Письмо Банка России от 21 мая 2021 г. N 46-2-2/600 "О порядке составления отчетности"

Департамент управления данными Банка России в дополнение к ранее направленному письмом от 12.04.2021 N 46-2-2/386 ответу на обращение направляет позицию по вопросу порядка отражения информации об идентификационном номере налогоплательщика (далее - ИНН) лиц, обязанных по закладным, предусмотренного в отчетности по форме 0420415 "Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам" (далее - форма 0420415), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 N 5709-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации" (далее - Указание N 5709-У).

В соответствии с пунктом 7.1 Порядка составления отчетности по форме 0420415, установленного в приложении 1 к Указанию N 5709-У (далее - Порядок по форме 0420415), показатель "ИНН или TIN эмитента" подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420415 заполняется аналогично соответствующему показателю подраздела 1.1. раздела 1 отчетности по форме 0420415.

Согласно пункту 6.9 Порядка по форме 0420415 по показателю "ИНН или TIN эмитента" указывается ИНН (для резидентов), идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (код Tax Identification Number) (далее - код TIN) (для нерезидентов) эмитента ценных бумаг (лица, обязанного по ценным бумагам).

В соответствии с требованиями пункта 14 Порядка, сроков и объема представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, общих положений порядка ее составления, установленных в приложении 2 к Указанию N 5709-У, для резидентов в отчетности указывается ИНН: десятизначный - для юридических лиц, двенадцатизначный - для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей). ИНН юридических лиц должен соответствовать данным ЕГРЮЛ. При отсутствии ИНН у физического лица - резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, необходимо указывать 12 нулей. Для нерезидентов в отчетности указывается код TIN иностранной организации в стране регистрации или регистрационный номер в стране регистрации (при отсутствии кода TIN). При отсутствии у нерезидента кода TIN и регистрационного номера в стране регистрации необходимо указывать три нуля для юридических лиц или пять нулей для физических лиц.

Согласно подпункту 4.6.6. пункта 4.6 Базового стандарта совершения депозитарием операций на финансовом рынке (согласовано Комитетом по стандартам по депозитарной деятельности (протокол N КДП-9 от 16.11.2017)) к сведениям, позволяющим идентифицировать ценные бумаги, относится в том числе ИНН, код TIN или регистрационный номер в стране регистрации лица, обязанного по ценной бумаге.

Согласно части 1 статьи 14 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ) закладная должна содержать имя залогодателя и должника по обеспеченному ипотекой обязательству, если должник не является залогодателем, сведения о документе, удостоверяющем личность, страховой номер индивидуального лицевого счета в системе обязательного пенсионного страхования (при наличии) - для физического лица, полное наименование залогодателя и должника по обеспеченному ипотекой обязательству, указание места нахождения, идентификационного номера налогоплательщика и основного государственного регистрационного номера - для юридического лица.

С учетом вышеизложенного, в целях отражения информации по показателю "ИНН или TIN эмитента" подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420415 в отношении юридических лиц, обязанных по закладным, указывается ИНН юридического лица - резидента, соответствующий данным ЕГРЮЛ, или для юридического лица - нерезидента код TIN или регистрационный номер в стране регистрации (при отсутствии кода TIN), при отсутствии у юридического лица - нерезидента кода TIN и регистрационного номера в стране регистрации необходимо указывать 3 нуля.

Также принимая во внимание, что Федеральный закон N 102-ФЗ не содержит требования о наличии в закладной информации об ИНН физического лица, обязанного по закладной, отмечаем, что в целях отражения информации по показателю "ИНН или TIN эмитента" подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420415 в отношении физических лиц, обязанных по закладным, указывается при наличии информации ИНН физического лица - резидента или для физического лица - нерезидента код TIN или регистрационный номер в стране регистрации (при отсутствии кода TIN), при отсутствии информации об ИНН физического лица - резидента необходимо указывать 12 нулей, при отсутствии информации о коде TIN и регистрационном номере в стране регистрации у физического лица - нерезидента необходимо указывать 5 нулей.

Заместитель директора

С.В. Короп