Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23 сентября 2020 г. N Ф08-7880/20 по делу N А32-47858/2019

г. Краснодар

23 сентября 2020 г.

Дело N А32-47858/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 22 сентября 2020 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 23 сентября 2020 года.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Черных Л.А., судей Посаженникова М.В. и Прокофьевой Т.В., при участии в судебном заседании от заинтересованного лица - Краснодарской таможни (ИНН 2315060310, ОГРН 1032309080264) - Борисова К.В. (доверенность от 06.07.2020), в отсутствие в судебном заседании заявителя - общества с ограниченной ответственностью "Кубаньторгодежда" (ИНН 2312211297, ОГРН 1142312001160), извещенного о месте и времени судебного разбирательства (уведомление N 28594 0, отчет о публикации судебных актов на сайте в сети Интернет), рассмотрев кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Кубаньторгодежда" на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 03.02.2020 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.06.2020 по делу N А32-47858/2019, установил следующее.

ООО "Кубаньторгодежда" (далее - общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Краснодарской таможне (далее - таможня) о признании незаконным и отмене постановления от 11.09.2019 N 10309000-1803/2019 о привлечении общества к ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс) в виде взыскания 12 694 416 рублей 81 копейки штрафа за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию товары.

Решением суда от 03.02.2020, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции от 17.06.2020, в удовлетворении заявления отказано.

Судебные акты мотивированы наличием в действиях общества вмененного состава правонарушения, соблюдением порядка привлечения к ответственности и отсутствием оснований для применения статей 2.9, 3.4, 4.1.1 Кодекса.

В кассационной жалобе общество просит решение суда и постановление суда апелляционной инстанции отменить, принять новый судебный акт об удовлетворении требования.

Заявитель кассационной жалобы ссылается на отсутствие доказательств наличия вины общества в совершении правонарушения; принятие всех мер к получению денежных средств от нерезидента; наличие оснований для замены штрафа на предупреждение.

В судебном заседании представитель таможни возражал против удовлетворения жалобы.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа, изучив материалы дела, доводы кассационной жалобы, выслушав представителя таможни, проверив законность и обоснованность судебных актов, считает, что жалоба удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.

Суд установил и материалами дела подтверждается, что общество заключило с компанией "TEXWORLD OU" (Эстония) контракт от 01.09.2014 N 3 на покупку одежды и обуви "секонд хэнд" со сроком действия до 31.12.2016.

Стороны соглашения неоднократно изменяли договор, заключая дополнительные соглашения (от 25.01.2016 N 1, 01.03.2018 N 2, 13.04.2018 N 3, 28.05.2018 N 4) о продлении срока его действия до 31.12.2018 (последним днем действия контракта является 09.01.2019 - 31.12.2018 является нерабочим днем).

Во исполнение контракта общество в целях приобретения товара перевело нерезиденту 2 194 144,56 евро, в счет которых ввезло в Российскую Федерацию товары на сумму 1 974 060 евро 86 евро-центов. Стоимость недопоставленного товара составила 220 083 евро70 евро-евро.

Невыполнение обществом в установленный срок предусмотренной пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) обязанности по возврату денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, повлек составление таможней протокола об административном правонарушении от 08.08.2019 N 10309000-1803/2019 и вынесение постановления от 11.09.2019 N 10309000-1803/2019 о привлечении к ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса в виде взыскания 12 694 416 рублей 81 копеек штрафа.

Общество обжаловало постановление в арбитражный суд.

На основании совокупной оценки представленных в материалы дела доказательств и доводов участвующих в деле лиц, правильного применения норм права к установленным по делу обстоятельствам суд сделал вывод о наличии оснований привлечения общества к ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса.

Согласно части 5 статьи 15.25 Кодекса невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Суд установил и материалами дела подтверждается непоступление обществу 220 083 евро 70 евро-центов, перечисленных нерезиденту, за не поставленные товары с учетом дополнительных соглашений, в срок до 09.01.2019 (включительно).

Суд отклонил доводы общества: об отсутствии в его действиях состава правонарушения, принятии достаточных мер к возврату денежных средств; ведении претензионной работы; обращении в Арбитражный суд г. Москвы с исковым заявлением к "TEXWORLD OU" о возврате 222 583 евро 70 евро-центов.

Суд отметил, что общество не предприняло действия по внесению в договор способов обеспечения исполнения обязательств (гарантии, поручительства третьей стороны и т.п.), применению таких форм расчета по контракту, которые исключали бы риск неисполнения нерезидентом обязательств; не страховало коммерческие риски, не предусмотрело механизм разрешения возможных разногласий с четким указанием сроков досудебных способов защиты нарушенных прав; обратилось в арбитражный суд с иском к контрагенту 25.06.2019 - спустя более 5 месяцев с момента наступления крайнего срока исполнения обязательств по контракту и срока возвращения денежных средств.

При таких обстоятельствах названые действия (бездействие) обоснованно расценены судом недостаточными и не свидетельствующими о принятии всех возможных мер по обеспечению возврата денежных средств.

Суд сделал правильный вывод о наличии в действиях общества состава правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 Кодекса. Документально выводы суда общество не опровергло. Срок привлечения к ответственности, процессуальные требования в ходе дела рассмотрения материалов дела об административном правонарушении соблюдены.

Суд не установил основания для применения статей 2.9, 3.4, 4.1.1 Кодекса, учел разъяснения, содержащиеся в пунктах 18 и 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", и, исходя из установленной по делу совокупности обстоятельств и представленных в материалы дела доказательств, не усмотрел основания ни для квалификации правонарушения как малозначительного, так и для замены штрафа на предупреждение. Суд кассационной инстанции такими полномочиями не обладает.

Выводы суда основаны на правильном применении норм права к установленным им обстоятельствам и соответствуют имеющимся в материалах дела доказательствам. Фактически доводы жалобы сводятся к переоценке исследованных и оцененных судом доказательств, что в полномочия кассационной инстанции не входит. Основания для отмены или изменения обжалуемых судебных актов не установлены.

Руководствуясь статьями 274, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 03.02.2020 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.06.2020 по делу N А32-47858/2019 оставить без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий

Л.А. Черных

Судьи

М.В. Посаженников Т.В. Прокофьева