Приложение N 3. Положение о расчетах с подотчетными лицами

Приложение N 3

УТВЕРЖДЕНО
приказом
Министерства здравоохранения
Пермского края
от 2 ноября 2023 г. N 34-01-02-1142

Положение
о расчетах с подотчетными лицами

1. Общие положения

1.1. Настоящее положение устанавливает в учреждении порядок расчетов с подотчетными лицами Министерства здравоохранения Пермского края (далее - Министерство) в отношении выданных под отчет денежных средств и денежных документов.

1.2. Основными нормативными правовыми актами, использованными при разработке настоящего положения, являются:

- Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений";

- Приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (далее - Приказ N 52н);

- Приказ Минфина России от 15.04.2021 N 61н "Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению" (далее - Приказ N 61н);

- Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства";

- Письмо Минфина России N 02-03-10/37209, Казначейства России N 42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.2013 "О правомерности перечисления денежных средств, выдаваемых под отчет, на банковские счета сотрудников организаций в целях осуществления ими с использованием банковских карт оплаты расходов, связанных с деятельностью организации, а также компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов";

- Указ губернатора Пермского края от 26.11.2007 N 96 "Об утверждении порядка и условий командирования государственных гражданских служащих Пермского края";

- Приказ ГКУ ПК "Единый центр учета" (далее - ГКУ ПК "ЕЦУ") от 31.12.20219 N 298 "Об утверждении Единой учетной политики при централизации учета ГКУ ПК "ЕЦУ" (далее - Единая учетная политика);

- Приказ ГКУ ПК "ЕЦУ" от 13.07.2020 N 209 "Об утверждении Графика документооборота при централизации учета органов государственной власти, исполнительных органов государственной власти Пермского края (их территориальных органов, подведомственных учреждений)" (далее - График документооборота).

2. Порядок выдачи денежных средств под отчет

2.1. Денежные средства выдаются под отчет на расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг, командировочные расходы.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам государственных органов, исполнительных органов государственной власти Пермского края (далее - учреждения) определяются Указом губернатора Пермского края от 26.11.2007 N 96 "Об утверждении порядка и условий командирования государственных гражданских служащих Пермского края".

2.2. Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц на суммы полученных денежных средств допускается при отсутствии за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, по которым наступил срок предоставления отчета подотчетного лица, за исключением случаев направления работника в командировку в срок, установленный для предоставления отчета по предыдущей командировке.

2.3. Учет задолженности подотчетных лиц по выданным авансам в иностранных валютах одновременно ведется в соответствующей иностранной валюте и в рублевом эквиваленте на дату выдачи денежных средств под отчет.

2.4. Выдача под отчет денежных средств на расходы учреждения, связанные с приобретением товаров, работ, услуг, осуществляется штатным сотрудникам.

2.5. Выдача денежных средств под отчет осуществляется на основании заявки-обоснования закупки товаров, работ, услуг через подотчетное лицо ф. 0510521 (далее - Заявка-обоснование).

Руководитель учреждения утверждает Заявку-обоснование, в которой указана сумма денежных средств и информация о расходах, на которые выдается аванс.

2.6. Денежные средства на командировочные расходы выдаются на основании решения о командировании работника, форма которого установлена приказом Минфина России, а также заявления работника с указанием банковских реквизитов для перечисления денежных средств по форме, установленной Приложением к настоящему Положению.

2.7. Выдача денежных средств под отчет производится путем перечисления на банковские счета работников.

2.8. Предельная сумма выдачи наличных денежных средств под отчет на расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг устанавливается в размере 50000,00 (пятьдесят тысяч) рублей.

2.9. Передача выданных под отчет наличных денежных средств одним лицом другому запрещается.

2.10. Максимальный срок выдачи денежных средств под отчет на расходы по приобретению товаров, работ, услуг составляет 30 календарных дней, если иные сроки не установлены иным распорядительным документом учреждения.

