Письмо Банка России от 29 мая 2024 г. N 12-4-2/3858 О предоставлении информации при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями

Письмо Банка России от 29 мая 2024 г. N 12-4-2/3858

1. Исходя из подпункта "б" пункта 4 Указа N 529 ¹ при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями требования частей 1 и 2 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ ² о репатриации денежных средств не применяются. Из этого следует, что в настоящее время у уполномоченных банков отсутствуют основания для направления в органы валютного контроля сообщений о признаках нарушения резидентами требований статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ. При этом обращаем внимание, что если на резидентов распространяется требование Указа Президента Российской Федерации о репатриации денежных средств и их обязательной продаже ³, банки УК ⁴ направляют в органы валютного контроля сообщения о признаках нарушения резидентами требований Указа N 771 и (или) Постановления N 1681 ⁵.

Одновременно отмечаем, что положения части 4 статьи 24 Федерального закона N 173-ФЗ регулируют вопросы, связанные с надлежащим исполнением или прекращением обязательств резидента по экспортным контрактам. То есть у уполномоченных банков сохраняется обязанность по информированию органов валютного контроля (ФТС России ⁶ и ФНС России ⁷) о наличии признаков нарушения по экспортным контрактам по части 4 статьи 24 Федерального закона N 173-ФЗ.

2. Начиная с 01.04.2024 при поступлении в банк УК деклараций на товары (далее - ДТ) и (или) статистических форм учета перемещения товаров и непредставлении резидентами справки о подтверждающих документах (далее - СПД) в соответствии с положением абзаца шестого пункта 8.8 Инструкции N 181-И ⁸ в графе 9 подраздела III.I раздела III ведомости банковского контроля (далее - ВБК) по контракту, по которому требование о репатриации не применяется, указывается признак поставки "5". При этом информация в разделе IV ВБК формируется на момент снятия контракта с учета по основаниям, предусмотренным пунктами 6.7 и 6.8 Инструкции N 181-И. Раздел V ВБК по контракту формируется на дату завершения исполнения всех обязательств по контракту, указанную в графе 6 пункта 3 раздела I ВБК по контракту.

3. По контрактам, по которым не применяется требование о репатриации, в том числе с учетом специальных экономических мер, в качестве ожидаемого срока (срока исполнения обязательств по контракту) резидент может указывать срок, равный сроку действия контракта.

4. По ДТ, зарегистрированным до 01.04.2024, представление резидентом СПД осуществляется в прежнем порядке, т.е. в следующих случаях:

при вывозе товара с территории Российской Федерации (код 01_3) с предоставлением резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты с признаком поставки "2";

при ввозе товара на территорию Российской Федерации (код 01_4) на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) с признаком поставки "3".

5. По подтверждающим документам, указанным в подпункте 8.1.2 пункта 8.1 Инструкции N 181-И, с датой до 01.04.2024 представление СПД осуществляется в прежнем порядке (с кодами 02_3 и 02_4).

6. Абзацем шестым пункта 8.8 Инструкции N 181-И требование о представлении резидентом СПД отменено. При этом в случае представления резидентом в банк УК, например, СПД с указанием в ней информации об ожидаемых сроках репатриации денежных средств (или о сроках исполнения обязательств по договору), банк УК может принять такую СПД и внести соответствующие сведения в ВБК.

7. В соответствии с требованиями подпункта 4.1.4 пункта 4.1 Инструкции N 181-И (в редакции Указания N 6663-У ⁹) банк УК ставит на учет договор аренды с присвоением ему нового уникального номера контракта. При этом пункт 6 раздела I ВБК по контракту не заполняется.

8. При отнесении нерезидента, в том числе являющегося международной компанией, к недружественному в целях определения кода вида операции из приложения 1 к Инструкции N 181-И необходимо руководствоваться принадлежностью нерезидента к иностранному государству или территории, включенных в перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия ¹⁰ (без учета его подконтрольности).

9. При совершении платежей по поставленному на учет в соответствии с требованиями Инструкции N 181-И контракту (кредитному договору) третьим лицом (в пользу третьего лица) или осуществлении иного исполнения обязательств по контракту третьим лицом (в пользу третьего лица), за исключением операций с нерезидентом (нерезидентами), являющимся (являющимися) стороной (сторонами) по контракту, информация о котором (которых) отражена в пункте 2 раздела I ВБК, банк УК отражает информацию в пункте 9 раздела I ВБК по контракту (в пункте 10 раздела I ВБК по кредитному договору) без представления резидентом заявления о внесении изменений в раздел I ВБК по контракту (кредитному договору), предусмотренного пунктом 7.1 Инструкции N 181-И, и без заполнения банком УК пункта 5 раздела I ВБК по контракту (кредитному договору).

В этом случае информацию в электронном виде в соответствии с Указанием Банка России N 4512-У ¹¹ банк УК не направляет.

Информация в пункт 9 раздела I ВБК по контракту (в пункт 10 раздела I ВБК по кредитному договору) вносится банком УК по факту совершения платежа третьим лицом (в пользу третьего лица) или иного исполнения обязательств по контракту третьим лицом (в пользу третьего лица).

В случае если по поставленному на учет в банке УК контракту (кредитному договору) платеж осуществлен третьим лицом в пользу третьего лица, банк УК отражает в графе 3а раздела II ВБК информацию о таком третьем лице - плательщике по контракту (кредитному договору), а информацию о получателе денежных средств в графе 14 (13) раздела II ВБК по контракту (кредитному договору).

10. В разделе II ВБК по контракту (кредитному договору) отражается операция по переводу третьим лицом - резидентом в пользу третьего лица - нерезидента денежных средств, предназначенных для перечисления третьим лицом - нерезидентом в пользу нерезидента - стороны по контракту (кредитному договору), с указанием в графе 3а "Идентификатор совершения операции третьим лицом (в пользу третьего лица)" сведений о третьем лице - резиденте.

------------------------------

¹Указ Президента Российской Федерации от 08.08.2022 N 529 "О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями".

²Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

³ Указ Президента Российской Федерации от 11.10.2023 N 771 "Об обязательной продаже иностранной валюты некоторыми российскими экспортерами".

⁴ Уполномоченный банк, принявший на учет контракт, либо уполномоченный банк, принявший контракт на обслуживание (далее - банк УК).

⁵Постановление Правительства Российской Федерации от 12.10.2023 N 1681 "О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 11 октября 2023 г. N 771".

⁶ Положение о Федеральной таможенной службе, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 23.04.2021 N 636 (подпункт 5.1.3 пункта 5.1).

⁷ Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (подпункт 5.1.5 пункта 5.1).

⁸Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".

⁹Указание Банка России от 09.01.2024 N 6663-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И".

¹⁰Распоряжение Правительства Российской Федерации от 05.03.2022 N 430-р "Об утверждении перечня иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц".

¹¹Указание Банка России от 30.08.2017 N 4512-У "Об объеме и порядке передачи уполномоченными банками как агентами валютного контроля информации органам валютного контроля".