Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26 октября 2018 г. N Ф08-8712/18 по делу N А32-52635/2017

г. Краснодар

26 октября 2018 г.

Дело N А32-52635/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 25 октября 2018 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 26 октября 2018 года.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Трифоновой Л.А., судей Алексеева Р.А. и Бабаевой О.В., при участии в судебном заседании от ответчика - Банка ВТБ (публичное акционерное общество) (ИНН 7702070139, ОГРН 1027739609391) - Косяк Ю.О. (доверенность от 16.08.2018), в отсутствие истца - общества с ограниченной ответственностью "АвтоТерминал" (ИНН 2311228523, ОГРН 1162375061056), извещенного о времени и месте судебного заседания, в том числе путем размещения информации на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, рассмотрев кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "АвтоТерминал" на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 26.04.2018 (судья Черножуков М.В.) и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.07.2018 (судьи Нарышкина Н.В., Ванин В.В., Ковалева Н.В.) по делу N А32-52635/2017, установил следующее.

ООО ТК "АвтоТерминал" (далее - истец, общество, клиент) обратилось в арбитражный суд к ПАО Банк ВТБ (далее - ответчик, банк, кредитная организация) о признании отказа банка в приеме распоряжений клиента на проведение операций по банковскому счету N 40702810500230196025, в том числе по электронным каналам связи, неправомерными; о возобновлении обслуживания, в том числе по электронным каналам связи, по расчетному счету N 40702810500230196025 (уточненные требования, т. 2, л. д. 231 - 232).

Решением от 26.04.2018, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 13.07.2018, в иске отказано. Суды сочли действия банка правомерными.

В кассационной жалобе общество просит отменить судебные акты и удовлетворить иск в полном объеме. Заявитель считает, что банк в адрес клиента не направлял запросов об истребовании документов, обосновывающих проведение спорных и сомнительных платежей, что подтверждает отказ банка выполнять установленные им же мероприятия по противодействию легализации (отмыванию) доходов. Суды не оценили приобщенные обществом к материалам дела документы, которые свидетельствуют о легальности и реальности хозяйственных операций, совершенных истцом со своими контрагентами и полностью снимают все подозрения банка.

Возражая относительно доводов жалобы, банк в отзыве считает судебные акты законными и обоснованными.

Изучив материалы дела, доводы кассационной жалобы и отзыва, выслушав представителя банка, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа пришел к следующим выводам.

Суды установили, что стороны заключили договор банковского счета для осуществления расчетно-кассового обслуживания общества в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Открыт расчетный счет N 40702810500230196025.

03 августа 2017 года банк уведомил общество о том, что электронные документы по счету N 40702810500230196025 приниматься не будут, обществу рекомендовано осуществление операций на бумажном носителе (письмо от 03.08.2017 N 287/765052; т. 1, л. д. 16 - 17).

Как указано в иске, между клиентом и ООО "ОРИОН ПАРТНЕР" 04.08.2017 подписан договор купли-продажи имущества общей стоимостью 20 млн рублей (т. 1, л. д. 26 - 29, т. 2, л. д. 127 - 129).

09 августа 2017 года директор общества предоставил в банк платежные поручения: N 53 на сумму 100 тыс. рублей (аванс по договору купли-продажи имущества - т. 2, л. д. 344). В проведении данного платежа банк отказал (т. 2, л. д. 237); N 51 (22 тыс. рублей) и N 52 (22 тыс. рублей) - государственная пошлина за регистрацию перехода права собственности на приобретаемые объекты, данные платежи банком проведены (т. 1, л. д. 46 - 47).

11 августа 2017 года банк, сославшись на пункт 11 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ), уведомил общество об отказе в выполнении распоряжения о совершении операций (письмо от 11.08.2017 N 300/765052; т. 1, л. д. 21).

19 сентября 2017 года общество направило в банк претензию с требованием возобновить работу расчетного счета и дистанционного обслуживания по данному счету (т. 1, л. д. 23 - 24).