3. Порядок выдачи денежных документов под отчет

3.1. Денежные документы выдаются под отчет работникам учреждения, приведенным в Перечне лиц (должностей), имеющих право получать под отчет денежные документы, утвержденном локальным актом учреждения.

3.2. Выдача под отчет денежных документов производится на основании Заявки-обоснования.

3.3. Максимальный срок выдачи денежных документов под отчет составляет 30 календарных дней, если иные сроки не установлены распорядительным документом учреждения.

3.4. Выдача почтовых марок и маркированных конвертов под отчет может производиться на срок до 90 календарных дней.

4. Представление отчетности подотчетными лицами об израсходовании денежных средств, денежных документов

4.1. Об израсходовании полученных денежных средств, денежных документов подотчетное лицо представляет отчет о расходах подотчетного лица по форме, установленной Приказом Минфина России (далее - Отчет подотчетного лица), с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы.

Документы, приложенные к Отчету подотчетного лица, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете. В Отчете документы указываются в хронологическом порядке.

4.2. Отчет о расходах подотчетного лица представляется подотчетным лицом не позднее трех рабочих дней со дня истечения срока, на который были выданы денежные средства, денежные документы.

4.3. Отчет подотчетного лица по командировочным расходам представляется работником в сроки, установленные правовым актом о командировках (п. 2.1 настоящего Положения).

4.4. Все прилагаемые к Отчету подотчетного лица документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства, с обязательным заполнением всех граф, реквизитов, наличием печатей, подписей и т.д. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.

4.5. Учитывая удаленность нахождения сотрудников, работающих в обособленных рабочих местах или структурных подразделениях (филиалах), находящихся в отдаленности от основного места нахождения учреждения, при отсутствии организационной и технической готовности формирования электронных документов, отчет о расходах подотчетного лица с подтверждающими документами по произведенным расходам может быть предоставлен в сканированном виде в установленные сроки с последующим направлением оригиналов документов.

4.6. Остаток неиспользованных денежных средств вносится подотчетным лицом на лицевой счет учреждения не позднее трех рабочих дней за днем утверждения руководителем учреждения Отчета подотчетного лица.

Работник учреждения не позднее трех рабочих дней за днем утверждения руководителем учреждения Отчета подотчетного лица может написать заявление об удержании остатка неиспользованных подотчетных сумм из заработной платы работника.

4.7. Остаток неиспользованных денежных документов вносится подотчетным лицом в кассу учреждения не позднее семи рабочих дней со дня утверждения руководителем учреждения Отчета подотчетного лица.

4.8. Документами, подтверждающими использование маркированных конвертов, марок и иных документов, могут являться реестр отправленной корреспонденции и/или отчет о движении денежных документов, форма которого установлена Единой учетной политикой, а также иные документы, установленные учреждением.

4.9. В случае порчи денежных документов подотчетное лицо возвращает их в фондовую кассу. Испорченные денежные документы подлежат списанию в порядке, установленном законодательством.

4.10. В случае если в установленный срок работником не представлен отчет или не перечислен остаток неиспользованного аванса на лицевой счет учреждения, не возвращены остатки неиспользованных денежных документов, учреждение имеет право произвести удержание суммы задолженности по выданному авансу из заработной платы работника с соблюдением требований, установленных статьями 137 и 138 Трудового кодекса Российской Федерации.

4.11. В случае увольнения работника, имеющего задолженность по подотчетным суммам и (или) полученным под отчет денежным документам, принимаются все необходимые меры для взыскания указанных сумм.

4.12. Сумма превышения принятых к учету расходов подотчетного лица над ранее выданным авансом (сумма утвержденного перерасхода) возмещается подотчетному лицу в течение 15 рабочих дней со дня утверждения отчета о расходах подотчетного лица, а в случае отсутствия в кассовом плане на текущий месяц средств по соответствующему коду бюджетной классификации - в течение 15 рабочих дней после внесения изменений в кассовый план.