Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28 сентября 2015 г. N Ф08-2881/15 по делу N А32-10681/2014

г. Краснодар

28 сентября 2015 г.

Дело N А32-10681/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 24 сентября 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 28 сентября 2015 года.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Леоновой О.В., судей Кухаря В.Ф. и Чесняк Н.В., при участии в судебном заседании от истца - Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края (ИНН 2310021886, ОГРН 1022301607393) - Егоровой Л.Н. (доверенность от 16.02.2015), Пыльцыной Ю.П. (доверенность от 10.12.2014), от ответчика - негосударственного учреждения здравоохранения "Узловая больница на станции Белореченская" открытого акционерного общества "Российские железные дороги" (ИНН 2303022286, ОГРН 1042301303428) - Виноградова О.А. (доверенность от 12.05.2015), Никулиной О.В. (доверенность от 20.04.2015), рассмотрев кассационную жалобу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 16.12.2014 (судья Тамахин А.В.) и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.02.2015 (судьи Ефимова О.Ю., Гуденица Т.Г., Сулименко О.А.) по делу N А32-10681/2014, установил следующее.

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Краснодарского края (далее - фонд) обратился в Арбитражный суд Краснодарского края с иском к НУЗ "Узловая больница на станции Белореченская" ОАО "Российские железные дороги" (далее - больница) о взыскании 4 476 184 рублей 02 копеек, использованных не по целевому назначению, 1 414 873 рублей 05 копеек штрафа и 143 207 рублей 64 копеек пеней, всего 6 160 409 рублей 80 копеек (уточненные требования).

Решением от 16.12.2014, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции от 18.02.2015, в иске отказано. Судебные акты мотивированы тем, что фонд не наделен правом на взыскание с больницы в судебном порядке средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, и не является стороной в договорах, заключенных больницей с медицинскими страховыми организациями. Суд первой инстанции указал на пропуск фондом срока исковой давности в части взыскания 1 869 349 рублей 09 копеек, использованных больницей не по целевому назначению в 2006 - 2009 годах, а также на то, что материалами дела подтверждается целевое использование ответчиком 2 050 651 рубля 71 копейки.

В кассационной жалобе фонд просит отменить судебные акты и направить дело на новое рассмотрение. По мнению заявителя, денежные средства на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, которые страховые медицинские организации перечисляют в рамках заключенных договоров медицинским организациям, являются бюджетными денежными средствами целевого финансирования (статьи 38, 144, пункт 4 части 1 статьи 146, статья 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации). Управление этими средствами, а также контроль за их целевым использованием медицинскими организациями (в том числе проведение проверок, ревизий) в силу закона осуществляет фонд. Неисполнение больницей требований (предписаний) предоставляет фонду право на обращение в суд с иском о взыскании денежных средств, использованных не по целевому назначению, и штрафных санкций. Суд первой инстанции изготовил полный текст решения с нарушением срока, предусмотренного частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции применил нормы права, не подлежащие применению.

В отзыве на кассационную жалобу больница просит отказать в удовлетворении жалобы, указывая, что выводы судов соответствуют фактическим обстоятельствам дела и имеющимся доказательствам.

Определением суда кассационной инстанции от 18.05.2015 производство по кассационной жалобе приостанавливалось до проверки Верховным Судом Российской Федерации в кассационном порядке судебных актов по делу N А41-26768/2014 Арбитражного суда города Москвы, в котором рассматривалась правовая проблема, аналогичная правовой проблеме по настоящему делу.

Определением суда кассационной инстанции от 24.09.2015 производство по кассационной жалобе фонда возобновлено.

Изучив материалы дела и доводы, изложенные в кассационной жалобе, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа считает, что кассационную жалобу фонда в части следует удовлетворить.

Как видно из материалов дела, с 2006 по 2014 год фонд провел четыре плановые проверки расходования больницей средств обязательного медицинского страхования, 18 контрольных проверок по восстановлению средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, о чем составлены акты.

В соответствии с актом от 18.03.2008 N 4-Д за IV квартал 2006 года и 2007 год выявлено нецелевое использование больницей средств обязательного медицинского страхования на 1 310 786 рублей 95 копеек.

Согласно акту от 28.01.2009 N 2-Д за 2008 год нецелевое использование больницей средств обязательного медицинского страхования составило 1 310 786 рублей 95 копеек.

В соответствии с актом от 15.02.2011 N 2-Д в 2009 - 2010 годах нецелевое использование больницей средств обязательного медицинского страхования составило 47 706 рублей 29 копеек.

Согласно акту от 06.03.2013 N 11-Д в 2011 - 2012 годах нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования составило 2 746 834 рубля 93 копейки.

