Приложение 1. Рекомендуемый перечень обосновывающих документов и материалов, представляемых в составе тарифных предложений в сфере теплоснабжения

Приложение 1

Рекомендуемый перечень
обосновывающих документов и материалов, представляемых в составе тарифных предложений в сфере теплоснабжения

1. Правоустанавливающие документы.

N	Наименование	Анализируемые документы
	Для организаций, осуществляющих деятельность на основании права:
1.1	собственности	свидетельство о государственной регистрации права собственности; выписка из Единого гос. реестра недвижимости; ведомость амортизации; инвентарные карточки основных средств ОС-6*
1.2	аренды	договор аренды имущества с актом приема-передачи; свидетельство о регистрации договора аренды (если срок выше 11 месяцев, то должна быть государственная регистрация); от арендодателя (собственника имущества): - свидетельство о государственной регистрации права собственности или выписка из Единого государственного реестра недвижимости; - ведомость амортизации; - инвентарные карточки основных средств ОС-6; - декларации по налогам на имущество и землю, на которой находятся арендованные ОС В случае субаренды, необходимо предоставить документы до собственника, включая все договоры аренды, субаренды.
1.3	концессии	Концессионное соглашение с актом приема-передачи; - ведомость амортизации; - инвентарные карточки основных средств ОС-6;
1.4	хозяйственного ведения	постановление о передаче в хозяйственное ведение с актом приема-передачи; ведомость амортизации; инвентарные карточки основных средств ОС-6; от собственника имущества: - свидетельство о государственной регистрации права собственности или выписка из Единого гос. реестра недвижимости; - в инвентарных карточках должен быть указаны источники приобретения (создания) основных средств (кредитные, собственные, бюджетные)
1.5	оперативного управления	- приказ о передаче в оперативное управление (от казны в учреждении) с актом приема-передачи; - свидетельства о регистрации права оперативного управления на объекты недвижимости - ведомость амортизации

* Примечание. Карточки ОС-6 и/или ОС-1 могут рассматриваться в качестве основания владения только для движимого имущества.

2. Свидетельства о праве собственности или иное законное право в отношении земельных участков (свидетельства о регистрации права собственности в отношении земельных участков, договоры аренды с приложениями).

3. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации.

4. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица.

5. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, действующая на дату представления документов.

6. Устав с приложением протокола, на основании которого он утвержден.

7. Положение о филиале, с приложение протокола, на основании которого утверждено положение о филиале.

8. Учетная политика организации, утвержденная руководителем организации, со всеми изменениями и приложениями, включающими в том числе правила ведения раздельного учета в организации.

9. Рабочий план счетов, утвержденный в установленном порядке на текущий год.

10. Копия документа о назначении (выборе) лица, имеющего право действовать от имени организации без доверенности (например, генеральный директор.

11. Доверенности на лица, подписавшие заявления об установлении тарифов и иные обосновывающие документы.

12. Копии бухгалтерской и статистической отчетности за 3 предшествующих периода регулирования и на последнюю отчетную дату.

13. Статистические формы отчетности за 3 предшествующих периода регулирования: 46-ТЭ, 22 ЖКХ, 1-ТЭП и П-4.

14. Копию утвержденной в установленном порядке инвестиционной программы (или проект инвестиционной программы) с обоснованием потребности в средствах, необходимых для прямого финансирования и обслуживания заемного капитала, и указанием источников финансирования инвестиционной программы.

15. Документы, подтверждающие проведение заявителем торгов (положение, извещение, документация о проведении торгов, протоколы, составляемые в ходе проведения торгов).

16. Копии нормативных актов об утверждении нормативов удельного расхода топлива, нормативов технологических потерь тепловой энергии и не снижаемого запаса топлива на 2024 год (в случае если для организации утверждены такие нормативы) либо документ, подтверждающий направление материалов для установления указанных нормативов.

17. Коллективный договор, действующий на дату представления документов.

18. Постановление органа местного самоуправления о наделении статусом единой теплоснабжающей организации (далее - ЕТСО), в случае если организация признана ЕТСО на территории муниципального образования.

19. Расчет полезного отпуска тепловой энергии на 2024 год в соответствии с требованиями пунктов 22 и 22(1) Основ ценообразования, подтвержденный выпиской из утвержденной схемы теплоснабжения муниципального образования или данными о фактическом объеме полезного отпуска за 3 предыдущих расчетных периода регулирования в системе теплоснабжения, в которой осуществляет свою деятельность регулируемая организация.

