2014 году из 14 352,5 млн. рублей, предназначенных для государственной поддержки тех же инвестиционных проектов за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации, 4 772,1 млн. рублей или 33,2 % от предусмотренных не были использованы и возвращены в федеральный бюджет.

3.2.10. Общая сумма дебиторской задолженности по средствам федерального бюджета по состоянию на 1 января 2014 года составляла 14 427,8 млн. рублей.

Дебиторская задолженность на 1 января 2015 года увеличилась на 24 634,9 млн. рублей (58,5 %) и составила 39 062,7 млн. рублей против 14 427,8 млн. рублей на 1 января 2014 года.

Выданные авансы в структуре общей дебиторской задолженности на конец 2014 года составляют 39 062,5 млн. рублей, или 99,9 %, и включают в себя:

- 3 330,8 млн. руб. - неиспользованные остатки субсидий, перечисленных:

субъектам Российской Федерации на реализацию мероприятий по обеспечению безопасности населения на метрополитене в рамках Комплексной программы обеспечения безопасности населения на транспорте - 640,9 млн. рублей,

в рамках инвестпроекта по комплексному развитию Нижнего Приангарья - 580,3 млн. рублей,

средства, перечисленные на реализацию мероприятий по подготовке и проведению чемпионата мира по футболу в 2018 году в Российской Федерации, 884,5 млн. рублей, а средства, перечисленные бюджету Республики Крым на финансовое обеспечение деятельности государственного предприятия "Крымская железная дорога", 1 225,2 млн. рублей;

- 4 515,1 млн. рублей - аванс по государственным контрактам на строительство объектов в рамках ФЦП "РТС" и Инвестиционному фонду (авансы по прочим работам и услугам 11,0 млн. рублей, авансы на приобретение основных средств 4 504,1 млн. рублей), в их числе:

1) "Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Бусловская Октябрьской железной дороги" - 2 119,0 млн. рублей;

2) на создание транспортной инфраструктуры для освоения минерально-сырьевых ресурсов юго-востока Забайкальского края - 729,1 млн. рублей;

3) ФЦП "Государственная граница Российской Федерации (2003 - 2010 годы)" подпрограмма "Железнодорожные пункты пропуска" (утв. постановлением Правительства Российской Федерации от 29 апреля 2005 г. N 268-21) - 258,8 млн. рублей;

4) "Разработка рабочей проектной документации железнодорожной инфраструктуры в составе реализации инвестиционного проекта Комплексное развитие Южной Якутии" - 10,6 млн. рублей;

- 31 043,8 млн. рублей - перечислены ОАО РЖД (382,3 млн. рублей) и ОАО "ФПК" (555,0 млн. рублей) субсидии из федерального бюджета на реализацию мероприятий по обеспечению безопасности населения на железнодорожном транспорте в рамках комплексной программы обеспечения безопасности населения на транспорте, субсидии ОАО "РЖД" на ремонт инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования в размере 30 000,0 млн. рублей, а также неиспользованных сумм субсидий организациями перевозчиками в размере 106,5 млн. рублей, которые были возвращены в доход федерального бюджета в 2015 году;

- 6,8 млн. рублей - остатки выделенных субсидий бюджетным учреждениям;

- 166,0 млн. рублей - прочие авансы.

Основную долю в структуре дебиторской задолженности на 1 января 2015 года составляет дебиторская задолженность по выданным авансам в сумме 39 062,5 млн. рублей (99,9 %), из которых 30 000,0 млн. рублей направлены Росжелдором ОАО "РЖД" платежным поручением от 26 декабря 2014 г. N 794457 по договору от 26 декабря 2014 г. N 161д/1064 в виде субсидии в целях финансового обеспечения безопасности инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, обеспечиваемой посредством проведения работ по капитальному ремонту объектов указанной инфраструктуры в 2015 году в рамках подпрограммы "Магистральный железнодорожный транспорт" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" со сроком выполнения работ по указанному договору с 1 января до 31 декабря 2015 года.

Кредиторская задолженность Росжелдора составила на 1 января 2015 года "минус" - 0,6 млн. рублей.

Соотношение объема дебиторской задолженности к объему кассовых расходов за 2014 год - 23,8 %.

Соотношение объема кредиторской задолженности к объему кассовых расходов за 2014 год - менее 0,01 %.

3.2.11. В ходе исполнения Плана работ по выполнению НИОКР в целях автоматизации процесса по контролю и мониторингу деятельности учебных заведений, подведомственных Росжелдору, в 2014 году выполнен 3 этап работы "Автоматизированная система управления вузами Федерального агентства железнодорожного транспорта" по государственному контракту от 27 июля 2014 г. N 103ГК, заключенному Росжелдором с МИИТом.

По результатам выполненных в 3 этапа работ создан полнофункциональный проект автоматизированной системы управления вузами Росжелдора на базе пилотного проекта.

Затраты, произведенные в 2014 году в размере 3,5 млн. рублей, отнесены на стоимость нематериального актива "Автоматизированная система управления вузами ФАЖТ".

В нарушение пунктов 23 и 63 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений (Приложение N 2 к приказу Минфина России от 1 декабря 2010 N 157н с изменениями) работы по 2 этапу создания указанной системы и затраты в сумме 2,8 млн. рублей были списаны на расходы федерального бюджета и не учтены при формировании стоимости нематериального актива.

3.2.12. Росжелдором с ОАО "РЖД" заключен Договор от 26 декабря 2014 г. N 161д/1064 в соответствии с Правилами предоставления субсидий из федерального бюджета ОАО "РЖД", утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2011 г. N 1204.

Предметом Договора является предоставление Росжелдором в 2014 году из федерального бюджета субсидий ОАО "РЖД" в целях финансового обеспечения безопасности инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, обеспечиваемой посредством проведения работ по капитальному ремонту объектов указанной инфраструктуры в 2015 году в рамках подпрограммы "Магистральный железнодорожный транспорт" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" в пределах бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных Росжелдору в 2014 году в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 8 ноября 2014 года N 2240-р в сумме 30 000,0 млн. рублей, со сроком выполнения работ по Договору с 1 января до 31 декабря 2015 года.

Росжелдором направлены субсидии ОАО "РЖД" субсидии платежным поручением от 26 декабря 2014 г. N 794457 в сумме 30 000,0 млн. рублей.

В нарушение пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации Росжелдором не исполнены полномочия главного распорядителя бюджетных средств по осуществлению расходов федерального бюджета в части обеспечения результативности, адресности и целевого характера использования бюджетных средств в соответствии с утвержденными ему бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств.

Бюджетные ассигнования в сумме 30 000,0 млн. рублей, предусмотренные Федеральному агентству железнодорожного транспорта в 2014 году, в отчетном финансовом году ОАО "РЖД" не использовались и учтены в составе дебиторской задолженности.

3.3. В части источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Согласно форме 0503127 годовой отчетности Росжелдора за 2014 год источники финансирования дефицита федерального бюджета составили всего - 150 895,0 млн. рублей, в том числе: изменение остатков по расчетам с органами, организующими исполнение бюджетов, - 150 895,0 млн. рублей; курсовая разница по средствам федерального бюджета, источники внешнего и внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, увеличение и уменьшение остатков средств имели нулевые значения.

Показатели исполнения Федерального закона от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ в части источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в 2014 году по данным бюджетной отчетности соответствуют результатам проверки Счетной палаты Российской Федерации.

