Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20 июня 2018 г. N Ф05-8712/18 по делу N А40-96328/2017

г. Москва

20 июня 2018 г.

Дело N А40-96328/17

Резолютивная часть постановления объявлена 13.06.2018.

Полный текст постановления изготовлен 20.06.2018.

Арбитражный суд Московского округа

в составе: председательствующего-судьи Дунаевой Н.Ю.,

судей Нечаева С.В., Петровой Е.А.,

при участии в заседании:

от Буки Игоря Васильевича - лично, паспорт, Пашкевич Н.М. адвокат по устной договоренности

от ООО "СтройПромМонтаж" - Машталер Е.В. доверен. от 28.02.2018 N 02/юр

рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу ООО "СтройПромМонтаж"

на решение от 24 ноября 2017 года

Арбитражного суда города Москвы,

принятое судьей Худобко И.В.,

на постановление от 20 марта 2018 года

Девятого арбитражного апелляционного суда,

принятое судьями Ким Е.А., Лялиной Т.А., Стешаном Б.В.,

по делу N А40-96328/17 по иску Буки Игоря Васильевича

к ООО "СтройПромМонтаж"

об обязании предоставить копии документов,

УСТАНОВИЛ:

Буки Игорь Васильевич обратился в Арбитражный суд города Москвы с исковым заявлением об обязании ООО "СтройПромМонтаж" предоставить надлежащим образом заверенные копии следующих документов: копии учредительных документов Общества, а также внесенные в учредительные документы и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; документы, подтверждающие права Общества на имущество, находящееся на его балансе; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) Общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля (акты налоговых проверок и решений принятых по итогам налоговых проверок за период с 2012 года по настоящее время); бухгалтерские балансы с отчетами о прибылях и убытках за период с 01.08.2014 по июнь 2017; свидетельства о правах на недвижимое имущество; сведения об основных средствах, находящихся на балансе Общества за период с 2014 по 2017 г.г.; протоколы очередного общего собрания участников Общества, которым были утверждены годовые результаты деятельности Общества за 2014 - 2017 гг.; сведения о планируемой дате проведения очередного общего собрания участников Общества, на котором должны быть утверждены годовые результаты деятельности Общества за 2016 г.; протоколы общих собраний участников Общества, принимавших решения об одобрении совершения Обществом сделок с заинтересованностью за 2014 - 2017 гг.; выписки по всем открытым в кредитных организациях счетам Общества за период с 01.07.2014 г.г. по июнь 2017, заверенные подписью уполномоченного лица и печатью кредитной организации; книгу учета доходов и расходов за 2012 - 2017 гг.; налоговые декларации, представленные Обществом в налоговые органы в соответствии с налоговым законодательством за период с 01.07.2014 года по июнь 2017; проектно-сметную документацию, технические задания на выполнения ремонтно-строительных работ по договорам строительного подряда, заключенным на период с 2012 - 2014 г.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 24.11.2017 по делу N А40-96328/17 исковые требования удовлетворены частично. Суд обязал ООО "СтройПромМонтаж" в течение пяти рабочих дней с момента вступления решения в законную силу предоставить Буке Игорю Васильевичу надлежащим образом заверенные копии следующих документов о деятельности Общества: копии учредительных документов Общества, а также внесенные в учредительные документы и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; документы, подтверждающие права Общества на имущество, находящееся на его балансе; бухгалтерские балансы с отчетами о прибылях и убытках за период с 01.08.2014 по июнь 2017, сведения об основных средствах, находящихся на балансе Общества за период с 2014 по июнь 2017 г.г.; выписки по всем открытым в кредитных организациях счетам Общества за период с 01.07.2014 г.г. по июнь 2017, заверенные подписью уполномоченного лица и печатью кредитной организации; книгу учета доходов и расходов за 2012 - 2017 гг.; налоговые декларации, представленные Обществом в налоговые органы в соответствии с налоговым законодательством за период с 01.07.2014 года по июнь 2017; проектно-сметную документацию, технические задания на выполнения ремонтно-строительных работ по договорам строительного подряда, заключенным на период с 2012-2014 г.; в остальной части иска отказано.

Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.03.2018 решение Арбитражного суда города Москвы от 24.11.2017 по делу N А40-96328/2017 оставлено без изменения.

Не согласившись с принятыми судебными актами, заявитель - ответчик обратился с кассационной жалобой в Арбитражный суд Московского округа, в которой просит отменить решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции в части, касающейся обязанности ответчика предоставить истцу проектно-сметную документацию, технические задания на выполнение ремонтно-строительных работ по договорам строительного подряда, заключенным на период с 2012-2014 г. и книгу учета доходов и расходов за 2012 - 2017 гг., принять по делу новый судебный акт об отказе истцу в предоставлении ответчиком проектно-сметной документации, технических заданий на выполнение ремонтно-строительных работ по договорам строительного подряда, заключенным на период с 2012-2014 г. и книги учета доходов и расходов за 2012 - 2017 гг.

В качестве оснований обоснованности жалобы заявитель - ответчик ссылается на нарушение и неправильное применение норм права, несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам дела и имеющимся в материалах дела доказательствам, суды не учли, что у общества никогда не было книги учета доходов и расходов, поскольку ответчик не применяет упрощенную систему налогообложения, также у общества отсутствует проектно-сметная и техническая документация, поэтому вышеуказанные судебные акты подлежат отмене.