18 октября 2017 года общество получило письмо N 17867/430130 (т. 1, л. д. 25), в котором банк указал на наличие у него права отказаться от исполнения комплексного договора в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в том числе в случаях, установленных пунктом 5.2 статьи 7 Закона N 115-ФЗ.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения общества в арбитражный суд с настоящим иском.

Отказывая в удовлетворении иска, суды руководствовались следующим.

В соответствии с пунктом 1 статьи 845 Кодекса по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Согласно пункту 3 статьи 845 Кодекса банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Банк несет ответственность за несвоевременное зачисление на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованное списание банком со счета, а также невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета клиента (статья 856 Кодекса).

Исключения из указанного правила содержатся в Законе N 115-ФЗ, который регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Статьей 7 Закона N 115-ФЗ определены права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.

В пункте 2 данной статьи установлено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях; документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер.

Основаниями для документального фиксирования информации о соответствующих операциях и сделках являются: запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации; выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных Законом; иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

При реализации правил внутреннего контроля в случае, если операция, проводимая по банковскому счету клиента, квалифицируется банком в качестве операции, подпадающей под какой-либо из критериев, перечисленных в пункте 2 статьи 7 Закона N 115-ФЗ и, соответственно, являющихся основаниями для документального фиксирования информации, банк вправе запросить у клиента представления не только документов, выступающих формальным основанием для совершения такой операции по счету, но и документов по всем связанным с ней операциям, а также иной необходимой информации, позволяющей банку уяснить цели и характер рассматриваемых операций, в том числе документов, подтверждающих источники поступления денежных средств на счет клиента, что согласуется с разъяснениями Центрального банка Российской Федерации, изложенными в письме от 03.09.2008 N 111-Т, и Сорока рекомендациях Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) от 20.06.2003 (URL: http://eurasiangroup.org/files/FATF_docs/40_recomendations_rus.pdf).

Согласно пункту 3 статьи 7 Закона N 115-ФЗ в случае, если у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, на основании реализации указанных в пункте 2 данной статьи правил внутреннего контроля возникают подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, эта организация не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления таких операций, обязана направлять в уполномоченный орган сведения о таких операциях независимо от того, относятся или не относятся они к операциям, предусмотренным статьей 6 данного Закона.

Аналогичное положение закреплено в пункте 5.10.2 Правил внутреннего контроля, согласно которому при выявлении признаков систематического и (или) в значительных объемах совершения необычных операций клиенту направляется запрос о предоставлении пояснений и документов, являющихся основанием проведения операций.

Заявленные обществом в рамках рассматриваемого дела требования направлены на восстановление его права на осуществление распоряжения находящимися на счете общества денежными средствами с использованием электронных каналов связи.

В силу статьи 4 Закона N 115-ФЗ кредитная организация обязана принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. К таким мерам относятся также организация и осуществление внутреннего контроля.

В целях создания единого эффективного механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и оказания кредитным организациям помощи в выявлении и пресечении операций, действительными целями которых могут являться уклонение от уплаты налогов, таможенных платежей, вывод денежных средств из Российской Федерации, отмывание доходов полученных преступным путем, и другие противозаконные цели, в том числе операций, обладающих признаками транзитных операций, Центральным банком Российской Федерации и Федеральной службой по финансовому мониторингу были разработаны и утверждены ряд нормативных документов, устанавливающих критерии выявления и определения признаков таких сделок и операций.