На основании пункта 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон об обязательном медицинском страховании) фонд выставил больнице требование от 06.03.2013 N 9005/03005-1 о восстановлении средств использованных ею не по целевому назначению. и уплате штрафов и пеней на сумму 4 162 062 рубля 71 копейка.

По итогам контрольных проверок по восстановлению средств обязательного медицинского страхования, использованных больницей не по целевому назначению, составлены акты от 10.10.2008 N 3-К, от 26.12.2008 N 5-К, от 10.04.2009 N 10-К, от 29.06.2009 N 22-К, от 29.09.2009 N 34-К, от 23.12.2009 N 48-К, от 29.06.2010 N 15-К, от 27.09.2010 N 25-К, от 24.12.2010 N 41-К, от 30.03.2011 N 8-К, от 30.06.2011 N 18-К, от 29.12.2011 N 75-К, от 28.06.2012 N 35-К, от 28.12.2012 N 64-К, от 29.03.2013 N 30-К, от 27.06.2013 N 54-К, от 27.09.2013 N 69-К и от 26.12.2013 N 81-К.

По итогам последней контрольной проверки (акт от 26.12.2013 N 81-К) установлено, что по состоянию на 26.12.2013 за больницей числится 5 891 411 рублей 80 копеек задолженности, из которых 4 476 184 рубля 02 копейки - нецелевое использование средств, 1 414 873 рубля 05 копеек - штраф, 354 рубля 73 копейки - пени.

Неисполнение больницей требований по возврату в бюджет фонда средств нецелевого использования и уплате начисленных штрафов и пеней явилось основанием для обращения фонда с иском в суд.

Отказывая в удовлетворении иска, судебные инстанции сослались на статьи 34, 37, 38, 39 и 41 Закона об обязательном медицинском страховании, Указ Президента Российской Федерации от 25.07.1996 N 1095 "О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации", пункты 29 и 30 Положения о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 N 73 (далее - Положение N 73) и исходили из того, что законодательством не предусмотрено право фонда предъявлять иски о взыскании с медицинских учреждений средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению.

Суд первой инстанции указал, что территориальные фонды обязательного медицинского страхования имеют право предъявлять больнице соответствующие требования, а также предписания об устранении нарушений и возврате денежных средств, использованных не по целевому назначению, однако данные правомочия не означают наличие у фонда права на предъявление соответствующих исков при неисполнении учреждениями вынесенных в их адрес требований и предписаний. Суд, ссылаясь на часть 2 статьи 41 Закона об обязательном медицинском страховании, согласно которой ответственность за ненадлежащее исполнение обязательств по целевому расходованию средств обязательного медицинского страхования регулируется в рамках договорных правоотношений, указал, что фонд не является участником заключенных больницей договоров со страховыми медицинскими организациями. Суд апелляционной инстанции поддержал позицию суда первой инстанции о том, что у фонда отсутствует процессуальное право на обращение с соответствующим иском в арбитражный суд.

Отказывая в иске по названному основанию, суды не учли следующего.

Согласно положениям статьи 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации. Пунктами 1 и 2 статьи 19 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" предусмотрено, что денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования на очередной финансовый год и на плановый период.

Согласно пункту 12 части 7 статьи 34 Закона об обязательном медицинском страховании территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями. За использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования (пункт 9 статьи 39 Закона об обязательном медицинском страховании). Из содержания пунктов 27, 29, 30 Положения N 73 следует, что в случае выявления в деятельности страховой медицинской организации фактов нарушения законодательства об обязательном медицинском страховании, а также в случае неисполнения страховой медицинской организацией требований территориального фонда о возврате (возмещении) средств, в том числе использованных не по целевому назначению, и (или) об уплате штрафов, пеней, территориальный фонд вправе направить соответствующую информацию и материалы проверки в правоохранительные и судебные органы для привлечения виновных лиц к ответственности. Таким образом, в системе действующего правового регулирования средства обязательного медицинского страхования, за счет которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам обязательного медицинского страхования, имеют особое публичное предназначение, а потому медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, должны обеспечить их целевое использование. При этом право фонда на обращение в арбитражный суд с соответствующими требованиями вытекает из наличия у него полномочий по контролю за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями, а также обусловлено тем, что штраф подлежит зачислению в бюджет фонда и в дальнейшем используется на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования. Иного, внесудебного порядка возврата в бюджет обязательного медицинского страхования средств, использованных медицинскими организациями не по целевому назначению, действующее законодательство не предусматривает.

Указанная правовая позиция изложена в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 14.08.2015 N 305-ЭС15-2234 по делу N А41-26768/2014 Арбитражного суда города Москвы.