4. Результаты проверки и анализа исполнения бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию бюджетных инвестиций и предоставление субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства (приобретение объектов недвижимого имущества)

4.1. Росжелдор в 2014 году являлся ответственным исполнителем следующих инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных ассигнований Инвестиционного фонда Российской Федерации:

- "Создание транспортной инфраструктуры для освоения минерально-сырьевых ресурсов юго-востока Забайкальского края" - из утвержденных на 2014 год бюджетных ассигнований в объеме 1 393,6 млн. рублей кассовое исполнение составило 186,9 млн. рублей или 13,4 %. Инвестиционный проект реализуется с 2007 года при государственной поддержке за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации. Ответственным исполнителем по Проекту является Федеральное агентство железнодорожного транспорта. Общий объем средств, выделенных для финансирования объекта с начала строительства за счет всех источников, составил 32 239,9 млн. рублей, в том числе за счет средств федерального бюджета - 24 179,9 млн. рублей;

- "Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Бусловская Октябрьской железной дороги в рамках подпрограммы "Магистральный железнодорожный транспорт" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" - из утвержденных на 2014 год бюджетных ассигнований в объеме 12 957,4 млн. рублей кассовое исполнение составило 9 393,5 млн. рублей или 72,5 %. Неисполненные бюджетные назначения в размере 3 564,0 млн. рублей связаны с необходимостью изъятия земельных участков и объектов недвижимости у отдельных частных собственников и коммерческих организаций в судебном порядке и корректировки проектной документации на строительство.

Инвестиционный проект реализуется с 2010 года при государственной поддержке за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации. Объем средств, выделенных на финансирование объекта с начала строительства за счет средств федерального бюджета, - 27 777,1 млн. рублей.

Соглашение Росжелдора с ФГУП "ЕГЗ" от 22 мая 2014 г. N 78С о передаче полномочий государственного заказчика по заключению и исполнению государственных контрактов в связи с реализацией инвестиционного проекта "Строительство новой линии Лосево - Каменногорск с целью переноса грузового движения к портам Финского залива на направление Ручьи - Перяярви - Каменногорск - Выборг", реализуемого в рамках комплексного инвестиционного проекта "Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Бусловская Октябрьской железной дороги" не исполнено. Конкурсные процедуры не проведены и не заключены контракты по объектам:

- строительство объекта "Автодорожный путепровод на участке Санкт-Петербург - Бусловская" км 28 в составе проектной документации объектов инвестиционного проекта "Строительство новой линии Лосево - Каменногорск с целью переноса грузового движения к портам Финского залива на направление Ручьи - Перяярви - Каменногорск - Выборг", 1 этап, реализуемого в рамках комплексного инвестиционного проекта "Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Бусловская Октябрьской железной дороги" со сроком строительства - 2014 - 2016 годы;

- строительство объекта "Пешеходный тоннель на участке Санкт-Петербург - Бусловская" км 8 в составе проектной документации объектов инвестиционного проекта "Строительство новой линии Лосево - Каменногорск с целью переноса грузового движения к портам Финского залива на направление Ручьи - Перяярви - Каменногорск - Выборг", 1 этап, реализуемого в рамках комплексного инвестиционного проекта "Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Бусловская Октябрьской железной дороги" со сроком строительства - 2014 - 2016 годы.

Сроки размещения заказа и заключения контрактов перенесены на 2015 год.

4.2. В соответствии с Правилами осуществления капитальных вложений в объекты государственной собственности Российской Федерации за счет средств федерального бюджета, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 9 января 2014 г. N 13, Агентством заключены с ФГУП "ЕГЗ" Соглашения о передаче полномочий государственного заказчика в части исполнения от лица Росжелдора заключенных государственных контрактов:

- по объекту "Строительство железнодорожной линии "ст. Чульбасс - Инаглинский угольный комплекс железных дорог Якутии (Республика Саха (Якутия), Нерюнгринский район)" - соглашение от 19 декабря 2014 года N 147С.

Государственный контракт от 27 октября 2014 года N 123 ГК заключен несмотря на то, что в рамках общественного обсуждения конкурсной документации, размещенной на официальном сайте Росжелдора, были отмечены недостатки в проектной документации по строительству объекта, которые могут привести к возможному удорожанию смет на 137,7 млн. рублей, не проведена актуализация перечня оборудования (с опросными листами) и согласование устаревшего оборудования на замену аналогом, отсутствуют разъяснения по составу внесенных изменений в Проект по результатам полученного отрицательного заключения экспертизы от 15 сентября 2010 г. N 183-10/ОГЭ-1997/02 и существует обременение к "Техническому заданию на выполнение инженерных изысканий и разработку проектной документации", когда необходимо "основные проектные решения по объектам согласовать с заказчиком и ОАО "РЖД".

- по объекту "Строительство пускового комплекса Томмот - Якутск (Нижний Бестях) железнодорожной линии Беркакит - Томмот - Якутск в Республике Саха (Якутия) - от 5 марта 2014 года N 56С. По состоянию на 31 декабря 2014 года контракт не завершен. Генеральному подрядчику направлена претензия от 25 ноября 2014 г. N ВЧ-35/7043ис на сумму 3 667,8 млн. рублей.

5. По состоянию на 1 января 2013 года у ФГУП "Единая группа заказчика Федерального агентства железнодорожного транспорта" было 36 объектов незавершенного строительства общей стоимостью 89 001,7 млн. рублей, на 1 января 2014 года - 36 объектов общей стоимостью 97 220,9 млн. рублей. По состоянию на 1 января 2015 года у Росжелдора было 37 объектов незавершенного строительства общей стоимостью 96 656,6 млн. рублей, в том числе по строительству пускового комплекса Томмот - Якутск (Нижний Бестях) - железнодорожной линии Беркакит - Томмот - Якутск, по проектированию инфраструктуры и по строительству участка ст. Нарын - раз. Кутыкан железнодорожной линии Нарын - Лугокан, в рамках инвестиционного проекта "Создание транспортной инфраструктуры для освоения минерально-сырьевых ресурсов юго-востока Читинской области", по разработке проектной документации и выполнению комплекса работ по строительству в целях реализации инвестиционного проекта "Строительство новой линии Лосево - Каменногорск с целью переноса грузового движения к портам Финского залива на направление Ручьи - Петяярви - Каменногорск - Выборг" 2 этап в рамках реализации комплексного инвестиционного проекта "Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Хельсинки".

6. Росжелдором не учтены требования статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации: порядок формирования государственного задания подведомственным государственным бюджетным учреждениям не определен.

В соответствии с требованиями Положения о формировании государственного задания, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 2 сентября 2010 г. N 671, Росжелдором утверждены государственные задания на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов федеральным государственным бюджетным образовательным учреждениям (далее - ГБОУ), а также федеральному государственному бюджетному учреждению культуры "Центральный музей железнодорожного транспорта Российской Федерации" (далее - ЦМЖТ) в период с 1 ноября по 27 декабря 2013 года.

Государственное задание на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов Федеральному бюджетному учреждению "Регистр сертификации на федеральном железнодорожном транспорте" (далее - Регистр) - не имеет даты.

Показателем объема государственных услуг для образовательных учреждений установлено число обучающихся по укрупненным группам специальностей и (или) направлений подготовки по каждой форме обучения, причем для каждой программы обучения (бакалавриат, магистратура, специалитет и так далее) государственное задание устанавливается отдельно.

Для трех бюджетных учреждений государственное задание установлено на выполнение работы.

В течение 2014 года изменения в государственное задание не вносились.

Росжелдором не проводились контрольные мероприятия, предусмотренные в качестве форм контроля за исполнением государственного задания пунктом 13 совместного приказа Министерства финансов Российской Федерации и Министерства экономического развития Российской Федерации от 29 октября 2010 г. N 136н/526.