В силу приложения к Положению Банка России от 02.03.2012 N 375-П "О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Положение N 375-П), приказа Росфинмониторинга от 08.05.2009 N 103 об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок, Методических рекомендациях Банка России от 13.04.2016 N 10-МР "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" для целей квалификации операций в качестве сомнительных/подозрительных/ транзитных операций кредитные организации используют, в том числе следующие признаки: необоснованная поспешность в проведении операции, на которой настаивает клиент; совершение операции (сделки) в интересах клиента, период деятельности которого с момента государственной регистрации не превышает трех месяцев, при этом клиент имеет незначительный размер уставного капитала по сравнению с суммой операции (сделки), которую намеревается совершить; поступление денежных средств на счет клиента - юридического лица - резидента (получатель) от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках Российской Федерации, с последующим их списанием (транзитные операции); заключение в течение небольшого периода времени договоров займа с аффилированными между собой лицами либо с юридическим лицом и находящимся с ним в трудовых отношениях физическим лицом, по которым одно лицо получает заемные средства, а другое лицо осуществляет возврат займа; объем уплачиваемых организацией налогов составляет значение, приближенное к 0,9% от дебетового оборота по счету клиента, либо незначительно превышает данное значение; по счету осуществляется уплата НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы; отсутствует связь между основаниями преобладающих объемов зачисления денежных средств на счет клиента и основаниями последующего их списания; со счета не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента (например, арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и другие); денежные средства зачисляются на счет клиента от контрагентов-покупателей по договорам за товары и услуги с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС (операциям по реализации товаров, оказанию услуг, передаче денежных средств в обеспечение обязательств, предоставлению займов).

Приложением N 3 к Типовым правилам внутреннего контроля кредитной организации, утвержденных протоколом заседания комитета Ассоциации Российских банков от 01.12.2010 N 24 (в редакции от 13.03.2013) также определен перечень признаков возможного осуществления фиктивной хозяйственной деятельности, в том числе: единственный учредитель - физическое лицо, он же генеральный директор; отсутствие у клиента собственных либо арендованных в установленном порядке основных средств, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности (производственных мощностей, складских помещений, транспортных средств, торговых точек и пр.); регистрация организации по адресу массовой регистрации юридических лиц либо регистрация клиента по адресу, по которому зарегистрировано другое юридическое лицо; отсутствие информации о хозяйственной деятельности клиента в открытых источниках информации при значительных оборотах по счету; операции осуществляются в течение трех месяцев со дня открытия счета; исполнение одним лицом обязанностей руководителя в нескольких организациях; постоянно действующий исполнительный орган клиента, иной орган или лицо, имеющее право действовать от имени клиента без доверенности, отсутствует по адресу, сведения о котором содержатся в едином государственном реестре юридических лиц.

Согласно пункту 5.2 Положения N 375-П кредитная организация вправе дополнить перечень признаков, указывающих на необычный характер сделки, по своему усмотрению.

В связи с предоставленными названным Положением N 375-П полномочиями, в пункте 4.1.2 Правил комплексного банковского обслуживания Банком установлен перечень оснований, по которым банк имеет право отказать клиенту в предоставлении банковских услуг, в том числе в случае: не предоставления клиентом, представителем клиентов документов, необходимых для идентификации клиента, представителя клиента документов, необходимых для идентификации клиента, представителя клиента и/или бенефициарных владельцев в случаях, установленных Законом N 115-ФЗ либо представление недействительных или недостоверных документов; отсутствия по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности; наличия подозрений о том, что целью заключения договора комплексного обслуживания является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Решение о квалификации (неквалификации) операции клиента в качестве подозрительной операции кредитная организация принимает самостоятельно на основании имеющейся в ее распоряжении информации и документов, характеризующих статус и деятельность клиента, осуществляющего операцию, а также его представителя и (или) выгодоприобретателя, бенефициарного владельца (при их наличии).

