Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 10 июня 2019 г. N Ф08-3130/19 по делу N А53-7195/2018

г. Краснодар

10 июня 2019 г.

Дело N А53-7195/2018

Резолютивная часть постановления объявлена 4 июня 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 10 июня 2019 года.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Афониной Е.И., судей Аваряскина В.В. и Артамкиной Е.В., в отсутствие в судебном заседании истца - общества с ограниченной ответственностью "Таймер Телеком" (ИНН 6102066202, ОГРН 1166196094822), ответчика - Гальченко Александра Сергеевича, извещенных о времени и месте судебного заседания, в том числе публично, посредством размещения сведений в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, рассмотрев кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Таймер Телеком" на решение Арбитражного суда Ростовской области от 02.08.2018 (судья Казаченко Г.Б.) и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.01.2019 (судьи Величко М.Г., Баранова Ю.И., Еремина О.А.) по делу N А53-7195/2018, установил следующее.

ООО "Таймер Телеком" (далее - общество) обратилось в арбитражный суд с иском к Гальченко А.С. о возложении обязанности передать документы и взыскании судебной неустойки за неисполнение решения суда в размере 1 тыс. рублей за каждый день просрочки с момента истечения 10 календарных дней со дня вступления решения в законную силу до дня фактического исполнения решения суда.

В процессе рассмотрения спора истец уточнил перечень документов, просил ответчика представить в оригиналах с 29.08.2016 по 05.09.2017 следующие документы: протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ (документы), подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; устав общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; бухгалтерскую отчетность, в том числе балансы за соответствующие отчетные периоды, отчеты о прибылях и убытках за соответствующие отчетные периоды, отчеты о финансовых результатах; отчеты о движении денежных средств за соответствующие отчетные периоды; инвентаризационные описи основных средств (унифицированная форма N ИНВ-1); инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей (унифицированная форма N ИНВ-3); акты инвентаризации товарно-материальных ценностей отгруженных (унифицированная форма N ИНВ-4); инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение (унифицированная форма N ИНВ-5); акты инвентаризации расчетов за товарно-материальные ценности, находящиеся в пути (унифицированная форма N ИНВ-6); акты инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств (унифицированная форма N ИНВ-10); акты инвентаризации расходов будущих периодов (унифицированная форма N ИНВ-11); акты инвентаризации наличных денежных средств, находящихся по состоянию на соответствующие периоды проведения инвентаризации (унифицированная форма N ИНВ-15); акты инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (унифицированная форма N ИНВ-17); сличительные ведомости результатов инвентаризации основных средств, нематериальных активов (унифицированная форма N ИНВ-18); сличительные ведомости результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей (унифицированная форма N ИНВ-19); приказы (постановления, распоряжения) о проведении инвентаризации (унифицированная форма N ИНВ-22); журнал (журналы) учета контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации (унифицированная форма N ИНВ-23); акт (акты) о контрольной проверке правильности проведения инвентаризации ценностей (унифицированная форма N ИНВ-24); договоры (вместе со всеми приложениями, дополнениями и дополнительными соглашениями), заключенные обществом; первичные учетные документы, в которых указано общество, в том числе: счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, транспортные накладные, квитанции о приемке груза, ТМЦ и др. подобные документы; документы, подтверждающие открытие расчетных и иных счетов общества в банках и иных кредитных организациях; свидетельства о государственной регистрации изменений, вносимых и не вносимых в учредительные документы; лицензии общества; акты заключений государственных и муниципальных органов финансового контроля; документы по проведенным налоговым проверкам (копии актов, решений); заключения (акты) проверок, проведенных трудовой инспекцией, прокуратурой, милицией (полицией), иными органами; предписания, выданные органами государственной власти и другими исполнительными органами; документы, содержащие информацию о заключенных обществом крупных сделках (протоколы одобрения, договоры, платежные документы); документы, содержащие информацию о размере вознаграждения главного бухгалтера, лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, включая документы, подтверждающие такую информацию; штатное расписание общества с табелями учета рабочего времени за соответствующие периоды; должностные инструкции работников; приказы о приеме на работу; реестры выданных обществом доверенностей на совершение юридических и иных действий от имени и/или за счет общества; реестры выданных обществом и/или индоссированных обществом векселей; сведения о выданных обществом поручительствах за исполнение обязательств третьими лицами, с оригиналами договоров поручительства; списки лиц, подлежащих обязательным медицинским осмотрам, документов, подтверждающие прохождение обязательных медицинских осмотров работниками; платежные ведомости о выплате заработной платы, премиальных, поощрений работникам общества; своды начислений, удержаний, прочих доходов, выплат по заработной плате сотрудников; приказы о выдаче материальной помощи, подарков и других выплат работникам общества; бухгалтерские книги по учету основных средств, находящихся (находившихся) на балансе общества; документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочее перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей; приказы об учетной политике общества; сметы расходов; налоговые декларации; персонифицированную отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации; документы, подтверждающие уплату обществом налогов, обязательных платежей и взносов; справки об оплате уставного капитала; справки об оплате доли уставного капитала; документы, подтверждающие начисление и выплату дивидендов (распределение чистой прибыли); справки о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах; отчет об амортизационных отчислениях; перечень открытых в банках расчетных счетов общества; первичные банковские документы по расчетным счетам общества; акты оценки заложенного имущества; книги учета заложенного имущества; главную книгу; книги учета доходов и расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения; первичные документы, подтверждающие записи, произведенные в книге учета доходов и расходов; выданные и полученные счета-фактуры; накладные на покупку, продажу товаров и оказание услуг; первичные кассовые документы (кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, справки банков об установленных кассовых лимитах); данные об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете организации; авансовые отчеты; книги покупок и книги продаж; первичные документы по всем балансовым счетам; карточки счетов бухгалтерского учета; регистры бухгалтерского учета по всем счетам; журналы-ордера, карточки-счета по всем счетам аналитического и синтетического учета; оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухучета и открытым к ним субсчетам; судебные акты по спорам с обществом; трудовые договоры с сотрудниками, трудовые книжки; печати, штампы общества; товарно-материальные ценности общества; программный продукт, с помощью которого истцом велся аналитический и синтетический учет, а также составлялась отчетность, которая предоставлялась в налоговые органы Российской Федерации и другим заинтересованным пользователям.