20. Расчет расходов и необходимой валовой выручки с приложением экономического обоснования исходных данных, в том числе в табличном виде согласно Приложениям к Методическим указаниям по расчету регулируемых цен (тарифов) в сфере теплоснабжения, утвержденными приказом ФСТ России от 13.06.2013 N 760-э (далее - Методические указания).

21. Расчет цен (тарифов) в сфере теплоснабжения на регулируемый период.

22. Пояснительную записку по расчету и обоснованию каждой статьи сметы затрат (НВВ), предлагаемой к утверждению (корректировке) на регулируемый период, со ссылками на расчет и обосновывающие материалы.

Пояснительная записка должна содержать следующую информацию (со ссылками на расчет и обосновывающие материалы в каждом разделе):

- анализ объема активов организации (условные единицы);

- баланс тепловой энергии;

- баланс тепловой и электрической энергии (для комбинированной выработки);

- расчет расходов по каждой статье сметы затрат (НВВ), предлагаемой к утверждению (корректировке) на регулируемый период, с описанием алгоритма расчета расходов со ссылкой на нормативно-правовые акты и обосновывающие документы, а также с обоснованием необходимости учета каждой составляющей статьи затрат со ссылкой на нормативно-правовые документы, в соответствии с которыми данные затраты должны быть учтены;

- определение базы распределения общехозяйственных, общепроизводственных и вспомогательных затрат в соответствии с учетной политикой организации;

- сравнительный анализ плановых и фактических затрат (в том числе операционных расходов) за 2022 год с пояснением отклонений по каждой статье затрат со ссылками на обосновывающие материалы;

- иную информацию по усмотрению регулируемой организации.

23. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета за 2022 год (счета 01, 02, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 60, 62, 63, 68, 69, 70, 76, 90, 91, 93, 007 и др. в зависимости от заявленных статей затрат).

24. Документы, подтверждающие расходы и необходимую валовую выручку от регулируемой деятельности в сфере теплоснабжения:

