Разъяснения Банка России от 21 марта 2016 г. N 4927-U-808-2016-1 "О порядке составления раздела 5 формы отчетности 0409808"

Вопрос

Банк просит дать разъяснения по следующим вопросам:

1. Что следует понимать в качестве даты выпуска (привлечения, размещения) инструмента: для долей уставного капитала/для субординированного кредита (депозита) при заполнении раздела 5 "Основные характеристики инструментов капитала" формы 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам":

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Здесь и далее по тексту имеется в виду "раздел 4 "Основные характеристики инструментов капитала"

а) дату включения в расчет капитала;

в) иную дату?

2. Какую дату следует указывать в вышеуказанной форме отчета как дату выпуска (привлечения, размещения) инструмента при увеличении уставного капитала Банка и увеличении суммы субординированного кредита:

а) все даты включения в капитал увеличенной суммы инструмента через запятую для каждого инструмента;

в) дату первого включения инструмента в капитал;

с) последнюю дату согласования Банком России дополнительного соглашения к субординированному кредиту (кроме суммы кредита, изменена процентная ставка по договору);

е) иную дату?

Ответ

По вопросу 1. Согласно пункту 8 порядка составления и представления формы 0409808 в разделе 5 отражается информация об инструментах капитала, включаемых кредитной организацией или головной кредитной организацией банковской группы в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с Положением Банка России от 28.12.2012 N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" и Положением Банка России от 03.12.2015 года N 509-П "О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп". Учитывая изложенное, информация о дате итогов выпуска (привлечения, размещения) инструмента капитала отражается в разделе 5 формы 0409808 с учетом подходов, изложенных в вышеуказанных нормативных актах, а именно:

по акциям - дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг;

по долям в уставном капитале - дата принятия Банком России решения о государственной регистрации изменений величины уставного капитала;

по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) - дата согласования Банком России возможности включения денежных средств в состав источников собственных средств, но не ранее даты фактического их поступления.

По вопросу 2. По строке 11 раздела 5 формы 0409808 отражается:

- в случае увеличения уставного капитала - все даты через запятую государственной регистрации изменений величины уставного капитала;

- в случае заключения дополнительного соглашения об увеличении суммы субординированного кредита - через запятую все даты согласования Банком России включения в капитал кредитной организации увеличения размера субординированного кредита при наличии единых условий предоставления денежных средств, при наличии различных условий информация раскрывается в разрезе каждого дополнительного соглашения.