6.1. В 2014 году плановый объем субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг составил 6 878,6 млн. рублей. Формирование плановых назначений произведено Росжелдором с учетом индексации с 1 октября 2013 года фонда оплаты труда. В течение 2014 года увеличены предельные объемы бюджетных ассигнований в связи с реализацией подпункта "а" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597. Фактическое использование средств субсидии в 2014 году - 6 759,9 млн. рублей, или 98,2 %. Остаток неиспользованных субсидий - 118,7 млн. рублей. Причиной образования остатка стало резервирование средств на увеличение размера отпускных выплат, предстоящих в 2015 году за период 2014 года, которые будут рассчитаны с учетом увеличения средней заработной платы.

Общий объем субсидий на иные цели, выделенных Росжелдором из средств федерального бюджета, составил 1 470,0 млн. рублей, исполнение - 1 463,2 млн. рублей, остаток неиспользованных субсидий на иные цели 2014 года - 6,8 млн. рублей.

Наибольший удельный вес в объеме субсидий занимает стипендиальное обеспечение, размер которого в 2014 году составил 1 255,7 млн. рублей, исполнение - 1 251,1 млн. рублей, или 99,6 % от плановых значений.

Бюджетные ассигнования на исполнение публичных обязательств по материальному обеспечению детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, распределяются исходя из расчетно-нормативных затрат. В 2014 году объем бюджетных ассигнований рассчитывался с учетом норм, определенных письмом Минобрнауки России от 14 января 2014 г. N 04-10 "О порядке предоставления публичных обязательств в 2014 году".

В течение 2014 года Росжелдором вносились изменения в бюджетную роспись в части перераспределения и изменения объемов бюджетных ассигнований, выделенных на субсидии на выполнение государственного задания и на субсидии на иные цели:

- на реализацию Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 и от 1 июня 2012 г. N 761;

- на уплату налога на имущество федеральных учреждений в соответствии с Законом от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ;

- на выплату стипендии Президента Российской Федерации в соответствии с распоряжением Президента от 6 сентября 1993 г. N 613-рп;

- за счет перераспределения между целевыми субсидиями на основании Закона от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ;

- на выплату стипендий Президента и Правительства Российской Федерации обучающимся по направлениям подготовки (специальностям), соответствующим приоритетным направлениям экономики Российской Федерации, в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 22 декабря 2011 г. N 1098, от 28 июля 2011 г. N 625, от 23 декабря 2011 г. N 1114;

- на совершенствование стипендиального обеспечения в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 18 ноября 2011 г. N 945;

- на выплату стипендии нуждающимся студентам 1 и 2 курсов, обучающимся на "хорошо" и "отлично", в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 2 июля 2012 г. N 679.

Целевая субсидия на выплату работникам компенсации расходов на оплату проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно уменьшена за счет перераспределения между целевыми субсидиями на основании Закона от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ.

6.2. Государственные задания ГБОУ содержат 7 разделов, сформированных по уровням образования: бакалавриат, подготовка специалистов, магистратура, аспирантура, докторантура, реализация основных профессионально-образовательных программ среднего профессионального образования, реализация общеобразовательных программ среднего (полного) общего образования.

Значение показателей объема государственной услуги в каждом разделе установлено по данным плана приема в разрезе укрупненных групп специальностей и (или) направлений подготовки по каждой форме обучения.

В 2014 году фактическое исполнение государственных услуг имело отклонение от плана по всем формам подготовки кадров, предусмотренным государственными заданиями, кроме школ и Центрального дома детей железнодорожников.

Отклонение в сторону уменьшения составило более 10 %:

по бакалавриату: вечерней формы обучения - на 17,2 % (-37), заочной формы обучения - на 14,1 % (-19);

по магистратуре: очно - на 32,9 % (-250);

по аспирантуре: заочно - на 30,0 % (-185);

по докторантуре: - на 22,8 % (-180).

При этом изменений по уменьшению объемов предоставляемых субсидий на выполнение государственных услуг в 2014 году не производилось.

6.3. Субсидии на проведение капитального ремонта объектов недвижимого имуществ Росжелдором направлялись бюджетным учреждениям на основании заключенных договоров.

Согласно представленным отчетам предусмотренные договорами объемы работ по капитальному ремонту выполнены.

Неиспользованный остаток субсидии в размере 0,2 млн. рублей образовался по итогам конкурсных процедур в Санкт-Петербургском и Дальневосточном университетах путей сообщения.

6.4. Ведомственный перечень государственных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) подведомственными Росжелдору федеральными государственными учреждениями в качестве основных видов деятельности утвержден приказом Росжелдора от 5 июня 2013 г. N 211.

Графа 3 ведомственного перечня не содержит показателей, характеризующих качество государственной услуги и характеристику потребителей государственной услуги, рекомендуемых абзацем 3 пункта 11 Методических рекомендаций по формированию государственных заданий федеральным государственным учреждениям и контролю за их выполнением, утвержденным совместным приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства экономического развития Российской Федерации от 29 октября 2010 г. N 136н/526.

6.5. Росжелдором утверждены приказы:

- от 14 сентября 2011 г. N 458, N 460, N 459, регламентирующие Порядок определения нормативных затрат на оказание государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества подведомственных ему бюджетных учреждений (далее - Порядок).

В 2014 году изменения в указанные нормативные акты Росжелдором не вносились.

Базовой величиной при расчете нормативных затрат на приобретение материальных запасов являются фактические затраты на приобретение материальных запасов за отчетный финансовый год, а не расчетная нормативная потребность в них.

По такому же принципу рассчитываются затраты на все общехозяйственные расходы, кроме затрат на коммунальные услуги.

Расчет нормативных затрат производится от достигнутой базы.

Порядок не учитывает рекомендации Минфина России (приказ от 29 октября 2010 г. N 137н) и Минэкономразвития России (приказ от 29 октября 2010 г. N 527) по использованию экспертного метода для определения нормативных затрат на оказание федеральными государственными учреждениями государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества федеральных государственных учреждений.

Пунктом 23 Порядка определено, что в случае внесения изменений в нормативные акты, устанавливающие требования к оказанию государственных услуг, а также в случае изменения объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в федеральном законе о федеральном бюджете для финансового обеспечения выполнения государственного задания, в утвержденные нормативные затраты вносятся соответствующие изменения. Внесение изменений осуществляется в месячный срок со дня официального опубликования правоустанавливающих документов.

В течение 2014 года МИИТу трижды изменялись объемы бюджетных ассигнований для финансового обеспечения выполнения государственного задания (по состоянию на 10 июля, 1 ноября и 20 декабря 2014 года). При этом в расчет нормативных затрат изменения не вносились.

Аналогичная ситуация наблюдается и по другим учреждениям.

1. С учетом положений пункта 11 постановления Правительства Российской Федерации от 2 сентября 2010 г. N 671 размер субсидий ФГБУ "Регистр сертификации на федеральном железнодорожном транспорте" рассчитан с учетом средств, планируемых к поступлению от потребителей указанных услуг (работ).

Субсидии на выполнение государственного задания в 2014 году учреждению не выделялись, все расходы производились за счет поступлений от оказания услуг, предоставление которых физическим и юридическим лицам оказывалось на платной основе.

6.6. По состоянию на 1 января 2014 года остаток субсидий на выполнение государственного задания в бюджетных учреждениях Росжелдора составил 531,3 млн. рублей.

В течение 2014 года Росжелдором направлены субсидии на государственное задание в размере 6 878,6 млн. рублей (с учетом разрешенного к использованию в 2014 году остатка 2013 года - 7 257,2 млн. рублей).

В 2014 году подведомственными Росжелдору государственными бюджетными учреждениями использованы на выполнение государственного задания субсидии в размере 6 759,9 млн. рублей, или 91,1 % от объема субсидий 2014 года (с учетом остатка).