Статья затрат	Обосновывающие материалы
24.1. Расходы на приобретение сырья и материалов	- поэлементный расчет расходов на приобретение сырья, материалов и ГСМ, в том числе необходимых для формирования аварийного запаса материалов и проведения работ по текущему обслуживанию, выполненный исходя из состава используемого оборудования; - пояснительные записки к расчетам; - документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение сырья и материалов в предыдущем году (договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры, платежные поручения с отметкой банка об оплате работ, протоколы о проведении торгов и/или конкурсов), документы, подтверждающие проведение конкурсных процедур, с обоснованием начальной цены контракта и объема закупки; - документы и расчеты на регулируемый период, обосновывающие расходы на приобретение сырья и материалов, связанные с производством и передачей тепловой энергии (договоры на приобретение сырья и материалов, сметы, акты). - договоры, счета-фактуры на транспортировку вышеуказанных материалов, документы, подтверждающие проведение конкурсных процедур, с обоснованием начальной цены контракта и объема закупки.
24.2. Топливо на технологические цели	- данные о структуре и ценах, а также о калорийности потребляемого топлива и стоимости его доставки (перевозки) за текущий год и на расчетный период регулирования; - расчет расхода топлива по электростанциям (котельным) (приложение 4.4); - расчет баланса топлива (приложение 4.5); - расчет затрат на топливо для выработки тепловой энергии; - пояснительные записки к расчетам; - договоры поставки топлива со всеми приложениями и дополнительными соглашениями, действующие на момент представления документов; - товарные накладные, счета-фактуры и паспорта качества за поставленное топливо за предыдущий год и первый квартал текущего года; - расчеты планового потребления условного топлива и отдельных видов натурального топлива (по котельным); - нормативы удельных расходов топлива на отпущенную тепловую энергию (в кг у.т./Гкал), утвержденные Министерством тарифного регулирования и энергетики Челябинской области; - нормативы технологических потерь при передаче тепловой энергии, теплоносителя, утвержденные Министерством тарифного регулирования и энергетики Челябинской области (для организаций, осуществляющих деятельность в Челябинском городском округе, - Минэнерго России).
24.3. Электроэнергия	- расчеты планового расхода электрической энергии (кВт ч.) и мощности (кВт) (по котельным) машинами и оборудованием, используемыми для производства и передачи тепловой энергии; - пояснительные записки к расчетам; - договоры поставки электроэнергии (копии), действующие на момент представления документов; - показания счетчиков за предшествующий год с указанием места их установки; - счета, счета-фактуры на поставленную электрическую энергию и мощность за предыдущий период и первый квартал текущего года; - расчет стоимости покупной энергии на технологические цели; - копия распоряжения регулирующего органа об установлении тарифов на передачу электрической энергии на текущий год (в случае оказания услуг по передаче электроэнергии).
24.4. Вода, теплоноситель, водоотведение, реагенты	- расчет планового потребления воды на технологические цели (приложение 4.8); - пояснительная записка к расчету; - договор поставки воды; - счета-фактуры на воду, копия распоряжения регулирующего органа об установлении тарифов на воду, калькуляции тарифов; - расчеты, обосновывающие плановые объемы водоотведения и очистки сточных вод; - договоры на водоотведение и очистку сточных вод; - счета-фактуры, копия распоряжения регулирующего органа об установлении тарифов на водоотведение и очистку сточных вод, калькуляции тарифов; - расчеты планового расхода вспомогательных материалов (соль, спирт и др. химреактивы), фактическое использование вспомогательных материалов за предыдущий отчетный период; - договоры поставки, счета-фактуры на поставку (соль, спирт, вспомогательные материалы) за текущий период, документы, подтверждающие проведение конкурсных процедур, с обоснованием начальной цены контракта и объема закупки; - договоры, счета-фактуры на транспортировку вышеуказанных материалов, документы, подтверждающие проведение конкурсных процедур, с обоснованием начальной цены контракта и объема закупки.
24.5. Оплата труда	- расчет расходов на оплату труда (приложение 4.9); - расчет планового фонда заработной платы на регулируемый период (тарифная ставка рабочего 1-го разряда, средний тарифный разряд, используемые тарифные коэффициенты, виды выплат и надбавок); - расчет нормативной численности работников, произведенный в соответствии с Рекомендациями по нормированию труда работников энергетического хозяйства, утвержденных приказом Государственного комитета Российской Федерации по строительной, архитектурной и жилищной политике от 22.03.1999 N 65 "Об утверждении рекомендаций по нормированию труда работников энергетического хозяйства", и иными рекомендациями; - пояснительные записки к расчетам; - данные о фактическом фонде заработной платы и среднемесячной оплате труда; - ведомость начисленной заработной платы с указанием должностей сотрудников за предыдущий год; - штатное расписание работников, утвержденное руководителем организации с приложением приказа об утверждении штатного расписания.
24.6. Отчисления от оплаты труда	- расчет отчислений на страховые взносы от оплаты труда; - пояснительная записка к расчету; - уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве (при наличии).