Суд первой инстанции отказал в иске о взыскании с больницы 1 869 349 рублей 09 копеек нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования за IV квартал 2006 года и за 2007 - 2009 годы также в связи с пропуском фондом срока исковой давности, о применении которой заявила больница. Суд первой инстанции установил, что фонд с января 2009 года знал о наличии спорной суммы, однако не предпринимал мер по ее взысканию в судебном порядке. Фонд обратился в арбитражный суд с иском 01.04.2014, то есть после истечения срока исковой давности, что в силу статьи 199 Гражданского кодекса Российской Федерации является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении исковых требований в части взыскания 1 869 349 рублей 09 копеек.

В акте проверки использования средств обязательного медицинского страхования в учреждении от 06.03.2013 N 11-Д установлено, что ответчик согласно части 4 статьи 39 Закона об обязательном медицинском страховании за использование не по целевому назначению средств, перечисленных ему по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, должен уплатить в бюджет территориального фонда штраф в размере 1 414 873 рублей 06 копеек (100% за работу до 30.11.2011 (1 266 877 рублей 29 копеек) и 10% за работу с 01.12.2011 (147 995 рублей 77 копеек)). В проверяемом периоде сумма нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования согласно акту составила 2 746 834 рубля 93 копейки, включая 1 266 877 рублей 29 копеек за работу до 30.11.2011 и 1 479 957 рублей 64 копейки - за работу с 01.12.2011.

Больница представила в материалы дела платежные ведомости с февраля 2011 года по декабрь 2012 год на 97 листах, обосновывающие, по ее мнению, целевое расходование средств обязательного медицинского страхования, направленных на выплату заработной платы медицинскому персоналу больницы на 2 050 651 рубль 71 копейку (т. 8). Представители фонда в суде первой инстанции подтвердили, что эти платежные ведомости подтверждают целевое расходование средств обязательного медицинского страхования, направленных на выплату заработной платы медицинскому персоналу больницы. Поскольку при проведении проверок данные документы не были представлены, названные суммы не могли быть учтены в качестве средств, использованных по целевому назначению. Суд, оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации платежные ведомости, пришел к выводу о том, что 2 050 651 рубль 71 копейка были выплачены в качестве заработной платы и необходимых начислений на заработную плату медицинскому персоналу больницы с февраля 2011 года по декабрь 2012 года, не являются средствами обязательного медицинского страхования, выплаченными не по целевому назначению, поэтому не подлежат возврату. Поскольку основания для удовлетворения исковых требований в части взыскания 2 050 651 рубля 71 копейки отсутствуют, сумма средств, использованных не по целевому назначению по акту от 06.03.2013 N 11-Д, не превышает 696 183 рублей 22 копеек (2 746 834 рубля 93 копейки минус 2 050 651 рубль 71 копейка).

Фонд, обжалуя решение в апелляционном порядке, не оспаривал выводы суда первой инстанции о пропуске им срока исковой давности и неотнесении 2 050 651 рубля 71 копейки к средствам обязательного медицинского страхования, выплаченным не по целевому назначению.

В кассационной жалобе фонд также не обжаловал решение суда в части названных выводов и не привел каких-либо документальных доказательств в их опровержение.

Больница не представила каких-либо возражений в части признания судом 696 183 рублей 22 копеек, использованных ответчиком не по целевому назначению.

Таким образом, с больницы в пользу фонда следует взыскать 696 183 рубля 22 копейки средств фонда обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению.

В части взыскания штрафа и пеней, подлежащих начислению на 696 183 рубля 22 копейки, использованных не по целевому назначению, следует устанавить период возникновения задолженности (с учетом изменения законодательства в части размера штрафа) и период просрочки. Поскольку в компетенцию суда кассационной инстанции не входит установление новых обстоятельств, судебные акты в части отказа во взыскании штрафа и пеней надлежит отменить и дело в этой части - направить на новое рассмотрение в суд первой инстанции, в остальной части судебные акты оставить без изменения.

Довод фонда о том, что суд первой инстанции значительно нарушил сроки изготовления полного текста решения, подтверждается материалами дела, однако не является безусловным основанием для его отмены (часть 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Руководствуясь статьями 284, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 16.12.2014 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.02.2015 по делу N А32-10681/2014 в части отказа во взыскании 696 183 рублей 22 копеек средств фонда обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, отменить.

Взыскать с негосударственного учреждения здравоохранения "Узловая больница на станции Белореченская" ОАО "Российские железные дороги" в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Краснодарского края 696 183 рубля 22 копейки средств фонда обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению.

Судебные акты в части отказа во взыскании штрафа и пеней отменить, дело в этой части направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд Краснодарского края.

В остальной части судебные акты оставить без изменения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий

О.В. Леонова

Судьи

В.Ф. Кухарь Н.В. Чесняк