Остаток неиспользованных субсидий на выполнение государственного задания по состоянию на 31 декабря 2014 года составил 660,0 млн. рублей.

6.7. В течение 2014 года Росжелдором направлялись субсидии на иные цели в размере 1 469,5 млн. рублей, исполнение составило 1 462,6 млн. рублей, или 99,5 % от объема субсидий 2014 года (с учетом остатка).

Остаток неиспользованных субсидий на иные цели по состоянию на 31 декабря 2014 года составил 6,9 млн. рублей, что превышает значение остатка 2013 года на 6,8 млн. рублей или в 75,3 раза.

Так, остаток субсидии на компенсацию расходов по оплате стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, по состоянию на 31 декабря 2014 года составил 2,0 млн. рублей или 30,9 % от выделенного объема этого вида субсидий.

Остаток субсидии на выплату стипендий Президента и Правительства Российской Федерации для обучающихся по направлениям подготовки (специальностям), соответствующим приоритетным направлениям модернизации и технологического развития экономики Российской Федерации, по состоянию на 31 декабря 2014 года составил 1,4 млн. рублей или 14,2 % от выделенного объема этого вида субсидий.

6.8. Деятельность подведомственных Росжелдору государственных бюджетных учреждений осуществлялась в соответствии с Планами финансово-хозяйственной деятельности.

Деятельность МИИТа осуществлялась на основании Плана финансово-хозяйственной деятельности на 2014 год, первоначальный вариант которого был утвержден и.о. руководителя Федерального агентства железнодорожного транспорта В.Ю. Чепцом 15 января 2014 года. В течение 2014 года План финансово-хозяйственной деятельности МИИТа изменялся 4 раза, последняя редакция утверждена 4 февраля 2015 года.

6.9. Информация о деятельности подведомственных и федеральных государственных учреждений представляется и обновляется на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях http://www.bus.gov.ru/ в соответствующих разделах "Контактная информация", "Услуги и работы" и "Показатели деятельности".

Кроме того на официальном сайте Росжелдора www.roszeldor.ru содержатся ссылки на сайты подведомственных организаций, на которых также размещена официальная информация и новости отрасли.

7. В 2014 году Росжелдор выполнял полномочия ответственного исполнителя и соисполнителя государственных программ Российской Федерации, подпрограмм и федеральных целевых программ.

7.1. Реализация подпрограммы "Магистральный железнодорожный транспорт" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 319 осуществлялась Росжелдором в 2014 году в соответствии с Планом реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (распоряжение Правительства Российской Федерации от 17 декабря 2014 г. N 2584-р) и Детальным планом-графиком реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

С целью подготовки Минтрансом России годового отчета о ходе реализации и оценке эффективности государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 319 (далее - государственная программа, Программа) Росжелдор, являющийся соисполнителем государственной программы, письмом от 10 февраля 2015 г. N Ел-6/688ж направил материалы о ходе реализации Программы в 2014 году.

Все основные мероприятия реализованы, контрольные события наступили в запланированные сроки.

Из 4 плановых показателей (индикаторов), характеризующих результаты реализации основных мероприятий Подпрограммы, не выполнены 2 показателя:

объем перевозок пассажирским транспортом по оценке составил 1 068,3 млн. человек (план - 1 093,2 млн. человек). Предполагаемое отклонение фактического значения показателя от планового значения обусловлено снижением спроса на пассажирские железнодорожные перевозки;

из Калининградской области в другие регионы Российской Федерации и в обратном направлении с учетом мер государственной поддержки по оценке перевезено 414,2 тыс. пассажиров, что ниже планового значения (план - 501,2 тыс. человек). Снижение показателя обусловлено снижением спроса на пассажирские перевозки и изменениями на валютном рынке.

В целях обеспечения реализации Подпрограммы в 2014 году был принят Федеральный закон от 31 декабря 2014 г. N 503-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" и статью 2 Федерального закона "О железнодорожном транспорте в Российской Федерации" (об уточнении порядка перевозки порожнего состава на инфраструктуре железнодорожного транспорта).

В 2014 году общий объем финансирования по подпрограмме "Магистральный железнодорожный транспорт" составил 163 000,0 млн. рублей, в том числе из средств федерального бюджета - 146 500,0 млн. рублей (168,9 % от плана и 96,8 % от сводной бюджетной росписи на конец года), консолидированных средств бюджетов субъектов Российской Федерации - 12 200,0 млн. рублей, средств юридических лиц - 4 300,0 млн. рублей. Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и средства юридических лиц направлены на реализацию основного мероприятия 1.2 "Модернизация транспортной инфраструктуры железнодорожного транспорта" в рамках развития транспортного комплекса Московского региона.

Фактическое финансирование основного мероприятия 1.1 "Компенсация потерь в доходах транспортных предприятий, возникающих в результате государственного регулирования тарифов" из средств федерального бюджета составило 50 300,0 млн. рублей (100,1 % от запланированных объемов финансирования).

Из федерального бюджета в рамках реализации основного мероприятия 1.2 "Модернизация транспортной инфраструктуры железнодорожного транспорта" дополнительные средства в размере 29 100,0 млн. рублей были направлены на развитие транспортного комплекса Московского региона, развитие железнодорожной инфраструктуры общего пользования на участке Междуреченск - Тайшет, развитие метрополитенов в городах Нижний Новгород и Санкт-Петербург в рамках Программы подготовки к проведению Чемпионата мира по футболу в Российской Федерации в 2018 году, а также средств, выделенных из Инвестиционного фонда на реализацию следующих проектов: "Создание транспортной инфраструктуры для освоения минерально-сырьевых ресурсов юго-востока Забайкальского края", "Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Бусловская Октябрьской железной дороги".

Финансирование из средств федерального бюджета в рамках основного мероприятия 1.3 "Создание условий для реализации Программы в сфере железнодорожного транспорта" составило 56 900,0 млн. рублей, включая дополнительные средства в размере 30 000,0 млн. рублей, направлены на проведение капитального ремонта объектов инфраструктуры ОАО "РЖД".

Оценка эффективности реализации Подпрограммы осуществлялась в соответствии с Методическими рекомендациями Минэкономразвития России (Приказ Минэкономразвития России от 20 ноября 2013 г. N 690 "Об утверждении Методических указаний по разработке и реализации государственных программ Российской Федерации").

Степень достижения целей и решения задач Подпрограммы в 2014 году составила 0,94 (степень достижения планового значения показателей "Количество перевезенных пассажиров из Калининградской области в другие регионы Российской Федерации и в обратном направлении с учетом мер государственной поддержки" - 0,83, "Объем перевозок пассажиров железнодорожным транспортом" - 0,98, "Объем перевозок пассажиров железнодорожным транспортом в городском и пригородном сообщении в Московском транспортном узле (к 2011 году)" - 0,94, "Производительность труда на железнодорожном транспорте (по отношению к 2011 году)" - 1).

Степень соответствия фактических затрат запланированному уровню затрат по Подпрограмме составила 0,97.

7.2. Росжелдор является государственным заказчиком подпрограммы "Железнодорожный транспорт" ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" (далее - Подпрограмма ФЦП "РТС") (утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2001 г. N 848).

По данным отчетности Росжелдора объем финансирования подпрограммы ФЦП "РТС" в 2014 году характеризуется следующими данными:

млн. руб.