24.7. Текущий и капитальный ремонт	- планы проведения текущего и капительного ремонта на регулируемый период с приложением смет, согласованные с собственником имущества и утвержденные руководителем организации (с указанием способа выполнения ремонтов); - договоры на проведение ремонтных работ, заключенные с проведением конкурсных процедур, с обоснованием начальной цены контракта и объема закупки; - отчет о выполнении плана ремонтов (техническое обслуживание, капитальный и текущий ремонты) по котельным и тепловым сетям за предыдущий год и 1-й кв. текущего года (акты выполненных работ, отраженные в бухгалтерском учете); - документы, подтверждающие фактические расходы на ремонтные работы за предыдущий период (договоры с подрядными организациями, акты выполненных работ, счета-фактуры, платежные поручения с отметкой банка об оплате ремонтных работ, протоколы о проведении торгов и/или конкурсов) документы, подтверждающие проведение конкурсных процедур, с обоснованием начальной цены контракта и объема закупки; - документы, подтверждающие необходимость проведения данных работ (акты осмотров производственных объектов в соответствии с приложением к приказу Минстроя РФ от 21.08.2015 N 606/пр, дефектные ведомости); - перечень материалов на проведение ремонтов, выполняемых хозяйственным способом, с указанием их наименований, прогнозной цены и расходов на период регулирования. В соответствии с пунктом 3.19 Приказа Минэкономразвития РФ от 02.10.2013 г. N 567 стоимость ресурса должна быть подтверждена документами (прайсы, коммерческие предложения и прочее - не менее трех цен ресурса). Документы, обосновывающие цены на указанные или аналогичные материалы, приобретенные в предыдущем и текущем годах (счета, счета-фактуры), документы, подтверждающие проведение конкурсных процедур, с обоснованием начальной цены контракта и объема закупки.
24.8. Расходы на оплату работ и услуг производственного характера, выполняемых по договорам со сторонними организациями	- пояснительная записка к расчету; - документы, подтверждающие фактические расходы производственного характера в предыдущем году (договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры, платежные поручения с отметкой банка об оплате работ, протоколы о проведении торгов и/или конкурсов), документы, подтверждающие проведение конкурсных процедур, с обоснованием начальной цены контракта и объема закупки; - документы и расчеты на регулируемый период, обосновывающие расходы производственного характера, связанные с производством и передачей тепловой энергии (договоры на выполнение работ, оказание услуг, сметы, акты, утвержденные планы проведения работ за предыдущий отчетный год).
24.9. Расходы на оплату иных работ и услуг, выполняемых по договорам с организациями	- пояснительная записка к расчету; - документы, подтверждающие фактические расходы на оплату иных работ и услуг в предыдущем году (договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры, платежные поручения с отметкой банка об оплате работ, протоколы о проведении торгов и/или конкурсов), документы, подтверждающие проведение конкурсных процедур, с обоснованием начальной цены контракта и объема закупки; - документы и расчеты на регулируемый период, обосновывающие расходы на оплату иных работ и услуг, связанные с производством и передачей тепловой энергии (договоры на выполнение работ, оказание услуг, сметы, акты, утвержденные планы проведения работ за предыдущий отчетный год).
24.10. Амортизация основных производственных фондов	- расчет амортизационных отчислений на восстановление основных производственных фондов (приложение 4.10); - договоры (с приложениями и актами приема-передачи), регулирующие имущественные отношения организации (хозяйственного ведения, оперативного управления и т.д.) - расчет амортизационных отчислений в разрезе групп основных средств; - пояснительные записки к расчетам; - сведения о фактических амортизационных отчислениях за предыдущий отчетный период (по данным бухгалтерского учета); - ведомость амортизации основных средств в разрезе каждого основного средства за предыдущий год с указанием инвентарного номера, даты принятия к учету, амортизационной группы, срока полезного использования в месяцах, стоимости на начало периода, начисленной амортизации и остаточной стоимости; - перечень вновь введенных, а также выбывающих основных средств по состоянию на 01.01. текущего года с указанием оснований и норм амортизационных отчислений; - отчет об использовании амортизационных отчислений; - инвентарные карточки учета объекта основных средств (форма N ОС-6).
24.11. Арендная плата	- договоры аренды имущества с дополнительными соглашениями и актами приема-передачи; - расчет арендной платы, произведенный арендодателем в соответствии с пунктом 45 Основ ценообразования, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.10.2012 N 1075; - пояснительная записка к расчету; - свидетельство о регистрации права собственности арендодателя в отношении объектов теплоснабжения и/или земельных участков, переданных теплоснабжающей организации по договору аренды; - сведения о фактических амортизационных отчислениях арендодателя за предыдущий отчетный год в отношении объектов теплоснабжения, переданных по договору аренды (по данным бухгалтерского учета); - налоговые декларации по налогу на имущество сдаваемых в аренды объектов теплоснабжения; - налоговые декларации по земельному налогу в отношении переданных в аренду земельных участков; - счета-фактуры за предыдущий год и первый квартал текущего года; - платежные поручения с отметкой банка, подтверждающие факт оплаты; - акт сверки с арендодателем за предыдущий год и первый квартал текущего года.
24.12. Покупная тепловая энергия	- расчет, обосновывающий объемы приобретения тепловой энергии у сторонних поставщиков на период регулирования (в Гкал); - пояснительная записка к расчету; - согласованные объемы покупной тепловой энергии между продавцом и покупателем на регулируемый период; - договоры поставки тепловой энергии и дополнительные соглашения к ним, действующие на момент представления документов; - акты, счета-фактуры на поставленную тепловую энергию за предыдущий год и первый квартал текущего года; - расчет, обосновывающий расходы на приобретение планового количества тепловой энергии на период регулирования.