Решением от 02.08.2018 иск удовлетворен частично. Суд обязал Гальченко А.С. в течение 10 дней с момента вступления в законную силу решения суда предоставить истцу надлежаще заверенные копии следующих документов: протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ (документы), подтверждающий государственную регистрацию общества; устав общества; бухгалтерскую отчетность, в том числе балансы за соответствующие отчетные периоды; договоры (вместе со всеми приложениями, дополнениями и дополнительными соглашениями), заключенные обществом; первичные учетные документы, в которых указано общество, в том числе: счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, транспортные накладные, квитанции о приемке груза, ТМЦ (акты выполненных работ); документы, подтверждающие открытие расчетных и иных счетов общества в банках и иных кредитных организациях; документы, содержащие информацию о размере вознаграждения главного бухгалтера, лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, включая документы, подтверждающие такую информацию; штатное расписание общества с табелями учета рабочего времени за соответствующие периоды; должностные инструкции работников; приказы о приеме на работу; реестры выданных обществом доверенностей на совершение юридических и иных действий от имени и/или за счет общества; платежные ведомости о выплате заработной платы, премиальных, поощрений работникам общества; своды начислений, удержаний, прочих доходов, выплат по заработной плате сотрудников; документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочее перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей; приказы об учетной политике общества; сметы расходов; справки об оплате уставного капитала; справки об оплате доли уставного капитала; книги учета доходов и расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения; первичные документы, подтверждающие записи, произведенные в книге учета доходов и расходов; выданные и полученные счета-фактуры; книги покупок и книги продаж; трудовые договоры с сотрудниками, трудовые книжки; печати, штампы общества. В случае неисполнения решения суда в течение 10 календарных дней со дня его вступления в законную силу с Гальченко А.С. в пользу истца подлежит взысканию штраф в размере 300 рублей за каждый день до дня фактического исполнения решения суда. В остальной части в удовлетворении требований отказано.

Постановлением апелляционного суда от 24.01.2019 решение от 02.08.2018 изменено, в абзаце 2 резолютивной части решения вместо слов "надлежаще заверенные копии" указано "оригиналы документов с 29.08.2016 по 05.09.2017". В остальной части решение суда оставлено без изменений.