Наименования источников финансирования и направления расходов	Бюджетные и/или внебюджетные назначения на 2014 год	Освоено с начала года	Кассовые расходы и фактические расходы за 2014 год
Всего по ФЦП, в том числе:	279 830,4	278 522,3	271 811,1
федеральный бюджет	5 217,0	4 378,4	5 217,0
внебюджетные источники	274 613,4	274 143,9	266 594,1
Капитальные вложения, всего, в том числе	275 132,6	274 413,8	268 346,1
федеральный бюджет, в том числе:	2 300,0	1 461,4	2 300,0
бюджетные инвестиции	2 300,0	1 461,4	2 300,0
внебюджетные источники	272 832,6	272 952,4	266 046,2
НИОКР, всего	1 780,8	1 191,5	548,0
внебюджетные источники	1 780,8	1 191,5	548,0
Прочие нужды, всего	2 917,0	2 917,0	2 917,00
федеральный бюджет	2 917,0	2 917,0	2 917,00
в том числе:
в рамках госконтрактов	2 917,0	2 917,0	2 917,00

В целом освоение средств в рамках Подпрограммы к бюджетным (внебюджетным) назначениям в 2014 году составило 278 522,3 млн. рублей, или 97,1 %, в том числе:

капитальные вложения - 274 413,8 млн. рублей (федеральный бюджет - 1 461,4 млн. рублей (63,5 %), внебюджетные источники - 272 952,40 млн. рублей (100,1 %));

НИОКР - 1 191,5 млн. рублей (66,9 %) из внебюджетных источников;

прочие нужды - 2 917,0 (100,0) - из средств федерального бюджета.

На 2014 год запланирована реализация 11 мероприятий, из них за счет средств федерального бюджета два:

- "Строительство пускового комплекса Томмот - Якутск (Нижний Бестях) железнодорожной линии Беркакит - Томмот - Якутск в Республике Саха (Якутия)".

30 августа 2014 года проведена рабочая комиссия и подписан Акт технической готовности к вводу объекта во временную эксплуатацию (открыто движение поездов в режиме временной эксплуатации).

- "Строительство железнодорожной линии ст. Чульбасс - Инаглинский угольный комплекс железных дорог Якутии (Республика Саха (Якутия), Нерюнгринский район)".

В отчетном периоде заключено Соглашение о намерениях по реализации проекта от 3 ноября 2014 г. N 142С между Росжелдором, Правительством Республики Саха (Якутия) и Инвестором - ЗАО "Якутские угли - новые технологии".

Выполнено работ с начала строительства на сумму 161,4 млн. рублей.

По итогам 2014 года из 15 целевых индикаторов и показателей подпрограммы плановые значения не достигнуты по 4 позициям:

1) Пассажирооборот - исполнение составило 128,3 млрд. пасс км из запланированных 141,1 млрд. пасс км (90,9 %).

2) Объем перевозок контейнеров - исполнение составило 3,2 млн. единиц в 20-тифутовом эквиваленте из запланированных 3,4 млрд. пасс км (94,1 %).

3) Объем перевозок грузов в транзитном сообщении - исполнение составило 24,5 млн. тонн из запланированных 32,2 млн. тонн (76,1 %).

4) Ввод в эксплуатацию новых железнодорожных линий - исполнение отсутствовало при плановом значении 450 км.

Согласно поручению Минтранса России от 18 декабря 2014 года N МС-17/210 средства федерального бюджета, предусмотренные на реализацию данного мероприятия в 2014 году, скорректированы в размере 1 781,5 млн. рублей в соответствии со сводной бюджетной росписью федерального бюджета и предполагаются к возврату в 2018 году.

7.3. В 2014 году Росжелдор являлся Государственным заказчиком ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2018 года".

В рамках программы, с участием ОАО "РЖД" осуществляется мероприятие "Модернизация железнодорожной инфраструктуры Байкало-Амурской и Транссибирской железнодорожных магистралей с развитием пропускных и провозных способностей".

Финансирование мероприятия из средств федерального бюджета в 2014 году не производилось.

ГАРАНТ:

Нумерация приводится в соответствии с источником

10. Анализ подготовки главным администратором средств федерального бюджета нормативных правовых актов, необходимых для реализации федерального закона о федеральном бюджете на отчетный год, и выполнения статей федерального закона о федеральном бюджете на отчетный год

В соответствии с пунктом 7 постановления Правительства Российской Федерации от 30 июля 2004 г. N 397 "Об утверждении положения о Федеральном агентстве железнодорожного транспорта" нормативно-правовое регулирование в установленной сфере деятельности не относится к компетенции Росжелдора.

11. Оценка Счетной палатой качества управления государственными финансами главными администраторами средств федерального бюджета - федеральными органами государственной власти

Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ Росжелдору были утверждены бюджетные ассигнования федерального бюджета по коду главы 109 в сумме 101 397,0 млн. рублей.

Первоначальные объемы бюджетных ассигнований на 2014 год доведены до Росжелдора в размере 101 397,0 млн. рублей, что соответствует бюджетным ассигнованиям, установленным законом от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ (в первоначальной редакции).

В течение 2014 года в Закон о бюджете по Главе 109 изменения не вносились.

Бюджетные ассигнования по уточненной сводной бюджетной росписи составили в 2014 году 168 421,7 млн. рублей, что превышает бюджетные назначения, установленные Законом о бюджете, на 67 024,7 млн. рублей.

В части среднесрочного финансового планирования по показателям:

соотношение количества изменений сводной бюджетной росписи по Росжелдору к общему количеству положительных изменений 2,903 (соответствует данным Пояснительной записки по мониторингу качества финансового менеджмента в 2014 году).

В 2014 году соотношение суммы положительных изменений сводной бюджетной росписи (15,2 млн. рублей) к кассовым расходам Росжелдора (163 630,1 млн. рублей) составило 0,009 %.

В части исполнения по расходам по показателям:

не исполнены Росжелдором расходы, предусмотренные сводной бюджетной росписью, в объеме 4 791,6 млн. рублей или 2,8 %;

соотношение нераспределенных лимитов бюджетных обязательств (0,4 млн. рублей) к кассовым расходам (163 630,1 млн. рублей) составляет 0,0002 %.

Объем расходов, произведенных Росжелдором в IV квартале 2014 года, составил 63 407,5 млн. рублей, то есть соотношение к годовым кассовым расходам (163 630,1 млн. рублей) - 38,7 %;

соотношение дебиторской задолженности Росжелдора по состоянию на 31 декабря 2014 года (39 062,7 млн. рублей) к кассовым расходам (163 630,1 млн. рублей) - 23,8 %;

соотношение кредиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2014 года (0,6 млн. рублей) к кассовым расходам (163 630,1 млн. рублей) - менее 0,01 %.

Фактическое поступление доходов федерального бюджета, администрируемых Росжелдором, в 2014 году составило 12 735,1 млн. рублей, или 2 324,6 % к уточненному прогнозу поступлений доходов, что выше прогнозных назначений в 23,3 раза.

В 2014 году в Росжелдоре отсутствовали неисполненные исполнительные документы.

12. Анализ результатов проверки качества финансового менеджмента, осуществляемого главным администратором средств федерального бюджета, в соответствии с приказом Минфина России от 13 апреля 2009 г. N 34н "Об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета"

Росжелдором в установленные сроки представленная в Минфин России информация для проведения годового мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главным администратором средств федерального бюджета в соответствии с приказом Минфина России от 13 апреля 2009 г. N 34н.

Отсутствие в Росжелдоре подразделения внутреннего финансового аудита, а также неутвержденного порядка осуществления внутреннего финансового аудита снижает показатель, характеризующий качество финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета.

Общая оценка Росжелдора в Рейтинге главных администраторов средств федерального бюджета в 2014 году составила 72,17 балла (16-е место среди главных администраторов средств федерального бюджета).