24.13. Цеховые расходы	- расчет распределения цеховых расходов на период регулирования по видам производственно-хозяйственной деятельности организации, а также между стадиями производственного процесса (производство, передача) с обоснованием применяемого метода распределения расходов; - пояснительная записка к расчету; - расшифровка фактических за предыдущий отчетный год (по данным бухгалтерского учета), ожидаемых в текущем году и расчет плановых на регулируемый период цеховых расходов организации (по отдельным статьям расходов); - документы, подтверждающие фактические цеховые расходы в предыдущем году (договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры, платежные поручения с отметкой банка об оплате ремонтных работ, протоколы о проведении торгов и/или конкурсов), документы, подтверждающие проведение конкурсных процедур, с обоснованием начальной цены контракта и объема закупки; - документы и расчеты на регулируемый период, обосновывающие расходы по отдельным статьям цеховых расходов, связанных с производством и передачей тепловой энергии, (договоры на выполнение работ, оказание услуг, сметы, акты, утвержденные планы проведения работ за предыдущий отчетный год).
24.14. Общеэксплуатационные расходы	- расчет распределения общеэксплуатационных расходов на регулируемый период по видам производственно-хозяйственной деятельности организации, а также между стадиями производственного процесса (производство, передача) с обоснованием применяемого метода распределения расходов; - пояснительная записка к расчету; - расшифровка фактических за предыдущий отчетный год (по данным бухгалтерского учета), ожидаемых в текущем году и расчет плановых на регулируемый период общеэксплуатационных расходов организации (по отдельным статьям расходов); - документы, подтверждающие фактические общеэксплуатационные расходы в предыдущем году (договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры, платежные поручения с отметкой банка об оплате ремонтных работ, протоколы о проведении торгов и/или конкурсов), документы, подтверждающие проведение конкурсных процедур, с обоснованием начальной цены контракта и объема закупки; - документы и расчеты на регулируемый период, обосновывающие расходы по отдельным статьям общеэксплуатационных расходов, связанных с производством и передачей тепловой энергии, (договоры на выполнение работ, оказание услуг, сметы, акты, утвержденные планы проведения работ на отчетный, текущий и регулируемый период).
24.15. Налоги	- расчеты и документы, обосновывающие расходы организации на текущий год по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, а также платежам за загрязнение окружающей среды, связанным с производством и передачей тепловой энергии; - налоговые декларации по налогам и платежам за предыдущий год и первый квартал текущего года; - расчет и документы, обосновывающие величину налога на имущество на текущий год; - налоговые декларации за отчетный год текущего года.
24.16. Внереализационные расходы	- договор банковского обслуживания; - документы и расчеты, обосновывающие величину расходов на оплату услуг банков (расчетно-кассовое обслуживание); - кредитные договоры, договоры займа с приложениями и дополнительные соглашения к ним, действующие на дату представления документов, конкурсная документация по выбору кредитной организации, запросы в кредитные организации с приложением ответов, бухгалтерские документы, подтверждающие фактическую оплату процентов; - расчет процентов по кредитам / займам за прошедший год; - нормативы создания аварийного запаса топлива (в случае необходимости), утвержденные Министерством тарифного регулирования и энергетики Челябинской области; - данные о фактическом использовании резервного топлива; - справка об остатках резервного топлива на 01.01. и 01.07. текущего года; - документы, обосновывающие расходы по сомнительным долгам, определяемые в отношении единых теплоснабжающих организаций, в размере фактической дебиторской задолженности населения, но не более 2 процентов необходимой валовой выручки, относимой на население и приравненных к нему категорий потребителей, установленной для регулируемой организации на предыдущий расчетный период регулирования (акт инвентаризации дебиторской задолженности Форма инв. N 17 с приложениями); приказ о создании резерва по сомнительным долгам; приказы о списании задолженности; бухгалтерские проводки по дебету счета 63 (резервы по сомнительным долгам), 62 (расчеты с покупателями), 76 (расчеты с разными дебиторами и кредиторами).
24.17. Расчеты организации, обосновывающие величину прибыли (с расшифровкой по отдельным статьям)	- расчет балансовой прибыли, принимаемой при установлении тарифов на тепловую энергию; - расчеты и документы, обосновывающие расходы на уплату процентов за пользование заемными средствами. Рассматриваются проценты по кредитам, привлеченным для финансирования инвестиционных программ и закупки резервного топлива; - пояснительные записки к расчетам; - кредитные договоры (копии) с приложениями и дополнительные соглашения к ним, действующие на дату представления документов, конкурсная документация по выбору кредитной организации, запросы в кредитные организации с приложением ответов, бухгалтерские документы, подтверждающие фактическую оплату процентов; - документы, обосновывающие расходы на капитальные вложения с указанием источников финансирования и стоимость основных средств, приобретаемых у поставщиков (не требующих монтажа); - утвержденные в установленном порядке, согласованные органами местного самоуправления инвестиционные программы организаций на регулируемый период (проекты инвестиционных программ); - расчет источников финансирования капитальных вложений (приложения 4.11) - справка о финансировании и освоении капитальных вложений по источникам тепловой энергии (производство тепловой энергии); - справка об объектах капитальных вложений (приложение 4.12); - расчеты и документы организации, обосновывающие выплаты, предусмотренные коллективным договором, из прибыли на регулируемый период (с расшифровкой по отдельным статьям); - коллективный договор, действующий на дату представления документов; - документы, подтверждающие фактические выплаты, предусмотренные коллективным договором, за отчетный год и 1-й кв. текущего года (по данным бухгалтерского учета); - расчет налога на прибыль на регулируемый период.