В рамках реализации Правил и работы по выявлению клиентов, осуществляющих операции повышенного риска, в соответствии с указанными нормативными актами и письмами, банк выявил следующие признаки, указывающие на необычный характер в деятельности истца, содержащиеся в приложении к Положению N 375-П:

- зачисление денежных средств на счет клиента от других резидентов со счетов, открытых в банках Российской Федерации, с последующим их списанием (транзитные операции) (код 1414);

- зачисленные денежные средства в короткий период перечисляются в адрес других резидентов (код 1414);

- со счета клиента, используемого для указанных целей, уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации осуществлялись в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счета (код 1414);

- операции с использованием счета, открытого истцу в подразделении банка, осуществлялись, в том числе с участием контрагентов, в отношении которых имеется негативная информация (код 1199);

- операции с использованием счета, открытого истцу в подразделении банка, осуществлялись преимущественно с участием контрагентов, имеющих место регистрации вне региона присутствия истца (код 1399);

- операции клиента обладают признаками ведения фиктивной хозяйственной деятельности (код 1101).

В целях установления экономической целесообразности совершаемых истцом операций, проведен детальный анализ его деятельности с использованием счета, открытого в банке за весь период обслуживания на дату проведения анализа (с 31.01.2017 по 02.08.2017).

В результате анализа в деятельности клиента выявлены операции, содержащие вышеуказанные признаки, в том числе:

- четыре операции на общую сумму 7 628 286 рублей 36 копеек, совершенные в период 15.02.2017 - 30.03.2017, плательщик ООО "КРАФТЕР" (ИНН 2308167246), назначение платежа: "Оплата за транспортные услуги/транспортно-экспедиторские услуги" - место регистрации юридического лица - г. Москва;

- три операции на общую сумму 0,5 млн рублей, совершенные в период 14.07.2017 - 31.07.2017, плательщик ЗАО "Завод строительных материалов" (ИНН 6320011475), назначение платежа: "Частичная оплата по договору N 14/06-2017 от 14.06.2017 г. Проведение вскрышных работ..." - место регистрации юридического лица - г. Тольятти, Самарская область;

- разовая операция на сумму 86 тыс. рублей, совершенная 14.02.2017, плательщик: ООО "АЗП-63" (ИНН 6321395873), назначение платежа: "Временная фин. помощь...." - место регистрации юридического лица - с. Ягодное Ставропольского р-на Самарской области, единственным учредителем является Чудинов А.Г., также являющийся директором и учредителем клиента;

- две операции на общую сумму 0,7 млн рублей, совершенные в период 24.07.2017 - 01.08.2017, плательщик ООО "МАТТОНЕ" (ИНН 6321416523), назначение платежа: "Частичная оплата по договору N ОС 20170703-02 от 03.07.2017 г. Перевозка глины..." - место регистрации юридического лица - г. Тольятти, Самарская область;

- две операции на общую сумму 1 259 тыс. рублей, совершенные в период 26.07.2017 - 28.07.2017, плательщик ООО "ВД" (ИНН 6321422252), назначение платежа: "Предоставление целевого займа на приобретение автомобиля Шкода по договору б/н от 26.07.2017_", "Предоставление целевого займа на возмещение расходов по страхованию КАСКО и ОСАГО б/н от 26.07.2017..." - место регистрации юридического лица - г. Тольятти, Самарская область;

- три операции на общую сумму 7 321 477 рублей 13 копеек, совершенные в период 29.03.2017 - 31.03.2017, получатель: ООО "КРАФТЕР-МОСКВА" (ИНН 2308172670), назначение платежа: "Частичная оплата по Договору N АТ-001 от 20.03.2017 за транспортные услуги..." - место регистрации юридического лица - г. Москва, источником происхождения средств на счете являлись поступления от ООО "КРАФТЕР" (ИНН 2308167246), ООО "КРАФТЕР" и ООО "КРАФТЕР МОСКВА" являются аффилированными лицами;

- восемь операций на общую сумму 749 856 рублей, совершенные в период 25.07.2017 - 02.08.2017, получатель: ООО "СТРОЙТРАНС" (ИНН 6321338770), назначение платежа: "Оплата по счету...за доставку глины..." - место регистрации юридического лица - г. Тольятти, Самарская область;

