Приложение N 2. Регламент взаимодействия Учреждения с Централизованной бухгалтерией

Приложение N 2

Регламент
взаимодействия Учреждения с Централизованной бухгалтерией

1.1. Все факты финансово-хозяйственной жизни Учреждения оформляются первичными учетными документами. Первичные учетные документы составляются Учреждением или Централизованной бухгалтерией в соответствии с распределением функций и обязанностей, утвержденным Приложением 3 к настоящему соглашению.

1.2. Первичные учетные документы передаются Учреждением уполномоченному представителю Централизованной бухгалтерии в соответствии с утвержденным графиком документооборота.

1.3. Первичные учетные документы Учреждения направляются в Централизованную бухгалтерию и принимаются Централизованной бухгалтерией к учету, если они составлены по унифицированным формам документов, утвержденным согласно законодательству Российской Федерации правовыми актами уполномоченных органов исполнительной власти, а документы, формы которых не унифицированы, должны содержать следующие обязательные реквизиты:

наименование документа;

дату составления документа;

наименование участника хозяйственной операции, от имени которого составлен документ, а также его идентификационные коды;

содержание хозяйственной операции;

измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

наименование должностей лиц, ответственных за совершение операции и правильность ее оформления;

личные подписи указанных лиц и их расшифровку.

1.4. Документирование операций с имуществом, обязательствами, а также иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета осуществляется на русском языке. Первичные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.5. Для ведения бухгалтерского учета Учреждением применяются регистры, содержащие обязательные реквизиты и показатели, установленные нормативными правовыми актами.

1.6. Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке), отражаются накопительным способом в следующих регистрах учета:

Журнал операций по счету "Касса";

Журнал операций с безналичными денежными средствами;

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами;

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам;

Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям;

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

Журнал операций по санкционированию;

Журнал по прочим операциям;

Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет;

Главная книга.

1.7. Записи в журналы операций осуществляются по мере совершения операций, но не позднее следующего дня после получения первичного учетного документа, как на основании отдельных документов, так и на основании группы однородных документов.

1.8. Журналы операций подписываются руководителем и бухгалтером Централизованной бухгалтерии, составившим журнал операций.

1.9. По истечении месяца данные оборотов по счетам из журналов операций записываются в Главную книгу.

1.10. По истечении каждого отчетного месяца первичные учетные документы, относящиеся к соответствующим журналам операций, должны быть подобраны в хронологическом порядке и сброшюрованы. При незначительном количестве документов брошюровку можно производить за несколько месяцев одну папку (дело). На обложке следует указать: наименование Учреждения; название и порядковый номер папки (дела) в соответствии с номенклатурой дел Учреждения; отчетный период - год и месяц; начальный и последний номера журналов операций: количество листов в папке (деле).

1.11. Услуги по ведению бухгалтерского учета в части передачи функций и организационно-техническому сопровождению финансово-хозяйственной деятельности оказываются ежемесячно в соответствии с распределением функций и обязанностей - Приложением 3 к настоящему Соглашению.