В кассационной жалобе общество просит отменить судебные акты в части отказа в возложении на ответчика обязанности представить товарно-материальные ценности общества и программный продукт, с помощью которого велся аналитический и синтетический учет, составлялась отчетность. Заявитель также полагает, что, уменьшая размер судебной неустойки, суды не учли недобросовестное поведение ответчика.

В отзыве на кассационную жалобу Гальченко А.С. указал на ее несостоятельность, а также законность и обоснованность принятых по делу судебных актов.

Изучив материалы дела, доводы кассационной жалобы и отзыва, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа считает, что жалоба не подлежит удовлетворению.

Как следует из материалов дела, на внеочередном собрании общества Гальченко А.С. освобожден от занимаемой должности, новым директором общества избран Колесников И.Р., о чем 05.09.2017 в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) внесена соответствующая запись.

Гальченко А.С. как лицо, у которого прекратились полномочия единоличного исполнительного органа, обязанность по передаче печати и документов общества вновь назначенному директору не исполнил.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения общества в суд с исковым заявлением.

Согласно пункту 4 статьи 32, пункту 1 статьи 44 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества; общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему.

В соответствии с пунктом 2 статьи 50 Закона N 14 общество хранит документы, предусмотренные пункт 1 данной статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

При этом перечень, приведенный в пункте 1 статьи 50 Закона N 14, не является исчерпывающим, поскольку в обществе могут иметься иные документы, предусмотренные уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества, связанные в деятельностью конкретного общества.

Обязанность по хранению организацией документов бухгалтерского и налогового учета также предусмотрена статьей 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пункт 1 статьи 29 Закона N 402-ФЗ возлагает на экономических субъектов обязанности по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Срок хранения годовых бухгалтерских балансов и отчетов, приложений к балансу, пояснительных записок, бюджетной отчетности установлен как постоянный, другие документы подлежат хранению в определенные для них конкретные сроки, истечение которых при том не влечет их уничтожение, следовательно, организация обязана хранить свою документацию самостоятельно постоянно или передать ее на хранение в архив.

Согласно пункту 4 статьи 29 Закона N 402-ФЗ при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации, при этом порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела документы по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, установив, что Гальченко А.С. после прекращения его полномочий директора не произвел передачу бухгалтерской документации, учитывая правовую и фактическую возможность передачи документов, суды пришли к выводу о необходимости частичного удовлетворения требований общества.

Наличие у ответчика иных истребуемых вещей и документов (обязанность их хранения) истцом не доказаны.

Пунктом 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) установлено, что в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено данным Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства; суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (пункт 1 статьи 330 Кодекса) на случай неисполнения указанного судебного акта.

По смыслу названной нормы и разъяснений, приведенных в пункте 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" (далее - постановление N 7), суд может присудить денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (судебную неустойку) в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре. Судебная неустойка является дополнительной мерой воздействия на должника, мерой стимулирования и косвенного принуждения.

В соответствии с пунктом 4 статьи 1 Гражданского кодекса размер присуждаемой суммы определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения. При этом в результате такого присуждения исполнение судебного акта должно для ответчика оказаться более выгодным, чем его неисполнение.

Суды с учетом принципа соразмерности, справедливости и при соблюдении баланса интересов сторон пришли к выводу о взыскании судебной неустойки в размере 300 рублей ежедневно. Определение баланса между ее размером и последствиями нарушения обязательства относится к фактическим обстоятельствам дела, которые устанавливает суд при рассмотрении дела по существу.

Приведенные истцом доводы направлены на переоценку доказательств и установленных судами фактических обстоятельств дела, что не входит в полномочия суда кассационной инстанции в силу норм статей 286 и 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Основания для отмены или изменения решения и постановления по приведенным в кассационной жалобе доводам отсутствуют. Нарушения процессуальных норм, влекущие отмену судебных актов (часть 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), не установлены.

Руководствуясь статьями 284 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа

ПОСТАНОВИЛ:

постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.01.2019 по делу N А53-7195/2018 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий

Е.И. Афонина

Судьи

В.В. Аваряскин Е.В. Артамкина