Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 25 декабря 2002 г. N КА-А40/8307-02 Суд признал обоснованным привлечение истца к административной ответственности за нарушение порядка учета операций с наличной иностранной валютой, установив факт совершения нарушения, однако снизил размер подлежащего взысканию штрафа, поскольку КоАП РФ, вступившим в силу после совершения указанного нарушения, ответственность за него была снижена

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 25 декабря 2002 г. N КА-А40/8307-02

Решением от 17 июля 2002 г. по делу N А40-523/02-2-3, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 19 сентября 2002 г., Арбитражный суд г. Москвы отказал в удовлетворении исковых требований АКБ "Инвестторгбанк" о признании недействительным решения Московского ГТУ Банка России от 18.09.01 N 15-2-16/15957, которым истец привлечен к ответственности в виде штрафа за нарушение порядка учета совершения операций с наличной иностранной валютой на основании п.2 ст. 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

В кассационной жалобе АКБ "Инвестторгбанк" ставит вопрос об отмене принятых по делу судебных актов, ссылаясь на то, что данные акта проверки деятельности банка, послужившие основанием для привлечения его к ответственности, не соответствуют действительности и не указывают на наличие в действиях истца состава правонарушения.

В судебном заседании представитель заявителя доводы кассационной жалобы поддержал, представитель Банка России против удовлетворения кассационной жалобы возражал, ссылаясь на законность и обоснованность принятых по делу решения и постановления апелляционной инстанции.

Заслушав объяснения сторон, обсудив доводы кассационной жалобы и проверив в порядке ст. 286 АПК РФ правильность применения норм материального и процессуального права, суд кассационной инстанции считает, что судебные акты подлежат изменению в порядке пп.2 п.1 ст. 287 АПК РФ.

МГТУ Банка России провело проверку деятельности АКБ "Инвестторгбанк", в ходе которой было установлено наличие в операционной кассе денежных средств, не отраженных в книге учета денежной наличности и других ценностей, что зафиксировано в акте от 27.08.01. Решением МГТУ Банка России N 15-2-16/15957 от 18.09.01 АКБ "Инвестторгбанк" был привлечен к ответственности в размере 1500 минимальных размеров оплаты труда за нарушение порядка учета совершения операций с иностранной валютой на основании п. 6.2 указания Банка России N 388-у и п.2 ст. 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Отказывая в удовлетворении иска, суды пришли к выводу о наличии в действиях АКБ "Инвестторгбанк" состава правонарушения.

Разрешая спор, суд установил, что истец не ведет надлежащий учет движения наличных рублей и иностранной валюты, что является нарушением п. 1.10 Инструкции Банка России от 27.02.95 г. N 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками" и указания Банка России от 30.10.98 г. N 388-У "О совершении операций с наличной иностранной валютой в операционных кассах уполномоченных банков".

Данный вывод судов основан на полном и всестороннем исследовании доказательств по делу, переоценка которых в соответствии со ст. 286 АПК РФ в компетенцию арбитражного суда кассационной инстанции не входит.

В этой связи довод заявителя кассационной жалобы о том, что данные акта проверки его деятельности от 27.08.01 не соответствуют действительности, отклоняется.

Вместе с тем, при рассмотрении данного дела судебные инстанции не учли следующее.

В силу ст. 3 Федерального закона "О введении в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" ст. 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" изложена в новой редакции, не предусматривающей административную ответственность за нарушение порядка учета валютных операций.

Согласно ст. 1.1 КоАП РФ с 01.07.02 законодательство Российской Федерации об административных правонарушениях состоит из настоящего Кодекса и принимаемых в соответствии с ним законов субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях.

Пункт 4 ст. 15.25 КоАП РФ устанавливает, что несоблюдение установленного порядка ведения учета по валютным операциям влечет за собой наложение административного штрафа на юридические лица - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Таким образом, указанными выше положениями законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях определено, что штраф за нарушение порядка учета валютных операций не может превышать размер, установленный ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с п.2 ст. 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

С учетом требования данной статьи, вывод Арбитражного суда г. Москвы о правомерности взыскания штрафа в размере 150000 руб. является неправильным.

Учитывая, что все фактические обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены арбитражным судом первой и апелляционной инстанций на основании полного и всестороннего исследования имеющихся в деле доказательств, суд кассационной инстанции считает возможным изменить принятые по настоящему делу судебные акты.

Руководствуясь ст.ст. 284-289 АПК РФ, Федеральный арбитражный суд Московского округа постановил:

Решение от 17.07.02 и постановление от 19.09.02 Арбитражного суда г. Москвы по делу N А40-523/02-2-3 изменить.

Признать частично недействительным в части наложения штрафа решение Московского ГТУ Банка России от 18.09.01 N 15-2/16-15957, снизив размер штрафа до четырехсот минимальных размеров оплаты труда.

В остальной части вышеуказанные судебные акты оставить без изменения.