План мероприятий "Повышение эффективности бюджетных расходов Федерального агентства железнодорожного транспорта" утвержден приказом Росжелдора от 31 декабря 2013 г. N 538.

В ходе выполнения указанного плана приказом Росжелдора от 22 августа 2014 г. N 330 утверждены показатели эффективности деятельности бюджетных организаций, находящихся в ведении Федерального агентства железнодорожного транспорта, и их руководителей.

Выполнение показателей эффективности деятельности бюджетных организаций и результаты исполнения Плана мероприятий учитываются при определении размеров премии руководителям структурных подразделений (согласно протоколам Комиссии по установлению премиальных выплат).

13. Результаты проверки и анализа эффективности и надежности внутреннего финансового аудита, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета

В Росжелдоре отсутствует структурное подразделение по ведомственному финансовому контролю, обеспечивающее независимость внутреннего финансового аудита.

В 2014 году Росжелдором проведены 18 из 28 проверок (64 %), предусмотренных Планом внутреннего контроля Росжелдора, на 2014 год, утвержденным и.о. Руководителя агентства В.Ю. Чепцом 11 января 2014 года.

В 2014 году в Росжелдоре отсутствовали утвержденные нормативные правовые акты, утверждающие порядок внутреннего финансового аудита (контроля), в соответствии с требованиями постановления Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193.

Критерии оценки результативности контрольной деятельности в целом, а также работы каждого работника финансового контроля не установлены.

14. Результаты проверки и анализа эффективности и результативности использования федеральной собственности главным администратором средств федерального бюджета

На праве оперативного управления за Росжелдором закреплены 3 180 объектов недвижимого имущества, 306 земельных участков, 147 линейных объектов и 29 прочих объектов недвижимости.

Из них права собственности Российской Федерации зарегистрированы на 2 555 объектов недвижимого имущества (80,3 %), 298 земельных участков (97,4 %), 102 линейных объекта (69,4 %) и 2 прочих объекта недвижимости (6,9 %); право оперативного управления или хозяйственного ведения зарегистрировано на 2 717 (85,4 %) объектов недвижимого имущества, 297 земельных участков (97,5 %), 108 линейных объектов (73,5 %) и 2 прочих объекта недвижимости (6,9 %).

Учтены в реестре федерального имущества 2 559 объектов недвижимого имущества (80,5 %), 297 земельных участков (99,7 %), 97 линейных объектов (66,0 %) и 2 прочих объекта недвижимости (6,9 %).

В нарушение Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" и Земельного Кодекса Российской Федерации Росжелдором отсутствует регистрация прав собственности Российской Федерации на 633 объекта недвижимого имущества, в том числе на 8 земельных участков.

В нарушение постановления Правительства Российской Федерации от 16 июля 2007 г. N 447 "О совершенствовании учета федерального имущества" Росжелдором не соблюден порядок предоставления сведений для внесения в реестр государственного (муниципального) имущества, по 141 объекту недвижимого имущества, в том числе по 8 земельным участкам.

В ведении Росжелдора в 2014 году находилось четыре федеральных государственных унитарных предприятия и одно федеральное государственное предприятие (далее - предприятия).

По итогам 2013 года Росжелдором 18 апреля 2014 года в отношении трех предприятий, подведомственных Росжелдору, были утверждены Отчет руководителя, бухгалтерская отчетность за 2013 год, в которых отражена чистая прибыль предприятий за 2013 год. Росжелдором издан приказ от 30 апреля 2014 г. N 155 "Об утверждении процента отчисления от чистой прибыли предприятий Росжелдора за 2013 год, подлежащего перечислению в федеральный бюджет в текущем году".

Часть прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий, по итогам 2013 года в доход федерального бюджета поступила от указанных предприятий в полном объеме в установленный срок в сумме 55,0 млн. рублей.

В рамках своих полномочий Росжелдор приказом от 3 октября 2012 г. N 396 "Об утверждении программ деятельности на 2013 год федеральных государственных унитарных предприятий, подведомственных Росжелдору" утвердил программы деятельности на 2013 год подведомственных федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе ФГУП "Исследовательский центр "СПЕКТР" Федерального агентства железнодорожного транспорта".

Программа деятельности ФГУП "Южно-Уральская железная дорога" Министерства путей сообщения Российской Федерации на 2013 год Росжелдором не утверждалась в связи с отсутствием финансово-хозяйственной деятельности.

Согласно протоколу заседания комиссии Росжелдора по анализу эффективности деятельности подведомственных государственных унитарных предприятий от 18 апреля 2014 г. N 1 у ФГУП "Исследовательский центр "СПЕКТР" Федерального агентства железнодорожного транспорта и ФГУП "Южно-Уральская железная дорога" Министерства путей сообщения Российской Федерации в 2013 году финансово-хозяйственная деятельность отсутствовала, отчеты руководителей за 2013 год, а также бухгалтерская отчетность за 2013 год не представлены и не подлежат утверждению.

В ходе решения имущественных вопросов, связанных с деятельностью ФГУП "Южно-Уральская железная дорога" (г. Челябинск), подготовки к его ликвидации и формирования ликвидационного баланса на запрос от 26 февраля 2014 г. N ВЧ-25/923-ис Росимущество письмом от 8 мая 2014 г. N ВБ-08/19769 проинформировало Росжелдор об отсутствии в реестре федерального имущества сведений об объектах ФГУП "ЮУЖД МПС". Одновременно в территориальное управление Росимущества по Челябинской области направлено поручение провести комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с предоставлением информации о кредиторской задолженности, имущественном комплексе, предложений по ликвидации предприятия.

Территориальное управление Росимущества по Челябинской области письмом от 26 сентября 2014 г. N 10371 сообщило о невозможности ликвидации предприятия в связи с наличием имущества и дочернего общества.

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 20 декабря 2014 г. N 2636-р решен вопрос о предоставлении ОАО "РЖД" в безвозмездное пользование сроком на 49 лет имущества железнодорожного транспорта, признанного собственностью Российской Федерации и включенного в перечни имущества железнодорожного транспорта, составленные и утвержденные Росимуществом и Комитетом государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об особенностях правового регулирования деятельности предприятий, учреждений и организаций железнодорожного транспорта от 18 октября 1996 года.

По состоянию на 30 апреля 2015 года процедура ликвидации ФГУП "Южно-Уральская железная дорога" с решением всех имущественных вопросов, связанных с деятельностью его дочернего предприятия, не завершена.

Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 22 августа 2009 г. N 965 "О передаче в доверительное управление открытому акционерному обществу "Российские железные дороги" находящихся в федеральной собственности акций Советско-Монгольского акционерного общества "Улан-Баторская железная дорога", а также распоряжения Правительства Российской Федерации от 17 октября 2009 г. N 1529-р "О заключении от имени Российской Федерации с открытым акционерным обществом "Российские железные дороги" договора доверительного управления находящимися в федеральной собственности акциями Советско-Монгольского акционерного общества "Улан-Баторская железная дорога" (далее - Распоряжение от 17 октября 2009 г. N 1529-р) Росжелдор по согласованию с Минтрансом России 17 декабря 2009 года заключил от имени Российской Федерации с ОАО "РЖД" Договор доверительного управления находящимися в собственности Российской Федерации акциями Советско-Монгольского акционерного общества "Улан-Баторская железная дорога" N 574д/1147.

Объем денежных средств, перечисленных в бюджет Российской Федерации в виде дивидендов по акциям АО "УБЖД" в период 2012 - 2014 годов, составил 55,6 млн. рублей, денежные средства в бюджет Российской Федерации в виде дивидендов по акциям АО "УБЖД" за 2014 год не направлялись.