В ходе судебного рассмотрения кассационной жалобы заявитель поддержал доводы, изложенные в жалобе, просил отменить решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции в части, касающейся обязанности ответчика предоставить истцу проектно-сметную документацию, технические задания на выполнение ремонтно-строительных работ по договорам строительного подряда, заключенным на период с 2012-2014 г. и книгу учета доходов и расходов за 2012 - 2017 гг., принять по делу новый судебный акт об отказе истцу в предоставлении ответчиком проектно-сметной документации, технических заданий на выполнение ремонтно-строительных работ по договорам строительного подряда, заключенным на период с 2012-2014 г. и книги учета доходов и расходов за 2012 - 2017 гг.

Истец доводы кассационной жалобы отклонил, просил судебные акты оставить в силе. При этом, истец не возражает против исключения из списка истребимых документов книги учета доходов и расходов за 2012 - 2017 гг.

Изучив доводы кассационной жалобы, заслушав представителей сторон, проверив в порядке статей 284, 286, 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения судом норм материального права и соблюдение норм процессуального права при принятии обжалуемых судебных актов, суд кассационной инстанции приходит к выводу о наличии оснований для изменения оспариваемых судебных актов в части истребования книги учета доходов и расходов за 2012 - 2017 гг.и отказе в удовлетворении требований в указанной части, а именно:

Из материалов дела следует и установлено судами, истец является участником ООО "СтройПромМонтаж" с долей участия 35% уставного капитала, что подтверждается представленными в материалы дела сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на 23.05.2017 и не оспаривается ответчиком.

06.03.2017 истец направил в адрес общества требование о предоставлении документов в отношении общества, однако, ответчик запрашиваемые документы и информацию истцу в установленный законом срок не предоставил, что послужило основанием для обращения истца в суд с настоящим иском.

Согласно пункту 1 статьи 8 Федерального закона N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - закон N 14-ФЗ) пункту 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке.

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Общество по требованию его участника обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 статьи 50 Закона N 14-ФЗ.

В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть представлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление (пункт 4 статьи 50 Закона N 14-ФЗ).

Согласно разъяснениям, данным в пункте 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

В силу пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Исходя из буквального содержания названных правовых норм, требование о предоставлении документов должно быть заявлено участником в адрес общества и неисполнение обществом правомерного требования участника в трехдневный срок является допустимым поводом для судебной защиты права.

При этом, отсутствие или утрата документов, подлежащих хранению в обществе, не может являться основанием для прекращения данной обязанности и для отказа в удовлетворении заявленных требований.

Исследовав и оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства и доводы сторон, суды первой и апелляционной инстанций, в отсутствие доказательств предоставления обществом истцу истребуемых документов, пришли к правомерному выводу об удовлетворении исковых требований в части предоставления надлежащим образом заверенных копий следующих документов: копии учредительных документов Общества, а также внесенные в учредительные документы и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; документы, подтверждающие права Общества на имущество, находящееся на его балансе; бухгалтерские балансы с отчетами о прибылях и убытках за период с 01.08.2014 по июнь 2017; сведения об основных средствах, находящихся на балансе Общества за период с 2014 по июнь 2017 г.г.; выписки по всем открытым в кредитных организациях счетам Общества за период с 01.07.2014 г.г. по июнь 2017, заверенные подписью уполномоченного лица и печатью кредитной организации; налоговые декларации, представленные Обществом в налоговые органы в соответствии с налоговым законодательством за период с 01.07.2014 года по июнь 2017; проектно-сметную документацию, технические задания на выполнения ремонтно-строительных работ по договорам строительного подряда, заключенным на период с 2012 - 2014 г.

Вместе с тем, суд кассационной инстанции не может согласиться с выводами судов первой и апелляционной инстанции в части удовлетворения требований по предоставлению копии книги учета доходов и расходов за 2012 - 2017 гг..

Исходя из положений приказа Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н и статьи 346.24 НК РФ книга учета доходов и расходов организаций ведется только организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения.

Учитывая, что ответчик не применяет упрощенную систему налогообложения, то книга учета доходов и расходов в обществе не велась.

Поскольку у общества отсутствует книга учета доходов и расходов, оснований для удовлетворения исковых требований в указанной части не имеется.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд кассационной инстанции по результатам рассмотрения кассационной жалобы вправе отменить или изменить решение суда первой инстанции и (или) постановление суда апелляционной инстанции полностью или в части и, не передавая дело на новое рассмотрение, принять новый судебный акт, если фактические обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены арбитражным судом первой и апелляционной инстанций на основании полного и всестороннего исследования имеющихся в деле доказательств, но этим судом неправильно применена норма права.

Принятые по делу судебные акты подлежат изменению в части удовлетворения требований по истребованию книги учета доходов и расходов за 2012 - 2017 гг.

Поскольку установления по делу фактических обстоятельств не требуется, суд округа кассационной инстанции полагает возможным в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 287 АПК РФ вынести в указанной части новый судебный акт об отказе в удовлетворении требования об обязании ответчика предоставить истцу копию книги учета доходов и расходов за 2012 - 2017 гг.

Руководствуясь статьями 284 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда города Москвы от 24 ноября 2017 года и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20 марта 2018 года по делу N А40-96328/17 изменить в части.

Отказать в удовлетворении требований в части обязания Общества с ограниченной ответственностью "СтройПромМонтаж" предоставить Буке Игорю Васильевичу книгу учета доходов и расходов за 2012- 2017г.г.

В остальной части решение Арбитражного суда города Москвы от 24 ноября 2017 года и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20 марта 2018 года по делу N А40-96328/17 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Председательствующий судья

Н.Ю. Дунаева

Судьи

С.В. Нечаев Е.А. Петрова