- разовая операция на сумму 11 710 рублей 20 копеек, совершенная 22.02.2017, получатель: ООО "ТКЛ" (ИНН 6321419186), назначение платежа: "Оплата по договору N ЛЧ-001 от 20.02.2017 за организацию транспортных услуг_" - место регистрации юридического лица - г. Тольятти, Самарская область;

- разовая операция на сумму 55 791 рубль 16 копеек, совершенная 05.04.2017, получатель: ООО "ФКС" (ИНН 6321419612), назначение платежа: "Оплата по договору N 54 от 28.03.2017 за оборудование..." - место регистрации юридического лица - г. Тольятти, Самарская область;

- три операции на общую сумму 351 710 рублей, совершенные в период 14.07.2017 - 25.07.2017, получатель: ООО "ЖСТ" (ИНН 6324034064), назначение платежа: "Частичная оплата по счету по счету... за вскрышные работы..." - место регистрации юридического лица - г. Тольятти, Самарская область;

- разовая операция на сумму 83 тыс. рублей, совершенная 03.04.2017, получатель: ООО "Колесный эксперт" (ИНН 6324071877), назначение платежа: "Оплата по счету N 68 от 03.04.2017 за 285/45/20 АО Scorpion Verde Pirelli автошина_" - место регистрации юридического лица - г. Тольятти, Самарская область.

В отношении пяти контрагентов общества имеется негативная информация.

Доля вышеуказанных операций в общем объеме совершенных операций с использованием счета, открытого в банке, составляет более 90%. Поступившие денежные средства от юридических лиц - резидентов в короткий период перечислялись в адрес других резидентов. При этом операции истца обладали низкой налоговой нагрузкой: за анализируемый период общая сумма уплаченных клиентом налогов и других обязательных платежей составила 48 952 рубля 80 копеек (0,5% к дебетовому обороту по счету клиента), в том числе уплата налогов на основании инкассовых поручений - 19 110 рублей 80 копеек.

По результатам проведенного анализа, руководствуясь письмами Банка России от 26.12.2005 N 161-Т "Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций", от 27.04.2007 N 60-Т "Об особенностях обслуживания кредитными организациями клиентов с использованием технологии дистанционного доступа к банковскому счету клиента (включая интернет - банкинг)", от 31.12.2014 N 236-Т "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов", "Методическими рекомендациями о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма" от 21.07.2017 N 18-МР, банком принято решение об отказе клиенту в приеме электронных документов, подписанных аналогом собственноручной подписи, в соответствии с пунктом 3.2.8 раздела 11 Комплексного договора от 31.01.2017 N 22/765052 банковского обслуживания юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации частной практикой в Банке ВТБ (ПАО), заключенному с обществом на публичных условиях.

Как указывает банк, предоставленные истцом в кредитную организацию документы и информация не раскрывали экономический смысл совершенных операций, имеющих вышеперечисленные признаки необычных сделок, не поясняли реальные причины низкой налоговой нагрузки при наличии признаков ведения клиентом фиктивной хозяйственной деятельности преимущественно в части оказания "посреднических услуг" с участием контрагентов вне региона присутствия общества. На основании имеющихся сведений об операциях, представленных истцом документах и информации, в деятельности общества выявлены операции, носящие подозрительный характер.

При таких установленных по делу обстоятельствах судебные инстанции пришли к верному выводу об отсутствии оснований для удовлетворения требований общества.

Ссылка общества на недоказанность сомнительности и незаконности операций общества по существу направлены на переоценку представленных доказательств, что находится за пределами полномочий суда кассационной инстанции.

Иные доводы заявителя кассационной жалобы выводы судов не опровергают, не подтверждают существенных нарушений норм материального и процессуального права, повлиявших на исход дела, и не являются основанием для пересмотра обжалуемых судебных актов.

Нарушения процессуальных норм права, предусмотренные в части 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не установлены.

Руководствуясь статьями 274, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 26.04.2018 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.07.2018 по делу N А32-52635/2017 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий

Л.А. Трифонова

Судьи

Р.А. Алексеев О.В. Бабаева