15. Анализ реализации положений посланий Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в Российской Федерации

В ходе реализации Росжелдором в рамках своей компетенции Перечня поручений Президента Российской Федерации от 5 декабря 2014 года:

приказом Росжелдора утверждены показатели эффективности деятельности предприятий, напрямую коррелирующиеся с размером премии руководителей. Ежемесячно (для руководителей территориальных управлений), ежеквартально (для подведомственных организаций) комиссией рассматриваются показатели деятельности организаций и протокольно устанавливается процент премирования руководителей.

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 апреля 2014 г. N 738-р, Росжелдор заключил Соглашение о предоставлении в 2014 году иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету Республики Крым на финансовое обеспечение деятельности государственного предприятия "Крымская железная дорога" от 27 мая 2014 г. N 81С в размере 3 327,0 млн. рублей, средства были перечислены субъекту в полном объеме.

16. Анализ выполнения главными администраторами средств федерального бюджета отдельных положений Концепции долгосрочного социально-экономического развития на период до 2020 года и Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года в части принятия нормативных правовых актов

В целях реализации Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года и Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года Росжелдором подготовлены и направлены в Минтранс России проекты постановлений Правительства Российской Федерации: "Об утверждении Правил предоставления в 2014 году иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету Республики Крым на финансовое обеспечение деятельности государственного предприятия "Крымская железная дорога" и "О перевозках грузов открытым акционерным обществом "Российские железные дороги" в пострадавшие от крупномасштабного наводнения районы, расположенные на территориях Республики Саха (Якутия), Приморского и Хабаровского краев, Амурской и Магаданской областей, Еврейской автономной области".

С целью реализации направления Концепции по государственной политике в сфере развития транспорта подготовка проектов нормативных правовых документов Росжелдором в 2014 году не осуществлялась.

17. Анализ эффективности использования средств федерального бюджета, выделенных на реализацию указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, в ходе исполнения в отчетном году федерального закона о федеральном бюджете и выполнения целей и задач, определенных указами

Росжелдором в 2014 году выполнялись мероприятия, в целях решения задач, предусмотренных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г.

- N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики": установлено предельное соотношение средней заработной платы руководителей и работников подведомственных бюджетных организаций (приказ Росжелдора от 22 октября 2014 г. N 414) - разработаны дополнительные соглашения к трудовым договорам с руководителями предприятий, предусматривающие включение в оплату труда должностного оклада, выплат компенсационного и стимулирующего характера, а также установление уровня соотношения заработной платы руководителей и среднего уровня заработной платы работников списочного состава; утверждены планы мероприятий ("дорожные карты"), направленные на повышение эффективности и качества услуг в сфере образования и культуры;

- N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике": в трудовых договорах с руководителями подведомственных Росжелдору ФГУПов предусмотрено включение ключевых показателей эффективности их деятельности, направленных на увеличение производительности труда;

- N 599 "О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки": в части перехода к нормативно-подушевому финансированию образовательных программ высшего образования и в соответствии с пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 3 июня 2013 г. N 467 Росжелдором утвержден Порядок определения нормативных затрат на оказание государственных услуг по реализации имеющих государственную аккредитацию образовательных программ высшего образования по специальностям и направлениям подготовки (приказ от 22 октября 2014 г. N 405).

18. Анализ выполнения предложений Счетной палаты, содержащихся в представлениях и информационных письмах, направленных федеральным органам государственной власти по результатам внешней проверки бюджетной отчетности

Росжелдором во исполнение Представления Счетной палаты Российской Федерации от 30 мая 2014 г. N ПР 10-163/10-03 разработан и исполнен План мероприятий по устранению нарушений и недостатков, указанных в акте Счетной палаты Российской Федерации от 30 апреля 2014 года.

Представление Счетной палаты выполнено.

По результатам контрольных мероприятий, проведенных в Росжелдоре в 2014 году, обращения Счетной палаты в правоохранительные органы не направлялись.

К Росжелдору как главному распорядителю бюджетных средств, распорядителю бюджетных средств, получателю бюджетных средств, главному администратору доходов бюджета меры бюджетного воздействия в 2014 году не применялись.

По результатам контрольного мероприятия в стадии оформления протокол об административном правонарушении по статье 15.15.7 КОАП в отношении главного бухгалтера ФКУ "УСЗ".

19. Выводы

19.1. Показатели бюджетной отчетности Росжелдора за 2014 год по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита федерального бюджета соответствуют результатам внешней проверки, проведенной Счетной палатой.

19.2. Минфином России задание Росжелдору на выполнение поступлений доходов федерального бюджета не устанавливалось, методика прогнозирования поступления администрируемых им доходов отсутствует.

Фактическое исполнение доходов, администрируемых Росжелдором, составило 12 735,1 млн. рублей, что выше уточненных прогнозных назначений в 23,3 раза.

19.3. В нарушение пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации Росжелдор не в полной мере исполняет бюджетные полномочия по обеспечению результативности использования бюджетных средств в соответствии с утвержденными ему бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств.

Исполнение федерального бюджета в 2014 году по расходам составило 163 630,1 млн. рублей, или 97,2 % к уточненной сводной бюджетной росписи - 168 421,7 млн. рублей; неисполненные назначения составили 4 791,6 млн. рублей, или 2,8 % от уточненной сводной бюджетной росписи.

19.4. Неполное исполнение Росжелдором федерального бюджета в 2014 году обусловлено:

- низким уровнем освоения средств государственной поддержки инвестиционных проектов за счет бюджетных ассигнований Инвестиционного фонда Российской Федерации. Так на реализацию проекта "Создание транспортной инфраструктуры для освоения минерально-сырьевых ресурсов юго-востока Забайкальского края" из предусмотренных на 2014 год в сумме 1 393,6 млн. руб. остались неисполненными назначения в сумме 1 206,7 млн. рублей, кассовое исполнение составило всего 186,9 млн. рублей или 13,4 % от предусмотренных бюджетных назначений;

- из предусмотренных сводной бюджетной росписью бюджетных назначений в размере 12 957,4 млн. рублей неисполненные назначения составили 3 564,0 млн. рублей по организации скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Бусловская Октябрьской железной дороги в рамках подпрограммы "Магистральный железнодорожный транспорт" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы". Кассовое исполнение в 2014 г. составило 9 393,5 млн. рублей или 72,5 % от предусмотренных бюджетных назначений.

19.5. Росжелдором не исполнены требования пункта 6 части 2 Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения, утвержденных приказом Минфина России от 20 ноября 2007 г. N 112н, пункта 5.1 приказа Росжелдора от 17 февраля 2014 г. N 48 "Об утверждении порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет центрального аппарата, территориальных органов Федерального агентства железнодорожного транспорта, федерального казенного учреждения "Управление служебных зданий федеральных органов исполнительной власти в области транспорта" - проекты бюджетных смет ФКУ "УСЗ", Центрального, Приволжского, Южного, Уральского территориальных управлений сформированы после составления проекта федерального бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов и утверждены руководителем Росжелдора в январе 2014 года.

Первоначальные лимиты бюджетных обязательств доведены Росжелдором до подведомственных учреждений 25 декабря 2013 года.

Бюджетные сметы Северо-Западного, Сибирского, Дальневосточного территориальных управлений утверждены руководителем Росжелдора 9 января 2014 года, Приволжского территориального управления 7 марта 2014 года, Центрального территориального управления 11 апреля 2014 года, Южного территориального управления 14 апреля 2014 года, Уральского территориального управления 13 мая 2014 года, ФКУ "УСЗ" 4 июля 2014 года, что не соответствует положениям пунктов 2.3 порядков составления, утверждения и ведения бюджетных смет центрального аппарата, территориальных органов Федерального агентства железнодорожного транспорта, федерального казенного учреждения "Управление служебных зданий федеральных органов исполнительной власти в области транспорта", утвержденных приказами Федерального агентства железнодорожного транспорта от 12 декабря 2013 г. N 500 и от 17 февраля 2014 года N 48.

19.6. В 2014 году Росжелдором как ответственным исполнителем по проекту совместно с заказчиком-координатором - Администрацией Тульской области не завершен вопрос по внесению изменений в паспорт инвестиционного проекта "Промышленный комплекс г. Новомосковск Тульской области" в части уменьшения стоимости на 1,44 млн. рублей введенного в 2012 году в эксплуатацию объекта. Средства Инвестиционного фонда в сумме 1,44 млн. рублей без использования остаются в Росжелдоре с 2013 года.

19.7. В нарушение пункта 2.3.1 и 2.3.5 соглашения от 16 декабря 2014 г. N 140С в ходе реализации программы подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации Чемпионата мира по футболу Нижегородской областью Правительством Нижегородской области в 2014 году не обеспечено возникновение денежного обязательства в установленные сроки: не получено положительное заключение государственной экспертизы на проектно-сметную документацию, не заключены контракты на выполнение работ и не выполнены строительно-монтажные работы по объекту "Продление Сормовско-Мещерской линии метрополитена в г. Нижнем Новгороде от ст. "Московская" до станции "Волга". 1 этап - Продление линии метрополитена от станции "Московская" до станции "Стрелка", г. Нижний Новгород".

Правительством Нижегородской области не обеспечено достижение предусмотренных в приложении N 3 к соглашению N 140С показателей эффективности использования представляемых иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету Нижегородской области на финансовое обеспечение мероприятий по развитию метрополитена в г. Нижний Новгород в целях транспортного обеспечения чемпионата мира по футболу 2018 года в Российской Федерации.

19.8. Росжелдором не принимается достаточных мер по снижению дебиторской задолженности.

Общая сумма дебиторской задолженности по средствам федерального бюджета по состоянию на 1 января 2014 года составляла 14 427, 8 млн. рублей.

Общая сумма дебиторской задолженности за 2014 год увеличилась на 24 634,9 млн. рублей и составила по состоянию на 1 января 2015 года 39 062,7 млн. рублей, в том числе: по расчетам по доходам - 0,2 млн. рублей, по расчетам по выданным авансам 39 062,5 млн. рублей, по расчетам с подотчетными лицами - 0,07 млн. рублей.

Основную долю в структуре дебиторской задолженности на 1 января 2015 года составляет дебиторская задолженность по выданным авансам в сумме 39 062,5 млн. рублей (99,9 %), из которых 30 000,0 млн. рублей направлены Росжелдором ОАО "РЖД" платежным поручением от 26 декабря 2014 г. N 794457 по договору от 26 декабря 2014 г. N 161д/1064 в виде субсидии в целях финансового обеспечения безопасности инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, обеспечиваемой посредством проведения работ по капитальному ремонту объектов указанной инфраструктуры в 2015 году в рамках подпрограммы "Магистральный железнодорожный транспорт" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" со сроком выполнения работ по указанному договору с 1 января до 31 декабря 2015 года.

19.9. По состоянию на 1 января 2013 года у ФГУП "Единая группа заказчика Федерального агентства железнодорожного транспорта" было 36 объектов незавершенного строительства общей стоимостью 89 001,7 млн. рублей, на 1 января 2014 года - 36 объектов общей стоимостью 97 220,9 млн. рублей. По состоянию на 1 января 2015 года у Росжелдора было 37 объектов незавершенного строительства общей стоимостью 96 656,6 млн. рублей, в том числе по строительству пускового комплекса Томмот - Якутск (Нижний Бестях) железнодорожной линии Беркакит - Томмот - Якутск, по проектированию инфраструктуры и по строительству участка ст. Нарын - раз. Кутыкан железнодорожной линии Нарын - Лугокан, в рамках инвестиционного проекта "Создание транспортной инфраструктуры для освоения минерально-сырьевых ресурсов юго-востока Читинской области", по разработке проектной документации и выполнению комплекса работ по строительству в целях реализации инвестиционного проекта "Строительство новой линии Лосево - Каменногорск с целью переноса грузового движения к портам Финского залива на направление Ручьи - Петяярви - Каменногорск - Выборг" 2 этап в рамках реализации комплексного инвестиционного проекта "Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Хельсинки".

19.10. Меры, принимаемые Росжелдором в 2013 - 2014 годах, не обеспечивали эффективное использование средств Инвестиционного фонда Российской Федерации по государственной поддержке инвестиционных проектов.

В 2013 году Росжелдором средства Инвестиционного фонда Российской Федерации в сумме 14 352,5 млн. рублей, или 80 % от предусмотренных, не использованы и возвращены в федеральный бюджет.

В 2014 году из 14 352,5 млн. рублей, предназначенных для государственной поддержки тех же инвестиционных проектов за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации, 4 772,1 млн. рублей или 33,2 % от предусмотренных не были использованы и возвращены в федеральный бюджет.

19.11. Денежные средства в форме взноса Российской Федерации в уставный капитал ОАО "РЖД" в сумме 2 917,0 млн. рублей направлены для использования в целях реализации проекта "Комплексная реконструкция участка им. М. Горького - Котельниково - Тихорецкая - Крымская с обходом Краснодарского железнодорожного узла", являющегося программным мероприятием в рамках подпрограммы "Железнодорожный транспорт" ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)".

Отчет об использовании бюджетных инвестиций по договору на передачу акций в собственность Российской Федерации в счет бюджетных инвестиций от 27 мая 2014 г. N 01-05/140 по состоянию на 1 января 2015 года в части комплексной реконструкции участка им. М. Горького - Котельниково - Тихорецкая - Крымская с обходом Краснодарского железнодорожного узла содержит сведения об освоении средств федерального бюджета на сумму 0,816 млрд. рублей с процентом выполнения от 10 % до 22 % по отдельным видам перечня работ.

В предоставленных отчетах об использовании бюджетных инвестиций по указанному договору предусмотренные показатели эффективности использования бюджетных инвестиций не отражались.

19.12. В нарушение пункта 23 Порядка определения нормативных затрат на оказание государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества федеральных государственных учреждений высшего профессионального образования, находящихся в ведении Росжелдора, утвержденного приказом Росжелдора от 14 сентября 2011 г. N 458 в соответствии с пунктом 4 статьи 69 Бюджетного кодекса Российской Федерации, при изменении объема субсидий для финансового обеспечения выполнения государственного задания (по состоянию на 10 июля, 1 ноября и 20 декабря 2014 года) в расчет нормативных затрат изменения не вносились.

19.13. В нарушение статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации порядок формирования государственного задания подведомственным государственным бюджетным учреждениям Росжелдором не определен.

19.14. В нарушение пунктов 23 и 63 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений (Приложение N 2 к приказу Минфина России от 01.12.2010 N 157н с изменениями) Росжелдором не учтена на балансе и не отражена в бухгалтерской отчетности (ф. 0501130, ф. 0501168, ф. 0501121) часть стоимости нематериального актива, созданного в результате выполненной научно-исследовательской работы "Автоматизированная система управления вузами Федерального агентства железнодорожного транспорта" в сумме 2,8 млн. рублей.

20. Предложения

Направить:

представление Счетной палаты Российской Федерации руководителю Федерального агентства железнодорожного транспорта и информационное письмо Председателю Правительства Нижегородской области;

заключение Счетной палаты Российской Федерации о результатах внешней проверки исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2014 год в Федеральном агентстве железнодорожного транспорта в Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации.

Аудитор

В.Н. Богомолов